AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN KREDIT PADA PT. TOTALCARE NUTRACEUTICAL - Binus e-Thesis

  Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi

  Skripsi Sarjana Komputer Semester Genap tahun 2005/2006

  

AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN KREDIT

PADA PT. TOTALCARE NUTRACEUTICAL

  Wenny Prima : 0600641991 Maya Shinta : 0600643170

  Kelas / Kelompok : 08PCA / 01

  Abstrak

  Tujuan Penulisan skripsi ini adalah menganalisa sistem informasi penjualan kredit yang sedang berjalan pada PT. Totalcare Nutraceutical dan mengidentifikasi masalah yang sedang dihadapi dan kelemahan dari sistem informasi ini. Metodologi yang digunakan adalah penelitian kepustakaan dan penelitian lapangan yang seperti wawancara, kuesioner, studi dokumentasi, prosedur analisis, pengujian dan pengamatan. Metode audit yang digunakan adalah metode Audit Around The Computer. Hasil audit yang dicapai dari audit sistem informasi penjualan kredit berupa hasil analisa data yang disajikan dalam bentuk temuan masalah, potensi resiko, dan rekomendasi sebagai tindakan perbaikan. Dapat ditarik kesimpulan, bahwa sistem informasi penjualan kredit yang ada telah cukup memberikan kemudahan bagi pihak manajemen dalam memperoleh informasi yang mendukung pengambilan keputusan, serta dalam menyajikan laporan yang laporan yang akurat, walaupun masih ditemukan kelemahan pada sistem ini.

  Kata kunci : Audit, Sistem Informasi, Penjualan Kredit

  

PRAKATA

  Puji dan syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan rahmat-Nya penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini yang berjudul “Audit Sistem Informasi Penjualan Kredit pada PT. Totalcare Nutraceutical” dengan baik dan tepat pada waktunya. Penulisan skripsi ini merupakan salah satu persyaratan yang harus dipenuhi dalam menyelesaikan jenjang studi Strata-1 di fakultas ilmu komputer, jurusan komputerisasi akuntansi Universitas Bina Nusantara.

  Selesainya penulisan skripsi ini tidak lepas dari dukungan moral, bantuan, petunjuk, saran, nasehat, bimbingan, dan kesempatan kerjasama yang diberikan oleh berbagai pihak kepada penulis. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :

  1. Almh. Ibu Dr. Theresia Widia Soeryaningsih, selaku perintis Universitas Bina Nusantara.

  2. Bapak Prof. Dr. Gerardus Polla, M.App.Sc., selaku Rektor Universitas Bina Nusantara.

  3. Bapak Ir. Sablin Yusuf, M.Sc., M.Comp.Sc. selaku Dekan Fakultas Ilmu Komputer Universitas Bina Nusantara.

  4. Bapak Idris Gautama, S.E,. S.Kom., MBA, MM. selaku Ketua Jurusan Komputerisasi Akuntansi Univesitas Bina Nusantara.

  5. Bapak Sanyoto Gondodiyoto, Drs., SE Akt., M.Comm., M..Kom., MM selaku dosen pembimbing yang terus memberikan bimbingan bagi penulis dalam penyelesaian skripsi.

  Bapak Ridwan Salim selaku Direktur di PT. Totalcare Nutraceutical yang telah memberikan izin serta bantuan kepada penulis dalam pengumpulan data guna penulisan skripsi ini.

  7. Bapak Aries Wiranata selaku IT Departement Head yang telah memberikan informasi dan data yang di perlukan untuk penulisan skripsi ini.

  8. Bapak Kornelius selaku Accounting Departement Head yang telah membantu memberikan informasi dan data yang diperlukan untuk penulisan skripsi ini.

  9. Para Dosen Universitas Bina Nusantara yang telah memberikan pengajaran selama masa perkuliahan penulis yang tidak dapat disebutkan satu per satu.

  10. Orangtua serta keluarga yang telah memberikan dukungan secara moril dan materiil kepada penulis.

  11. Teman-teman dan semua pihak yang turut memberikan dukungan moril dan informasi kepada penulis yang tidak dapat disebutkan satu per satu.

  Akhir kata penulis mengharapkan saran dan kritik yang membangun bagi pengembangan lebih lanjut skripsi ini. Semoga skripsi ini dapat berguna bagi pihak pembaca dan pihak-pihak yang membutuhkannya serta bagi PT. Totalcare Nutraceutical pada khususnya.

  Jakarta, Juni 2006 Penulis

  

DAFTAR ISI

  Halaman Judul Luar Halaman Judul Dalam Halaman Persetujuan Hardcover...................................................................................... iii Halaman Pernyataan Dewan Penguji................................................................................iv Abstrak.............................................................................................................................vi Prakata.............................................................................................................................vii Daftar Isi......................................................................................................................... ix Daftar Tabel................................................................................................................... xiv Daftar Gambar................................................................................................................ xv Daftar Lampiran......................................................................................................... .... xvi

  BAB 1 PENDAHULUAN

  1.1 Latar Belakang....................................................................................... 1

  1.2 Ruang Lingkup...................................................................................... 2

  1.3 Tujuan dan Manfaat.............................................................................. 2

  1.4 Metodologi

  1.4.1 Penelitian Pustaka (Library Research)......................................... 3

  1.4.2 Penelitian Lapangan (Pelaksanaan Audit).................................... 3

  a. Wawancara (Interview) ............................................................. 3

  b. Kuesioner (Internal Controls Questioner) ............................... 3

  c. Studi Dokumentasi (Review Dokumentasi).............................. 3

  d. Prosedur Analitis (Analytical Review) ..................................... 3

  f. Pengamatan (Observasi) .......................................................... 4

  2.1.3.5 Manajemen Data.......................................................... 23

  2.2.4 Unsur-unsur Sistem Pengendalian Internal............................... 33

  2.2.3 Model Sistem Pengendalian Internal (COSO, CoBIT, eSAC, SAS).................................................................. 31

  2.2.2 Tujuan Sistem Pengendalian Internal........................................ 28

  2.2.1 Pengertian Sistem Pengendalian Internal.................................. 27

  2.2 Sistem Pengendalian Internal

  2.1.3.7 Laporan Yang dihasilkan............................................. 26

  2.1.3.6 Resiko dan Pengendalian............................................. 25

  2.1.3.4 Prosedur Sistem Informasi Penjualan Kredit............... 21

  1.5 Sistematika Penulisan........................................................................... 4

  2.1.3.3 Dokumen/Form yang Lazim Digunakan...................... 16

  2.1.3.2 Unit/Fungsi Terkait Penjualan Kredit.......................... 15

  2.1.3.1 Tujuan Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit.......................................................... 14

  2.1.3 Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit......................... 11

  2.1.2 Siklus Proses Transaksi Akuntansi........................................... 9

  2.1.1 Pengertian Sistem Informasi..................................................... 6

  2.1 Konsep Sistem Informasi

  BAB 2 LANDASAN TEORI

  2.2.5 Jenis Pengendalian Internal Komputer..................................... 37

  Audit

  3.2 Struktur Organisasi dan Uraian Tugas

  3.3.5 Laporan yang Dihasilkan........................................................... 91

  3.3.4 Manajemen Data (ERD)............................................................ 89

  3.3.3 Prosedur (DFD)......................................................................... 84

  3.3.2 Dokumen/Form yang Digunakan............................................... 83

  3.3.1 Unit/Fungsi Terkait.................................................................... 81

  3.3 Gambaran Sistem Informasi PT. Totalcare Nutraceutical

  3.2.2 Uraian Tugas.............................................................................. 69

  3.2.1 Struktur Organisasi.................................................................... 67

  3.1 Latar Belakang Perusahaan.................................................................. 66

  2.3.1 Pengertian Audit........................................................................... 48

  BAB 3 GAMBARAN UMUM SISTEM BERJALAN

  2.3.3.6 Teknik Penilaian Resiko dan Sistem Pengendalian Internal....................................................... 63

  2.3.3.5 Prosedur Audit.................................................................. 60

  2.3.3.4 Pendekatan-pendekatan Audit Sistem Informasi.............. 57

  2.3.3.3 Standar Audit.................................................................... 55

  2.3.3.2 Tujuan Audit Sistem Informasi........................................ 52

  2.3.3.1 Pengertian Audit Sistem Informasi................................... 51

  2.3.3 Audit Sistem Informasi................................................................. 51

  2.3.2 Jenis-jenis Audit........................................................................... 49

  3.3.6 Resiko dan Pengendalian........................................................... 91

  Potensi Resiko.............................................................. 91

  4.2.1 Pengendalian Manajemen Keamanan...................................... 110

  4.3.1.1 Tujuan Audit Terhadap Pengendalian Boundary........ 122

  4.3.1 Pengendalian Aplikasi Batasan (boundary)............................ 122

  4.3 Audit Pengendalian Aplikasi

  4.2.1.4 Kesimpulan.................................................................. 122

  4.2.1.3 Temuan dan Rekomendasi Pengendalian Manajemen Keamanan................................................ 119

  4.2.1.2 Instrumen Audit Yang Digunakan............................... 110

  4.2.1.1 Tujuan Audit................................................................ 110

  4.2 Audit Pengendalian Umum

  3.3.6.2 Pengendalian Intern yang Ada..................................... 92

  4.1.4 Teknik Penilaian Resiko dan Pengendalian Yang Digambarkan............................................................... 107

  4.1.3 Program (Rencana Kerja) Audit rinci....................................... 97

  4.1.2 Instrumen Pengumpulan Bahan Bukti....................................... 95

  4.1.1 Ruang Lingkup yang Diaudit..................................................... 95

  4.1 Perencanaan Audit

  BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN KREDIT PADA PT. TOTALCARE NUTRACEUTICAL

  3.3.6.3 Kelemahan-kelemahan Pengendalian dan Sistem Pengendalian yang Belum Ada........................ 93

  4.3.1.2 Instrumen Auidt Yang Digunakan............................... 123

  Temuan dan Rekomendasi Pengendalian Aplikasi Boundary...................................................... 128

  4.3.3.1 Tujuan Audit Terhadap Pengendalian Output............. 138

  5.1 Simpulan ............................................................................................. 147

  BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN

  4.3.3.4 Kesimpulan...................................................................146

  Output. .......................................................................... 145

  4.3.3.3 Temuan dan Rekomendasi Pengendalian Aplikasi

  4.3.3.2 Instrumen Audit Yang Digunakan............................... 138

  4.3.3 Pengendalian Aplikasi Keluaran (Output)

  4.3.1.4 Kesimpulan.................................................................. 130

  4.3.2.4 Kesimpulan.................................................................. 138

  Input ............................................................................. 137

  4.3.2.3 Temuan dan Rekomendasi Pengendalian Aplikasi

  4.3.2.2 Instrumen Audit Yang Digunakan............................... 130

  4.3.2.1 Tujuan Audit Terhadap Pengendalian Input.................130

  4.3.2 Pengendalian Aplikasi Masukan (Input)

  5.2 Saran ................................................................................................... 148 DAFTAR PUSTAKA RIWAYAT HIDUP LAMPIRAN-LAMPIRAN FOTO COPY SURAT SURVEI

  

DAFTAR TABEL

Tabel 4.4 Kuesioner Audit atas Pengendalian Manajemen KeamananTabel 4.7 Kuesioner Audit atas Pengendalian Aplikasi Keluaran

  (Input Controls) terhadap Sistem Aplikasi Penjualan PT. Totalcare Nutraceutical....................................................... 131

Tabel 4.6 Kuesioner Audit atas Pengendalian Aplikasi Masukan

  (Boundary Controls) terhadap Sistem Aplikasi Penjualan PT. Totalcare Nutraceutical...................................................... 123

Tabel 4.5 Kuesioner Audit atas Pengendalian Aplikasi Batasan

  (Security Manajement Controls) terhadap Sistem Aplikasi Penjualan PT. Totalcare Nutraceutical....................................................... 110

Tabel 4.3 Kriteria Penilaian pada ISO 9001-2000..................................................... 107

  Halaman

  PT. Totalcare Nutraceutical....................................................................... 102

   Input, Output ) terhadap Aplikasi Penjualan pada

Tabel 4.2 Prosedur Audit atas Pengendalian Aplikasi (Boundary,

  Keamanan terhadap Aplikasi Penjualan pada PT. Totalcare Nutraceutical......................................................................... 98

Tabel 4.1 Prosedur Audit atas Pengendalian Umum ManajemenTabel 2.2 Perbandingan Model Pengendalian Internal............................................... 33Tabel 2.1 Resiko dan Pengendalian Sistem Informasi Penjualan.............................. 26

  (Output Controls) terhadap Sistem Aplikasi Penjualan PT. Totalcare Nutraceutical...................................................... 139

  

TABEL GAMBAR

  Halaman

Gambar 2.1 Diagram Struktur data yang menjamin jenis-jenis

  Record di dalam database penjualan....................................................... 24

Gambar 2.2 Controls Decision Making Overview....................................................... 65Gambar 3.1 Struktur Organisasi PT. Totalcare Nutraceutical...................................... 68Gambar 3.2 Diagram Context Hubungan Sistem Informasi Penjualan

  Kredit PT. Totalcare Nutraceutical............................................................ 87

Gambar 3.3 Diagram Nol Hubungan Sistem Informasi Penjualan

  Kredit PT. Totalcare Nutraceutical............................................................ 88

Gambar 3.4 ERD (Entity Relationship Diagram) Sistem Informasi

  Penjualan Kredit PT. Totalcare Nutraceutical........................................... 90

  Halaman Laporan Audit atas Sistem Informasi Penjualan Kredit pada PT. Totalcare Nutraceutical...................................................................................L1 Tampilan Layar Master Customer................................................................................L27 Tampilan Layar Master Produk Jadi.............................................................................L28 Tampilan Layar Login Sebelum Input...........................................................................L29 Tampilan Layar Pada Saat Penggantian User ID..........................................................L30 Tampilan Layar Pembatasan Akses...............................................................................L31 Tampilan Layar Penggantian Password........................................................................L32 Tampilan Layar Menu Utama 1.....................................................................................L33 Tampilan Layar Menu Utama 2.....................................................................................L34 Tampilan Layar Menu Transaction...............................................................................L35 Tampilan Layar Sales Order..........................................................................................L36 Tampilan Layar Permintaan Pengiriman (PP)...............................................................L37 Tampilan Layar Surat Jalan (SJ)....................................................................................L38 Tampilan Layar Faktur Penjualan..................................................................................L39 Tampilan Layar Faktur Pajak Standar...........................................................................L40 Dokumen Sales Order...................................................................................................L41 Dokumen Permintaan Pengiriman (PP).........................................................................L42 Dokumen Surat Jalan.....................................................................................................L43 Dokumen Faktur Penjualan............................................................................................L44 Dokumen Faktur Pajak...................................................................................................L45 Prosedur DFD (Data Flow Diagram)............................................................................L46