Loan to Deposit Ratio LDR=
������ ���� ��ℎ�� ������
�100
2. Rasio Leverage Solvabilitas
Rasio solvabilitas merupakan ukuran kemampuan bank mencari sumber dana untuk membiayai kegiatannya. Adapun jenis-jenis rasio solvabilitas adalah:
a. Primary Ratio
Rasio ini untuk mengukur kemampuan permodalan pada suatu bank untuk menutup penurunan aktivanya akibat berbagai kerugian yang tidak dapat
dihindarkan. Primary Ratio
=
����� ������� ����� ����
�100
b. Capital Ratio
Merupakan rasio untuk mengukur permodalan dan cadangan penghapusan dalam menanggung perkreditan, terutama risiko yang terjadi karena bunga
gagal ditagih. Capital Ratio
=
����� ℎ ������� +����� ������� ����� ������
�100
c. Capital Adequancy Ratio
Kekurangan modal merupakan gejala umum yang dialami bank-bank di negara-negara berkembang. Kekurangan modal tersebut dapat bersumber
dari dua hal, yang pertama adalah karena modal yang jumlahnya kecil, yang kedua adalah kualitas modalnya yang buruk. Untuk mengetahui
modal minimum yang dibutuhkan suatu bank, biasanya diukur dari nilai rasio kecukupan modal, atau Capital Adequacy Ratio CAR dengan cara
membandingkan modal terhadap aktiva tertimbang menurut resiko ATMR. Pada saat ini sesuai dengan standar ketentuan yang ditetapkan
Bank Indonesia, CAR suatu bank sekurang-kurangnya sebesar 8 yang digunakan untuk mengukur seberapa kuat permodalan bank menutupi
resiko yang ada pada bank. Rasio CAR dapat dirumuskan sebagai berikut :
CAR =
����� ���� ���������� ������� ������ ����
�100
3. Rasio Rentabilitas
Rasio Rentabilitas sering disebut Rasio Profitabilitas. Rasio Rentabilitas bertujuan untuk mengetahui kemampuan bank dalam menghasilkan laba
selama periode tertentu yang digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh bank yang bersangkutan. Rasio
Rentabilitas terdiri atas: a.
Gross Profit Margin Margin Laba Kotor Rasio ini untuk mengetahui kemampuan bank dalam menghasilkan laba
dari operasi usaha yang murni dari bank yang bersangkutan setelah dikurangi biaya-biaya. Semakin tinggi rasionya, semakin baik hasilnya.
Rumusnya: Gross Profit Margin
=
���� ����� ���������� �����������
�100
b. Net Profit Margin Margin Laba Bersih
Rasio ini untuk mengukur kemampuan bank dalam menghasilkan laba bersih sebelum pajak ditinjau dari sudut pendapatan operasinya. Semain
tinggi rasio, semakin baik hasil yang ditunjukkannya. Rumusnya:
Net Profit Margin =
���� ����� ℎ �������� �� �����������
�100
c. Return On Asset Pengembalian Atas Seluruh Aset
Rasio ini untuk mengukur kemampuan bank untuk mengelola aktivanya untuk menghasilkan laba bersih setelah pajak.
Rumusnya : Return On Asset
=
���� ����� ����� ������
�100
d. Return on Equity Pengembalian Atas Ekuitas
Retun on Equity merupakan rasio untuk mengukur kemampuan
manajemen bank dalam mengelola capital yang ada untuk mendapatkan net income.
Rumusnya : Return on Equity
=
���� ����� ℎ ����� �������
�100
D. Penilaian Akhir Rasio Keuangan
Berdasarkan data yang tersedia dan bentuk perusahaan yang merupakan industri perbankan, perhitungan dan analisis rasio keuangan untuk PT. Bank
Mandiri Persero Tbk. Berikut adalah perhitungan dan analisis rasio keuangan PT. Bank Mandiri Persero Tbk.
1. Rasio Likuiditas
a. Current Ratio Rasio Lancar
Current Ratio Rasio Lancar =
������ ������ ������ ������
�100 2010
=
��.171.137.849 ��.334.066.022
�100 = 51,23 2011
=
��.188.499.931 ��.381.958.841
�100 = 49,35 2012
=
��.191.615.729 ��.437.153.143
�100 = 43,83 2013
=
��.207.117.622 ��.500.480.170
�100 = 41,38 2014
=
��.227.395.098 ��.577.482.167
�100 = 39,38 Current ratio
tahun 2010 sebesar 51,23, tahun 2011 sebesar 49,35, tahun 2012 sebesar 43,83, tahun 2013 sebesar 41,38, tahun 2014 sebesar
39,38. Hal tersebut berarti setiap Rp 100,- utang lancar dijamin oleh aktiva lancar sebesar Rp 3.938,- pada tahun 2014, Rp 4.138,- pada tahun 2013, Rp.
4.383,- pada tahun 2012, Rp. 4.935,- pada tahun 2011, dan pada tahun 2010 sebesar Rp. 5.123,-. Nilai current ratio dari tahun 2013 ke tahun 2014 mengalami
penurunan sebesar 2. Hal ini disebabkan jumlah kewajiban lancar dari tahun
2013 ke tahun 2014 meningkat meskipun jumlah aktiva lancar yaitu jumlah kas meningkat dari tahun 2012 ke tahun 2014.
b. Cash Ratio
Cash Ratio =
��� ������ ������
�100 2010
=
��.8.799.241 ��.334.066.022
�100 = 2,63 2011
=
��.10.259.053 ��.381.958.841
�100 = 2,68 2012
=
��.14.131.136 ��.437.153.143
�100 = 3,23 2013
=
��.17.226.616 ��.500.480.170
�100 = 3,44 2014
=
��.18.719.445 ��.577.482.167
�100 = 3,24 Cash ratio
tahun 2010 sebesar 2,63 dan tahun 2011 sebesar 2,68, Pada tahun 2012 cash rasio sebesar 3,23, untuk tahun 2013 sebesar 3,44 dan untuk
tahun 2014 sebesar 3,24. Hal tersebut berarti setiap Rp 100,- utang lancar dijamin oleh kas dan surat-surat berharga sebesar Rp 2,63,- untuk tahun 2010 dan
Rp 2,68,- untuk tahun 2011, tahun 2012 cash rasio sebesar 3,23, untuk tahun 2013 sebesar 3,44 dan untuk tahun 2014 sebesar 3,24. nilai cash ratio
mengalami peningkatan sebesar 0,05 dari tahun 2010 ke tahun 2011 dan dari tahun 2011 ke tahun 2012 sebesar 0,21. Nilai csh rasio mengalami penurunan
pada tahun 2013 ke tahun 2014 sebesar 0,20. c.
Loan to Deposit Ratio LDR Loan to Deposit Ratio
LDR =
������ ���� ��ℎ�� ������
�100 2010
=
��.208.653.049 ��.292.783.806
�100 = 71,26
2011 =
��.262.850.530 ��.328.779.766
�100 = 79,94 2012
=
��.327.233.129 ��.387.382.836
�100 = 84,47 2013
=
��.401.976.015 ��.499.718.040
�100 = 80,44 2014
=
��.459.338.841 ��.523.207.778
�100 = 87,79 Loan to Deposit Ratio PT Bank Mandiri Persero Tbk pada tahun 2010
menunjukkan nilai sebesar 71,26 itu berarti likuiditas Bank Mandiri Tbk pada tahun 2010 berada di bawah batas aman begitu juga pada tahun 2011 Bank
Mandiri Tbk masih berada di bawah batas aman yaitu 79,94 tetapi pada tahun 2012 meningkat menjadi 84,47, pada tahun 2013 menurun sebesar 80,44 dan
pada tahun 2014 mengalami kenaikan sebesar 87,79 itu berarti likuiditas Bank Mandiri Tbk sesuai dengan batas toleransi berkisar 85 dab 100.
2. Rasio Leverage Solvabilitas
a. Primary Ratio
Primary Ratio =
����� ������� ����� ����
�100 2010
=
��.10.498.247 ��.406.000.854
�100 = 2,58 2011
=
��.11.666.667 ��.489.106.654
�100 = 2,38 2012
=
��.11.666.667 ��.563.105.056
�100 = 2,07 2013
=
��.11.666.667 ��.648.250.177
�100 = 1,80 2014
=
��.11.666.667 ��.757.039.212
�100 = 1,54
