Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2008-2011
SKRIPSI
ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI
PROFITABILITAS (ROA) BANK UMUM SYARIAH
YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK
INDONESIA PERIODE 2008-2011
OLEH
MUHAMAD RUBBY
070503170
PROGRAM STUDI STRATA-1 AKUNTANSI
DEPARTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2013
Lembar Pernyataan
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS (ROA) BANK UMUM SYARIAH YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2008-2011” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, Agustus 2012 Yang membuat pernyataan, Muhamad Rubby NIM: 070503170
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah. Puji dan syukur hamba haturkan kehadirat Allah SWT, yang telah memberikan rahmat dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul "Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2008-2011 ".
Penulis telah banyak menerima bimbingan, saran, motivasi, dan doa dari berbagai pihak selama penulisan skripsi ini. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan dan bimbingan, yaitu kepada:
1. Bapak Drs. Jhon Tafbu Ritonga, M.Ec selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak selaku Ketua Departemen S-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara dan Drs. Hotmal Ja’far, M.M. Ak selaku Sekretaris Departemen S-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara 3. Bapak Drs. Firman Syarif, MSi, Ak selaku Ketua Program Studi S1-
Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM, Ak selaku Sekretaris Program Studi S1-Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
4. Bapak Drs. Syahelmi, M.Si, Ak selaku Dosen Pembimbing yang telah banyak meluangkan waktu, pikiran, tenaga serta bimbingannya kepada penulis selama proses penyusunan dan penyelesaian skripsi ini.
5. Bapak Sambas Ade Kesuma SE, M.Si, Ak selaku Dosen Pembaca Penilai yang telah meluangkan waktu, pikiran, tenaga serta bimbingannya kepada penulis selama proses penyusunan dan penyelesaian skripsi ini.
6. Kedua orang tua saya, Muhammad Amin dan Lismaida, atas segenap kasih sayang, doa, pengorbanan, dan semangat yang amatlah berarti buat penulis.
Juga kepada abang dan adik penulis, Muhammad Dali, ST dan Muhammad Rafi, yang senantiasa mendoakan dan memberikan saran serta dukungan kepada penulis selama proses penyelesaian skripsi ini.
Hanya doa yang dapat penulis panjatkan semoga Allah SWT membalas semua kebaikan Bapak, Ibu, Saudara, dan teman-teman sekalian. Dengan tulus hati, penulis juga sangat mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun dari semua pihak. Akhir kata, semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi banyak pihak.
Medan, Agustus 2012 Penulis, Muhamad Rubby NIM : 070503170
ABSTRAK
ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS (ROA) BANK UMUM SYARIAH
YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK
INDONESIA PERIODE 2008-2011
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas bank umum syariah yang terdaftar di Bursa Efek
Indonesia. Variabel dependen dalam penelitan ini adalah profitabilitas yang
diukur dengan ROA dan variabel independen adalah rasio-rasio keuangan antara lain CAR, NPF, BOPO, FDR, dan NRM.
Penelitian ini menggunakan 11 bank umum syariah yang terdaftar di Bursa
Efek Indonesia pada periode 2008-2011 sebagai populasi. Pengambilan sampeldilakukan dengan cara metode purposive sampling dan hanya 5 bank umum
syariah yang memenuhi kriteria. Data mengenai rasio-rasio keuangan didapat dari masing-masing website bank umum syariah dan website Bank Indonesia.Pengujian hipotesis dilakukan untuk mengetahui pengaruh dari variabel independen terhadap variabel dependen baik secara parsial maupun simultan. Hasil pengujian secara parsial menunjukkan bahwa hanya NPF, BOPO, dan
NRM yang berpengaruh signifikan terhadap ROA. Pada pengujian secara
simultan, semua variabel independen (CAR, NPF, BOPO, FDR dan NRM) berpengaruh signifikan terhadap ROA.Kata kunci: Bank Syariah, Profitabilitas, ROA (Return on Asset), CAR (Capital Adequacy Ratio), NPF (Non Performing Financing), BOPO (Beban Operasional Pendapatan Operasional), FDR (Financing to Deposit Ratio), NRM (Net Revenue Margin)
ABSTRACT
ANALYSIS OF THE FACTORS AFFECTING PROFITABILITY (ROA)
OF ISLAMIC COMMERCIAL BANKS LISTED
ON THE INDONESIA STOCK EXCHANGE
PERIOD 2008-2011
This study aims to analyze the factors that affect the profitability of Islamicbanks listed on the Indonesia Stock Exchange. Dependent variable in this
research is profitability measured by ROA and independent variables are
financial ratios include CAR, NPF, BOPO, FDR and NRM.This study used 11 Islamic banks listed on the Indonesia Stock Exchange in
the period 2008-2011 as a population. Sampling was taken by purposive sampling
method, and only 5 Islamic banks which meet the criteria. Data on financial
ratios derived from each of the Islamic bank website and also the Bank of
Indonesia’s website.Hypothesis testing is conducted to determine the effect of independent
variables on the dependent variable either partially or simultaneously. Partial test
results showed that only the NPF, BOPO, and NRM have a significant effect on
ROA. On testing simultaneously, all independent variables (CAR, NPF, BOPO,
FDR, and NRM) have a significant effect on ROA.Kata kunci: Islamic Banks, Profitability, ROA (Return on Asset), CAR (Capital Adequacy Ratio), NPF (Non Performing Financing), BOPO (Operational Expense Operational Income), FDR (Financing to Deposit Ratio), NRM (Net Revenue Margin)
DAFTAR ISI
halaman LEMBAR PERNYATAAN.............................................................................. i KATA PENGANTAR...................................................................................... ii ABSTRAK......................................................................................................... iv ABSTARCT....................................................................................................... v DAFTAR ISI...................................................................................................... vi DAFTAR TABEL............................................................................................. ix DAFTAR GAMBAR......................................................................................... x DAFTAR LAMPIRAN..................................................................................... xi2.1.1.4 Prinsip Dasar Bank Syariah....................................... 10
3.1 Jenis Penelitian............................................................................ 23
BAB III METODE PENELITIAN
2.5 Hipotesis Penelitian..................................................................... 22
2.4 Kerangka Konseptual.................................................................. 21
2.3 Hubungan Rasio Keuangan dengan Profitabilitas....................... 19
2.2 Tinjauan Penelitian Terdahulu..................................................... 18
2.1.3 Analisis Rasio Keuangan..................................................... 14
2.1.2 Profitabilitas......................................................................... 13
2.1.1.5 Laporan Keuangan Bank Syariah.............................. 12
2.1.1.3 Fungsi Bank Syariah.................................................. 9
BAB I PENDAHULUAN
2.1.1.2 Karakteristik Bank Syariah........................................ 9
2.1.1.1 Pengertian Bank Syariah............................................ 8
2.1.1 Tinjauan Umum Perbankan Syariah.................................... 8
2.1 Tinjauan Pustaka.......................................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
1.4 Manfaat Penelitian....................................................................... 6
1.3 Tujuan Penelitian......................................................................... 6
1.2 Perumusan Masalah..................................................................... 5
1.1 Latar Belakang............................................................................. 1
3.2 Variabel Penelitian dan Definisi Operasional............................. 23
3.2.1 Variabel Penelitian............................................................... 23
3.2.2 Definisi Operasional............................................................ 24
3.3 Populasi dan Sampel Penelitian................................................... 25
3.4 Jenis dan Sumber Data................................................................ 27
3.5 Metode Pengumpulan Data......................................................... 27
3.6 Teknik Analisis.............................................................................. 28
3.6.1 Pengujian Asumsi Klasik..................................................... 28
3.6.1.1 Uji Normalitas Data................................................... 28
3.6.1.2 Uji Heterokedastisitas................................................ 28
3.6.1.3 Uji Autokorelasi......................................................... 29
3.6.1.4 Uji Multikolinearitas.................................................. 30
3.6.2 Pengujian Hipotesis............................................................. 30
2
3.6.2.1 Uji Koefisien Determinasi (R ).................................. 31
3.6.2.2 Uji Parsial (Uji t)........................................................ 31
3.6.3.3 Uji Simultan (Uji F).................................................... 32
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1 Data Penelitian............................................................................. 33
4.2 Analisis Data Penelitian............................................................... 33
4.2.1 Analisis Deskriptif............................................................... 33
4.2.2 Pengujian Asumsi Klasik..................................................... 36
4.2.2.1 Uji Normalitas Data................................................... 36
4.2.2.2 Uji Heterokedastisitas................................................ 40
4.2.2.3 Uji Autokorelasi......................................................... 42
4.2.2.4 Uji Multikolinearitas.................................................. 43
4.2.3 Pengujian Hipotesis............................................................. 45
2
4.2.3.1 Uji Koefisien Determinasi (R )................................. 45
4.2.3.2 Uji Parsial (Uji t)....................................................... 46
4.2.3.2 Uji Simultan (Uji F)................................................... 50
4.3 Pembahasan Hasil Penelitian....................................................... 51
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
5.1 Kesimpulan.................................................................................. 55
5.2 Keterbatasan Penelitian............................................................... 56
5.3 Saran............................................................................................ 57
DAFTAR PUSTAKA
58 LAMPIRAN
60
DAFTAR TABEL
No. Tabel Judul halaman
2.1 Tinjauan Penelitian Terdahulu............................................. 18
3.1 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel................... 25
3.2 Daftar Bank Umum Syariah yang Dijadikan Sampel.................................................................................. 26
4.1 Statistik Deskriptif................................................................ 34
4.2 Hasil Uji Normalitas Data.................................................... 40
4.3 Hasil Uji Autokorelasi.......................................................... 43
4.4 Hasil Uji Multikolinearitas................................................... 44
4.5 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R
2
)................................... 46
4.6 Hasil Uji Parsial (Uji t)......................................................... 47
4.7 Hasil Uji Simultan (Uji F).................................................... 51
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar Judul halaman
2.1 Kerangka Konseptual........................................................... 21
4.1 Uji Normalitas Histogram.................................................... 37
4.2 Uji Normalitas Grafik P-Plot................................................ 38
4.3 Uji Heterokedastisitas (Scatterplot)..................................... 41