Gambar 4.6 Komposisi Pembiayaan di Bank Muamalat Cab. Medan Berdasarkan Jenis Skema Per Nasabah
5. Pembiayaan Murabahah
di PT. Bank Muamalat Indonesia
a. Definisi 1 Fiqih
Murabahah adalah suatu akad jual beli barang, di mana penjual menyebutkan harga pembelian barang kepada pembeli, kemudian ia
mensyaratkan atasnya labakeuntungan dalam jumlah tertentu. 2 Teknis Perbankan
Universitas Sumatera Utara
Murabahah adalah akad jual beli barang dengan menyatakan harga perolehanharga beli dan keuntungan margin yang disepakati oleh
penjual dan pembeli. b. Aspek
Syariah 1 Murabahah
“… Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba, ...” Q.S. Al Baqarah 2 : 275
“Hai orang-orang yang beriman, janganlahkamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang bathil, kecuali dengan jalan perniagaan
yang berlaku dengan suka rela diantara kamu…” Q.S. Annisa 4 : 29
2 Musyawarah dan Kesepakatan Kesepakatan kedua belah pihak antara bank dan nasabah sangat
diperlukan dalam menentukan keputusan dan akan memperlancar urusan. Masing-masing mempunyai hak dan kewajiban yang sama, serta bersama
menjaga amanah dana masyarakat. “Dan bagi orang-orang yang menerima seruan Tuhannya dan mendirikan
Shalat, sedang urusan merreka diputuskan dengan musyawarah antar
Universitas Sumatera Utara
mereka; dan mereka menafkahkan sebagian dari rezeki yang Kami berikan kepada mereka”
Q.S. Asy Syuura 42 : 38 3 Jaminan
Berdasarkan Fatwa Dewan Sya’riah Nasional No.04DSN- MUIIV2000 tentang Murabahah, maka telah ditetapkan pada ketetapan
ketiga mengenai jaminan dalam murabahah : a Jaminan dalam Murabahah dibolehkan, agar nasabah serius dengan
pesanannya. b Bank dapat meminta nasabah untuk menyediakan jaminan yang dapat
dipegang. “ Jika kamu dalam perjalanan dan bermu’amalah tidak secara tunai,
sedang kamu tidak memperoleh seorang penulis, maka hendaklah ada barang tanggungan yang dipegang oleh yang berpiutang. Akan tetapi, jika
vsebagian kamu mempercayai sebagian yang lain, maka hendaklah yang dipercayai itu menunaikan amanatnya hutangnyadan hendaklah dia
bertaqwa kepada Allah, …” Q.S. Al Baqarah 2 : 283
4 Dokumentasi
Universitas Sumatera Utara
Dokumen adalah salah satu syarat transaksipengikatan antara bank dan nasabah yang dapat dipergunakan sebagai bukti.
“ Hai orang-orang yang beriman, apabila kamu bermu’amalah tidak secara tunai untuk waktu yang ditentukan, maka hendaklah kamu
menuliskannya dengan benar. ..” Q.S. Al Baqarah 2 : 282
5 Saksi Persaksian
merupakan alat
bukti bagi hakim untuk memutuskan perkara. Saksi harus orang yang adil dan bijaksana, tidak cacat mata, bias
bicara, dan juga tidak cacat hukum. “…Dan persaksikanlah dengan dua orang saksi dari orang-orang lelaki
diantara kamu. Jika tidak ada dua orang lelaki, maka boleh seorang lelaki,, maka boleh seorang lelaki dan dua orang perempuan dari saksi-
saksi yang kamu ridhai, supaya jika seorang lupa maka seorang lagi mengingatkannya. …. “
6 Wanprestasi Wanprestasi
diberlakukan bila nasabah melakukan cidera janji,
yaitu tidak menepati kewajibannya terhadap bank sesuai perjanjian. Dalam hukum Islam, seseorang diwajibkan untuk menghormati dan mematuhi
setiap perjanjian atau amanah yang dipercayakan kepadanya.
Universitas Sumatera Utara
“Dan orang-orang yang memelihara amanah-amanah yang dipikulnya dan janjinya.”
Q.S. 23 : 8 c. Rukun dan Syarat Murabahah
1 Rukun Jual Beli a Penjual Ba’i
b Pembeli Musytari c Obyek Jual Beli
d Harga Tsaman : 1 Harga Beli
2 Margin
Keuntungan 3 Harga Jual
e Ijab Qabul 2 Syarat Jual Beli
a Pihak yang berakad : 1 Ridhakerelaan kedua belah pihak.
2 Punya kewenangan untuk melakukan jual beli. 3 Nasabah harus cakap hukum.
Universitas Sumatera Utara
4 Nasabahpembeli mempunyai kemampuan untuk membayar. Ketentuan Umum Murabahah dalam Bank :
1 Bank dan nasabah harus melakukan akad murabahah yang bebas riba.
2 Barang yang diperjualbelikan tidak diharamkan oleh syariah Islam.
3 Bank membiayai sebagian atau seluruh harga pembelian barang yang telah disepakati kualifikasinya.
4 Bank membeli barang yang diperlukan nasabah atas nama bank sendiri, dan pembelian ini harus sah dan bebas riba.
5 Bank harus menyampaikan semua hal yang berkaitan dengan pembelian, misalnya jika pembelian dilakukan secara hutang.
6 Bank kemudian menjual barang tersebut kepada nasabah pemesan dengan harga beli plus keuntungannya. Dalam kaitan
ini, bank harus memberitahu secara jujur harga pokok barang kepada nasabah-nasabah berikut biaya yang diperlukan.
7 Nasabah membayar harga barang yang telah disepakati tersebut pada jangka waktu tertentu yang telah disepakati.
Universitas Sumatera Utara
8 Untuk mencegah terjadinya penyalahgunaan atau kerusakan akad tersebut, pihak bank dapat mengadakan perjanjian khusus
dengan nasabah. 9 Jika bank hendak mewakilkan kepada nasabah untuk membeli
barang dari pihak ketiga, akad jual beli Murabahah harus dilakukan setelah barang secara prinsip menjadi milik bank.
b Barang Obyek 1 Barang itu ada meskipun tidak ditempat, namun ada pernyataan
kesanggupan untuk mengadakan barang itu. 2 Barang itu milik sah dan dikuasai penjual.
3 Barang yang diperjualbelikan harus berwujud. 4 Tidak termasuk kategori yang diharamkan.
5 Barang tersebut sesuai dengan spesifikasi yang disepakati. 6 Apabila benda bergerak, maka kepemilikan barang itu bisa
langsung berpindah dan dikuasai pembeli dan pembayaran harga barang dikuasai dan menjadi hak penjual. Sedangkan barang
tidak bergerak, maka kepemilikan barang dapat beralih setelah dokumentasi jual beli dan perjanjianakad diselesaikan.
c Harga
Universitas Sumatera Utara
1 Harga beli adalah harga beli barang oleh bank ditambah biaya-
biaya untuk memperoleh barang tersebut. 2
Harga jual bank adalah harga beli ditambah margin keuntungan. 3
Margin keuntungan adalah keuntungan yang disepakati penjual dan pembeli.
4 Harga jual tidak boleh berubah selama masa perjanjian.
5 Sistem pembayaran dan jangka waktunya disepakati bersama.
d. Skema Murabahah
1 Skema Fiqh-Murabahah
Gambar 4.7 PENJUAL
PEMBELI
BARANG
1. Negoisasi
2. Akad Jual
5. Bayar
3. Kirim
4. Terima
Barang Dokumen
Universitas Sumatera Utara
2 Skema Teknis Perbankan - Murabahah
Gambar 4.8
e. Aspek Teknis
1 Implementasi a Barang yang boleh dibeli
Murabahah ditujukan untuk pembelian asetobyek jual beli, seperti :
1 Pembelian rumah gedung atau sejenisnya
2 Pembelian kendaraanalat transportasi
PENJUAL PEMBELI
BARANG
1. Negoisasi
Persyaratan
2. Akad Jual
Beli
7. Bayar
3. Beli
Barang
4. Kirim Barang
Dokumen
5. Terima
Barang Dokumen
Universitas Sumatera Utara
3 Pembelian alat-alat mesin-mesin industri
4 Pembelian aset lain yang tidak bertentangan dengan
syariah dan disetujui bank. b
Bank Murabahah dapat dilakukan berdasarkan pesanan atau tanpa
pesanan. Dalam Murabahah berdasarkan pesanan bank melakukan pembelian barang setelah ada pemesanan dari nasabah.
Murabahah berdasarkan pesanan dapat bersifat mengikat atau tidak mengikat nasabah untuk membeli barang yang dipesannya.
Dalam murabahah pesanan mengikat, pembeli tidak dapat membatalkan pesanannya.
1 Pada prinsipnya bank bertindak sebagai penyedia
barang. 2
Dalam kondisi tertentu bank dapat mewakilkan wakalah pembelian barang tersebut kepada nasabah
3 Bank berhak menetukan supplier dalam pembelian
barang. 4
Bank menerbitkan Purchase Order PO sesuai kesepakatan dengan nasabah kepada supplier agar barang
tersebut dikirim ke nasabah.
Universitas Sumatera Utara
5 Bank akan langsung mentransfer uang pembelian
barang kepada penjualsupplier, bukan diberikan langsung kepada nasabah, kecuali bank mewakilkan kepada nasabah
melalui akad wakalah 6
Dalam hal bank me-wakalah-kan kepada nasabah, maka akad wakalah dilakukan pada saat penyerahan uang dari
bank kepada nasabah. 7
Jika bank hendak mewakilkan kepada nasabah untuk membeli barang dari pihak ketiga, maka akad murabahah
dilakukan setelah kepemilikan barang secara prinsip dikuasai oleh bank.
c Nasabah Ketentuan
Murabahah kepada nasabah : 1
Nasabah mengajukan permohonan dan perjanjian pembelian suatu barang atau aset kepada bank.
2 Jika bank menerima permohonan tersebut, ia harus
membeli terdahulu aset yang dipesannya secara sah dengan pedagang.
3 Bank kemudian menawarkan aset tersebut kepada
nasabah dan nasabah harus menerima membelinya sesuai
Universitas Sumatera Utara
dengan perjanjian yang telah disepakatinya, karena secara hukum perjanjian tersebut mengikat, kemudian kedua belah
pihak harus membuat kontrak jual beli. d
Pemasok BarangSupplier
Pemasok barangsupplier adalah orang atau badan hukum yang
membantu bank dalam penyediaan barang sesuai permintaan nasabah. Bank akan membeli barang sesuai permintaan nasabah ke
supplier dan menjual kembali barang tersebut ke nasabah.
e Harga 1
Ketentuan harga jual pricing ditetapkan di awal perjanjian dan tidak boleh berubah selama waktu perjanjian.
2 Pembayaran Murabahah dapat dilakukan secara tunai
atau cicilan. Selain itu, juga diperkenankan adanya perbedaan dalam harga barang untuk cara pembayaran yang berbeda.
3 Harga yang disepakati adalah harga jual sedangkan
harga beli harus diberitahukan. 4
Jika bank mendapat potongan dari pemasok, maka potongan itu merupakan hak nasabah. Apabila potongan itu
Universitas Sumatera Utara
terjadi setelah akad maka pembagian potongan tersebut dilakukan berdasarkan perjanjian yang dimuat dalam akad.
5 Apabila nasabah memberikan uang muka ‘urbun ,
maka ditetapkan bahwa : a Dalam jual beli ini bank dibolehkan meminta nasabah
untuk membayar uang muka saat menandatangani kesepakatan awal pemesanan.
b Jika nasabah kemudian menolak membeli barang tersebut, biaya riil bank harus dibayar dari uang muka tersebut.
c Jika nilai uang muka kurang dari kerugian yang harus ditanggung oleh bank, bank dapat meminta kembali sisa
kerugiannya kepada nasabah. d Jika uang muka memakai kontrak urbun sebagai alternatif
dari uang muka, maka : Jika nasabah memutuskan untuk membeli barang tersebut,
ia hanya tinggal membayar sisa harga. Jika nasabah batal membeli, uang muka menjadi milik
bank maksimal sebesar kerugian yang ditanggung oleh bank akibat pembatalan tersebut, dan jika uang muka tidak
mencukupi nasabah wajib melunasi kekurangannya.
Universitas Sumatera Utara
f Uang Muka dalam Murabahah
Ketentuan umum dalam uang muka : 1
Dalam akad pembiayaan Murabahah, Lembaga Keuangan Syariah LKS dibolehkan untuk meminta uang
muka apabila kedua belah pihak bersepakat. 2
Besar jumlah uang muka ditentukan berdasarkan kesepakatan.
3 Jika nasabah membatalkan akad murabahah, nasabah
harus memberikan ganti rugi kepada LKS dari uang muka tersebut.
4 Jika jumlah uang muka lebih kecil dari kerugian, LKS
dapat meminta tambahan kepada nasabah. 5
Jika jumlah uang muka lebih besar dari kerugian . LKS harus mengembalikan kelebihannya kepada nasabah.
Para ulama sepakat bahwa meminta uang muka dalam akad jual beli adalah boleh jawaz.
g Jangka
Waktu Jangka
waktu murabahah disesuaikan dengan kemampuan nasabah
untuk mencicil angsuran harga jual.
Universitas Sumatera Utara
h Penundaan
Pembayaran 1
Nasabah yang memiliki kemampuan tidak dibenarkan menunda penyelesaian hutangnya.
2 Jika nasabah menunda-nunda pembayaran dengan
sengaja, atau jika salah satu pihak tidak menunaikan kewajibannya dilakukan melalui Badan Arbitrase Syariah
setelah tidak tercapai kesepakatan melalui musyawarah. i
Bangkrut dalam
Murabahah Jika nasabah telah dinyatakan pailit dan gagal menyelesaikan
hutangnya , bank harus menunda tagihan hutang sampai ia menjadi sanggup kembali atau berdasarkan kesepakatan.
j Sanksi atas Nasabah Mampu yang Menunda-nunda Pembayaran
1 Sanksi yang dikenakan Lembaga Keuangan Syariah
kepada nasabah yang mampu membayar, tetapi menunda- nunda pembayaran dengan sengaja.
2 Nasabah yang tidak belum mampu membayar
disebabkan force majeur tidak boleh dikenakan sanksi. 3
Nasabah mampu yang menunda-nunda pembayaran danatau tidak mempunyai kemauan dan itikad baik untuk
membayar hutangnya boleh dikenakan sanksi.
Universitas Sumatera Utara
4 Sanksi didasarkan pada prinsip ta’zir, yaitu bertujuan
agar nasabah lebih disiplin dalam melaksanakan kewajibannya. 5
Sanksi dapat berupa denda sejumlah uang yang besarnya ditentukan atas dasar kesepakatan dan dibuat saat akad
ditandatangani. 6
Dana yang berasal dari denda diperuntukkan sebagai dana sosial.
k Diskon
dalam Murabahah
1 Harga tsaman dalam jual beli adalah suatu jumlah yang
disepakati oleh kedua belah pihak, baik sama dengan nilai qimah benda yang menjadi obyek jual beli, lebih tinggi
maupun lebih rendah. 2
Harga dalam jual beli murabahah adalah harga beli dan biaya yang diperlukan ditambah keuntungan sesuai dengan
kesepakatan. 3
Jika dalam jual beli murabahah lembaga keuangan syariah mendapat diskon dari supplier, harga sebenarnya
adalah harga setelah diskon , karena itu diskon adalah hak nasabah.
Universitas Sumatera Utara
4 Jika pemberian diskon terjadi setelah akad, pembagian
diskon tersebut dilakukan berdasarkan perjanjian yang dimuat dalam akad.
5 Dalam akad, pembagian diskon setelah akad hendaklah
diperjanjikan dan ditandatangani. l
Potongan Pelunasan Dalam Murabahah 1
Jika nasabah dalam transaksi murabahah melakukan pelunasan pembayaran tepat waktu atau lebih cepat dari waktu
yang telah disepakati, Lembaga Keuangan Syariah boleh memberikan potongan dari kewajiban pembayaran tersebut,
dengan syarat tidak diperjanjikan dalam akad. 2
Besar potongan sebagaimana dimaksud diatas diserahkan pada kebijakan dan pertimbangan Lembaga Keuangan Syariah.
m Penyelesaian hutang dalam Murabahah 1
Secara prinsip, hutang nasabah dalam transaksi murabahah tidak ada kaitannya dengan transaksi lain yang
dilakukan nasabah dengan pihak ketiga atas barang tersebut. Jika nasabah menjual kembali barang tersebut dengan
keuntungan atau kerugian, ia tetap bekewajiban untuk menyelesaikan hutangnya kepada bank.
Universitas Sumatera Utara
2 Jika nasabah menjual barang tesebut sebelum masa
angsuran berakhir, ia tidak wajib segera melunasi seluruh angsurannya.
3 Jika penjualan barang tersebut menyebabkan kerugian,
nasabah tetap harus menyelesaikan hutangnya sesuai kesepakatan awal. Ia tidak boleh memperlambat pembayaran
angsuran atau meminta kerugian itu diperhitungkan. n
Lain-lain Apabila
aset murabahah yang telah dibeli bank sebagai penjual dalam murabahah dengan pesanan yang mengikat, mengalami
penurunan nilai sebelum diserahkan kepada pembeli maka penurunan nilai tersebut menjadi beban penjual bank dan penjual
bank akan mengurangi nilai akad. 2 Dokumentasi
a Surat Persetujuan Prinsip offering letter
b Surat Permohonan Realisasi Murabahah
c Akad Wakalah bila diperlukan
d Tanda Terima Uang Nasabah dalam hal bank mewakilkan kepada
nasabah e
Akad Murabahah
Universitas Sumatera Utara
f Surat Sanggup
g Perjanjian Pengikatan Jaminan
h Tanda Terima Barang - Wakalah
i Tanda Terima Barang – Murabahah
f. Aspek Administrasi 1
Pembayaran a
Dana pembelian barang akan dibayarkan setelah akad perjanjian ditandatangani dengan dilengkapi dokumen resmi pembelian barang
yang diperjualbelikan. b
Pembayaran Murabahah dapat dilakukan secara tunai atau cicilan. 2
Kewajiban Nasabah a Pembayaran kewajiban angsuran dilakukan dengan mendebit
rekening nasabah di Bank Muamalat. b Jika nasabah melakukan pembayaran uang muka, maka pembayaran
tersebut dianggap sebagai angsuran kewajiban pertama. c Jika nasabah mengalami wanprestasi atau menunda pembayaran,
maka pembayaran administrasi tunggakan kewajiban nasabah dimasukkan dalam rekening sosial Bank Muamalat charity account.
3 Pendapatan
Universitas Sumatera Utara
a Pendapatan bank diakui bila kewajiban nasabah sudah di bayar. b Semua biaya administrasi yang timbul akibat dari perjanjian ini
ditanggung oleh nasabah, dan diakui sebagai pendapatan bank. 4
Asuransi Biaya asuransi barang ditanggung oleh nasabah.
g. Prosedur Pembiayaan Murabahah di PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk Persyaratan
Umum Pembiayaan Rupiah dan US Dollar
Pembiayaan Perorangan
Usia 21-54 tahun tidak melebihi usia pensiun Masa kerja minimal dua tahun
Foto kopi KTP suami istri sebanyak dua buah Foto kopi Kartu Keluarga
Foto kopi Surat Nikah Surat persetujuan suamiistri
Slip gaji asli selama 3 bulan terakhir Surat
keteranganrekomendasi dari perusahaan Foto kopi NPWP bagi pengajuan diatas Rp. 100 juta
Rekening bank selama 3 bulan terakhir Foto kopi jaminan tanah, bangunan atau kendaraan yang dibeli
Angsuran tidak melebihi 40 dari gaji pokok
Universitas Sumatera Utara
Pembiayaan Koperasi
Surat Permohonan
Foto kopi NPWP Foto kopi SIUP
Foto kopi TDP ADART
Koperasi dan
perubahannya Surat pengesahan dari Departemen Koperasi
Susunan pengurus koperasi yang disahkan oleh Departemen Koperasi Laporan Keuangan 2 tahun terakhir
Laporan Rapat Anggaran Tahunan RAT selama 2 tahun terakhir Cash flow projection selama masa pembiayaan
Data jaminan
Dokumen-dokumen lain yang menunjang usaha Nasabah harus melakukan mutasi keuangan di Bank Muamalat
Pembiayaan Korporasi PTCV
Surat Permohonan
Foto kopi NPWP Foto kopi SIUP
Foto kopi TDP dan kelengkapan izin usaha lainnya Foto kopi KTP Direksi
Company Profile
Akta pendirian dan perubahannya Surat pengesahan dari Departemen Kehakiman
Universitas Sumatera Utara
Foto kopi rekening koran 3 bulan terakhir Laporan Keuangan 2 tahun terakhir
Cash flow projection selama masa pembiayaan Data
jaminan Dokumen-dokumen lain yang menunjang usaha
Nasabah harus melakukan mutasi keuangan di Bank Muamalat
Prosedur pembiayaan murabahah : 1
Nasabah melakukan permohonan, dengan mengisi formulir permohonan pembiayaan yang menginformasikan :
a Tujuan permohonan pembiayaan b Data pribadi pemohon
c Data pekerjaan
d Data suamiistri
e Data Keuangan nasabah f Data pinjaman lain nasabah
g Data kekayaan nasabah h Data simpananrekening di bank
i Data Jaminan
2 Petugas Bank memeriksa kelengkapan formulir dan dokumen yang
dilampirkan 3
Tanggung jawab utama untuk mendapatkan dokumen-dokumen secara lengkap yang berhubungan dengan pemberian pembiayaan terletak pada
Universitas Sumatera Utara
Account Manager, yang kemudian akan membubuhkan parafnya pada dokumen-dokumen tersebut sebagai bukti bahwa kebenaran dokumen
telah diperiksa. Kepala Administrasi Kredit Marketing wajib memeriksa kembali kelengkapan dokumen dengan jalan membandingkannya
terhadap checklist yang tersedia, serta memberitahukannya kepada Account Manager jika terdapat kekurangan.
4 Account Manager melakukan analisa terhadap kelayakan pembiayaan
dilihat dari segi 5C 1 Character: WatakSifat; 2 Capacity: Kemampuan menjalankan usaha; 3 Capital: Modal yang dimiliki
nasabah; 4 Condition of Economy; 5 Collateral 5
Setelah dianalisis, kemudian kredit investigator melakukan taksasi jaminan apabila diperlukan
6 Surat-surat berharga yang dijaminkan akan dicatat secara terperinci pada
Tanda Terima Barang Jaminan atau media lainnya yang disediakan untuk itu, dan prosedur penyimpanannya dilaksanakan sesuai instruksi Operasi
yang berlaku. Sebagai catatan silang cross reference nomor dari Lembar Majemuk Tanda Terima Barang Jaminan akan dicatat pada Kartu
PinjamanPembiayaan. Seorang Pejabat Bank akan membubuhkan parafnya pada Kartu PinjamanPembiayaan sebagai tanda ketentuan
tersebut telah dilaksanakan sebagaimana mestinya. 7
Apabila pembiayaan yang diajukan lebih dari 250 juta, maka Account Manager akan meminta Financing Risk Officer untuk melihat aspek
risiko yang mungkin muncul.
Universitas Sumatera Utara
8 Apabila semua tahapan tersebut telah dijalani, permohonan pembiayaan
diajukan ke Komite Penanaman Dana untuk dimintai persetujuannya, dengan limit :
a Sampai dengan 1 Milyar, limit kepada Pimpinan Cabang Medan. b Sampai dengan 3,5 Milyar Limit kepada Area Manager Sumatera
Bagian Utara. c Lebih dari 3,5 Milyar limit kepada pembiayaan penanaman dana
kantor pusatDewan DireksiDewan Komisaris. 9
Apabila permohonan tidak disetujui, maka dilakukan penolakan. 10
Setelah permohonan disetujui, selanjutnya masuk ke proses dokumentasi yang dikerjakan oleh Unit Support Pembiayaan Dana, antara lain :
a Surat Persetujuan Prinsip offering letter
b Surat Permohonan Realisasi Murabahah
c Akad Wakalah bila diperlukan
d Tanda Terima Uang Nasabah dalam hal bank mewakilkan kepada
nasabah e
Akad Murabahah f
Surat Sanggup g
Perjanjian Pengikatan Jaminan h
Tanda Terima Barang - Wakalah
Universitas Sumatera Utara
i Tanda Terima Barang – Murabahah
11 Setelah semua dokumen lengkap di cek, diminta dropping yang akan
dilakukan oleh Back Office ke dalam administrasi pembiayaan . 12
Pengisian data di komputer perusahaan untuk tujuan pelaporan meliputi, a
Kode Pembiayaan b
Nomer Fasilitas c
Nomer Kartu d
Nama Account Manager yang bertanggungjawab e
Nama Nasabah f
Nomer Rekening g
Status Piutang h
Sifat i
Jenis j
Outstanding Pokok Bulanan k
Outstanding Piutang Bulanan
6. Perlakuan Akuntansi Murabahah di PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk
