ANALISIS PEMBIAYAAN KREDIT PEMILIKAN RUMAH DENGAN AKAD MURABAHAH PADA PT. BANK SYARIAH MANDIRI KANTOR CABANG PALEMBANG -

ANALISIS P E M B I A Y A A N K R E D I T P E M I L I K A N RUMAH DENGAN
A K A D MURABAHAH PADA PT. BANK S Y A R I A H MANDIRI
KANTOR CABANG PALEMBANG

SKRIPSI

Nama : Poppy Febrina
NIM : 22.2011.445

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PALEMBANG
F A K U L T A S E K O N O M I D A N BISNIS
2015

1

ANALISIS P E M B I A Y A A N K R E D I T P E M I L I K A N R U M A H DENGAN
A K A D MURABAHAH PADA PT. BANK S Y A R I A H MANDIRI
KANTOR CABANG PALEMBANG

SKRIPSI
Untuk Memenuhi Saiah Satu Persyaratan

Memperoieh Gelar Sarjana Ekonomi

Nama : Poppy Febrina
NIM : 22.2011.445

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH P A L E M B A N G
F A K U L T A S E K O N O M I DAN BISNIS
2015

PERNYATAAN BEBAS P L A G I A T

Saya y a n g bertanda tangan dibawah i n i :
Nama

: Poppy Febrina

NIM

: 22 2011 4 4 5

Program Studi

:Akuntansi

M e n y a t a k a n bahwa skripsi ini telah ditulis sendiri dengan sungguh-sungguh d a n
tidak ada bagian y a n g merupakan penjiplakan karya orang lain.
A p a b i l a d i k e m u d i a n hari terbukti b a h w a p e m y a t a a n i n i t i d a k benar, M a k a saya
sanggup m e n e r i m a sanksi a p a p u n sesuai peraturan y a n g b e r l a k u .

Palembang,
Penulis.

Poppy Febrina

ii

2015

Fskoltas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah

Palembang

TANDA PENGESAHAN S K R I P S I

JUDUL

: Analisis Pembiayaan Kredit Pemilikan Rumah
Dengau Akad Murabahah Pada PT. Bank Syariah
Mandiri Kantor Cabang Palembang

Nama
NIM
Fakultas
Program Studi
Mata Kuliah Pokok

: Poppy Febrina
:22 2011445
: Ekonomi dan Bisnis
: Aknntansi

: Teori Akuntansi

Diterima flan disahkan
Pada Tanggal ^
Pcmbimbittg,

(Muhammad Fahmi, S.E., M.Si.,)
N I D N : 0029097804

Mengetahui
a.n Dekan
-Ketua Program Studi

Ii, S.E., Ak., M.SO
M : 0228115802/1021961

III

PERSEMBAHAN

& MOTTO.

" J i k a Dtsnia

tak m a m p u mengubahmu, m a k a saat itulah k a m u harus

m a m p u M e n g u b a h duniamu, karena meskipun garis tangan y a n g telah
tertulis masih dapat kita ubah dengan bersungguh-sungguh dan berdoa
k e p a d a y a n g m a h a k u a s a , k a r e n a h a n y a diri ini lah y a n g a k a n mengejar
kesuksesan

untuk kehidupan dunia dan akherat'
( Poppy

Febrina)

' Ya A L L A H , s e s u n g g u h n y a a k u m e m o h o n k e p a d a m u i l m u y a n g
bermanfaat

rizkiyang

baik dan a m a l y a n g diterima,karena Ilmu

Tanpa amal bagaikan pohon tanpa buahnya "
( Hadist Riwayat Bukhori)

Skripsi

i n i Ku P e r s e m b a h k a n K e p a d a :

•

Ayahanda dan ibunda ku yang paling tercinta.

•

Kakak dan adik k u y a n g paling tersuyany.

•

Dosen

•

Sahabat-sahabat seperjuanganku.

•

Petnbinibingku.

Almamaterku.

ABSTRAK
P o p p y F e b r i n a / 2 2 2 0 ] 1445/ A n a l i s i s P e m b i a y a a n K r e d i t P e m i l i k a n R u m a h d e n g a n A k a d
M u r a b a h a h Pada P T . B a n k S y a r i a h M a n d i r i K a n t o r C a b a n g P a l e m b a n g .
T u j u a n p e n e l i t i a n i n i adaiah u n t u k m e n g e t a h u i a p a k a h k r e d i t k e p e m i l i k a n r u m a h
di B a n k S y a r i a h M a n d i r i K a n t o r C a b a n g P a l e m b a n g sesuai d e n g a n akad m u r a b a h a h dan
u n t u k m e n g e t a h u i proses p e m b e r i a n k r e d i t k e p e m i l i k a n r u m a h d e n g a n akad m u r a b a h a h d i
Bank Syariah M a n d i r i Cabang Palembang kepada calon penerima pembiayaan.
M e t o d e P e n e l i t i a n y a n g d i g u n a k a n adaiah m e t o d e d e s k r i p t i f y a i t u d e n g a n

m e n g u m p u l k a n data y a n g d i p e r o l e h k e m u d i a n m e n g i n t e r p r e t a s i k a n d a n m e n g a n a l i s a
s e h i n g g a dapat m e m b e r i k a n i n f o r m a s i y a n g dapat d i g u n a k a n u n t u k m e m e c a h k a n m a s a l a h
yang dihadapi.
D a t a y a n g d i g u n a k a n adaiah data p r i m e r dan data skunder. H a s i l p e n e l i t i a n i n i
m e n u n j u k k a n k r e d i t k e p e m i l i k a n r u m a h pada P T . B a n k S y a r i a h M a n d i r i t e l a h sesuai
d e n g a n akad p e m b i a y a a n m u r a b a h a h dan analisis pada P S A K N o 102 tentang M u r a b a h a h
sebagai dasar p e r t i m b a n g a n K e s e s u a i a n k r e d i t k e p e m i l i k a n r u m a h d i B a n k S y a r i a h
Mandiri Kantor Cabang Palembang.

Kata kunci i Pembiayaan, Kredit kepemilikan rumah , Kredit Macet.

V

ABSTRACT
Poppy Fehrimi/2220} 1445/AnalysLs of Mortgage Loam through Murabahah fmancing
Agreement at branch office of Syariah Mandiri Bank of Palembang. 2015.
This research aimed for finding out how mortgage loans at branch Office of
Syariah Mandiri Bank of Palembang in accordance with murabahah agreement and for
finding out the credit granting process mortgage loans through Murabahah financing
Agreement at branch Office of Syariah Mandiri Bank of Palembang to the candidate of

receiving financing.
This research was conducted by using descriptive method, that was collecting the
data and interpreting after that analyzing so that can inform was used to overcome the
problem.
The data were primary and secondary. The result showed that Mortgage Loans
through Murabahah financing Agreement at Syariah Mandiri Bank has been in
accordance with the financing agreement and the analysis of PSAK No 102 about
murabahah as a basis for consideration suitability of mortgage loans at branch Office of
Syariah Mandiri Bank of Palembang.

Keyword: Fmancing, Mortgage Loans, Bad Credit.

V

K A T A PENGANTAR

Fuji syukur kehadirat A l l a h S W T d a n tak lupa penulis panjatkan Shalawat
d a n s a l a m kepada N a b i Besar M u h a m m a d S A W dengan k e l u a r g a besar serta para
sahabatnya, a k h i m y a penulis dapat m e n y e i e s a i k a n penuiisan skripsi bcrjudul :
"ANALISIS PEMBIAYAAN K R E D I T P E M I L I K A N RUMAH

DENGAN

AKAD MURABAHAH PADA PT.BANK S Y A R I A H MANDIRI KANTOR
CABANG PALEMBANG".
Penuiisan skripsi i n i adaiah untuk m e m e n u h i syarat u n l u k mendapatkan
gelar

Sarjana

Rkonomi

pada

fakultas

l-"kononii

dan Bisnis

Universitas

M u h a m m a d i y a h Palembang.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini banyak kekurangan semua ini tidak
lain karena penulis adaiah sebagai m a n u s i a biasa y a n g t a k luput dari kesalahan
d a n b a n y a k k e l e m a h a n , a k a n tetapi b e r k a t a d a n y a b a n t u a n d a n b i m b i n g a n serta
d o r o n g a n dari bcrbagai pihak, a k h i m y a kesulitantersebut dapat d i l a m p a u i . O l e h
sebab i t u d a l a m kesempatan i n i penulis m e n y a m p a i k a n rasa t e r i m a k a s i h .
Ucapan terimakasih yang tulus d a n sebesar-besamya penulis sampaikan
kepada kedua orang tuaku yaitu A y a h dan Ibu ( A z o m D a w a m , B A dan Zahara )
y a n g t e l a h sangat berjasa d a l a m m e n d i d i k , m e n d o a k a n d a n m e m b e r i k a n semangat
kepada penulis. Kepada kakak d a n a d i k k u ( S i l v i a n a A z o r a d a n EUang M u i y a
A z o r a ) terimakasih telah

m e m b e r i k a n dorongan semangat d a n doa yang tulus

disetiap langkah dan peijuanganku.

Penulis j u g a megucapkan terimakasih yang t a kterhingga kepada Bapak
Muhammad Fahmi, S E . , M.Si., y a n g t e l a h m e m b i m b i n g , m e n g a r a h k a n d a n
m e m b e r i k a n saran-saran yang berguna d a l a m menyeiesaikan

skripsi ini. D a n

terimakasih Kepada pihak-pihak yang telah m e m b e r i izin dan m e m b a n t u penulis
dalam

menyeiesaikan

studi

d i Fakultas

E k o n o m i d a n Bisnis,

Universitas

Bapak D r . H . M u h a m m a d Idris, S E . , M . S i . , sebagai R e k t o r

Universitas

M u h a m m a d i y a h Palembang, diantaranya :
1.

Muhammadiyah Palembang
2.

Bapak Drs. Fauzi R i d w a n , M M . , selaku D e k a n Fakultas E k o n o m i dan Bisnis
Universitas M u h a m m a d i y a h P a l e m b a n g beserta stafhya;

3.

i b u Rosalina Ghazali, SE., M.Si., selaku

ketua Program Studi Akuntansi

Fakultas E k o n o m i dan Bisnis Universitas M u h a m m a d i y a h Palembang.
4.

I b u W e l l y , S E . , M . S i . , A k selaku Sekertaris

Program

Studi Akuntansi

Fakultas E k o n o m i dan Bisnis Universitas M u h a m m a d i y a h Palembang.
5.

B a p a k W a k i l D e k a n 1, I I , I I I , I V F a k u l t a s E k o n o m i d a n B i s n i s U n i v e r s i t a s
M u h a m m a d i y a h Palembang.

6.

Bapak

Muhammad

F a h m i , S E . , M . S i . , selaku P e m b i m b i n g Skripsi d a n

Pembimbing Akademik saya.
7.

Pimpinan

dan Karyawan

P T . Bank

Syariah

memberi

dukungan

Mandiri

Kantor

cabang

Palembang.
8.

Teman-teman

yang banyak

d a n semangat

penyusun dapat menyeiesaikan skripsi i n i pada w a k t u n y a .

sehingga

Semoga A l l a h S W T akan membalas semua kemurahan dan ketulusan hati
semua pihak yang telah m e m b e r i k a n bantuarmya kepada penulis dalam penuiisan
skripsi i n i .
A k h i m y a tiada kata lain y a n g dapat penulis ucapkan selain dari terima
k a s i h y a n g sebesar besarnya.

Palembang,
Penulis,

Poppy Febrina

2015

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL

i

PERNYATAAN BEBAS P L A G I A T

ii

HALAMAN PERSETUJUAN

iii

M O T T O DAN PERSEMBAHAN

iv

ABSTRAK

V

I C \ T A PENGANTAR

vi

DAFTAR ISI

vii

DAFTAR T A B E L

vii

D A F T A R GAMBAR

xi

D A F T A R LAMPIRAN

x

BAB 1

BAB I I

PENDAHULUAN
A. L a t a r B e l a k a n g

1

B. Rumusan Masalah

8

C. Tujuan Penelitian

8

D. Manfaat Penelitian

9

KAJIAN PUSTAKA
A . Penelitian Sebelumnya

vii

10

B. Landasan Teori

BAB I I I

''

1. A k a d M u r a b a h a h

11

2.

Riba

15

3.

Penerapan A k u n t a n s i Murabahah

16

a.

Pengakuan dan Pengukuran Murabahah

16

b.

Landasan syariah

16

c.

Landasan h u k u m

17

d.

Jenis-jenis M u r a b a h a h

17

e.

Syarat dan r u k u n Murabahah

18

f.

Ketentuan Akad Murabahah

19

4.

Pembiayaan Kredit Pemilikan R u m a h

24

5.

Kredit

26

6.

Pembiayaan Syariah

27

7.

Pembiayaan Murabahah

29

METODE

PENELITIAN

A . Jenis Penelitian

31

B. Lokasi Penelitian

32

C. Operasionalisasi Variabel

32

D. Data yang diperlukan

32

E.

33

Metode Pengumpulan Data

F. Analisis Data dan T e k n i k Analisis

34

BAB IV

HASIL PENFXITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Basil Penelitian
1. G a m b a r a n U m u m P e r u s a h a a n

36

2. Proses Pebiayaan K r e d i t P e m i l i k a n R u m a h B a n k
Mandiri

42

3. P e n e r a p a n K P R d e n g a n A k a d M u r a b a h a h

4.

Syariah

pada

Bank

Syariah Mandiri

46

Kredit

53

a.

Analisis Kredit

53

b.

Kredit Macet

Pada Bank

Syariah Mandiri

Palembang
c.

Penyelesaian

Cabang
55

Kredit

Macet

Pada

Bank

Mandiri

Syariah
59

B. PEMBAHASAN
1. A n a l i s i s P e m b i a y a a n K r e d i t
a.

Perhitungan M a r g i n

b.

Perbandingan

c.

Perhitungan

61
62
Margin

Bank

Syariah

Mandiri dengan Bank Syariah lain

63

A k a d Jual Beli

64

2. A n a l i s i s Proses P e m b i a y a a n

65

a.

Perhitungan Pembiayaan

65

b.

Denda Keterlambatan

70

DAFTAR T A B E L

Tabel I. 1 Perhitungan Pembiayaan Murabahah Bank Sayariah Mandiri
4

Dengan m a r g i n anuitas
l abel I , 2

Perhitungan Pembiayaan Murabahah Bank Central Asia Syariah... 5

Tabel I .3

Perhitungan Pembiayaan Murabahah Bank Syariah Bukopin

5

l abel I. 4

Perhitungan Pembiayaan K P R Bank Central Asia

6

T a b e l 1. 5 D a t a P e n c a i r a n D a n a B a n k S y a r i a h M a n d i r i

7

Tabel II. 1 Penelitian Sebelumnya

10

Tabel HI.1 Operasionaiisasi Variabel

35

l a b e l I V . 1 T i p e d a n presenta.se G r i y a K P R B a n k S y a r i a h m a n d i r i

43

viii

D A F T A R GAMBAR

Gambar I. 1

Perhitungan denda keterlambatan pembiayaan

6

Gambar II. 1 S k e m a akad murabahah

20

Gambar II.2

25

Skema pembiayaan murabahah Bank Syariah Mandiri

G a m b a r II. 3 Proses pembiayaan nasabah pada B a n k

28

G a m b a r I V . 1 T i p e d a n presentase G r i y a K P R B a n k S y a r i a h m a n d i r i

42

G a m b a r I V . 2 Pipe d a n presentase G r i y a K P R B a n k S y a r i a h m a n d i r i

44

G a m b a r I V . 3 Proses analisis kredit

54

xi

DAFTAR LAMPIRAN

L a m pi ran 1

Surat Selesai Penelitian

Lampiran 2

Kelerangan yang relevan dengan perusahaan

Lampiran 3

Daftar Pertanyaan

Lampiran 4

Jadwal Kegiatan

Lampiran 5

Fotocopy Aktifitas Bimbingan

Lampiran 6

Fotocopy Sertifikat T O E F E L

Lampiran 7

Fotocopy Sertifikat K K N

Lampiran 8

Fotocopy Sertifikat Hapalan

Lampiran 9

Biodala Peneliti

Wawancara
Mahasiswa

X

BAB I
PENDAHULUAN

A. Latar belakang Masalah
Salah satu

bentuk

berdirinya lembaga-lembaga

perwujudan
keuangan

sistem e k o n o m i syariah
syariah. Peranan

adaiah

dan kedudukan

lembaga keuangan syariah dianggap sangan penting d a n khususnya dalam
pengembangan sistem e k o n o m i kerakyatan. Pada awalnya,

pembentukan

b a n k i s l a m s e m u l a m e m a n g b a n y a k d i r a g u k a n . Pertama, b a n y a k

orang

b e r a n g g a p a n b a h w a s i s t e m p e r b a n k a n b e b a s b u n g a {interest free) a d a i a h
s e s u a t u y a n g t i d a k m u n g k i n d a n t i d a k i a z i m . Kedua, a d a n y a

pertanyaan

tentang bagaimana bank akan m e m b i a y a i operasinya. tetapi dipihak lain, bank
islam adaiah satu a l t e m a t i f sistem e k o n o m i islam.
Masalah

ekonomi,

b e r s u m b e r d a r i Al-Qurdn

islam

memberikan

konsep

ekonomi

yang

d a n Al-hadist, d i m a n a k o n s e p t e r s e b u t m e m b a w a

u m a t m a n u s i a d a l a m k e h i d u p a n y a n g h a r m o n i s . Prisip dasar y a n g telah
ditetapkan

islam mengenai

kepercayaan,

e k o n o m i adaiah

tolak ukur dari kejujuran.

d a n ketulusan. Konsep yang ditawarkan oleh islam dalam

masalah e k o n o m i harus berada d a l a m posisi yang seimbang antara pihakpihak yang memainkan perannya daiam kegiatan e k o n o m i dan e k o n o m i islam
tidak m e m b e r l a k u k a n kegiatan e k o n o m i y a n g tidak seimbang karena dapat
m e r u g i k a n salah

satu pihak. i s l a m m e n d u k u n g d a n m c n e k a n k a n

pada

keseimbangan d a l a m setiap j e n i s h u b u n g a n k o m e r s i l dan kegiatan e k o n o m i .

1

2

M e n g a c u pada i s l a m serta h u k u m p e m a h a m a n tentang

keharaman

riba menjadi lembaga keuangan syariah sebagai solusi d a l a m m e m p e r l a k u k a n
p e n g e i o l a a n k e u a n g a n m a s y a r a k a t . B a n k - b a n k i s l a m m e n g a m b i l Murabahah
untuk m e m b e r i k a n pembiayaan j a n g k a pendek kepada k l i e n n y a (nasabah)
untuk m e m b e l i barang w a l a u p u n k l i e n (nasabah) tersebut m u n g k i n tidak
m e m i l i k i u a n g t u n a i u n t u k m e m b a y a r . Murabahah.sehagaimana d i g u n a k a n
dalam perbankan islam, ditemukan terutama berdasarkan d u a unsur, yaitu
harga

membeli,harga

terkait

d a n kesepakatan

berdasarkan

Mark-up

(keuntungan).
Telah diketahui, bahwa dalam perbankan syariah tidak a d a istilah
kredit d a n bunga. Penyaluran dana dalam bank konvensional. kita kenal
dengan istilah kredit atau pinjaman. Sedangkan dalam bank syariah untuk
penyaluran dananya kita kenal dengan istilah pembiayaan. Jika dalam bank
konvensional keuntungan bank diperoleh dari bunga yang dibebankan, m a k a
dalam perbanka syariah tidak a d a istilah bunga, akan tetapi bank syariah
menerapkan bagi hasil. B a n k syariah d a l a m m e l a k u k a n kegiatan
secara prinsip berbeda dengan

bank

usahanya

konvensional meskipun dalam h a l

tertentu masih m e m i l i k i kesamaan. Pada bank syariah berlandaskan
hukum

positif dan h u k u m

islam sedangkan

bank

konvensional

pada
hanya

berpcdoman pada h u k u m positif.
Prinsip bank syariah harus berpegang teguh pada landasan syariah.
K h u s u s n y a d a i a m praktik j u a l beli yang menjadi salah satu p r o d u k

bank

syariah. B a n k syariah d a l a m m e l a k u k a n kegiatan j u a l b e l i tidak h a n y a sebatas

3

untuk mencari keuntungan pada m a r g i n yang telah disepakati

bersama.

Slogan syariah pada n a m a bank j a n g a n l a h h a n y a sebagai indikator penggerak
roda perekonomian u n t u k mendapat simpati umat islam, oleh karena i t u bank
syariah harus m e m b u k t i k a n kapasitasnya sebagai bank yang berlandaskan
pada prinsip syariah.
Penggunaan istilah kredit Pemilikan R u m a h ( K P R ) pada P T . B a n k
Syariah M a n d i r i (persero) m e n i m b u l k a n sebuah pertanyaan , apakah produk
ini sesuai dengan prisip syariah. Perusahaan y a n g a k a n dianalisis d a l a m
penelitian ini adaiah P T . B a n k Syariah M a n d i r i K a n t o r Cabang Palembang.
PT.Bank

Syariah Mandiri

memberikan pelayanan

pembiayaan

Murabahah, y a n g b e r u p a p e m b i a y a a n i n v e s t a s i , p e m b i a y a a n m o d a l k e i j a d a n
pembiayaan k o n s u m t i f . Salah satu pembiayaan k o n s u m t i f adaiah Pembiayaan
Kredit

Pemilikan

rumah

dalam

rangka

pembelian

rumah,

ruko,

xnswnlapartment b a g i n a s a b a h p e r o r a n g a n s e l a m a m a s a p e m b i a y a a n , b e s a r n y a
angsuran tetap dan tidak berubah sampai lunas.
B a n k Syariah M a n d i r i i n i adaiah salah satu bank syariah yang
menawarkan Kredit Pemilikan R u m a h syariah. Produk Bank Syariah Mandiri
ini diberi nama pembiayaan Griya yang merupakan kredit pemilikan r u m a h
syariah untuk pembelian R u m a h tinggal. Fasilitas pemilikan r u m a h syariah
dari

Bank Syariah Mandiri

merupakan pembiayaan

griya yang

dapat

digunakan baik untuk r u m a h baru m a u p u n r u m a h bekas dilingkungan
developer m a u p u n n o n developer dengan dipersyaratkan adanya uang m u k a
(nilai pembiayaan dari nilai transaksi).

4

Berikut adaiah perhitungan pembiayaan d a n perhitungan
m a r g i n anuitas pada kredit p e m i l i k a n r u m a h P T . B a n k S y a r i a h M a n d i r i d a n
perbandingan dari beberapa bank syariah lain mengenai perhitungan m a r g i n :
Tabel I . l
Perhitungan Pembiayaan Murabahah
Dengan Margin Anuitas
No

Jumlah

1

Pinjaman
500.000.00

2
3

Uang
Muka

Pembiayaan
Bank

Jangka
Waktu

Margin
Anuitas

Angsuran
Pcrbuian

Total
Pembiayaan

180.000.00

320.000.000

5th

12.50%

7.199.340

431.960.400

500.000.000

180.000.00

320.000.000

lOth

13,50%

4.872.777

584.733.240

500.000.000

180.000.00

320.000.00

15th

14.50%

4.369.603

786.528.540

Sumber:

P T . B a n k S y a r i a h M a n d i r i K C Palembang

,2014.

Berdasarkan dari hasil observasi data pada tabel I . l diatas d a n
wawancara

yang dilakukan penulis kepada

karyawan PT.Bank Syariah

M a n d i r i K a n t o r Cabang Palembang bagian S t a f Pemberian dan Pembiayaan
Kredit P e m i l i k a n R u m a h , pada kenyataannya m a r g i n yang telah ditetapkan
n i l a i n y a telihat besar m e s k i p u n angsuran b u l a n a n tidak berubah atau tetap d a n
tidak berpengaruh pada f l u k t u a s i tingkat bunga, U n t u k i t u penulis m e l a k u k a n
nya perbandingan

j u m l a h besarnya

m a r g i n pada B a n k S y a r i a h M a n d i r i

dengan bank syariah lain seperti B a n k Central A s i a S y a r i a h dan B a n k S y a r i a h
B u k o p i n berikut hasil perhitungan m a r g i r m y a :

5

Tabel 1.2
Perhitungan Pembiayaan Murabahah
Bank Central Asia Syariah
No

Jumlah

1

Pinjaman
500.000.00

2
3

Uang
Muka

Pembiayaan
Bank

Jangka
Waktu

Margin
Anuitas

Angsuran
Perbuian

Total
Pembiayaan

180.000.00

320.000.000

5th

14,00%

7.445.840

446.750.400

500.000.000

180.000.00

320.000.000

lOth

15,00%

5.162.718

619.526.160

500.000.000

180.000.00

320.000.00

15th

16.00%

4.699.842

845.971.560

Sumber:

http://www,bcasyariah.co.id/produk/pembiayaan/simulasi/Usimulasi'
Angsuran-murabahah

Tabel I J
Perhitungan Pembiayaan Murabahah
Bank Syariah Bukopin
Uang
Muka

Pembiayaan
Bank

Jangka
Waktu

Margin
Anuitas

Angsuran
Perbuian

Total
Pembiayaan

1

Jumlah
Pinjaman
500.000.00

180.000.00

345.000.000

5th

12,00%

7.262.809

435.750.840

2

500.000.000

180.000.00

345.000.000

10th

15,00%

4.949.748

593.969.760

3

500.000.000

180.000.00

345.000.00

15th

15,00%

4.140.580

745.304.400

No

Sumber:

http://www.syariahbukopin.co.id/simulasi
B e r d a s a r k a n h a s i l p e r b a n d i n g a n d i a t a s p a d a t a b e l I . l , 1.2, d a n 1.3

mengenai pcrbandingan perhitungan m a r g i n d a n pembiayaan antara B a n k
Syariah Mandiri dengan bank-bank syariah lain Bank Syariah M a n d i r i adaiah
bank

syariah

yang

mempunyai

jumlah

margin

yang

lebih

rendah

dibandingkan bank syariah lain nya. N a m u n pada point tentang angsuran
ringan

dan tetap hingga j a t u h t e m p o , p e m b i a y a a n y a n g harus kita perhatikan

adaiah perbedaan j u m l a h total n o m i n a l dari masa sebelum sampai dengan
selesainya masa kredit berakhir.

6

M e s k i p u n dari angsuran bulanan margin syariah lebih tinggi d a n
tidak berubah atau tetap d a n tidak b e r p e n g a r u h pada f l u k t u a s i t i n g k a t bunga,
n a m u n pada kenyataannya

m a r g i n y a n g ditetapkan terlihat lebih besar

nilainya dibandingkan dengan konvensional. Berikut perhitungan nya :
Tabel 1.4
Perhitungan Pembiayaan KPR
Bank Central Asia
No

Jumlah

1

Pinjaman
500.000.00

2
3

Uang
Muka

Pembiayaan
Bank

Jangka
Waktu

Margin
Efektif

Angsuran
Perbuian

Total
Pembiayaan

180.000.00

345.000.000

5th

10.00%

6.799.054

407.943.240

500.000.0(X(

180.000.00

345.000.000

10th

12,00%

5.162.718

550.928.400

500.000.000

180.000.00

345.000.00

15th

12,00%

4.699.842

691.296.840

Sumber:

PT. B a n k C e n t r a l

Asia

Gambar I . l
Perhitungan Denda
keterlambatan Pembayaran

Biaya Angsuran

0,00069

Perbuian

V
= Biaya Denda Keterlantbatan/harinya
Sumber

: PT.Bank Syariah M a n d i r i K C

Palembang

Berdasarkan observasi selanjutnya dapat kita lihat pada G a m b a r I . l
diatas

pada point tentang angsuran

ringan

d a n tetap hingga j a t u h t e m p o

pembiayaan yang harus kita perhatikan adaiah pada keyataannya ternyata

7

Bank Syariah M a n d i r i mengenakan biaya keterlambatan untuk pembiayaan
Murabahah p a d a k r e d i t p e m i l i k a n r u m a h .
Berikut
pencairan

i n i merupakan

dana

pada

tahun

data

yang

2012-2014

diperoleh
yang

mengenai

mengalami

jumlah

peningkatan

pertahunnya berikut j u m l a h pencairan dana pada P T . B a n k Syariah M a n d i r i :
Tabel 1.5
Data Pencairan Dana
PT Bank Syariah Mandiri
Tahun Pencairan

NOA

Nominal

2012

52

Rp. 14.866.720.000

2013

201

Rp. 60.439.439.00

2014

398

Rp. 87.695.177.000

Sumber:

P T Bank Syariah M a n d i r i K C

Palembang

T a b e l diatas m e r u p a k a n j u m l a h pencairan
Syariah M a n d i r i selama

tahun 2012-2014. Pada

yang dilakukan Bank
Bank Syariah Mandiri

ternyata j u g a terdapat nasabah y a n g d i g o l o n g k a n macet atau d i k a t e g o r i k a n
pada

kolektibilitas 5 ( N o n Perfoming

Loan), Bank

Syariah Mandiri

menetapkan 3 % m a k s i m u m kredit macet pada perusahaannya, yang d i h i t u n g
b u k a n dari j u m l a h nasabah m e l a i n k a n 3 % dari j u m l a h plafon pembiayaan.
Pada tahun 2 0 1 4 adanya 1 -2 nasabah yang dikategorikan dalam kredit macet.
m e s k i p u n adanya agunan n a m u n nasabah ini sedang dikategorikan
macet disebabkan ketidak m a m p u a n nasabah untuk m e m b a y a r angsuran y a n g
sudah

meiebihi jatuh tempo

sampai

dengan

2 7 2 hari untuk i t u bank

8

melakukan

tindak

l a n j u t atas t e t e r l a m b a t a n

nasabah

dalam

membayar

angsurannya.
Berdasarkan uraian diatas penulis bermaksud u n t u k m e l a k u k a n kajian
penelitian yang berjudul
"Analisis

Pembiayaan

Murabahah

Pada

Kredit

PT.Bank

Pemilikan
Syariah

Rumah

Mandiri

Dengan
Kantor

Akad
Cabang

Palembang"

B. Rumusan masalah
Berdasarkan

latar belakang

yang

telah

diuraikan

diatas,

maka

dibuatiah r u m u s a n masalah sebagai b e r i k u t :
1.

Apakah

Pembiayaan

kredit

Pemilikan Rumah

di PT.Bank

Syariah

M a n d i r i K a n t o r Cabang Palembang sesuai dengan A k a d Murabahah?
2.

Bagaimanakah Proses Pembiayaan kredit P e m i l i k a n R u m a h bank Syariah
Mandiri dengan A k a d Murabahah?

3.

Bagaimanakah

Perlakuan

Bank

Syariah

Mandiri

terhadap

kredit

P e m i l i k a n R u m a h A k a d Murabahah pada kredit nasabah yang macet?

C. Tujuan Penelitian
1.

U n t u k mengetahui kesesuaian pembiayaan kredit p e m i l i k a n r u m a h pada
Bank

Syariah

Mandiri Palembang

dengan

Akad

mengacu pada P S A K N o 102 tetang Murabahah.

Murabahah

yang

9

2.

U n t u k mengetaliui proses pembiayaan kredit p e m i l i k a n r u m a h dengan
A k a d M u r a b a h a h pada B a n k Syariah M a n d i r i Palembang.

3.

U n t u k mengetahui bagaimana perlakuan bank terhadap kredit nasabah
yang macet.

D. Manfaat Penelitian
1.

Bagi Penulis
Dapat

menambah

wawasan

atau pengetahuan

mengenai

akad-akad

akuntansi syariah khususnya A k a d Murabahah.
2.

Bagi PT.Bank Syariah Mandiri
Sebagai

sumbangan

pemikiran

dalam

mengisi

khasanah

ilmu

pengetahuan dalam bentuk karya tulis ilmiah khususnya disipiin i l m u
pengetahuan keperbankan syariah.
3.

Bagi Almamater
M e n a m b a h khasanah i l m u pengetahuan dan referensi bagi mahasiswa,
staf pengajar dan Iain-lain.

BAB I I
KAJIAN PUSTAKA
A. Penelitian Sebelumnya
Tabel I I . l
Penelitian Sebelumnya
No

Nama, Judul, Tahun

Hasil Penelitian

1

Anita. Analisis Sistem
Pembiayaan Murabahah
dalam Perbankan Syariah,
2011

Sistem operasional
pada perbankan
syariah yang dianggap
bermasalah dengan
ketentuan h u k u m
syariah.

2

Heriyadi, Pembiayaan
Murabahah pada F I F
Syariah Cabang
Martapura, 2011

Pembiayaan
M u r a b a h a h pada F I F
Syariah Martapura
hampir sepenuhnya
sesuai d e n g a n
ketetapan syariah.

3

A.Ridwansyah Bahar
Putra, Pembiayaan Jual
Beli Kcndaraan melalui
Bank Syariah
menggunakan Akad
Murabahah

Pada beberapa B a n k
Sariah tejadi praktik
yang berbeda dengan
teori yang ada.

Sumber:

Penulis

,2015

10

Perbedaan &
Persamaan
Persamaannva.
membahas hubungan
bank syariah dengan
Akad Murabahah.
Perbedaan nya,
penelitian ini lebih
m e n e k a n k a n aspek
noiinatifnya
sajadcngan mebahas
sisi ketentuan syariah.
Persamaanya. dengan
penelitian terletak
pada pembahasan
pembiayaan
Murabahah yang
dijalankan.
Perbedaanya pada
sistem akad syariah
yang dijalankan.
Persamaanya,
membahas dan
menganalisis
kesesuaian A k a d
Murabahah yang
d i l a k u k a n pada B a n k
Syariah.
Perbedaannya.
terdapat pada sudut
pandang cara
menganalisis.

11

B. Landasan Teori
1.

Akad Murabahah
a.

Pengertian Akad
A k a d d a l a m bahasa arab al-aqd j a m a k n y a al-uqud berarti
ikatan atau mengikat (Al-rabath). M e n u r u t t e r m i n o l o g i h u k u m islam,
akad adaiah pertalian antara penyerah (ijab) d a n penerima (qabul)
yang dibenarkan oleh syariah, yang m e n i m b u l k a n akbiat h u k u m
terhadap objeknya. A k a d yang sudah terjadi atau disepakati

harus

dipenuhi dan tidak boleh diingkari.
b.

Pengertian Akad Murabahah
Murabahah

bi tsaman ajil a t a u l e b i h d i k e n a l d e n g a n

M u r a b a h a h k a t a i n i b e r a s a l d a r i k a t a ribhu ( k e u n t u n g a n ) a d a i a h
transaksi j u a l beli dimana bank menyebutkan j u m l a h keuntungan
nya.

B a n k atau

lembaga

syariah bertindak

sebagai

penjual,

sementara nasabah bertindak sebagai p e m b e l i . Harga j u a l

adaiah

harga beli bank dari pemasok ditambah keuntungan, kedua belah
pihak

harus

menyepakati harga jual

dan jangka

waktu untuk

pembayaran. Harga jual dicantumkan dalam akad jual beli dan j i k a
telah disepakati tidak dapat berubah
Dalam

perbankan

murabahah

selama berkelakuan

lazimnya dilakukan dengan

akad.
cara

p e m b a y a r a n c i c i l a n (bi tsaman ajil). D a l a m t r a n s a k s i i n i b a r a n g
diserahkan segera setelah akad sedangkan pembayaran d i l a k u k a n
secara tangguh ( Pusat K o m u n i k a s i E k o n o m i S y a r i a h , 2 0 0 5 ) .

12

S e t e l a h m e l a l u i p e m b a h a s a n y a n g c u k u p p a n j a n g , p a d a 13
N o v e m b e r 2 0 1 3 yang lalu, m a k a Ikatan A k u n t a n Indonesia telah
meluncurkan P S A K 102 (revisi 2013) tentang murabahah. P S A K ini
merupakan

penyempuma

PSAK

tentang

murabahah

yang

diluncurkan 2008. Sosialisasi tentang P S A K i n i dilakukan d i l A I
p a d a 2 0 D e s e m b e r 2 0 1 3 . S e m e n t a r a p e m b a h a s a n Exposure Draf n y a
telah d i l a k u k a n pada tanggal 2 4 O k t o b e r 2013. A p a y a n g menjadi
perbedaan P S A K 102 tentang murabahah ( 2 0 0 8 ) dengan P S A K 102
tentang murabahah (revisi 2 0 1 3 ) y a n g baru.
PSAK 1 0 2 , M u r a b a h a h a d a i a h a k a d j u a l b e l i

barang

dengan harga j u a l sebesar b i a y a perolehan d i t a m b a h k e u n t u n g a n
yang disepakati dan penjual harus mengungkapkan biaya perolehan
barang tersebut kepada p e m b e l i . Penjualan dapat d i l a k u k a n secara
tunai atau kredit ( Pembayaran tangguh ) .
D a l a m akad murabahah, diperkenankan harga

berbeda

u n t u k cara p e m b a y a r a n y a n g berbeda. M i s a l n y a , harga tunai, harga
tangguh dengan

periode

1 t a h u n atau 2 t a h u n berbeda. N a m u n

penjual d a n pembeli harus m e m i l i k i harga m a n a yang disepakati
d a l a m akad tersebut d a n begitu disepakati m a k a h a n y a ada satu
harga (harga d a l a m akad) y a n g d i g u n a k a n d a n harga i n i tidak dapat
berubah. A p a b i l a pembelian m e l u n a s i lebih cepat dari j a n g k a w a k t u
kredit y a n g ditentukan atau p e m b e l i m e n u n d a pern bay arannya, harga
tidak boleh berubah.

13

Penjual dapat m e m i n t a uang m u k a p e m b e l i a n

kepada

p e m b e l i sebagai b u k t i keseriusannya u n l u k m e m b e l i barang tersebut.
U a n g m u k a menjadi bagian pelunasan piutang murabahah j i k a akad
murabahah disepakati. N a m u n apabila penjual m e m b e l i barang dan
pembeli membatalkan nya, uang m u k a i n i dapat digunakan untuk
m e n u t u p i k e r u g i a n si penjual akibat d i b a t a l k a n n y a pesanan tersebut.
Bila j u m l a h uang m u k a lebih kecil dibandingkan j u m l a h kerugian
y a n g harus d i t a n g g u n g o l e h penjual, penjual dapat m e m i n t a uang
kekurangan kepada pembeli. Sebaliknya, bila

l e b i h besar p e m b e l i

bcrhak m e n g a m b i l atau m e n e r i m a k e m b a l i sebagian uang m u k a n y a .
A p a b i l a akad penjualan secara t a n g g u h dan p e m b e l i dapat
m e l u n a s i n y a secara tepat w a k t u atau b a h k a n ia m e l a k u k a n pelunasan
lebih cepat dari periode y a n g telah ditetapkan. m a k a penjual b o l e h
m e m b e r i k a n potongan. N a m u n d e m i k i a n , besarnya

potongan ini

tidak boleh diperjanjikan diawal akad (untuk menghindari
unsur

adanya

riba).
A p a b i l a pembeli tidak dapat m e m b a y a r utangnya

dengan

waktu

denda

mengenakan
kelebihan

yang

ditetapkan,
atas

pembayaran

Pengecualian

penjual

keterlambatan

atas

suatu

utang

tidak
pada
sama

berlaku, apabila pembeli tersebut

sesuai

dipcrbolehkan
pembeli
dengan

tidak

karena
riba.

membayar

bukan karena kesulilan keuangan tetapi karena lalai. D a l a m kasus i n i
pengenaan denda diperbolehkan.

14

Fatwa D e w a n Syariah Nasional, yang dimaksud

dengan

murabahah adaiah m e n j u a l suatu barang dengan menegaskan
belinya kepada pihak pembeli d a n pembeli m e m b a y a m y a

harga
dengan

l e b i h t i n g g i sebagai laba. Sesuai dengan k e t e n t u a n y a n g ada d i d a l a m
s a l a h s a t u Fatwa Dewan Syariah Nasional MUl Nomor 4/SDNMUI/2000 tanggal 1 April 2000, k e t e n t u a n u m u m y a n g a d a p a d a
murabahah adaiah sebagai b e r i k u t :
a) A k a d M u r a b a h a h bebas
b) Barang

yang

riba.

diperdagangkan

bukan

barang

yang

diharamkan.
c) B a n k m e m b i a y a i sebagian atau seiuruh pembelian barang.
d ) B a n k m e m b e l i barang y a n g d i p e r l u k a n nasabah atas n a m a
bank sendiri d a n j u g a p e m b e l i a n i n i harus bebas

riba.

e) B a n k harus m e n y a m p a i k a n semua hal yang berkaitan dengan
pembelian,

misalnya

jika

pembelian

dilakukan

secara

berh utang.
f)

B a n k k e m u d i a n menjual barang
(pemesan)

dengan

keuntungan.

tersebut

kepada

harga jual senilai harga beli

D a l a m h a l i n i bank

nasabah
ditambah

harus

memberitahukan

secara j u j u r harga p o k o k barang kepada

nasabah berikut

biaya yang diperlukan.
g) Nasabah

membayar

harga

barang

yang telah

disepakati

tersebut pada j a n g k a w a k t u tertentu yang telah disepakati.

16

b. RibaFadhl
Riba Fadh! ini M e r u p a k a n lukar menukar barang

yang

sejenis dengan adda tambahan, m i s a l n y a tikar m e n u k a r uang dengan
diserlai adanya uang tambahan.

3.

Penerapan Akuntansi Murabahah
a.

Pengakuan dan Pengukuran Murabahah
B e n t u k - b e n t u k akad j u a l beli y a n g terdapat d a l a m fiqih
muamalali

sangat

banyak.

Salah

satunya

adaiah

murabahah.

P e m y a t a a n Standar A k u n t a n s i Keuangan N o . 102 " M u r a b a h a h adaiah
j u a l beli barang dengan harga j u a l sebesar biaya perolehan d i t a m b a h
keuntungan yang disepakati dan penjual harus mengungkakan biaya
perolehan barang tersebut kepada

pembeli. Pada murabahah i n i

harga yang disepakati adaiah harga j u a l , sedangkan untuk harga beli
harus

diheritahukan

kepada

nasabah

yang

akan

melakukan

p>embeiian. J i k a b a n k m e m p e r o i e h p o t o n g a n d a r i p e m a s o k

tersebut

terjadi setelah akad m a k a pembagian potongan tersebut d i l a k u k a n
berdasarakan perjanjian yang dimuat dalam akad. D a l a m melunasi
piutang murabahah

i n i , nasabah

dapat m e l a k u k a n

pembayaran

dengan cara t u n a i dan secara cicilan.
b.

Landasan Syariah
Kegiatan jual beli merupakan kegiatan e k o n o m i yang
sangat

dianjurkan

oleh

Allah

SWT

karena

jual

be!i akan

17

meningkalkan produktifitas kita. H a l i i dijelaskan dalam A l - Q u r ' a n
surah Al-Baqarah ayat 275 (Departemen A g a m a 2005 : 48) yang
isinya sebagai b e r i k u t :
Orang-orang

yang

makan

(mengambil)

riba

tidak

dapat

berdiri m e l a i n k a n berdirinya orang yang k e m a s u k a n syaitan lantaran
(tekanan) penyakit gila. Keadaan m e r e k a y a n g d e m i k i a n itu adaiah
disebabkan mereka berkata

(berpendapal). Sesungguhnya jual beli

itu sama dengan riba. Orang-orang yang telah sampai

kepadanya

larangan dari tuhannya. L a l u terus berhenti (dari m e n g a m b i l riba).
M a k a b a g i n y a apa y a n g telah d i a m b i l n y a d a h u l u ( s e b e l u m d a t a n g n y a
larangan) d a n urusannya

(terserah) kepada A l l a h . Orang

yang

kembali (mengambil riba). M a k a orang itu adaiah penghuni neraka
mereka kekal didalamnya (QS Al-Baqarah (2) : 275).
Landasan Hukum
Landasan h u k u m murabahah terangkum salam

landasan

h u k u m b e r o p e r a s i n y a p e r b a n k a n s y a r i a h y a i t u UU N o . 7 t a h u n 1 9 9 2
yaitu pelaksanaan kegiatan perbankan dengan prinsip jual beli yang
diatur lebih rinci didalam P P no.72 tahun 1992 tentang bank dengan
prinsip bagi hasil. Undang-undang i n i d i s e m p u m a k a n lagi dengan
Undang-undang No.21 tahun 2008.
Jcnis-jcnis Murabahah
Harahap

d k k (2004

:

93-94)

kegiatan

berlandasakan akad murabahah terdiri dari berikut ini :

jual

beli

18

1)

M u r a b a h a h tanpa pesanan artinya ada yang beli atau tidak,
bank syariah m e n y e d i a k a n barang.

2)

M u r a b a h a h berdasarkan pesan artinya bank syariah baru akan
m e l a k u k a n transaksi j u a l beli apabila ada barang y a n g dipesan
oleh nasabah.
M u r a b a h a h berdasarkan pesanan dapat d i k a t e g o r i k a n d a l a m

1) S i f a t n y a m e n g i k a t

artinya murabahah

berdasarkan

pesanan

tersebut mengikat u n t u k dibeli nasabah sebagai pemesan.
2) Sifatnya

tidak

mengikat

melakukan pemesanan

artinya

barang,

walaupun

namun

nasabah

telah

nasabah tidak terikat

u n t u k m e m b e l i barang tersebut.
c. Syarat dan Rukun Murabahah
Rukun Murabahah
1)

B a ' i ( Penjual )

2)

Mustari ( pembeli)

3)

M a b i ' ( barang yang diperjual belikan )

4)

T s a m a n ( harga barang )

5)

Ijab Q a b u l ( pemyataan serah terima )

Syarat Murabahah
1)

Pembeli hendaklah benar-benar mengetahui modal

sebenamya

dari suatu barang yang hendak dibeli.
2)

Penjual dan pembeli hendaklah setuju dengan kadar untug atau
t a m b a h a n harga y a n g d i t e t a p k a n tanpa ada s e d i k i t i p u n paksaan.

19

3)

Barang yang diperjual belikan bukanlah barang ribawi.

4)

S e k i r a n y a barang tersebut telah dibeli dari pihak lain, jual beli
y a n g pertama itu m e s t i l a h sah m e n u r u t pandangan i s l a m .

f.

Ketentuan Akad Murabahah
1)

Pelaku.

2)

Objek jual beli harus m e m e n u h i .

3)

Barang yang diperjualbelikan halal.

4)

B a r a n g y a n g diperjual b e l i k a n harus dapat d i a m b i l manfaatnya
atau m e m i l i k i nilai.

5)

B a r a n g tersebut d i m i l i k i penjual.

6)

B a r a n g tersebut

dapat diserahkan

tanpa

tergantung

dengan

kejadian tertentu dimasa depan.
7) B a r a n g tersebut harus d i k e t a h u i secara spesifik d a n dapat d i
i d e n t i f i k a s i o l e h p e m b e l i s e h i n g g a t i d a k a d a Gharar ( k e t i d a k
pastian).
8) B a r a n g tersebut d i k e t a h u i kuantitasnya dengan jelas

sehingga

t i d a k a d a gharar.
9) Harga barang tersebut jelas.
10) B a r a n g y a n g diakad k a n secara fisik ada d i t a n g a n penjual.

20

Gambar I I . l
Skema Akad Murabahah

NEGOSIASi
(1)

(1)

Akad Murabahah
(2)

(2)

Penjual

Pembeli
(4)
(3a)

(3)

K i r i m barang dan
Dokumen

7 erima barang dan
Dokumen

Barang

Sumber

: H V e i t z h e l ( 2 0 0 8 :147)
D a l a m transaksi murabahah i n i ada beberapa ketentuan
y a n g harus diperhatikan agar transaksi i n i dapat berjalan

sesuai

dengan syariah. M e n u r u t Harahap dkk(2004 : 94-100) ketentuan i n i
dikeluarkan berdasarkan fatwa dari D e w a n Syariah N a s i o n a l 0 4 / D S
N - M U 1 / 2 0 0 9 y a n g dipaparkan sebagai b e r i k u t :
Pertama : K e t e n t u a n U m u m M u r a b a h a h D a l a m B a n k S y a r i a h
a)

B a n k dan nasabah harus m e i a k u k a akad m u r a b a h a h y a n g bebas
riba.

21

b)

B a r a n g yang diperjualbelikan tidak d i h a r a m k a n o l e h syariat
islam.

c)

B a n k m e m b i a y a i sebagian atau seiuruh harga pembelian barang
yang telah disepakati kualifikasinya.

d)

B a n k m e m b e l i barang y a n g d i p e r l u k a n nasabah atas n a m a bank
sendiri dan pembelian i n i harus sah dan bebas

e)

riba.

B a n k harus m e n y a m p a i k a n s e m u a ha! y a n g berkaitan dengan
p e m b e l i a n , m i s a l n y a j i k a p e m b e l i a n d i l a k u k a n secara terhutang
bank k e m u d i a n m e n j u a l barang tersebut kepada nasabah dengan
harga j u a l senilai harga beli plus keuntungan. D a l a kaitan ini
bank harus m e m b e r i t a h u k a n secara j u j u r harga p o k o k

barang

kepada nasabah berikut biaya yang diperlukan.
0

Nasabah m e m b a y a r harga y a n g telah disepakati tersebut pada
jangka w a k t u yang telah diepakali.

g)

U n t u k mencegah

terjadinya penyalahgunaan

atau

kerusakan

akad tersebut, p i h a k bank dapat m e n g a d a k a n perjanjian khusus
kepada nasabah.
h) Jika bank hendak m e w a k i l k a n kepada nasabah untuk m e m b e l i
barang

dari

phak

ketiga. A k a d j u a l

beli murabahah

harus

d i l a k u k a n setelah barang secara prinsip m e n j a d i m i l i k bank.
Kedua : K e t e n t u a n M u r a b a h a h K e p a d a n a s a b a h
a) Nasabah m e n g a j u k a n p e r m o h o n a n da perjanjian pembeli suatu
b a r a n g atau asset kepada bank.

22

b) J i k a bank m e n e r i m a p e r m o h o n a n tersebut,
lerlebih

dahulu

asset

yang

dipesannya

ia harus
secara

membeli

sah dengan

pedagang.
c) B a n k k e m u d i a n m e n a w a r k a n asset tersebut k e p a d a nasabah dan
nasabah

harus

menerima

(membelinya)

sesuai

dengan

perjanjianyang telah disepakati karena secara h u k u m perjanjian
tersebut m e n g i k a t , k e m u d i a n kedua belah p i h a k harus

membuat

k o n t r a k j u a l beii.
d) D a l a m j u a l beli i n i bank dibolehkan m e m i n t a nasabah untuk
m e m b a y a r u a n g m u k a saat m e n a n d a t a n g a n i

kesepakatan

awal

pemesanan.
e) h a r u s d i b a y a r d a r i u a n g m u k a saat m e n a n d a t a n g a n i

kesepakatan

awal pemesanan.
f) J i k a nilai uang m u k a kurang dari kerugian yang harus ditanggung
o l e h bank, b a n k dapat m e m i n t a k e m b a l i sisa k e r u g i a n n y a kepada
nasabah.
Ketiga : J a m i n a n d a l a m m u r a b a h a h
a) J a m i n a n
dengan

dalam

murabahah

dibolehkan, agar nasabah

serius

pemesanan.

b) B a n k dapat m e m i n t a nasabah u n t u k m e n y e d i a k a n j a m i n a n y a n g
dapat dipegang.
Keempat: H u t a n g D a i a m M u r a b a h a h

23

a) Secara

prinsip , penyelesaian hutang nasabah dalam transaksi

murabahah

l i d a k ada

kaitannya dengan

transaksi lain

yang

d i l a k u k a n nasabah pada p i h a k k e t i g a atas barang tersebut dengan
keuntungan

atau

kerugian

ia

tetap

berkewajiban

untuk

menyeiesaikan hutangnya kepada bank.
b) J i k a nasabah m e n j u a l barang tersebut sebelum m a s a

angsuran

berakhir, ia tidak w a j i b segera m e l u n a s i seluruhnhya.
c) J i k a p e n j u a l a n b a r a n g t e r s e b u t m e n y e b a b k a n k e r u g i a n , n a s a b a h
harus tetap rnelunasi h u t a n g n y a sesuai dengan kesepakatan a w a l i a
tidak boleh memperlambat pembayaran angsuran atau m e m i n t a
kerugian itu diperhitungkan.
Kelima : P e n u n d a a n P e m b a y a r a n D a l a m M u r a b a h a h
a) Nasabah

memiliki

kemampuan

tidak

dibenarkan

menunda

penyelesaian hutangnya.
b) J i k a nasabah dengan sengaja m e n u n d a - n u n d a pembayaran dengan
sengaja

atau

jika

salah

satu

pihak

tidak

menunaikan

kewajibannya, m a k a penyelesaiannya dilakukan melalui
Arbitase

S y a r i a h setelah tidak tercapai

kesepakatan

badan
melalui

musyawarah.
Keenam : B a n g k r u t d a l a m m u r a b a h a h
a) D a l a m akad p e m b i a y a a n

murabahah

Lembaga

Keuangan

Syariah dibolehkan u n t u k m e m i n t a uang m u k a apabila kedua
belah p i h a k bersepakat.

24

b) Besarnya

jumlah

uang

muka

ditentukan

berdasarkan

ketentuan.
c) Jika nasabah m e m b a t a l k a n akad murabahah,

nasabah harus

m e m b e r i k a n gantirugi kepada L K S dari uang m u k a tersebut.
d ) Jika uang m u k a lebih kecil dari pada kerugian, L K S dapat
m e m i n t a tambahan kepada nasabah.
e) J i k a u a n g m u k a lebih besar dari pada k e r u g i a n , L K S dapat
mengembalikan kelebihan kepada nasabah.

4. P e m b i a y a a n Kredit Pemilikan Rumah
a. Pengertian Pruduk Kredit Pemilikan Rumah
Produk yang diberi nama Pembiayaan Griya B a n k Syariah
adaiah P e m i l i k a n R u m a h Syariah u n t u k pembeliaan tempat

tinggal.

Fasilitas dari B a n k S y a r i a h i n i bisa digunakan baik u n t u k r u m a h baru
m a u p u n r u m a h bekas. Fasilitas i n i didasari dengan A k a d M u r a b a h a h ,
atau akad j u a l beli antara bank dan nasabah. D i m a n a B a n k Syariah
m e m b e l i r u m a h y a n g d i i n g i n k a n nasabcih d a n m e n j u a l n y a
kepada

nasabah

sebesar

harga

pokok

dengan

ditabah

kembali
margin

keuntungan yang disepakati bersama.
A d a beberapa ketentuan khusus untuk calon nasabah d a n
tentang

perhitungan

presentase

uang

muka

yang

dipersyaratkan

kepada nasabah berdasarkan tipe rumah, K e m u d i a n kondisi r u m a h
y a n g j a d i bahan pertimbangan, seperti r u m a h n y a l i d a k berada d i b a w a h

25

kabel sutet ( s a l u r a n udara tegangan t i n g g i ) , lebar j a l a n a n harus 3,5
m e t e r a t a u dapat d i l a l u i 2 m o b i ! seta t i d a k r a w a n bencana a l a m seperti
banjir, longsor dan Iain-lain.
b. Persyaratan Griya Pemilikan Rumah Bank Syariah
Persyaratan y a n g harus dilengkapi o l e h calon nasabah

Griya

Pemilikan Rumah Syariah,:
1)

Berstatus k a r y a w a n dengan penghasilan tetap.

2)

W a r g a negara Indonesia cakap h u k u m .

3)

U s i a m i n i m a l 2 1 t a h u n d a n m a k s i m a l 5 5 t a h u n p a d a saat j a t u h
tempo pembiayaan.

4)

Besar angsuran lidak meiebihi 4 0 % dari penghasilan bulanan
bersih.

5)

Fasilitas

pembiayaan

pembangunan

telah

dapat

mencapai

diberikan

apabila

5 0 % dengan

total

proses
pencairan

m a k s i m a l sebesar 5 0 % .
6)

U n t u k pencairan unit y a n g b e l u m selesai d i b a n g u atau inden
harus melalui perjanjian kerja sama antara developer dan Bank
S y a r i a h M a n d i r i k a t o r pusat.

c. Akad yang digunakan pada Griya Pemilikan Rumah Syariah
A k a d yang digunakan adaiah A k a d Murabahah, A k a d
M u r a b a h a h m e r u p a k a n a k a d j u a l b e l i a n t a r a b a n k d a n na.sabah
d i m a n a bank m e m b e l i barang y a n g d i b u t u h k a n s a n m e n j u a l n y a

26

kepada nasabah sebesar harga p o k o k d i t a m b a h dengan k e u n t u n g a n
atau disebut m a r g i n yang telah disepakati.

5. Kredit
1.

Pengertian Kredit
Kredit merupakan penyediaan
dapat

dipersamakan

dengan

uang atau tagihan

i t u didasarkan

persetujuan

yang
atau

kesepakatan p i n j a m m e m i n j a m antara pihak bank dengan pihak lain
yang

mewajibkan pihak

peminjam untuk melunasi

hutangnya

setelah j a n g k a w a k t u yang tertentu dengan pembatasan bunga. ( U U
p e r b a n k a n N o . 10 t a h u n 1 9 9 8 )
2. Pengolongan Kolektibilitas
Kolektibilitas merupakan keadaan pembayaran p o k o k atau
angsuran

pokok

d a n bunga

kredit oleh nasabah

seta tingkat

kemungkinan diterimanya kembali dana yang ditanamkan. Direksi
B a n k Indonesia N o . 3 1 / I 4 7 / k e p / D l R tanggal 12 N o v e m b e r 1998,
tentang pembagian tingkat kolektibilitas;
a.

Lancar / Kolektibilitas 1
K r e d i t y a n g perjalaannya lancar atau m e m u a s k a n . a r t i n y a segala
k e w a j i b a n diseiesaikan o l e h nasabah secara baik.

b. D a l a m p e r h a t i a n k h u s u s / k o l e k t i b i l i l i t a s 2
K r e d i t d a l a m p e r h a t i a n k h u s u s y a i t u k r e d i t y a n g s e l a m a 1-2
bulan mutasiiiya mulai tidak lancandebitur mulai menunggak.

27

c.

Tidak Lancar / Kolektibilitas 3
Kredit

yang

selama

3-6 bulan

mutasinya

kurang

lancar.

pembayaran bunga dan utang p o k o k n y a tidak baik. Usaha-usaha
approach l e l a h d i l a k u k a n t a p i h a s i l n y a t e t a p k u r a n g b a i k .
d.

diragukan / Kolektibilitas 4
kredit y a n g telah tidak lancar dan telah pada j a t u h t e m p o n y a
b e l u m j u g a diseiesaikan o l e h debitur yang bersagkutan.

e.

Macet / Kolektibilitas 5
K r e d i t macet sebagai kelanjutan dari usaha penyelesaian

atau

pengaktifan k e m b a l i kredit lidak lancar d a n usaha i t u tidak
berhasiL barulah kredit tersebut d i k a t e g o r i k a n k e d a i a m kredit
macet.

6. Pembiayaan Syariah
Secara

umum

kegiatan

suatu

bank

antara

lain

adaiah

m e n g h i m p u n dana dari masyarakat dalam bentuk tabungan, giro, d a n
deposito. K e m u d i a n m e n y a l u r k a n daa tersebut kepada masyarakat d a l a m
bentuk

kredit atau

pembiayaan,

serta

kegialan jasa-jasa

keuangan

lainnya. D i d a l a m perbankan syariah, istilah kredit tidak dikenal, karena
bank syariah m e m i l i k i skema yang berbeda dengan bank konvensional
dalam m e n y a l u r k a n dananya kepada pihak yang membutuhkan. B a n k
syariah m e n y a l u r k a n dananya kepada nasabah dalam bentuk pembiayaan.

28

Menurut

undang-undang

perbankan

N o . 10

tahun 1998

pengertian pembiayaan adaiah penyedia uang atau tagihan y a n g dapat
dipersamakan dengan itu, berdasarkan

persetujuan

atau

kesepakatan

antara bank dengan pihak lain y a n g m e w a j i b k a n pihak yang dibiayai
untuk m e n g e m b a l i k a n uang atau tagihan tersebut setelah j a n g k a w a k t u
tertentu dengan i m b a l a n atau bagi hasil.
Pembiayaan

merupakan

aktivitas

bank

syariah

dalam

menyalurkan dana kepada pihak Iain selain bank berdasarkan

prinsip

syariah. D e n g a n h a l d e m i k i a n dapat d i s i m p u l k a n b a h w a

pembiayaan

berdasarkan prinsip syariah d i d e f m i s i k a n sebagai penyedia uang atau
tagihan

dipersamakan

dengan

i t u berdasarkan

persetujuan

atau

kesepakatan antara bank dengan pihak lain y a n g m e w a j i b k a n pihak yang
dibiayai u n t u k m e n g e m b a l i k a n uang atau tagihan tersebut setelah j a n g k a
w a k l u tertentu dengan i m b a l a n bagi hasil. Pembiayaan dalam perbankan
sy£uiah m e n u r u t A l - W a r r a n , y a n g d i k u t i p o l e h A s c a r y a d a l a m b u k u n y a
A k a d dan Produk bank syariah dapat dibagi menjadi 3 (tiga) yaitu :
a.

Bearing Financing m e r u p a k a n e n t u k p e m b i a y a a n y a n g s e c a r a
komersil menguntungkan, ketika pemilik modal mau menanggung
resiko kerugian dan nasabah j u g a m e m b e r i k a n keuntungan.

b.

Return Free Financing m e r u p a k a n b e n t u k p e m b i a y a a n y a n g t i d a k
untuk mencari keuntungan yang telah ditunjukan kepada orang yang
lebih m e m b u t u h k a n (poor) sehingga tidak ada keuntungan
diberikan.

yang

29

c.

Charity Fmancing m e r u p a k a n b e n t u k p e m b i a y a a n y a n g

memang

diberikan kepada orang m i s k i n yang m e m b u t u h k a n sehingga tidak
ada k l a i m terhadap p o k o k d a n k e u n t u n g a n .
Secara f o r m a l p e r m o h o n a n p e m b i a y a a n d i l a k u k a n secara
tertulis dari nasabah kepa officer bank. N a m u n d e m i k i a n dalam
i m p l e m e n t a s i n y a , p e r m o h o n a n dapat d i l a k u k a n secara lisan terlebih
dahulu untuk ditindak lanjuti

dengan

permohonan

tertulis j i k a

m e n u r u t officer bank usaha yang d i m a k s u d l a