Audit terhadap siklus pengeluaran penguj
Nama : Wahyu Nur Rohmah
NIM
: 2014017038
Kelas : 4 A2
BAB 15
Audit terhadap siklus pengeluaran : pengujian pengendalian
Perancangan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap siklus pengeluaran dibagi
menjadi beberapa tahap yaitu :
1.
2.
3.
4.
5.
Fungsi terkait
Dokumen
Catatan akuntansi
Bagan alir sistem informasi akuntansi
Salah saji potensial,aktivitas pengendalian yang diperlukan,dan prosedur audit untuk
pengujian pengendalian yang dapat digunakan oleh auditor
6. Penjelasan aktivitas pengendalian yang diperlukan
7. Penyusunan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi yang
bersangkutan
8. Penjelasan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi yang
bersangkutan
Perancangan program audit untukpengujian pengendalian-transaksi pembelian
Fungsi yang terkait : fungsi gudang,fungsi pembelian,fungsi penerimaan barang,fungsi
pencatatan utang ,fungsi akuntansi biaya.
Dokumen :surat permintaan pembelian,surat permintaan otorisasi investasi,surat permintaan
otorisasi reparasi,surat order pembelian,surat permintaan penawaran harga,laporan
penerimaan barang,surat perubahan order pembelian,bukti kas keluar,faktur dari
pemasok
Catatan akuntansi : register bukti kas keluar,jurnal pembelian,buku pembantu utang,buku
pembantu sediaan
Aktivitas pengendalian dalam sistem informasi akuntansi pembelian :
1. Otorisasi umum dan khusus untuk setiap pembelian
2. Setiap surat order pembelian yang harus didasarkan pada surat permintaan pembeliaan
yang telah diotorisasi
3. Setiap penerimaan barang harus didasarkan pada surat order pembelian yang telah
diotorisasikan
4. Fungsi penerimaan barang menghitung,menginspeksi,dan membandingkan barang yang
diterima dengan data barang yang tercantum dalamsuratorder pembelian
5. Penyerahan barang dari fungsi penerimaan barang ke fungsi gudang harus
didokumentasikan
6. Bukti kas keluar harus dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkapdan sah
7. Setiap pencatatan ke register bukti kas keluar harus didukung dengan bukti kas keluar
yang dilampiri dengan dokumen pedukung yang lengkap
8. Pengecekan secara independen posting ke dalam buku pembantu utang
usaha,sediaan,aktiva tetap,dengan akun control yang bersangkutan dalam buku besar
9. Pertanggungjawaban secara periodic semua formulir bernomor urut tercetak
10. Paduan akun dan review terhadap pemberian kode akun
11. Review kinerja secara periodic
Lakukan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi pembelian
1. Lakukan pengamatan terhadap prosedur persetujuan atas permintaan pembelian,order
pembelian,penerimaan barang,pembuatan bukti kas keluar
2. Ambil sampel transaksi pembelian dari register bukti kas keluar dan lakukan pemeriksaan
terhadap dokumen pendukung
3. Periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban
pemakaian formulir tersebut
4. Ambil sampel bukti kas keluar yang disetujui dan lakukan pengusutan ke dokumen
pendukung dan catatan akuntansi yang bersangkutan
5. Periksa adanya pengecekan independen terhadapposting ke buku pembantu dan jurnal
Perancangan program audit untuk pengujian pengendalian-transaksi pengeluaran kas
Fungsi terkait : fungsi yang memerlukan pengeluaran kas ,fungsi pencatatan utang,fungsi
keuangan,fungsi akuntansi biaya,fungsi akuntansi umum,fungsi audit intern,permintaan
cek,buktikas keluar,cek,kuitansi
Catatan akuntansi : register cek,buku besar
Salah saji potensial,aktivitas pengendalian yang diperlukan,dan prosedur audit untukpengujian
pengendalian yang dapat digunakan oleh auditor terhadap transaksi pengeluaran kas,
Aktiviitas pengendalian dalam sistem informasi akuntansi pengeluaran kas :
1. Penandatanganan cek harus me review bukti kas keluar dan dokumen pendukung
2. Pembubuhan cap lunas terhadap bukti kas keluar yang telah dibayar beserta dokumen
pendukung
3.
4.
5.
6.
7.
Pengecekan secara independen antara cek dengan bukti kas keluar
Pertanggungjawaban semua nomor urut cek
Pengecekan secara independen posting ke dalam catatan akuntansi
Rekonsiliasi bank secara periodic oleh pihak ketiga yang independen
Pegecekan secara independen terhadap tanggal yang tercantum dalam bonggolcekdan
tanggal pencatatannya
Penyusunan program audit untuk pengujian pengendaliantrhadap transaksi pengeluaran kas
1. Lakukan pengamatan terhadap prosedur pembuatan cek dan pencatatan cek ke dalam
register
2. Ambil sampel transaksi pengeluaran kas dari register cek dan lakukan pemeriksaan
terhadap dokumen pendukung
3. Periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak danpertanggungjawaban
pemakaian formulir tersebut
4. Ambil sampel bukti kas keluar yang telah dibayar dan lakukan pengusutan ke dokumen
dan catatan akuntansi yang bersangkutan
5. Periksa adanya pengecekan independen terhadap posting ke buku pembantudan jurnal
NIM
: 2014017038
Kelas : 4 A2
BAB 15
Audit terhadap siklus pengeluaran : pengujian pengendalian
Perancangan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap siklus pengeluaran dibagi
menjadi beberapa tahap yaitu :
1.
2.
3.
4.
5.
Fungsi terkait
Dokumen
Catatan akuntansi
Bagan alir sistem informasi akuntansi
Salah saji potensial,aktivitas pengendalian yang diperlukan,dan prosedur audit untuk
pengujian pengendalian yang dapat digunakan oleh auditor
6. Penjelasan aktivitas pengendalian yang diperlukan
7. Penyusunan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi yang
bersangkutan
8. Penjelasan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi yang
bersangkutan
Perancangan program audit untukpengujian pengendalian-transaksi pembelian
Fungsi yang terkait : fungsi gudang,fungsi pembelian,fungsi penerimaan barang,fungsi
pencatatan utang ,fungsi akuntansi biaya.
Dokumen :surat permintaan pembelian,surat permintaan otorisasi investasi,surat permintaan
otorisasi reparasi,surat order pembelian,surat permintaan penawaran harga,laporan
penerimaan barang,surat perubahan order pembelian,bukti kas keluar,faktur dari
pemasok
Catatan akuntansi : register bukti kas keluar,jurnal pembelian,buku pembantu utang,buku
pembantu sediaan
Aktivitas pengendalian dalam sistem informasi akuntansi pembelian :
1. Otorisasi umum dan khusus untuk setiap pembelian
2. Setiap surat order pembelian yang harus didasarkan pada surat permintaan pembeliaan
yang telah diotorisasi
3. Setiap penerimaan barang harus didasarkan pada surat order pembelian yang telah
diotorisasikan
4. Fungsi penerimaan barang menghitung,menginspeksi,dan membandingkan barang yang
diterima dengan data barang yang tercantum dalamsuratorder pembelian
5. Penyerahan barang dari fungsi penerimaan barang ke fungsi gudang harus
didokumentasikan
6. Bukti kas keluar harus dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkapdan sah
7. Setiap pencatatan ke register bukti kas keluar harus didukung dengan bukti kas keluar
yang dilampiri dengan dokumen pedukung yang lengkap
8. Pengecekan secara independen posting ke dalam buku pembantu utang
usaha,sediaan,aktiva tetap,dengan akun control yang bersangkutan dalam buku besar
9. Pertanggungjawaban secara periodic semua formulir bernomor urut tercetak
10. Paduan akun dan review terhadap pemberian kode akun
11. Review kinerja secara periodic
Lakukan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi pembelian
1. Lakukan pengamatan terhadap prosedur persetujuan atas permintaan pembelian,order
pembelian,penerimaan barang,pembuatan bukti kas keluar
2. Ambil sampel transaksi pembelian dari register bukti kas keluar dan lakukan pemeriksaan
terhadap dokumen pendukung
3. Periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban
pemakaian formulir tersebut
4. Ambil sampel bukti kas keluar yang disetujui dan lakukan pengusutan ke dokumen
pendukung dan catatan akuntansi yang bersangkutan
5. Periksa adanya pengecekan independen terhadapposting ke buku pembantu dan jurnal
Perancangan program audit untuk pengujian pengendalian-transaksi pengeluaran kas
Fungsi terkait : fungsi yang memerlukan pengeluaran kas ,fungsi pencatatan utang,fungsi
keuangan,fungsi akuntansi biaya,fungsi akuntansi umum,fungsi audit intern,permintaan
cek,buktikas keluar,cek,kuitansi
Catatan akuntansi : register cek,buku besar
Salah saji potensial,aktivitas pengendalian yang diperlukan,dan prosedur audit untukpengujian
pengendalian yang dapat digunakan oleh auditor terhadap transaksi pengeluaran kas,
Aktiviitas pengendalian dalam sistem informasi akuntansi pengeluaran kas :
1. Penandatanganan cek harus me review bukti kas keluar dan dokumen pendukung
2. Pembubuhan cap lunas terhadap bukti kas keluar yang telah dibayar beserta dokumen
pendukung
3.
4.
5.
6.
7.
Pengecekan secara independen antara cek dengan bukti kas keluar
Pertanggungjawaban semua nomor urut cek
Pengecekan secara independen posting ke dalam catatan akuntansi
Rekonsiliasi bank secara periodic oleh pihak ketiga yang independen
Pegecekan secara independen terhadap tanggal yang tercantum dalam bonggolcekdan
tanggal pencatatannya
Penyusunan program audit untuk pengujian pengendaliantrhadap transaksi pengeluaran kas
1. Lakukan pengamatan terhadap prosedur pembuatan cek dan pencatatan cek ke dalam
register
2. Ambil sampel transaksi pengeluaran kas dari register cek dan lakukan pemeriksaan
terhadap dokumen pendukung
3. Periksa bukti digunakannya formulir bernomor urut tercetak danpertanggungjawaban
pemakaian formulir tersebut
4. Ambil sampel bukti kas keluar yang telah dibayar dan lakukan pengusutan ke dokumen
dan catatan akuntansi yang bersangkutan
5. Periksa adanya pengecekan independen terhadap posting ke buku pembantudan jurnal