Apabila koresponden membebankan ongkos kawat USD 40 Jurnal di Kantor Pusat
Rekening Debit
Kredit RAK – Cabang
USD 40 Koresponden
USD 40
Jurnal di Cabang
Rekening Debit
Kredit Ongkos Kawat
USD 40 RAK-KP
USD 40
b. Pembayaran dalam valuta rupiah.
Freight dibayar oleh bank dalam Valuta Rupiah
PEPET diperhitungkan dari hasil ekspor
Nilai wesel USD 100.000
Potongan-potongan Komisi = 0,25 x USD 100.000
USD 250 USD 99.750
Kurs Beli MT Rp 2.100
Rp 209.475.000 PE = 5 x USD 85.000 x Rp 2.125
Rp 9.031.250 PET = 6 x USD 5.000 x Rp 2.125
Rp 637.500 Freight = USD 10.000 x Rp 2.125
Rp 21.250.000
Kredit rekening Giro Rp. Nasabah Rp 178.556.250
Pada saat negosiasi wesel di cabang
Rekening Debit
Kredit RAV wesel ekspor yang diinkasokan
USD 100.000 RAV kontra wesel ekspor yang
diinkasokan USD 100.000
Pada saat pembayaran wesel di cabang:
Rekening Debit
Kredit Wesel ekspor yang dibeli
USD 100.000 Komisi ekspor
Rp 250
RPV Valas USD
99.750 RPV Rp
Rp. 209.475.000 Giro Rp. Perusahaan Pelayaran –
Maxline Rp. 21.250.000
Hutang PE Rp. 9.031.250
Hutang PET Rp .
637.500 Giro Rp.
Rp. 178.556.250
Pada saat perhitungan PEPET kepada BCA di cabang:
Rekening Debit
Kredit
Hutang Pajak Ekspor Rp. 9.031.250
Hutang Pajak Ekspor Tambahan Rp. 637.500
BCA – Giro Rp. 9.668.750
Pada saat hasil ekspor dikredit oleh koresponden Jurnal di Kantor Cabang
Rekening Debit
Kredit RAK – Kantor Pusat
USD 100.000 Wesel ekspor yang dibeli
USD 100.000 RAV. Kontrak wesel ekspor yang
diinkasokan USD
100.000 RAV. Wesel ekspor yang
diinkasokan USD 100.000
Jurnal di Kantor Pusat
Rekening Debit
Kredit Koresponden
USD 100.000 RAK – Cabang
USD 100.000
Apabila koresponden membebankan ongkos kawat USD 40 Jurnal di Kantor Pusat
Rekening Debit
Kredit RAK – Cabang
USD 40 Koresponden
USD 40
Jurnal di Cabang
Rekening Debit
Kredit Ongkos Kawat
USD 40 RAK-KP
USD 40
c. Pembayaran dalam valuta rupiah.
Freight dibayar oleh bank dalam Valuta Asing
PEPET diperhitungkan dari hasil ekspor
Nilai wesel USD 100.000
Freight USD 10.000
+ Harga pokok FOB
USD 90.000 Potongan-potongan:
Potongan = 5 ooo x USD 100.000 USD 500
Komisi = 0,25 x USD 100.000 USD 250
+ USD 750 -
Kredit Rekening giro valas USD 89.250
Kurs beli M.T. Rp
.2.100 x Rp 187.425.000
PE = 5 x USD 85.000 x Rp 2.125 Rp 9.031.250
PET = 6 x USD 5.000 x Rp 2.125 Rp 637.500
Freight = USD 10.000 x Rp 2.125 Rp
21.250.000 +
Kredit rekening Giro Rp. Nasabah Rp 177.756.250
Pada saat negosiasi wesel di cabang
Rekening Debit
Kredit RAV wesel ekspor yang diinkasokan
USD 100.000 RAV kontra wesel ekspor yang
diinkasokan USD 100.000
Pada saat pembayaran wesel di cabang:
Rekening Debit
Kredit Wesel ekspor yang dibeli
USD 100.000 Giro valas Perusahaan Pelayaran-
Max Line USD 10.000
Potongan wesel USD 500
Komisi ekspor USD 250
RPV Valas USD 89.250
RPV Rp Rp. 187.425.000
Hutang PE Rp.
9.031.250 Hutang PET
Rp . 637.500
Giro Rp. Eksportir Rp.
177.756.250
Pada saat perhitungan PEPET kepada BCA di cabang:
Rekening Debit
Kredit Hutang Pajak Ekspor
Rp. 9.031.250 Hutang Pajak Ekspor Tambahan
Rp. 637.500 BCA – Giro
Rp. 9.668.750
Pada saat hasil ekspor dikredit oleh koresponden Jurnal di Kantor Cabang
Rekening Debit
Kredit RAK – Kantor Pusat
USD 100.000 Wesel ekspor yang dibeli
USD 100.000 RAV. Kontrak wesel ekspor yang
diinkasokan USD
100.000 RAV. Wesel ekspor yang
diinkasokan USD 100.000
Jurnal di Kantor Pusat
Rekening Debit
Kredit Koresponden
USD 100.000 RAK – Cabang
USD 100.000
Apabila koresponden membebankan ongkos kawat USD 40 Jurnal di Kantor Pusat
Jurnal di Cabang
Rekening Debit
Kredit RAK – Cabang
USD 40 Koresponden
USD 40
Rekening Debit
Kredit Ongkos Kawat
USD 40 RAK-KP
USD 40
I M P O R
Pembukuan Transaksi Impor 1. Setoran Jaminan dibayar 100
Pada tanggal 1 Mei 2013 dibuka Sight LC senilai USD 100.000. Setoran jaminan sebesar 100. Pada tanggal 5 Mei 2013 LC dimana nilai LC
diubah menjadi USD 150.000. Tambahan ini dibayar 100. Ongkos kawat sebesar Rp 30.000. Komisi LC 5
Kurs : 1 Mei 2013: Jual TTBI USD 1 = Rp 2.125
Beli TTBI USD 1 = Rp 1.312 5 Mei 2013: Jual TTBI USD 1 = Rp 2.158
Beli TTBI USD 1 = Rp 1.314 Kurs Kantor Pusat atas dasar bursa valas
1 Mei 2013: USD 1 = Rp 2.156 5 Mei 2013: USD 1 = Rp 2.153
Realisasi impor sebesar USD 148.000
a. BILA SETORAN JAMINAN IMPOR DIBAYAR NASABAH DALAM VALUTA RUPIAH
