Institutional Repository | Satya Wacana Christian University: Sistem Akuntansi Penjualan Kredit PT Purinusa Ekapersada T0 552011012 BAB I
Bab I
Pendahuluan
1.1
Latar Belakang
Penjualan merupakan salah satu kegiatan utama perusahaan dalam
memperoleh laba. Penjualan terbagi menjadi dua yaitu penjualan secara tunai dan
kredit. Penjualan tunai berarti pelanggan diharuskan membayar barang langsung
secara tunai sedangkan penjualan kredit pelanggan diberi waktu beberapa hari
untuk membayar barang yang dibelinya. Tujuan perusahaan melakukan penjualan
kredit adalah agar pelanggan lebih tertarik untuk melakukan pembelian pada
perusahaan tersebut.
Masalah yang sering muncul dalam penjualan kredit adalah piutang yang
terlambat dibayarkan atau bahkan tidak tertagih. Salah satu kemungkinan
terjadinya masalah tersebut adalah perusahaan kurang berhati-hati dalam
menyetujui pembelian kredit kepada pelanggan. Perusahaan harus memiliki suatu
bagian yang berfungsi khusus untuk memeriksa kelayakan pelanggan sesuai
dengan kebijakan kriteria persetujuan penjualan kredit yang sudah ditetapkan oleh
perusahaan. Selain itu perusahaan juga menetapkan prosedur persetujuan
penjualan kredit untuk memastikan bahwa semua orang dalam bagian tersebut
melakukan hal yang sama. Perusahaan juga memiliki beberapa dokumen untuk
merekam transaksi penjualan kredit setiap pelanggan sehingga memudahkan
perusahaan untuk melakukan penagihan sebelum jatuh tempo. Bagian, prosedur
dan dokumen tersebut di atas merupakan komponen yang membentuk sistem
akuntansi. Dengan demikian sistem akuntansi penjualan kredit yang baik dapat
menghindari kemungkinan terjadinya masalah tersebut di atas.
PT Purinusa Ekapersada merupakan anak perusahaan dari Sinarmas Group
yang bergerak di bidang industri kertas dan kemasan karton. Produksi utama PT
Purinusa Ekapersada yaitu Carton sheet, Carton box, Paper Cone dan Paper tube.
Selain itu PT Purinusa Ekapersada juga bergabung dalam Asia Pulp and Paper Co,
LTD (APP) sehingga namanya sudah dikenal oleh berbagai negara di Benua Asia
khususnya Asia Tenggara.
1
2
1.2
Tujuan
1.2.1 Tujuan Umum
Sebagai salah satu syarat untuk lulus dari Program Studi DIII Komputerisasi
Akuntansi dan untuk mempraktekkan ilmu yang didapat ke dalam dunia kerja
yang sebenarnya.
1.2.2 Tujuan Khusus
Untuk menganalisa sistem penjualan kredit di PT Purinusa Ekapersada.
1.3
Cakupan Topik Bahasan
Sistem akuntansi penjualan kredit yang dijalankan di PT Purinusa Ekapersada.
1. Prosedur penjualan kredit
2. Formulir yang digunakan
3. Fungsi yang terkait
4. Pengendalian intern
1.4
Jadwal Kerja Praktek Lapangan
Minggu keI
Tanggal
13-17 Januari 2014
Kegiatan
Mengarsip Kontra Bon, mengarsip
Bukti Penerimaan Kas dan menyusun
Invoice
II, III, IV
V
20 Januari - 7 Februari Menyusun
Invoice
dan
membuat
2014
Laporan Hasil Tagihan
10-14 Februari 2014
Menyusun Invoice, mengarsip Kontra
Bon dan membuat Laporan Hasil
Tagihan
VI
17-21 Februari 2014
Menyusun
Invoice
dan
membuat
Laporan Hasil Tagihan
VII
24-28 Februari 2014
Menyusun Invoice, mengarsip Kontra
Bon, membuat Laporan Hasil Tagihan
3
dan mengarsip Deposit Slip
VIII, IX
3-14 Maret 2014
Menyusun
Invoice
dan
membuat
Laporan Hasil Tagihan
X
17-21 Maret 2014
Menyusun
Invoice,
mengarsip
Deposit Slip dan membuat Laporan
Hasil Tagihan
XI, XII
24-28 Maret 2014
Menyusun
Invoice
dan
membuat
Laporan Hasil Tagihan
XIII
31-4 April 2014
Menyusun Invoice, mengarsip Kontra
Bon dan membuat Laporan Hasil
Tagihan
XIV
7-11 April 2014
Menyusun
Invoice
dan
membuat
Laporan Hasil Tagihan
1.5
Metode Pelaksanaan dan Pengumpulan Data
1.5.1 Praktek Kerja
Selama Praktek kerja lapangan di PT Purinusa Ekapersada melakukan
kegiatan di Bagian Finance. Yang dilakukan Bagian Finance adalah menerima
transaksi penerimaan kas, menyiapkan Invoice untuk Collector , membuat Laporan
Penerimaan Kas, membuat Laporan Hasil Tagihan Collector , membuat memo
penarikan barang jika ada barang yang rusak atau reject, membuat persetujuan
kredit dan membuat tanda terima pengiriman Invoice (Kontra Bon) untuk
pelanggan.
1.5.2 Pengamatan
Mengamati prosedur penjualan kredit mulai dari customer memberikan
Purchase Order sampai barang dikirm ke customer dan mengamati prosedur
penerimaan kas yaitu mulai dari penyusunan Invoice sampai Invoice tersebut akan
dikirim ke pelanggan.
4
1.5.3
Wawancara
1. Tanya jawab dengan Marketing Head tentang prosedur penjualan kredit di PT
Purinusa Ekapersada.
2. Tanya jawab dengan Supervisor Finance tentang prosedur penerimaan kas di
PT Purinusa Ekapersada.
1.5.4
Studi Pustaka
Buku Company Profile PT Purinusa Ekapersada yang meliputi tentang
sejarah perusahaan, produk yang dihasilkan oleh perusahaan dan sistem yang
digunakan di perusahaan.
.
Pendahuluan
1.1
Latar Belakang
Penjualan merupakan salah satu kegiatan utama perusahaan dalam
memperoleh laba. Penjualan terbagi menjadi dua yaitu penjualan secara tunai dan
kredit. Penjualan tunai berarti pelanggan diharuskan membayar barang langsung
secara tunai sedangkan penjualan kredit pelanggan diberi waktu beberapa hari
untuk membayar barang yang dibelinya. Tujuan perusahaan melakukan penjualan
kredit adalah agar pelanggan lebih tertarik untuk melakukan pembelian pada
perusahaan tersebut.
Masalah yang sering muncul dalam penjualan kredit adalah piutang yang
terlambat dibayarkan atau bahkan tidak tertagih. Salah satu kemungkinan
terjadinya masalah tersebut adalah perusahaan kurang berhati-hati dalam
menyetujui pembelian kredit kepada pelanggan. Perusahaan harus memiliki suatu
bagian yang berfungsi khusus untuk memeriksa kelayakan pelanggan sesuai
dengan kebijakan kriteria persetujuan penjualan kredit yang sudah ditetapkan oleh
perusahaan. Selain itu perusahaan juga menetapkan prosedur persetujuan
penjualan kredit untuk memastikan bahwa semua orang dalam bagian tersebut
melakukan hal yang sama. Perusahaan juga memiliki beberapa dokumen untuk
merekam transaksi penjualan kredit setiap pelanggan sehingga memudahkan
perusahaan untuk melakukan penagihan sebelum jatuh tempo. Bagian, prosedur
dan dokumen tersebut di atas merupakan komponen yang membentuk sistem
akuntansi. Dengan demikian sistem akuntansi penjualan kredit yang baik dapat
menghindari kemungkinan terjadinya masalah tersebut di atas.
PT Purinusa Ekapersada merupakan anak perusahaan dari Sinarmas Group
yang bergerak di bidang industri kertas dan kemasan karton. Produksi utama PT
Purinusa Ekapersada yaitu Carton sheet, Carton box, Paper Cone dan Paper tube.
Selain itu PT Purinusa Ekapersada juga bergabung dalam Asia Pulp and Paper Co,
LTD (APP) sehingga namanya sudah dikenal oleh berbagai negara di Benua Asia
khususnya Asia Tenggara.
1
2
1.2
Tujuan
1.2.1 Tujuan Umum
Sebagai salah satu syarat untuk lulus dari Program Studi DIII Komputerisasi
Akuntansi dan untuk mempraktekkan ilmu yang didapat ke dalam dunia kerja
yang sebenarnya.
1.2.2 Tujuan Khusus
Untuk menganalisa sistem penjualan kredit di PT Purinusa Ekapersada.
1.3
Cakupan Topik Bahasan
Sistem akuntansi penjualan kredit yang dijalankan di PT Purinusa Ekapersada.
1. Prosedur penjualan kredit
2. Formulir yang digunakan
3. Fungsi yang terkait
4. Pengendalian intern
1.4
Jadwal Kerja Praktek Lapangan
Minggu keI
Tanggal
13-17 Januari 2014
Kegiatan
Mengarsip Kontra Bon, mengarsip
Bukti Penerimaan Kas dan menyusun
Invoice
II, III, IV
V
20 Januari - 7 Februari Menyusun
Invoice
dan
membuat
2014
Laporan Hasil Tagihan
10-14 Februari 2014
Menyusun Invoice, mengarsip Kontra
Bon dan membuat Laporan Hasil
Tagihan
VI
17-21 Februari 2014
Menyusun
Invoice
dan
membuat
Laporan Hasil Tagihan
VII
24-28 Februari 2014
Menyusun Invoice, mengarsip Kontra
Bon, membuat Laporan Hasil Tagihan
3
dan mengarsip Deposit Slip
VIII, IX
3-14 Maret 2014
Menyusun
Invoice
dan
membuat
Laporan Hasil Tagihan
X
17-21 Maret 2014
Menyusun
Invoice,
mengarsip
Deposit Slip dan membuat Laporan
Hasil Tagihan
XI, XII
24-28 Maret 2014
Menyusun
Invoice
dan
membuat
Laporan Hasil Tagihan
XIII
31-4 April 2014
Menyusun Invoice, mengarsip Kontra
Bon dan membuat Laporan Hasil
Tagihan
XIV
7-11 April 2014
Menyusun
Invoice
dan
membuat
Laporan Hasil Tagihan
1.5
Metode Pelaksanaan dan Pengumpulan Data
1.5.1 Praktek Kerja
Selama Praktek kerja lapangan di PT Purinusa Ekapersada melakukan
kegiatan di Bagian Finance. Yang dilakukan Bagian Finance adalah menerima
transaksi penerimaan kas, menyiapkan Invoice untuk Collector , membuat Laporan
Penerimaan Kas, membuat Laporan Hasil Tagihan Collector , membuat memo
penarikan barang jika ada barang yang rusak atau reject, membuat persetujuan
kredit dan membuat tanda terima pengiriman Invoice (Kontra Bon) untuk
pelanggan.
1.5.2 Pengamatan
Mengamati prosedur penjualan kredit mulai dari customer memberikan
Purchase Order sampai barang dikirm ke customer dan mengamati prosedur
penerimaan kas yaitu mulai dari penyusunan Invoice sampai Invoice tersebut akan
dikirim ke pelanggan.
4
1.5.3
Wawancara
1. Tanya jawab dengan Marketing Head tentang prosedur penjualan kredit di PT
Purinusa Ekapersada.
2. Tanya jawab dengan Supervisor Finance tentang prosedur penerimaan kas di
PT Purinusa Ekapersada.
1.5.4
Studi Pustaka
Buku Company Profile PT Purinusa Ekapersada yang meliputi tentang
sejarah perusahaan, produk yang dihasilkan oleh perusahaan dan sistem yang
digunakan di perusahaan.
.