Swap Beli Ringkasan akubank soal soal

S W A P

1. Swap Beli

Bank BRI menggadaikan valuta EUR 3.000.000 kepada Bank BCA secara Swap. Kurs pada saat gadai 1st leg of swap Rp 1590 per EUR 1. Premi swap ditetapkan sebesar 1 ooo satu per mil dari nilai Rp. saat gadai. Jangka waktu gadai ditetapkan 6 bulan. Jawab: Pembukuan yang dilakukan oleh bank pembeli valuta Bank BCA: Rekening Debit Kredit Bank BRI – Giro Valas EUR 3.000.000 RPV – Valas Swap EUR 3.000.000 RPV – Kontrak Valas Swap Rp 4.770.000.000 Pendapatan yang diterima dimuka – premi valas swap Rp 4.770.000 Bank BRI – Giro Rp Rp 4.765.320.000 Pembukuan yang dilakukan oleh bank untuk amortisasi premi : Rekening Debit Kredit Pendapatan diterima dimuka-premi valas swap Rp 4.770.000.0006 Rp 795.000 Pendapatan premi swap Rp 795.000 Contoh penjualan kembali swap: Misalnya kurs pada tanggal penjualan kembali valas EUR 1 = Rp 1.600. Maka bank sudah menikmati keuntungan yang timbul dari selisih kurs sebagai berikut: 3.000.000 x Rp 1600-1590 = Rp 30.000.000,- Pembukuan yang harus dibukukan oleh bank sebagai berikut: Rekening Debit Kredit Bank lain – Giro Rp 4.800.000.000 Pendapatan diterima dimuka – premi valas swap Rp 795.000 Pendapatan premi valas swap Rp 795.000 Keuntungan selisih kurs valas swap Rp 30.000.000 RPV – Kontrak Valas Swap Rp 4.770.000.000 RPV – Valas Swap EUR 3.000.0000 Bank Lain – Giro Valas EUR 3.000.000 Sedangkan misalnya kurs pada tanggal penjualan kembali valas sebesar EUR 1 = Rp 1.585 maka kerugian yang diderita oleh bank adalah sebesar 3.000.000 x Rp 1.590 – 1.585 = Rp 15.000.000,- yang akan ditampung dalam rugi valas swap. Pembukuan yang harus dilakukan adalah sebagai berikut: Rekening Debit Kredit Bank lain – Giro Rp 4.800.000.000 Pendapatan diterima dimuka – premi valas swap Rp 795.000 Rugi selisih kurs valas swap Rp 15.000.000 Pendapatan premi valas swap Rp 795.000 RPV – Kontrak Valas Swap Rp 4.770.000.000 RPV – Valas Swap EUR 3.000.0000 Bank Lain – Giro Valas EUR 3.000.000 Apabila swap dilakukan tanpa adanya premi, dengan ini keuntungankerugian akibat selisih kurs dapat langsung diketahui secara mudah seperti disajikan berikut ini: Pada saat 1 st leg of swap Rekening Debit Kredit Bank lain – Giro Valas EUR 3.000.0000 RPV Swap EUR 3.000.0000 RPV - Kontrak Valas Swap Rp 4.770.000.000 Bank Lain – Giro Rp 4.770.000.000 Pada saat 2 nd leg of swap dengan kurs sebenernya Rp 1.600,- akan dilakukan sebagai berikut: Rekening Debit Kredit Bank lain – Giro Rp 4.800.000.000 Keuntungan selisih kurs valas swap Rp 30.000.000 RPV – Kontrak Valas Swap Rp 4.770.000.000 RPV – Valas Swap EUR 3.000.0000 Bank Lain – Giro Valas EUR 3.000.000 Demikian pula dalam hal terjadinya kerugian, dimana kurs spot pada 2 nd leg of swap Rp 1.585,- per EUR 1, maka ayat jurnal yang dibukukan akan tampak sebagai berikut: Rekening Debit Kredit Bank lain – Giro Rp 4.755.000.000 Kerugian selisih kurs valas swap Rp 15.000.000 RPV – Kontrak Valas Swap Rp 4.770.000.000 RPV – Valas Swap EUR 3.000.0000 Bank Lain – Giro Valas EUR 3.000.000

2. Swap Jual