EVALUASI PENERAPAN e-FAKTUR TERHADAP SISTEM ADMINISTRASI PPN (Studi Kasus di Kantor Konsultan Pajak Akuntax Surakarta).
EVALUASI PENERAPAN e-FAKTUR TERHADAP SISTEM
ADMINISTRASI PPN
(Studi kasus di Kantor Konsultan Pajak Akuntax Surakarta)
TUGAS AKHIR
Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna
Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Perpajakan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta
Oleh:
ARKAN KURNIA
NIM F3413010
PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2016
i
ABSTRAK
EVALUASI PENERAPAN e-FAKTUR TERHADAP SISTEM
ADMINISTRASI PPN
(Studi kasus di Kantor Konsultan Pajak Akuntax Surakarta)
ARKAN KURNIA
NIM F3413010
Tujuan dari penulisan Tugas Akhir ini adalah untuk mengetahui hasil
daripada penerapan aplikasi e-Faktur di Kantor Konsultan Pajak (KKP) Akuntax
Surakarta.
Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah mengumpulkan data
primer dan data sekunder. Data primer diperoleh dari penelitian selama Praktek
Kerja Lapangan di KKP Akuntax dan wawancara dengan staf di KKP Akuntax
serta dilengkapi dengan data sekunder yang diperoleh dari peraturan Direktorat
Jendral Pajak (DJP) yang berkaitan dengan e-Faktur dan dari buku.
Kesimpulan dari penelitian ini adalah penggunaan aplikasi e-Faktur untuk
membuat dan melaporkan Faktur Pajak tergolong mudah, tetapi diperlukan
pemahaman yang cukup dan koneksi internet yang stabil supaya tidak terjadi
error. Keamanan data cukup terjamin dan kemungkinan timbulnya faktur pajak
fiktif relatif rendah.
Penulis memberikan saran kepada KKP Akuntax agar lebih sering
mengikuti sosialisasi dan lebih memahami peraturan-peraturan tentang e-Faktur
dari DJP supaya dalam membuat dan melaporkan Faktur Pajak klien tidak
terdapat kesalahan.
Kata kunci: Aplikasi e-Faktur Pajak
ii
ABSTRACT
EVALUATION OF THE IMPLEMENTATION OF e-TAX INVOICE
TOWARD PPN SYSTEM ADMINISTRATION
(A case study in the Office of Tax Consultants “Akuntax” Surakarta)
ARKAN KURNIA
NIM F3413010
The purpose of this final project was to determine outcome from
implementation application of e-Tax invoice in the Office of Tax Consultants
(KKP) Akuntax Surakarta
Techniques of collecting data were used by collecting primary and
secondary data. Primary data were collected by doing research during Job
Training in KKP and interviews with some of the staff in KKP Akuntax and
equipped with secondary data from Tax Office (DJP) regulations relating to e-Tax
Invoice and books.
The conclusion of this study are, the implementation of e-Tax Invoice
application to make and report Tax Invoice was relatively easy, but it required a
sufficient understanding and a stable internet connection so there is no error
happened. Data security is guaranteed and the possibility of a fictional Tax
Invoices are relatively low.
The writer gives advice to the KKP Akuntax to be more frequents to join
socialization and more understand the regulations regarding e-Tax Invoice from
the DJP in order to create and report Tax Invoice clients there is no mistake.
Keywords: Aplication of e-Tax Invoice
iii
HALAMAN PERSETUJUAN
Laporan Tugas Akhir dengan Judul:
EVALUASI PENERAPAN e-FAKTUR TERHADAP SISTEM
ADMINISTRASI PPN
(Studi kasus di Kantor Konsultan Pajak Akuntax Surakarta)
Surakarta, 15 Juni 2016
Telah disetujui oleh Dosen Pembimbing
Juliati., S.E., M.A., Ak.
NIK : 19800712020140401
iv
HALAMAN PENGESAHAN
Laporan Tugas Akhir dengan Judul:
EVALUASI PENERAPAN e-FAKTUR TERHADAP SISTEM
ADMINISTRASI PPN
(Studi kasus di Kantor Konsultan Pajak Akuntax Surakarta)
Telah disahkan oleh Tim Penguji Tugas Akhir
Program Studi Diploma III Perpajakan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret Surakarta
Surakarta,
Juli 2016
Tim Penguji Tugas Akhir
Arum Kusumaningdyah Adiati., SE.,MM.,Ak
NIK : 1979081020130201
Penguji
Juliati., S.E., M.A., Ak.
NIK : 19800712020140401
Pembimbing
v
vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
MOTTO:
Dimanapun kamu berada selalu ingat pada Allah SWT.
(Ibu)
It always seems imposible until it’s done.
(Nelson Mandela)
Success is not the key to happiness. Happiness is the key to success.
If you love what you are doing, you will be successful.
(Albert Schweitzer)
Tugas Akhir ini saya persembahkan untuk:
1. Bapak dan Ibu tersayang,
2. Kakak serta Keluarga yang selalu mendukung,
3. Semua teman-temanku, dan
4. Almamate
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Puji Syukur Alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang
telah memberikan karunia, rahmat, dan hidayah-Nya sehingga Laporan Tugas
Akhir dengan judul “EVALUASI PENERAPAN e-FAKTUR TERHADAP
SISTEM ADMINISTRASI PPN (Studi kasus di Kantor Konsultan Pajak Akuntax
Surakarta)” ini dapat diselesaikan dengan baik.
Tugas akhir ini disusun untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi
Syarat-syarat Guna Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III
Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Tugas akhir ini dapat diselesaikan dengan baik atas dukungan dan bantuan
berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terimakasih pada:
1. Allah SWT, terimakasih atas nikmat, karunia serta kemudahan yang
Engkau berikan sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini
dengan lancar.
2. Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
3. Bapak Drs. Hanung Triatmoko, M.Si, Ak. selaku Ketua Program Studi D
III Akuntansi Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Sebelas Maret.
4. Ibu Juliati, SE., MA., Ak selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir yang
telah berkenan menyediakan waktu dan memberikan pengarahan selama
penyusunan Tugas Akhir ini.
vii
5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas
Maret yang telah memberikan ilmunya selama ini.
6. Ibu Nurmalasari, S.Ag., BKP selaku Pimpinan Kantor Konsultan Pajak
Akuntax yang telah berkenan memberikan kesempatan kepada penulis
untuk melakukan kegiatan magang kerja dan penelitian.
7. Seluruh staf Kantor Konsultan Pajak Akuntax atas segala bentuk bantuan
kepada penulis.
8. Bapak dan Ibu tercinta yang tidak pernah lelah dan lengah dalam memberi
motivasi dan dukungan moral, materi serta doa.
9. Sahabat-sahabat saya (Adit, Irvan, A’lani, Roby, dll) yang telah samasama berjuang dan saling memberi dukungan.
10. Falsonia Maharani yang selalu memberi motivasi dan membantu dalam
penulisan Tugas Akhir ini
11. Semua teman-teman D3 Perpajakan Angkatan 2013.
12. Semua pihak yang telah membantu dalam menyelesaikan penulisan Tugas
Akhir ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu.
Atas jasa-jasa yang telah mereka berikan, penulis berdoa semoga mereka
mendapatkan balasan dari ALLAH SWT. Demikian, semoga karya sederhana ini
dapat bermanfaat bagi pihak yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Surakarta, 15 Juni 2016
Penulis
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL .......................................................................................
i
ABSTRAK ...... ................................................................................................
ii
ABSTRACT ...... ................................................................................................
iii
HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................
iv
HALAMAN PENGESAHAN ..........................................................................
v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ...................................................................
vi
KATA PENGANTAR ..................................................................................... vii
DAFTAR ISI ... ................................................................................................
ix
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................
xi
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xii
BAB I.
BAB II.
PENDAHULUAN
A. Gambaran Umum Perusahaan ......................................
1
B. Latar Belakang Masalah ...............................................
8
C. Rumusan Masalah .........................................................
11
D. Tujuan Penelitian ...........................................................
11
E. Manfaat Penelitian .........................................................
11
TINJAUAN PUSTAKA
A. Pajak ..............................................................................
12
B. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) ....................................
17
C. Pengusaha Kena Pajak...................................................
19
ix
BAB III.
BAB IV.
D. Faktur Pajak ...................................................................
20
E. e-Faktur Pajak................................................................
22
ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Pembahasan Masalah ....................................................
24
B. Temuan ..........................................................................
37
PENUTUP
A. Kesimpulan ...................................................................
40
B. Saran ..............................................................................
41
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR GAMBAR
Gambar
Halaman
3.1
Registrasi ETax Invoice......................................................................
25
3.2
Log in ETax Invoice ...........................................................................
26
3.3
Rekam Referensi Lawan Transaksi ...................................................
27
3.4
Rekam Referensi Pengisian Barang/Jasa ...........................................
28
3.5
Rekam Referensi Nomor Faktur Pajak ..............................................
29
3.6
Input Faktur Pajak Keluaran ..............................................................
30
3.7
Input Referensi Lawan Transaksi saat Input Faktur Pajak ................
30
3.8
Rekam Transaksi Faktur Pajak Keluaran ..........................................
31
3.9
Kode error pada saat Rekam Pajak Masukan....................................
32
3.10
Faktur Pajak Masukan yang berhasil direkam ................................
32
3.11
Upload Faktur Pajak........................................................................
33
3.12
Faktur Pajak Siap Upload ...............................................................
34
xi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Form Penilaian Magang
Lampiran 2
Lembar Monitoring Dosen Pembimbing Magang
Lampiran 3
Penerimaan Perpajakan APBNP 2015
Lampiran 4
Peraturan DJP Nomor PER-16/PJ/2014
Lampiran 5
Pengumuman DJP Nomor PENG-6/PJ.02/2015
Lampiran 6
Undang-undang Nomor 42 Tahun 2009 tentang PPN dan PPnBM
xii
ADMINISTRASI PPN
(Studi kasus di Kantor Konsultan Pajak Akuntax Surakarta)
TUGAS AKHIR
Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna
Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Perpajakan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta
Oleh:
ARKAN KURNIA
NIM F3413010
PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2016
i
ABSTRAK
EVALUASI PENERAPAN e-FAKTUR TERHADAP SISTEM
ADMINISTRASI PPN
(Studi kasus di Kantor Konsultan Pajak Akuntax Surakarta)
ARKAN KURNIA
NIM F3413010
Tujuan dari penulisan Tugas Akhir ini adalah untuk mengetahui hasil
daripada penerapan aplikasi e-Faktur di Kantor Konsultan Pajak (KKP) Akuntax
Surakarta.
Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah mengumpulkan data
primer dan data sekunder. Data primer diperoleh dari penelitian selama Praktek
Kerja Lapangan di KKP Akuntax dan wawancara dengan staf di KKP Akuntax
serta dilengkapi dengan data sekunder yang diperoleh dari peraturan Direktorat
Jendral Pajak (DJP) yang berkaitan dengan e-Faktur dan dari buku.
Kesimpulan dari penelitian ini adalah penggunaan aplikasi e-Faktur untuk
membuat dan melaporkan Faktur Pajak tergolong mudah, tetapi diperlukan
pemahaman yang cukup dan koneksi internet yang stabil supaya tidak terjadi
error. Keamanan data cukup terjamin dan kemungkinan timbulnya faktur pajak
fiktif relatif rendah.
Penulis memberikan saran kepada KKP Akuntax agar lebih sering
mengikuti sosialisasi dan lebih memahami peraturan-peraturan tentang e-Faktur
dari DJP supaya dalam membuat dan melaporkan Faktur Pajak klien tidak
terdapat kesalahan.
Kata kunci: Aplikasi e-Faktur Pajak
ii
ABSTRACT
EVALUATION OF THE IMPLEMENTATION OF e-TAX INVOICE
TOWARD PPN SYSTEM ADMINISTRATION
(A case study in the Office of Tax Consultants “Akuntax” Surakarta)
ARKAN KURNIA
NIM F3413010
The purpose of this final project was to determine outcome from
implementation application of e-Tax invoice in the Office of Tax Consultants
(KKP) Akuntax Surakarta
Techniques of collecting data were used by collecting primary and
secondary data. Primary data were collected by doing research during Job
Training in KKP and interviews with some of the staff in KKP Akuntax and
equipped with secondary data from Tax Office (DJP) regulations relating to e-Tax
Invoice and books.
The conclusion of this study are, the implementation of e-Tax Invoice
application to make and report Tax Invoice was relatively easy, but it required a
sufficient understanding and a stable internet connection so there is no error
happened. Data security is guaranteed and the possibility of a fictional Tax
Invoices are relatively low.
The writer gives advice to the KKP Akuntax to be more frequents to join
socialization and more understand the regulations regarding e-Tax Invoice from
the DJP in order to create and report Tax Invoice clients there is no mistake.
Keywords: Aplication of e-Tax Invoice
iii
HALAMAN PERSETUJUAN
Laporan Tugas Akhir dengan Judul:
EVALUASI PENERAPAN e-FAKTUR TERHADAP SISTEM
ADMINISTRASI PPN
(Studi kasus di Kantor Konsultan Pajak Akuntax Surakarta)
Surakarta, 15 Juni 2016
Telah disetujui oleh Dosen Pembimbing
Juliati., S.E., M.A., Ak.
NIK : 19800712020140401
iv
HALAMAN PENGESAHAN
Laporan Tugas Akhir dengan Judul:
EVALUASI PENERAPAN e-FAKTUR TERHADAP SISTEM
ADMINISTRASI PPN
(Studi kasus di Kantor Konsultan Pajak Akuntax Surakarta)
Telah disahkan oleh Tim Penguji Tugas Akhir
Program Studi Diploma III Perpajakan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret Surakarta
Surakarta,
Juli 2016
Tim Penguji Tugas Akhir
Arum Kusumaningdyah Adiati., SE.,MM.,Ak
NIK : 1979081020130201
Penguji
Juliati., S.E., M.A., Ak.
NIK : 19800712020140401
Pembimbing
v
vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
MOTTO:
Dimanapun kamu berada selalu ingat pada Allah SWT.
(Ibu)
It always seems imposible until it’s done.
(Nelson Mandela)
Success is not the key to happiness. Happiness is the key to success.
If you love what you are doing, you will be successful.
(Albert Schweitzer)
Tugas Akhir ini saya persembahkan untuk:
1. Bapak dan Ibu tersayang,
2. Kakak serta Keluarga yang selalu mendukung,
3. Semua teman-temanku, dan
4. Almamate
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Puji Syukur Alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang
telah memberikan karunia, rahmat, dan hidayah-Nya sehingga Laporan Tugas
Akhir dengan judul “EVALUASI PENERAPAN e-FAKTUR TERHADAP
SISTEM ADMINISTRASI PPN (Studi kasus di Kantor Konsultan Pajak Akuntax
Surakarta)” ini dapat diselesaikan dengan baik.
Tugas akhir ini disusun untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi
Syarat-syarat Guna Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III
Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Tugas akhir ini dapat diselesaikan dengan baik atas dukungan dan bantuan
berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terimakasih pada:
1. Allah SWT, terimakasih atas nikmat, karunia serta kemudahan yang
Engkau berikan sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini
dengan lancar.
2. Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
3. Bapak Drs. Hanung Triatmoko, M.Si, Ak. selaku Ketua Program Studi D
III Akuntansi Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Sebelas Maret.
4. Ibu Juliati, SE., MA., Ak selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir yang
telah berkenan menyediakan waktu dan memberikan pengarahan selama
penyusunan Tugas Akhir ini.
vii
5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas
Maret yang telah memberikan ilmunya selama ini.
6. Ibu Nurmalasari, S.Ag., BKP selaku Pimpinan Kantor Konsultan Pajak
Akuntax yang telah berkenan memberikan kesempatan kepada penulis
untuk melakukan kegiatan magang kerja dan penelitian.
7. Seluruh staf Kantor Konsultan Pajak Akuntax atas segala bentuk bantuan
kepada penulis.
8. Bapak dan Ibu tercinta yang tidak pernah lelah dan lengah dalam memberi
motivasi dan dukungan moral, materi serta doa.
9. Sahabat-sahabat saya (Adit, Irvan, A’lani, Roby, dll) yang telah samasama berjuang dan saling memberi dukungan.
10. Falsonia Maharani yang selalu memberi motivasi dan membantu dalam
penulisan Tugas Akhir ini
11. Semua teman-teman D3 Perpajakan Angkatan 2013.
12. Semua pihak yang telah membantu dalam menyelesaikan penulisan Tugas
Akhir ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu.
Atas jasa-jasa yang telah mereka berikan, penulis berdoa semoga mereka
mendapatkan balasan dari ALLAH SWT. Demikian, semoga karya sederhana ini
dapat bermanfaat bagi pihak yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Surakarta, 15 Juni 2016
Penulis
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL .......................................................................................
i
ABSTRAK ...... ................................................................................................
ii
ABSTRACT ...... ................................................................................................
iii
HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................
iv
HALAMAN PENGESAHAN ..........................................................................
v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ...................................................................
vi
KATA PENGANTAR ..................................................................................... vii
DAFTAR ISI ... ................................................................................................
ix
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................
xi
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xii
BAB I.
BAB II.
PENDAHULUAN
A. Gambaran Umum Perusahaan ......................................
1
B. Latar Belakang Masalah ...............................................
8
C. Rumusan Masalah .........................................................
11
D. Tujuan Penelitian ...........................................................
11
E. Manfaat Penelitian .........................................................
11
TINJAUAN PUSTAKA
A. Pajak ..............................................................................
12
B. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) ....................................
17
C. Pengusaha Kena Pajak...................................................
19
ix
BAB III.
BAB IV.
D. Faktur Pajak ...................................................................
20
E. e-Faktur Pajak................................................................
22
ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Pembahasan Masalah ....................................................
24
B. Temuan ..........................................................................
37
PENUTUP
A. Kesimpulan ...................................................................
40
B. Saran ..............................................................................
41
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR GAMBAR
Gambar
Halaman
3.1
Registrasi ETax Invoice......................................................................
25
3.2
Log in ETax Invoice ...........................................................................
26
3.3
Rekam Referensi Lawan Transaksi ...................................................
27
3.4
Rekam Referensi Pengisian Barang/Jasa ...........................................
28
3.5
Rekam Referensi Nomor Faktur Pajak ..............................................
29
3.6
Input Faktur Pajak Keluaran ..............................................................
30
3.7
Input Referensi Lawan Transaksi saat Input Faktur Pajak ................
30
3.8
Rekam Transaksi Faktur Pajak Keluaran ..........................................
31
3.9
Kode error pada saat Rekam Pajak Masukan....................................
32
3.10
Faktur Pajak Masukan yang berhasil direkam ................................
32
3.11
Upload Faktur Pajak........................................................................
33
3.12
Faktur Pajak Siap Upload ...............................................................
34
xi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Form Penilaian Magang
Lampiran 2
Lembar Monitoring Dosen Pembimbing Magang
Lampiran 3
Penerimaan Perpajakan APBNP 2015
Lampiran 4
Peraturan DJP Nomor PER-16/PJ/2014
Lampiran 5
Pengumuman DJP Nomor PENG-6/PJ.02/2015
Lampiran 6
Undang-undang Nomor 42 Tahun 2009 tentang PPN dan PPnBM
xii