Analisis Pengaruh FDR dan CAR Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Bank Indonesia Periode 2009-2012 - Perbanas Institutional Repository

  

Analisis Pengaruh FDR dan CAR Terhadap Profitabilitas Bank Umum

Syariah Yang Terdaftar Di Bank Indonesia Periode 2009-2012

SKRIPSI

  Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu

  Jurusan Akuntansi

  

Oleh :

DIAN KRISTIYONO

2010310498

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

  

SURABAYA

2014

   : Motto

  Hidup ini sangat keras bagi kita dan seketika bisa membuat ini menjadi tekanan atau

beban yang harus dihadapi seorang diri untuk bisa melawan rintangan dan hal yang bisa

membuat kita terpuruk. Jika dalam diri ini tidak bisa bertahan dan melakukan yang terbaik

untuk hidup ini, so buat apa kita hidup ?? Berikan yang terbaik dan menghasilkan nilai

dalam setiap apa yang kita lakukan walaupun hasil kurang maksimal yang terpenting

BERUSAHA dengan MENCOBA itu lebih baik daripada tidak melakukan sama sekali.

  Persembahan :

  Puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan kemudahan,

pemikiran, kesehatan dan kelancaran atas selesainya penyusunan skripsi ini. Tanpa

berusaha, berikhtiar serta doa penyusunan skripsi tidak akan berjalan mudah dan tidak akan

maksimal.

  Skripsi ini saya persembahkan kepada kedua orang tua saya, yaitu Bpk Tuwarno dan

Ibu Supartik, Berkat doa beliau penyusunan skripsi berjalan dengan lancar. Terima kasih

atas semua suport doa, arahan baik secara materi atau non materi. Buat kedua adik saya ,

  

Faris dan Naufal yang memberikan hiburan saat saya lagi stress menghadapi skripsi ini yang

pada akhirnya bisa sukses dan bisa menjadi contoh yang baik untuk adik – adik saya.

  Terima kasih untuk Ibu Dr. Diah Ekaningtias, Ak.,MM. selaku Dosen Pembimbing

yang selama ini memberikan masukan, saran berserta kritik dengan penuh pengertian dan

kesabaran atas penyusunan skripsi dari awal sampai tahap penyelesaian. Tanpa bimbingan

ibu penyusunan skripsi ini tidak akan berjalan lancar. Terima kasih ibu..

  Terima kasih berikutnya kepada teman – teman (Ndog Angoup) seperjuangan

sehidup semati di Perbanas Marsetyo alias Met, Ibrahim alias Ibam, Gilang, Aris saipullah,

Mira Tri, Afina, Risky Pinahari alias Bundo, Ellya Sues, Niken Herma yang selama ini

menjalankan aktivitas perkuliahan, memberikan support kepada sesama, bercanda bersama

dari Semester awal sampai akhir. Keep Solid buat “Ndog Angoup” jangan putuskan kebersamaan walaupun kelulusan ini memisahkan kita semua.

  Terima kasih saya yang terkahir kepada Hanifah Umirtu Udlubil Ilma (Nama

terpanjang seAsia Tenggara) sebagai Pacar yang turut mendukung, membantu selama

proses skripsi ini sampai selesai. Godjooobbb ………. !!!

  Puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan segala Rahmat Hidayah- Nya beserta nikmat-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul

  “Analisis

Pengaruh FDR dan CAR Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di

Bank Indonesia Periode 2009-2012 ” selesai pada waktu yang telah ditentukan. Penulisan

  skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian Program Studi Strata 1 (S1) Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.

  Penulisan skripsi ini tidak lepas dari bantuan serta bimbingan dari beberapa pihak sehingga dapat terselesaikan dengan baik, untuk itu penulis mengucapkan terima kasih kepada:

  1. Lutfi, SE, M.Fin selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.

  2. Supriyati, SE., M.Si., Ak., CA. selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.

  3. Dr. Diah Ekaningtias, Ak.,MM. selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu dan pikiran Beliau dalam penyelesaian skripsi ini.

  4. Pepie Diptyana, S.E.,Ak. MSi. selaku Dosen Wali 5.

Seluruh Dosen, Karyawan, Staff dan Civitas akademika STIE Perbanas Surabaya

  Penulis menyadari bahwa masih banyak kekurangan dalam penulisan skripsi ini. Saran serta kritik dari semua pihak akan diterima dengan senang hati demi kesempurnaan penulisan skripsi ini. Penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi pembaca.

  Surabaya, November 2014 Penulis

  DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL ..................................................................................... i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI

  … … … … … … … … … … … . ....... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI

  … … … … … … … … … … … … … … .. iii PENGESAHAN SKRIPSI iv … … … … … … … … … … … … … … … … … … … . .. MOTTO DAN PERSEMBAHAN … … … … … … … … … … … … … … … … . . v KATA PENGANTAR … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … . vii DAFTAR ISI ................................................................................................ viii DAFTAR TABEL x … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … ... ..... DAFTAR GAMBAR xi … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … . ...... DAFTAR LAMPIRAN … … … … … … … … … … … … … … … … … … … .. ...... xii

ABSTRACT ……………………………………………………………….. ............... xiii

  BAB I PENDAHULUAN .............................................................................

  1 1.1 Latar Belakang Masalah ..............................................................

  1 1.2 Rumusan Masalah .......................................................................

  8 1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................

  8 1.4 Manfaat Penelitian ......................................................................

  8 1.5 Sistematika Penulisan .................................................................

  9 BAB II TINJAUAN PUSTAKA ...................................................................

  11 2.1 Peneliti Terdahulu .......................................................................

  11 2.1.1 Eni Srihatuti (2013) ...........................................................

  11

  2.1.2 Muh. Sabir. M, Muhammad Ali, Abd. Hamid Habbe (2012) 13 2.1.3 Suryani (2011) ...................................................................

  15 2.1.4 Rasida Mohd Said and Mohd Hanafi Tumin (2011) ...........

  16 2.1.5 Bambang Agus Pramuka (2010).........................................

  17 2.2 Landasan Teori ...........................................................................

  19 2.2.1 Credit theory of money .......................................................

  19 2.2.2 Teori Produktif Konsumtif .................................................

  20 2.2.3 Bank Syariah .....................................................................

  20 2.2.4 Profibilitas Bank Syariah ...................................................

  21 2.2.5 Akuntansi Syariah ..............................................................

  22

  2.2.6 Tujuan Laporan Keuangan … … … … … … … … … … . . … .. 23 2.2.7 Unsur-unsur laporan keuangan bank syariah ....................

  25 2.2.8 Prinsip yang berlaku pada bank syariah ............................

  25 2.2.9 Definisi Financing to Deposit Ratio ................................

  26 2.2.10 Definisi Capital Adequacy Ratio (CAR) ...........................

  27 2.2.11 Pengaruh Rasio FDR dengan Profitabilitas (ROA)............

  27 2.2.12 Pengaruh Rasio CAR dengan Profitabilitas (ROA) ...........

  28 2.3 Kerangka Pemikiran ....................................................................

  29 2.4 Hipotesis Penelitian ....................................................................

  29 BAB III METODE PENELITIAN ................................................................

  30 3.1 Rancangan Penelitian ..................................................................

  30 3.2 Batasan Penelitian .......................................................................

  31 3.3 Identifikasi Variabel ....................................................................

  31 3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ...........................

  31

  3.5 Populasi, sampel dan teknik pengambilan sampel .......................

  33 3.6 Data dan metode pengumpulan data ............................................

  35 3.7 Teknik Analisis Data ...................................................................

  35 3.7.1 Persamaan Regresi .............................................................

  35 3.7.2 Uji Normalitas Residual .....................................................

  36 3.7.3 Uji Pengaruh Simulan (F-test) ............................................

  36

  3.7.4 Koefisien Determinasi … … … … … … … … … … … … … … .. 37 3.7.5 Uji Parsial (t-test) ...............................................................

  37 BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA..

  39

  4.1 Gambaran Subyek Penelitian … … … … … … … … … … … … … … . 39

  4.1.1 Gambaran Umum Sampel Penelitian … … … … … … … … … 39

  4.1.2 Sejarah Bank Umum Syariah di Indonesia … … … … … .. ..... 41

  4.2 Analisis Data … … … … … … … … … … … … … … … … … … … ..... 43

  4.2.1 Analisis Deskriptif … … … … … … … … … … … … … … … .... 43

  4.2.1.1 Financing Deposit Ratio (FDR) … … … … … … … .. 44

  4.2.1.2 Capital Adequacy Ratio (CAR) … … … … … … … ... 45

  4.2.1.3 Return On Asset (ROA) … … … … … … … … … … ... 46

  4.2.2 Uji Normalitas Data … … … … … … … … … … … … … … … .. 46

  4.2.3 Uji Regresi Berganda … … … … … … … … … … … … … … … 48

  4.3 Pembahasan … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … .. . 53

  4.3.1 Pengaruh Rasio FDR terhadap Profitabilitas (ROA) … … .... 53

  4.3.2 Pengaruh Rasio CAR terhadap Profitabilitas (ROA) … … ... 55

  BAB V PENUTUP … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … ... 57

  5.1 Kesimpulan … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 57

  5.2 Keterbatasan Penelitian … … … … … … … … … … … … … … … ..... 57

  5.3 Saran … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … .. 58

  DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional ........................... 2Tabel 1.2 Perkembangan Jumlah Bank dan Kantor Perbankan Syariah ........... 4Tabel 3.1 Bank Umum Syariah di Indonesia ................................................... 34Tabel 4.1 Kriteria Pengambilan Sampel ......................................................... 40Tabel 4.2 Statistik Deskriptif ......................................................................... 44Tabel 4.3 Hasil Uji Normalitas ....................................................................... 48Tabel 4.4 Hasil Uji Regresi Berganda ............................................................. 49Tabel 4.5 Hasil Uji F ...................................................................................... 50Tabel 4.6 Hasil Koefisien Determinasi ........................................................... 51Tabel 4.7 Hasil Uji T ...................................................................................... 52

DAFTAR GAMBAR

  Gambar 2.1.Kerangka Pemikiran … … … … … … … … … … … … … … … … … . 29