Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Net Interest Margin Terhadap Return On Assets Pada Perusahaan Finansial Sektor Perbankan Yang Terdaftar Di Bei Pada Tahun 2006-2010

  SKRIPSI PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING LOAN,

  NET INTEREST MARGIN TERHADAP RETURN on ASSETS PADA

  PERUSAHAAN FINANSIAL SEKTOR PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BEI OLEH ADRIAN L SINULINGGA 080503018

  PROGRAM STUDI AKUNTANSI S-1 DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN

  2013

  PERNYATAAN

  Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “Pengaruh Capital Adequacy

  

Ratio, Non Performing Loan, Net Interest Margin Terhadap Return On Assets

  Pada Perusahaan Finansial Sektor Perbankan Yang Terdaftar Di Bei Pada Tahun 2006-2010" adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

  Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau ditulis sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah.

  Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.

  Medan, 18 September 2013 Yang Membuat Pernyataan

  Adrian Leonard Sinulingga NIM, 080503018

  ABSTRAK

  Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), dan Net Interest Margin (NIM) terhadap

  

Return on Assets (ROA). Objek Penelitian ini adalah Perusahaan Finansial sektor

  Perbankan dengan menggunakan Laporan Keuangan Publikasi periode 2006- 2010.

  Teknik analisis data yang digunakan adalah regresi linier berganda dengan persamaan kuadrat terkecil dan uji hipotesis menggunakan t-statistik untuk menguji koefisien regresi parsial serta F-statistik untuk menguji keberartian pengaruh secara bersama-sama dengan tingkat signifikansi 5%. Selain itu juga dilakukan uji asumsi klasik yang meliputi uji normalitas, uji multikolinearitas, uji heteroskedastisitas dan uji autokorelasi. Selama periode pengamatan menunjukkan bahwa data penelitian berdistribusi normal. Berdasarkan uji normalitas, uji multikolinearitas, uji heteroskedastisitas dan uji autokorelasi tidak ditemukan variabel yang menyimpang dari asumsi klasik. Hal ini menunjukkan data yang tersedia telah memenuhi syarat menggunakan model persamaan regresi linier berganda.

  

Kata Kunci: Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net

Interest Margin (NIM), dan Return on Assets (ROA)

  ABSTRACT The study was conducted to examine the effect of Capital Adequacy Ratio

  (CAR), non performing loans (NPL), and Net Interest Margin (NIM) to Return on (ROA). The study object is the Banking Sector of Financial Corporation

  Assets with Limited Financial Report using the period 2006 - 2010.

  Data analysis technique used is multiple linear regression with least

squares equation and test hypotheses using t-statistic for testing the partial

regression coefficients and F-statistics to test the effect together with a

  5%. It also tested the classical assumptions that included

  significance level of

tests of normality, multicollinearity test, test of heteroscedasticity and

autocorrelation test. During the observation period of the study indicate that the

data are normally distributed. Based on the test for normality, multicollinearity

test, test heteroscedasticity and autocorrelation test found no variables that

deviate from the classical assumptions. This shows the available data has been

qualified using multiple linear regression equation model.

  : Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net Keyword Interest Margin (NIM), dan Return on Assets (ROA)

KATA PENGANTAR

  Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa yang telah melimpahkan rahmat dan anugerah-Nya, serta memberikan kemudahan bagi penulis dalam menyelesaikan skripsi sehingga tersusunlah skripsi yang berjudul “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Net Interest

  Terhadap Return On Assets Pada Perusahaan Finansial Sektor Margin

Perbankan Yang Terdaftar Di BEI”. Skripsi ini disusun sebagai salah satu

  syarat untuk menyelesaikan pendidikan program sarjana (S1) di Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

  Dalam penyusunan skripsi ini, penulis telah mendapatkan banyak bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak, terkhusus kepada kedua orang tua penulis (Iwan Hagana Sinulingga dan Ceptarina br. Pelawi) serta adik penulis Elfina Natasha br. Sinulingga, terimakasih yang tak pernah cukup penulis ucapkan untuk segala kasih sayang, do’a, pengorbanan, serta dukungan selama ini yang tak henti- hentinya selalu diberikan, dan pada kesempatan ini penulis juga menyampaikan ucapan terima kasih kepada:

  1. Bapak Prof. Dr. H. Azhar Maksum, M.Ec., Ac, Ak, CA selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

  2. Bapak Dr. H. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS., Ak selaku Ketua Departemen S-1 Akuntansi dan Bapak Drs. Hotmal Ja’far, M.M., Ak selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

  3. Bapak Drs. Firman Syarif M.Si., Ak. Selaku Ketua Program Studi S1- Akuntansi dan Ibu Dra. Mutia Ismail , M.M., Ak selaku Sekretaris Program Studi S1 Akuntansi.

  4. Ibu Dra. Salbiah, M.Si., Ak selaku Dosen Pembimbing dan Ibu Dra.

  Naleni Indra, M.M., Ak selaku dosen pembaca penilai.

  5. Seluruh keluarga penulis, bulang dan bayang. Terimakasih yang tak pernah cukup penulis ucapkan untuk segala dukungan dan motivasi.

  6. Teman-teman angkatan 2008 (Aldo, Prima, Henri, Rio, Angga, Tablita, Frans, Mizi dan semua teman-teman yang tidak disebutkan satu per satu) yang selalu memberikan dukungan kepada penulis, kepada Rima Switha Munthe yang selalu memberikan semangat dan dukungan yang tak henti- hentinya kepada penulis, dan kepada PERMATA Berastagi Kota atas semua dukungan dan motivasi, penulis ucapkan terimakasih. Penulis menyadari dalam penyusunan skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu, kritik dan saran yang membangun sangat penulis harapkan sebagai masukan yang berharga. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca dan semua pihak yang berkepentingan.

  Medan, 18 September 2013 Penulis

  Adrian Leonard Sinulingga NIM, 080503018

  

DAFTAR ISI

Halaman PERNYATAAN …………………………………………………………. i ABSTRAK ……………………………………………………………… ii ABSTRACT ……………………………………………………………… iii KATA PENGANTAR …………………………………………………… iv DAFTAR ISI …………………………………………………………… vi DAFTAR TABEL ……………………………………………………… ix DAFTAR GAMBAR …………………………………………………… x DAFTAR LAMPIRAN ………………………………………………… xi

BAB I PENDAHULUAN

2.6 Pengaruh Antarvariabel ……………………………

  41

  2.7 Review Peneliti Terdahulu …………………………

  32

  2.8 Kerangka Konseptual ………………………………….. 38

  2.9 Hipotesis Penelitian …………………………………… 39

  3.1 Jenis Penelitian ……………………………………..

  40

  3.2 Tempat dan Waktu Penelitian ………………………

  40

  3.3 Batasan Operasional ………………………………

  40

  3.4 Defenisi Operasional ………………………………

  42

  3.5 Skala Pengukuran Variabel …………………………

  2.6.3 Pengaruh NIM terhadap ROA ………………

  3.5.1 Variabel Dependen/Terikat ………………….

  42

  3.5.2 Variabel Independen/Bebas …………………

  43

  3.6 Populasi dan Sampel ………………………………..

  45

  3.7 Jenis dan Sumber Data ………………………………

  47

  3.8 Metode Pengumpulan Data ………………………….

  48

  3.9 Teknik Analisis Data ………………………………… 48

  31

  30

  1.1 Latar Belakang Masalah …………………………

  2.4 Fungsi Intermediasi Bank …………………………

  1

  1.2 Perumusan Masalah ………………………………

  9

  1.3 Tujuan Penelitian …………………………………

  9

  1.4 Manfaat Penelitian ……………………………….

  10 BAB II` TINJAUAN PUSTAKA

  2.1 Defenisi Bank …………………………………

  11

  2.2 Jenis Bank …………………………………

  13

  2.3 Peranan dan Fungsi Bank …………………..

  18

  20

  2.6.2 Pengaruh NPL terhadap ROA ………………

  2.5 Analisis Rasio Keuangan …………………………

  22

  2.5.1 Return on Assets (ROA) ……………………

  22

  2.5.2 Capital Adequacy Ratio (CAR) ……………

  24

  2.5.3 Non Performing Loan (NPL) ………………

  25

  2.5.4 Net Interest Margin (NIM) …………………

  27

  28

  2.6.1 Pengaruh CAR terhadap ROA ………………

  28

BAB III METODE PENELITIAN

  BAB IV ANALISIS HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

  4.1

  55 Data Penelitian ……………………………………….

  4.2

  57 Hasil Penelitian ……………………………………..

  4.2.1

  57 Analisis Statistik Deskriptif …………………

  4.2.2

  59 Uji Asumsi Klasik ……………………………

  4.2.2.1

  59 Uji Normalitas Data …………………

  4.2.2.2

  63 Uji Multikolinearitas ………………..

  4.2.2.3

  64 Uji Heteroskedastisitas ……………..

  4.2.2.4

  66 Uji Autokorelasi ……………………

  4.2.3

  69 Pengujian Hipotesis …………………………

  4.2.3.1

  69 Koefisien Determinan (R) …………

  4.2.3.2

  70 Uji Signifikan Simultan (uji-F) ……

  4.2.3.3

  71 Uji Signifikan Parsial (Uji-t) ………

  4.3

  76 Pembahasan Hasil Penelitian ………………………

  BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

  5.1

  78 Kesimpulan ………………………………………..

  5.2

  79 Manfaat Penelitian…………………………………

  5.3

  79 Keterbatasan Penelitian ……………………………

  5.4

  80 Saran…………………. ……………………………

  DAFTAR PUSTAKA …………………………………………………… 82 LAMPIRAN ……………………………………………………………… 84

  DAFTAR TABEL No. Tabel Judul Halaman

  4.5 Kriteria Keputusan Autokorelasi ………………………

  71 4.10 Uji Parsial (uji-t) ……………………………………….

  69 4.9 Uji Simultan (uji-F) …………………………………….

  68 4.8 Nilai Koefisien Determinan …………………………….

  4.7 Uji Autokorelasi The Run Test …………………………

  67

  4.6 Uji Autokorelasi Durbin-Watson ………………………

  66

  63

  1.1 Data rata-rata Rasio CAR, NPL, NIM, ROA …………

  60 4.4 Uji Multikolinearitas …………………………………….

  58 4.3 Uji Normalitas Data ……………………………………..

  4.1 Populasi dan Sampel Penelitian ………………………… 56 4.2 Hasil Statistik Deskriptif ………………………………..

  51

  3.2 Uji Keputusan Durbin-Watson …………………………

  46

  35 3.1 Daftar Sampel Penelitian ……………………………….

  7 2.1 Ringkasan Peneliti Terdahulu ………………………….

  72

  DAFTAR GAMBAR No. Gambar Judul Halaman

  2.1 Kerangka Konseptual ….………………………………

  38

  4.1 Grafik Histogram ………………………………………

  61 4.2 Grafik Normal P-Plot ………………………………….

  62

  4.3 Grafik Scatterplot ………………………………………

  65