Sistem Pengendalian Intern Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit pada PT ATMI-IGI
c. Praktik yang Sehat
1 Setiap fungsi yang memegang dokumen mengarsipkan
dokumen tersebut yang sewaktu-waktu diperlukan dalam penjualan kredit.
2 Dilakukan rotasi karyawan dalam jabatannya sesuai dengan
keahlian supaya dapat lebih berkembang. 3
Pengecekan penerimaan pembayaran melalui transfer bank agar tidak terjadi kesalahan.
d. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawabnya
1 Seleksi karyawan berdasarkan persyaratan yang ditentukan
perusahaan. 2
Diberikan pelatihan untuk karyawan baru sesuai dengan pekerjaannya.
e. Bagan Alir
Bagan Alir Sistem Penjualan Kredit pada PT ATMI-IGI CENTER dapat dilihat pada gambar berikut.
BAGIAN PENJUALAN
Keterangan: SP : Surat Penawaran
PO :
Purchase Order
SO :
Sales Order
Gambar 2.1 Bagan Alir Penjualan Kredit pada PT ATMI-IGI CENTER
Menerima dan mengotorisasi
PO dari customer
Membuat SO
Mulai Membuat
SP
SP Dikirim melalui fax, apabila
disetujui customer maka customer
mengirim PO
SO 2
SO 1
1 T
BAGIAN DESAIN
Ya
Tidak
Gambar 2.2 Bagan Alir Penjualan Kredit pada PT ATMI-IGI CENTER Lanjutan
SO 1
Membuat desain gambar 3D
Persetujuan customer
Gambar 3D
Membuat formulir permintaan proses dan
pengadaan barang
3 2
Formulir permintaan 1 proses dan pengadaan
barang 1
3
2
T
BAGIAN LOGISTIK
Gambar 2.3 Bagan Alir Penjualan Kredit pada PTATMI-IGI CENTER Lanjutan
Pemesanan barang ke pemasok dan
menerima barang dari pemasok
Beserta material
4 2
Formulir permintaan 1 proses dan pengadaan
barang
2 Formulir permintaan 1
proses dan pengadaan barang
2
T
BAGIAN PRODUKSI
Keterangan: SO
:
Sales Order
SPB : Surat Penyerahan Barang
Gambar 2.4 Bagan Alir Penjualan Kredit pada PT ATMI-IGI CENTER Lanjutan
3
Gambar 3D SO
1
Beserta material Milling CNC
Machine
Erosi Machine Assembling
Machine
Membuat SPB
5 Formulir permintaan 2
proses dan pengadaan barang
4
Formulir permintaan 2 proses dan pengadaan
barang
SO
1
SPB 6
Beserta produk
T
BAGIAN EKSPEDISI
Customer
Customer
Keterangan: SO
:
Sales Order
DO :
Delivery Order
SPB : Surat Penyerahan Barang
Gambar 2.5 Bagan Alir Penjualan Kredit pada PT ATMI-IGI CENTER Lanjutan
DO 2
Invoice 5
SO 1
SPB
Membuat DO dan Invoice
Beserta produk
Invoice DO
2 DO
1 SPB
SO 1
Packing dan proses
pengiriman produk
DO 2
Beserta produk Invoice
7
T
8
BAGIAN PENAGIHAN
Keterangan: DO
:
Delivery Order
Gambar 2.6 Bagan Alir Penjualan Kredit pada PT ATMI-IGI CENTER Lanjutan
7
DO 2
Invoice
Melakukan penagihan
Bukti setor bank
Membuat Kwitansi
Kwitansi Bukti setor bank
Selesai
Diberikan kepada Customer
10 9
Mengakui piutang
BAGIAN AKUNTANSI
Keterangan: SO :
Sales Order
DO :
Delivery Order
Gambar 2.7 Bagan Alir Penjualan Kredit pada PT ATMI-IGI CENTER Lanjutan
Accurate System
Laporan Keuangan
DO Invoice
6 8
10
Bukti Setor Bank SO
Formulir permintaan proses dan pengadaan
barang 9
Mencatat piutang dalam buku
pembantu piutang
Buku Pembantu Piutang
11 DO
Invoice
BAGIAN AKUNTANSI
Keterangan: SO :
Sales Order
DO :
Delivery Order
Gambar 2.8 Bagan Alir Penjualan Kredit pada PT ATMI-IGI CENTER Lanjutan
T
Bukti Setor Bank DO
2 Invoice
SO 1
Formulir permintaan proses dan pengadaan
barang 11