Sistem Pengendalian Internal Penerimaan dan Pengeluaran Kas PUM (Pemegang Uang Muka) Pada Balai Diklat BPK RI Medan

BAB II BALAI DIKLAT BPK RI MEDAN A. Sejarah Ringkas Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006 adalah sebuah lembaga negara yang

  bebas dan mandiri dalam memeriksa pengelolaan dan tanggung jawab keuangan negara. Secara struktur, BPK RI merupakan sebuah lembaga eksternal yang terpisah dari Pemerintah Republik Indonesia dan memiliki kedudukan yang setingkat dengan lembaga negara yang lain, seperti Dewan Perwakilan Rakyat, Dewan Perwakilan Daerah, Mahkamah Agung, Mahkamah Konstitusi, dan Komisi Yudisial.

  BPK RI berdiri pada tanggal 1 Januari 1947 berdasarkan Penetapan Pemerintah Nomor 11/UM tanggal 28 Desember 1946. Landasan hukum lain yang berhubungan dengan BPK RI adalah Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar Negara Republik Indonesia Tahun 1945, Bab VIII A, Pasal 23 E, 23 F, dan 23 G.

  Adapun peraturan yang menjadi pegangan BPK RI dalam melaksanakan tugas pemeriksaan yaitu Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara.

  Unsur keuangan negara yang menjadi lingkup pemeriksaan BPK RI meliputi seluruh unsur keuangan negara sesuai dengan UU Nomor 17 Tahun 2003 Pasal 2 yang meliputi:

  6

  7 a.

  Hak negara untuk memungut pajak, mengeluarkan dan mengedarkan uang, dan melakukan pinjaman.

  b.

  Kewajiban negara untuk menyelenggarakan tugas layanan umum c.

  Penerimaan Negara.

  d.

  Pengeluaran Negara.

  e.

  Penerimaan Daerah.

  f.

  Pengeluaran Daerah.

  g.

  Kekayaan negara/kekayaan daerah yang dikelola sendiri atau oleh pihak lain berupa uang, surat berharga, piutang, barang, serta hak-hak lain yang dapat dinilai dengan uang, termasuk kekayaan yang dipisahkan pada perusahaan negara/perusahaan daerah.

  h.

  Kekayaan pihak lain yang dikuasai oleh pemerintah dalam rangka penyelenggaraan tugas pemerintahan dan/atau kepentingan umum. i.

  Kekayaan pihak lain yang diperoleh dengan menggunakan fasilitas yang diberikan pemerintah.

  Susunan organisasi pelaksana BPK RI yang terbaru ditetapkan dalam Surat Keputusan Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia Nomor 39/K/I-VIII.3/7/2007 Tanggal 13 Juli 2007 tentang organisasi dan tata kerja pelaksanaBadan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia. Berdasarkan peraturan tersebut, pelaksana BPK RI terdiri dari: a.

  Sekretariat Jenderal b.

  Inspektorat Utama

  8 c.

  Direktorat Utama Perencanaan, Evaluasi, Pengembangan, Pendidikan dan Pelatihan Pemeriksaan Keuangan Negara d. Direktorat Utama Pembinaan dan Pengembangan Hukum Pemeriksaan e.

  Auditorat Utama Keuangan Negara I f. Auditorat Utama Keuangan Negara II g.

  Auditorat Utama Keuangan Negara III h. Auditorat Utama Keuangan Negara IV i. Auditorat Utama Keuangan Negara V j. Auditorat Utama Keuangan Negara VI k.

  Auditorat Utama Keuangan Negara VII l. Perwakilan BPK RI m.

  Staf Ahli n. Kelompok Jabatan Fungsional.

  Salah satu unit organisasi pelaksana BPK RI di daerah adalah Balai Diklat BPK RI Medan yang berada di bawah direktorat utama perencanaan, evaluasi, pengembangan, pendidikan dan pelatihan pemeriksaan keuangan negara.

  Balai Diklat BPK RI Medan di resmikan pada tanggal 12 Juli 2012 yang ditandatangani oleh ketua BPK RI Bapak Drs. Hadi Poernomo, AK.

  Walaupun di Kota Medan terdapat Perwakilan BPK RI Provinsi Sumatera Utara, secara struktural Balai Diklat BPK RI Medan berkoordinasi dan

  9 bertanggung jawab kepada Pusat Pendidikan dan Pelatihan BPK RI (Pusdiklat BPK RI)yang berada di Jakarta sebagai atasan langsung.

  Sesuai Keputusan BPK RI Nomor 39 Tahun 2007 Pasal 221 dan Pasal kegiatan diklat sesuai dengan rencana dan program yang telah disusun dan ditetapkan oleh Pusdiklat.

  Untuk melaksanakan tugas tersebut, Balai Diklat BPK RI Medan menyelenggarakan fungsi sebagai berikut: a.

  Penyelenggaraan dan pengevaluasian kegiatan diklat.

  b.

  Penyiapan tenaga pengajar, modul, dokumen administrasi, fasilitas belajar, serta sarana dan prasarana lainnya yang diperlukan dalam penyelenggaraan diklat.

  c.

  Pengelolaan keuangan, kepegawaian, perlengkapan, sarana prasarana, dan sistem informasi.

  d.

  Pelaksanaan kegiatan kesekretariatan.

  e.

  Pelaksanaan kegiatan lain yang ditugaskan oleh Kepala Pusdiklat.

B. Struktur Organisasi

  Struktur Organisasi adalah suatu susunan dan hubungan antara tiap bagian serta posisi yang ada pada suatu organisasi atau perusahaan dalam menjalankan kegiatan operasional untuk mencapai suatu tujuan tertentu.

  Berikut penulis akan melampirkan bagan struktur organisasi yang ada di Balai Diklat BPK RI Medan. dilihat C.

   Job D a. Ke

    awas   serta

  Staff  Evalu Diklat Staff

   Penga Absensi  Pes Diklat

  Staff  Ticke

  klat BPK R

  Medan ahaan. daan   g Uang

    anical   k istrasi   g uasi

    ting

   U Muka Staff  Mecha

  RI Medan

  PTT  Penge Wisma PTT

   Secur PTT  Pemba

  Pengawa Absens

  10 dapat

  lola   rity antu

    as   i

  Electrik Staff  Admini Gudang

  Staff  Penga Barang Pemegang

  Ur 1) 2) 3)

  dan tanggun in roda kegi atangani dok atangani not

  Kepala  Ba Diklat

  Adapun str t pada gamb

  escription epala Balai

  raian tugas d Memimpi Menanda Menanda

  alai   t

  ruktur orga bar berikut :

  Sumber: B

  Kasuba Sekretar Kasuba Pelaksan

  umen perus

  anisasi pada :

  Gambar Balai Diklat

  ng jawab: iatan instan kumen-doku ta dinas.

  g   iat g

    na

  a Balai Dik

  r 2.1 t BPK RI M nsi.

i Diklat

  11 b.

   Kepala Sub Bagian Pelaksana

  Uraian tugas dan tanggung jawab : 1) Pengurusan pelaksanaan diklat.

  Menandatangani hasil kuisioner. 3) Menandatangani berita acara. 4)

  Melaporkan hasil kegiatan secara berkala kepada Kepala Balai dan Pusdiklat c.

   Staff Sub Bagian Pelaksana

  Uraian tugas dan tanggung jawab: 1)

  Menginput data peserta dan instruktur diklat kedalam sisdiklat 2)

  Mengawasi daftar absensi peserta diklat 3)

  Mengurus biaya transport dan uang saku peserta diklat 4)

  Merekap data kuisioner 5)

  Mengawasi ujian peserta diklat d.

   Kepala Sub Bagian Sekretariat

  Uraian tugas dan tanggung jawab: 1)

  Pengurusan SDM, serta sarana dan prasarana di lingkungan Balai Diklat BPK RI Medan

  2) Melaksanakan kegiatan kesekretariatan Balai Diklat BPK RI Medan

  3) Melaporkan hasil kegiatan secara berkala kepada Kepala Balai Diklat

  BPK RI Medan e.

   Staff Sub Bagian Sekretariat

  Uraian tugas dan tanggung jawab:

  12 1) Mengontrol dan mengurusi pemeliharaan sarana dan prasarana. 2)

  Mengkoordinir pengawasan terhadap pegawai tidak tetap dan cleaning service.

  Berkoordinasi dengan pihak katering dan rekanan pengadaan lainnya serta memantau kesiapan katering pada saat pelaksanaan diklat.

  4) Melaksanakan update data kepegawaian dan mengurusi administrasi kepegawaian dasar.

  5) Mengontrol dan mengurusi perlengkapan (persediaan) dan keperluan operasional kantor.

  6) Mengelola keuangan Balai Diklat BPK RI Medan.

f. Security dan Cleaning servise

  Uraian tugas dan tanggung jawab: 1)

  Bertanggung jawab atas kunci kantor Balai Diklat Bpk RI Medan untuk membuka / mengunci kantor setiap hari, 2)

  Menjaga dan bertanggung jawab atas keamanan staf dan dapat menjaga hubungan baik dengan semua staf dalam rangka menunjang kelancaran kerja,

  3) Menjaga dan bertanggung jawab atas kemanan dan kebersihan gedung kantor / lingkungan kantor, kendaraan (mobil, sepeda motor, genset dan sebagainya),

  4) Membuat dan menyediakan makanan / minuman bagi staf dan tamu perusahaan,

  13 5)

  Melaksanakan pemeliharaan / maintenance kendaraan inventaris kantor dalam hal service (ganti spare parts, ganti oli dan lain-lain) sesuai dengan permintaan pemegang kendaraan inventaris dengan melalui

  6) Menjaga keamanan kendaraan karyawan dan kendaraan tamu perusahaan ketika berada di lingkunan perusahaan,

  7) Mengontrol keperluan dapur / kantin kantor (aqua, gula, kopi, sabun, sapu, kain pel dan lain-lain.

  8) Mencatat keluar masuk tamu perusahaan dan tamu penyewa ruangan kantor ke dalam buku khusus,

  9) Menjaga keamanan kantor, inventaris, staf dan tamu perusahaan apabila diperlukan,

g. Pengemudi

  Uraian Tugas dan Tanggung Jawab : 1) pengemudi kendaraan dinas Balai Diklat BPK RI Medan, 2) pengemudi untuk kegiatan dinas lainnya apabila diperlukan, 3) mengecek dan merawat kendaraan dinas yang ada, 4) membantu pekerjaan fungsi bagian umum lainnya diantaranya kebersihan kantor, melayani makanan / minuman tamu perusahaan,

  5) melaksanakan pengurusan surat-surat / perizinan mobil dinas.

D. Jaringan Kegiatan

  Balai Diklat BPK RI Medan adalah unsur pelaksana pendidikan dan pelatihan pemeriksa keuangan negara dalam rangka peningkatan kompetensi/

  14 profesionalisme pegawai dan calon pegawai dilingkungan berdasarkan kebijakan pengembangan SDM (Pasal 202).

  Balai Diklat Medan mempersiapkan pemeriksa BPK untuk dapat serta dapat mengikuti perkembangan metodologi dan teknologi pemeriksaan mutakhir. Balai Diklat juga merupakan media awal pembentukan pegawai BPK yang berintegritas, bersikap indenpenden dan berjiwa profesional.

E. Kinerja Kegiatan Terkini

  Setiap instansi pemerintah tentu mempunyai visi dan misi yang harus dijalankan sesuai dengan tujuan instansi pemerintah, butuh waktu untuk mencapai itu semua, begitu juga pada Balai Diklat BPK RI Medan, balai diklat terus berupaya agar tujuan yang telah digariskan oleh balai diklat dapat terwujud. Tidak mudah dalam mewujudkan itu semua karena membutuhkan kerja keras yang tinggi, disiplin, dan loyalitas dalam bekerja.

  Pastinya untuk mendorong mencapai hasil yang maksimal diperlukan kinerja yang bermutu dan tepat. Jadi kinerja usaha terkini yang dijalankan balai diklat adalah menyelenggarakan program pendidikan dan pelatihan terhadap pegawai dan calon pegawai, melakukan berbagai macam diklat- diklatkhusus dan umum yang bermanfaat bagi negara, instansi pemerintah dan pegawai, serta melakukan pengabdian kepada negara dengan cara melakukan tugas sebagai pemeriksa keuangan dengan indenpenden dan profesional. Balai diklat juga terus melakukan pembinaan terhadap pegawai dan calon pegawai

  15 agar dapat menghasilkan Sumber Daya Manusia (SDM) yang benar-benar memiliki kualitas yang baik.

F. Rencana Kegiatan

  Rencana Kegiatan Balai Diklat BPK RI Medan antara lain adalah sebagai berikut : a.

  Persiapan diklat b. Pendidikan dan pelatihan c. Melakukan test evaluasi d. Pemberian sertifikat.