SISTEM INFORMASI DAN STRUKTUR PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PEMBERIAN KREDIT USAHA RAKYAT (KUR) (Studi kasus pada PT. Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk Cabang Malang)
SISTEM INFORMASI DAN STRUKTUR PENGENDALIAN INTERNAL ATAS
PEMBERIAN KREDIT USAHA RAKYAT (KUR)
(Studi kasus pada PT. Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk Cabang Malang)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan
Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh:
SINDI WULANDARI
201010170311277
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2014
KATA PENGANTAR
Assalamu alaikum Wr.Wb
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat dan
hidayah-MU peneliti dapat menyelesaika skripsi yang berjudul :
SISTEM INFORMASI DAN STRUKTUR PENGENDALIAN INTERNAL ATAS
PEMBERIAN KREDIT USAHA RAKYAT (KUR).(Studi kasus pada PT Bank
Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk Cabang Malang).
Dalam tulisan ini disajikan pokok-pokok bahasan yang meliputi sistrm informasi dan
struktur pengendalian pada pemberian kredit usaha rakyat dengan menggunakan standar
yang di sebut COSO ( Committee of sponsoring organization).
Peneliti menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar
besarnya kepada
1. Ibu Endang Dwi W, Dra. M.Si,Ak dan Bapak Dhaniel Syam, Drs. MM. Ak. Selaku
Pembimbing Skripsi.
2. Bapak Dr. Nazaruddin Malik, Msi selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang
3. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM., Ak selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas
Muhammadiyah Malang
4. Bapak Suhartono yang telah mengijinkan dan membantu peneliti dalam melakukan
penelitian di PT. Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk Cabang Malang
5. Ayah dan Ibu senantiasa memberikan dukungan dan Pak Tohari yang membantu
mencari objek penelitian serta Christofer Ronggur Hutape yang selalu membantu saya
dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini.
Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti, oleh
karena itu peneliti mengharapkan sarana yang membangun agar tulisan ini bermanfaat
bagi yang membutuhkan.
Wassalamu alaikum Wr. Wb.
Malang, 02 Mei 2014
SINDI WULANDARI
DAFTAR ISI
HALAMAN
KATA PENGANTAR ................................................................................................. .......i
DAFTAR ISI................................................................................................................ .......iii
DAFTAR TABEL........................................................................................................ .......v
DAFTAR GAMBAR ................................................................................................... .......vi
DAFTAR LAMPIRAN................................................................................................ .......vii
ABSTRAK................................................................................................................... .......viii
ABSTRACT................................................................................................................. .......ix
BAB I. PENDAHULUAN........................................................................................... .......1
1.1. Latar Belakang Masalah ....................................................................................... .......1
1.2. Rumusan Masalah................................................................................................. .......4
1.3. Tujuan Penelitian .................................................................................................. .......4
1.4. Manfaat Penelitian ................................................................................................ .......4
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA ................................................................................ .......6
2.1. Tinjauan Penelitian Terdahulu .............................................................................. .......6
2.2. Tinjauan Pustaka................................................................................................... .......8
2.2.1. Sistem Pengendalian Internal...................................................................... .......8
2.2.2. Bank ............................................................................................................ .......21
2.2.3. Kredit .......................................................................................................... .......23
2.2.4. Kredit Usaha Rakyat................................................................................... .......25
BAB III. METODE PENELITIAN ............................................................................. .......38
3.1. Jenis Penelitian...................................................................................................... .......38
3.2. Lokasi Penelitian................................................................................................... .......39
3.3. Fokus Penelitian.................................................................................................... .......39
3.4. Jenis dan Sumber Data.......................................................................................... .......40
3.5. Metode Pengumpulan Data................................................................................... .......41
3.6. Metode Analisis Data............................................................................................ .......45
BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN............................................ .......48
4.1. Gambaran Umum Objek ....................................................................................... .......48
4.1.1. Sejarah Singkat PT. Pembangunan Daerah Jawa Timur ,Tbk
Cabang Malang........................................................................................... .......48
4.1.2. Visi dan Misi .............................................................................................. .......48
4.1.3. Kegiatan Operasional.................................................................................. .......49
4.1.4. Gambaran Struktur Organisasi.................................................................... .......52
4.1.5. Siklus Kredit ............................................................................................... .......57
4.2. Data Penelitian Tentang Kredit............................................................................. .......65
4.3. Data Penelitian dan Evaluasi Sistem Pengendalian Internal................................. .......68
BAB V. KESIMPULAN DAN SARAN ..................................................................... ......78
5.1. Kesimpulan ........................................................................................................... ......78
5.2. Saran ..................................................................................................................... ......78
5.3. Keterbatasan.......................................................................................................... ......80
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................................. ......81
LAMPIRAN................................................................................................................. ......84
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Rincian Informasi...............................................................................................41
Tabel 3.2 Rincian Informasi Beserta Topik Wawancara...................................................42
Tabel 3.3 Rincian Informasi Beserta Dokumen.................................................................44
DAFTAR GAMBAR
Gambar 4.1 Struktur Organisasi.......................................................................................53
Gambar 4.2 Flowchart Prosedur Pengajuan Kredit................................................. .......61
Gambar 4.3 Flowchart Prosedur Pencairan Kredit............................................................62
Gambar 4.4 Flowchart Prosedur Pengangsuran Kredit......................................... ...... .....63
Gambar 4.5 Flowchart Prosedur Pelunasan Kredit...................................................... .....64
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Formulir Permohonan Kredit.......................................................................84
Lampiran 2 Syarat Pengajuan Usaha Kredit......................................................... ........ 85
Lampiran 3Formulir Pengangsuran Kredit..................................................................... 86
Lampiran 4Laporan Pemeriksaan Sertifikat Tanah.............................................. ........ 87
Lampiran 5 kwitansi Pemberian Kredit...........................................................................88
DAFTAR PUSTAKA
Antony, Robert N, Govindarajan, Vijay , 2005, Manajemen Control System.
Edisi sebelas. Jakarta : Salemba empat
Baridwan, Zaki. 1998. Sistem Akuntansi : Penyusunan dan prosedur dan Metode. Edisi
Kelima. Yogyakarta : BPFE Universitas Gadjah Mada.
Boynton, William C, Johnson, Raymond N, dan Kell, Walter G, 2002. Modern
Auditing. Jilid 1 Edisi Ketujuh. Terjemahan Paul, Gina, Ichan.
2003. Jakarta : Penerbit Erlangga
Cooper, Donald R. Dan Emory, C. William. 1996. Metode Penelitian Bisnis. Jakarta :
Erlangga.
Firdaus dan Ariyanti. 2009. Manajemen Perkreditan Bank Umum : Teori,
masalah, kebijakan, dan aplikasi lengkap dengan analisis kredit.
Bandung : Alfabeta
Hall, James A. 2001. Sistem Informasi Akuntansi. Edisi Ketiga. Jakarta : Penerbit
Salemba Empat.
Hardanto, Sulad Sri. 2006. Manajemen Resiko bagi Bank Umum. PT Elex Media
Komputindo : Jakarta
IAI. 2001. Standar Profesional Akuntan Publik. Jakarta : Salemba Empat.
Indriantoro, Nur. 2002. Metodologi penelitian bisnis : untuk akuntansi & manajemen.
Yogyakarta : FE UGM
Irmayanto, Juli dkk. 2009. Bank dan Lembaga keuangan. Jakarta : Penerbit
Universitas Trisakti
Jusuf, Jopie. 2004. Panduan Dasar untuk Account Officer. Yogyakarta : Unit Penerbit
dan Percetakan Akademi YKPN.
Moleong, L J. 2010. Metodelogi Peneitian Kualitatif. Bandung : PT. Remaja
Rosdakarya
Mulyadi. 1993. Sistem akuntansi. Yogyakarta : Bagian Penerbitan Sekolah Tinggi Ilmu
Ekonomi YKPN.
Sekaran, Uma. 2006. Metode Penelitian Untuk Bisnis . Jakarta : Salemba Empat.
Sugiono. 2008. Penelitian Binis. Bandung : Alfabeta .
Krismiaji. 2002. Sistem Informasi Akuntansi. Yogyakarta : UPP AMP YKPN.
Suyatno, Thomas dkk. 1990. Dasar-Dasar Perkreditan. Jakarta : Penerbit PT Gramedia
Wijaya, Faried dan Soetatwo Hadiwigeno. 1997. Lembaga-Lembaga Keuangan dan
Bank. Yogyakarta : BPFE
Maod. N.2012. Evaluasi Sistem Prosedur Pemberian dan Pengawasan Kredit Modal
Kerja Dalam Rangka Meningkatkan Pengendalian Internal. Skripsi. Tidak
dipublikasikan. Malang. Universitas Brawijaya.
Rozi. F. 2011. Analisis Pengendalian Internal atas Siklus kredit. Skripsi. Tidak
dipublikasikan. Malang: Universitas Brawijaya.
Jatmiko, B. P. 2014.Kredit Bermasalah KUR di Tiga BPD Cukup Tinggi, PT. Kompas
Cyber Media ,Jakarta,
http://bisniskeuangan.kompas.com/read/2014/01/080851226/kredit.bermasalah.KU
R.di.Tiga.BPD.Cukup.Tinggi (Diakses 29 April 2014)
Kementrian Koordinator usaha Rakyat. 2014. Komite Kredit Usaha Rakyat, Jakarta,
http://komite-kur.com/article-94-sebaran-penyaluran-kredit-usaha-rakyat-periodenovember-2007-februari-2014.asp (Diakses 29 April 2014)
1
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Pemberian kredit merupakan aktivitas pokok dari lembaga perbankan
sebagai salah satu fungsi intermediasi bank, namun resiko kredit macet juga
relatif besar sebagai antisipasinya, manajemen bank harus mengelolanya
dengan prinsip kehati – hatian.
Bank merupakan salah satu sumber permodalan yang sangat dibutuhkan
oleh masyarakat dalam menjalankan kegiatan usahanya. Sehingga bank
dituntut peran sertanya untuk mensukseskan pembangunan melalui jasa kredit
yang sangat dibutuhkan masyarakat. Pemberian kredit sangat berguna bagi
masyarakat karena dapat mendorong pertumbuhan perekonomian suatu
bangsa. Namun, pengelolaan perkreditan mempunyai berbagai masalah yang
cukup rumit seperti timbulnya kredit macet, yang disebabkan karena tidak
mampunya nasabah dalam memenuhi kewajibannya. Kredit macet dalam
jumlah yang sangat besar akan berpengaruh terhadap bank tersebut. Untuk
mendapatkan hasil yang baik diperlukan pengelolaan perkreditan yang baik
dengan penerapan pengendalian internal yang efektif dan efisien.
PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk Cabang Malang
melakukan pengelolaan dana titipan masyarakat yang diperoleh dari dari
simpanan para nasabah berupa tabungan dan deposito yang disalurkan dalam
bentuk kredit (kredit usaha rakyat / KUR) kepada pengusaha kecil. Pemilik
2
dana yang terbatas dan perolehan sumber dana dari luar yang sulit didapatkan
membuat usaha kecil mengalami kesulitan dalam mengembangkan usahanya.
Sebagai bank milik pemerintah, bank jatim senantiasa konsisten dalam
usaha untuk memperdayakan ekonomi kerakyatan masyarakat jawa timur,
dimana salah satu program kerjanya adalah melalui penyaluran kredit
terutama bagi usaha mikro kecil, menengah dan korporasi baik itu melalui
kredit program dari pemerintah ataupun melalui kredit lainnya. Program
pemberdayaan ekonomi kerakyatan ini sejalan dengan tujuan pembangunan
dari pemerintah propinsi jawa timur yang menitik beratkan pada program
pemberdayaan masyarakat dengan mengembangkan usaha kecil dan
menengah. Bank jatim merupakan BPD yang menyalurkan KUR terbesar di
indonesia dan tiap tahun terus meningkat dalam penyaluran KUR. Akan
tetapi kenaikan NPL KUR Bank Jatim juga meningkat.
Oleh karena itu untuk menghindari tingginya resiko kredit macet, maka
manajemen bank perlu menerapkan suatu sitem pengendalian yang memadai
dalam bidang perkreditan guna meminimalisir segala kemungkinan negatif
yang mungkin terjadi. Pengendalian di bidang perkreditan merupakan
implementasi dari pengendalian internal yang diterapkan dalam perbankan
khususnya dalam bidang perkreditan..
Menurut Committee Of Sponsoring Organization (COSO) dalam Boynton
& Kell (2002:373) mendefinisikan pengendalian internal suatu proses, yang
dipengaruhi oleh dewan komisaris, manajemen dan personil lainnya dari
sebuah entitas, yang dirancang untuk memberikan keyakinan/jaminan yang
3
wajar berkaitan dengan pencapaian tujuan yaitu efektivitas dan efisiensi
operasi, keandalan laporan keuangan dan kepatuhan terhadap hukum dan
peraturan yang berlaku.
Berdasarkan uraian diatas maka penulis melakukan penelitian dengan
judul “ SISTEM INFORMASI DAN STRUKTUR PENGENDALIAN
INTERNAL ATAS PEMBERIAN KREDIT USAHA RAKYAT (KUR)”
(Studi kasus pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk
Cabang Malang).
4
1.2 Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang yang telah dipaparkan, maka penulis mencoba
untuk merumuskan masalah dalam bentuk pertanyaan sebagai berikut:
1. Bagaimana sistem informsi pemberian kredit usaha rakyat (KUR)?
2. Bagaimana struktur pengendalian internal atas pemberian kredit usaha
rakyat (KUR) pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk
Cabang Malang?
1.3 Tujuan Penelitian
Mengacu pada rumusan masalah yang ada,maka tujuan dari penelitian ini
adalah sebagai berikut:
1. Untuk mengetahui sistem informasi pemberian kredit usaha rakyat (KUR)
2. Memahami dan menganalisis penerapan struktur pengendalian internal
atas pemberian kredit Usaha rakyat (KUR)
1.4 Manfaat Penelitian
Hasil penelitian ini diharapkan memberikan manfaat bagi beberapa pihak
Manfaat penelitian ini adalah :
1. Dengan pengendalian internal yang memadai dapat memberikan kepastian
bahwa pengelapan maupun penyimpangan dapat diantisipasi atau di
deteksi sejak dini
5
2. Pengendalian internal dirancang untuk memberikan kepastian yang
memadai bahwa tujuan organisasi berupa efektivitas dan efisiensi usaha,
dan ketaatan pada peraturan dan perundangan yang berlaku dapat dicapai
3. Pengendalian
internal
memastikan
manajemen dijlankan dengan semestinta
bahwa
kebijakan
dan
arahan
PEMBERIAN KREDIT USAHA RAKYAT (KUR)
(Studi kasus pada PT. Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk Cabang Malang)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan
Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh:
SINDI WULANDARI
201010170311277
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2014
KATA PENGANTAR
Assalamu alaikum Wr.Wb
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat dan
hidayah-MU peneliti dapat menyelesaika skripsi yang berjudul :
SISTEM INFORMASI DAN STRUKTUR PENGENDALIAN INTERNAL ATAS
PEMBERIAN KREDIT USAHA RAKYAT (KUR).(Studi kasus pada PT Bank
Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk Cabang Malang).
Dalam tulisan ini disajikan pokok-pokok bahasan yang meliputi sistrm informasi dan
struktur pengendalian pada pemberian kredit usaha rakyat dengan menggunakan standar
yang di sebut COSO ( Committee of sponsoring organization).
Peneliti menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar
besarnya kepada
1. Ibu Endang Dwi W, Dra. M.Si,Ak dan Bapak Dhaniel Syam, Drs. MM. Ak. Selaku
Pembimbing Skripsi.
2. Bapak Dr. Nazaruddin Malik, Msi selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang
3. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM., Ak selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas
Muhammadiyah Malang
4. Bapak Suhartono yang telah mengijinkan dan membantu peneliti dalam melakukan
penelitian di PT. Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk Cabang Malang
5. Ayah dan Ibu senantiasa memberikan dukungan dan Pak Tohari yang membantu
mencari objek penelitian serta Christofer Ronggur Hutape yang selalu membantu saya
dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini.
Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti, oleh
karena itu peneliti mengharapkan sarana yang membangun agar tulisan ini bermanfaat
bagi yang membutuhkan.
Wassalamu alaikum Wr. Wb.
Malang, 02 Mei 2014
SINDI WULANDARI
DAFTAR ISI
HALAMAN
KATA PENGANTAR ................................................................................................. .......i
DAFTAR ISI................................................................................................................ .......iii
DAFTAR TABEL........................................................................................................ .......v
DAFTAR GAMBAR ................................................................................................... .......vi
DAFTAR LAMPIRAN................................................................................................ .......vii
ABSTRAK................................................................................................................... .......viii
ABSTRACT................................................................................................................. .......ix
BAB I. PENDAHULUAN........................................................................................... .......1
1.1. Latar Belakang Masalah ....................................................................................... .......1
1.2. Rumusan Masalah................................................................................................. .......4
1.3. Tujuan Penelitian .................................................................................................. .......4
1.4. Manfaat Penelitian ................................................................................................ .......4
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA ................................................................................ .......6
2.1. Tinjauan Penelitian Terdahulu .............................................................................. .......6
2.2. Tinjauan Pustaka................................................................................................... .......8
2.2.1. Sistem Pengendalian Internal...................................................................... .......8
2.2.2. Bank ............................................................................................................ .......21
2.2.3. Kredit .......................................................................................................... .......23
2.2.4. Kredit Usaha Rakyat................................................................................... .......25
BAB III. METODE PENELITIAN ............................................................................. .......38
3.1. Jenis Penelitian...................................................................................................... .......38
3.2. Lokasi Penelitian................................................................................................... .......39
3.3. Fokus Penelitian.................................................................................................... .......39
3.4. Jenis dan Sumber Data.......................................................................................... .......40
3.5. Metode Pengumpulan Data................................................................................... .......41
3.6. Metode Analisis Data............................................................................................ .......45
BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN............................................ .......48
4.1. Gambaran Umum Objek ....................................................................................... .......48
4.1.1. Sejarah Singkat PT. Pembangunan Daerah Jawa Timur ,Tbk
Cabang Malang........................................................................................... .......48
4.1.2. Visi dan Misi .............................................................................................. .......48
4.1.3. Kegiatan Operasional.................................................................................. .......49
4.1.4. Gambaran Struktur Organisasi.................................................................... .......52
4.1.5. Siklus Kredit ............................................................................................... .......57
4.2. Data Penelitian Tentang Kredit............................................................................. .......65
4.3. Data Penelitian dan Evaluasi Sistem Pengendalian Internal................................. .......68
BAB V. KESIMPULAN DAN SARAN ..................................................................... ......78
5.1. Kesimpulan ........................................................................................................... ......78
5.2. Saran ..................................................................................................................... ......78
5.3. Keterbatasan.......................................................................................................... ......80
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................................. ......81
LAMPIRAN................................................................................................................. ......84
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Rincian Informasi...............................................................................................41
Tabel 3.2 Rincian Informasi Beserta Topik Wawancara...................................................42
Tabel 3.3 Rincian Informasi Beserta Dokumen.................................................................44
DAFTAR GAMBAR
Gambar 4.1 Struktur Organisasi.......................................................................................53
Gambar 4.2 Flowchart Prosedur Pengajuan Kredit................................................. .......61
Gambar 4.3 Flowchart Prosedur Pencairan Kredit............................................................62
Gambar 4.4 Flowchart Prosedur Pengangsuran Kredit......................................... ...... .....63
Gambar 4.5 Flowchart Prosedur Pelunasan Kredit...................................................... .....64
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Formulir Permohonan Kredit.......................................................................84
Lampiran 2 Syarat Pengajuan Usaha Kredit......................................................... ........ 85
Lampiran 3Formulir Pengangsuran Kredit..................................................................... 86
Lampiran 4Laporan Pemeriksaan Sertifikat Tanah.............................................. ........ 87
Lampiran 5 kwitansi Pemberian Kredit...........................................................................88
DAFTAR PUSTAKA
Antony, Robert N, Govindarajan, Vijay , 2005, Manajemen Control System.
Edisi sebelas. Jakarta : Salemba empat
Baridwan, Zaki. 1998. Sistem Akuntansi : Penyusunan dan prosedur dan Metode. Edisi
Kelima. Yogyakarta : BPFE Universitas Gadjah Mada.
Boynton, William C, Johnson, Raymond N, dan Kell, Walter G, 2002. Modern
Auditing. Jilid 1 Edisi Ketujuh. Terjemahan Paul, Gina, Ichan.
2003. Jakarta : Penerbit Erlangga
Cooper, Donald R. Dan Emory, C. William. 1996. Metode Penelitian Bisnis. Jakarta :
Erlangga.
Firdaus dan Ariyanti. 2009. Manajemen Perkreditan Bank Umum : Teori,
masalah, kebijakan, dan aplikasi lengkap dengan analisis kredit.
Bandung : Alfabeta
Hall, James A. 2001. Sistem Informasi Akuntansi. Edisi Ketiga. Jakarta : Penerbit
Salemba Empat.
Hardanto, Sulad Sri. 2006. Manajemen Resiko bagi Bank Umum. PT Elex Media
Komputindo : Jakarta
IAI. 2001. Standar Profesional Akuntan Publik. Jakarta : Salemba Empat.
Indriantoro, Nur. 2002. Metodologi penelitian bisnis : untuk akuntansi & manajemen.
Yogyakarta : FE UGM
Irmayanto, Juli dkk. 2009. Bank dan Lembaga keuangan. Jakarta : Penerbit
Universitas Trisakti
Jusuf, Jopie. 2004. Panduan Dasar untuk Account Officer. Yogyakarta : Unit Penerbit
dan Percetakan Akademi YKPN.
Moleong, L J. 2010. Metodelogi Peneitian Kualitatif. Bandung : PT. Remaja
Rosdakarya
Mulyadi. 1993. Sistem akuntansi. Yogyakarta : Bagian Penerbitan Sekolah Tinggi Ilmu
Ekonomi YKPN.
Sekaran, Uma. 2006. Metode Penelitian Untuk Bisnis . Jakarta : Salemba Empat.
Sugiono. 2008. Penelitian Binis. Bandung : Alfabeta .
Krismiaji. 2002. Sistem Informasi Akuntansi. Yogyakarta : UPP AMP YKPN.
Suyatno, Thomas dkk. 1990. Dasar-Dasar Perkreditan. Jakarta : Penerbit PT Gramedia
Wijaya, Faried dan Soetatwo Hadiwigeno. 1997. Lembaga-Lembaga Keuangan dan
Bank. Yogyakarta : BPFE
Maod. N.2012. Evaluasi Sistem Prosedur Pemberian dan Pengawasan Kredit Modal
Kerja Dalam Rangka Meningkatkan Pengendalian Internal. Skripsi. Tidak
dipublikasikan. Malang. Universitas Brawijaya.
Rozi. F. 2011. Analisis Pengendalian Internal atas Siklus kredit. Skripsi. Tidak
dipublikasikan. Malang: Universitas Brawijaya.
Jatmiko, B. P. 2014.Kredit Bermasalah KUR di Tiga BPD Cukup Tinggi, PT. Kompas
Cyber Media ,Jakarta,
http://bisniskeuangan.kompas.com/read/2014/01/080851226/kredit.bermasalah.KU
R.di.Tiga.BPD.Cukup.Tinggi (Diakses 29 April 2014)
Kementrian Koordinator usaha Rakyat. 2014. Komite Kredit Usaha Rakyat, Jakarta,
http://komite-kur.com/article-94-sebaran-penyaluran-kredit-usaha-rakyat-periodenovember-2007-februari-2014.asp (Diakses 29 April 2014)
1
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Pemberian kredit merupakan aktivitas pokok dari lembaga perbankan
sebagai salah satu fungsi intermediasi bank, namun resiko kredit macet juga
relatif besar sebagai antisipasinya, manajemen bank harus mengelolanya
dengan prinsip kehati – hatian.
Bank merupakan salah satu sumber permodalan yang sangat dibutuhkan
oleh masyarakat dalam menjalankan kegiatan usahanya. Sehingga bank
dituntut peran sertanya untuk mensukseskan pembangunan melalui jasa kredit
yang sangat dibutuhkan masyarakat. Pemberian kredit sangat berguna bagi
masyarakat karena dapat mendorong pertumbuhan perekonomian suatu
bangsa. Namun, pengelolaan perkreditan mempunyai berbagai masalah yang
cukup rumit seperti timbulnya kredit macet, yang disebabkan karena tidak
mampunya nasabah dalam memenuhi kewajibannya. Kredit macet dalam
jumlah yang sangat besar akan berpengaruh terhadap bank tersebut. Untuk
mendapatkan hasil yang baik diperlukan pengelolaan perkreditan yang baik
dengan penerapan pengendalian internal yang efektif dan efisien.
PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk Cabang Malang
melakukan pengelolaan dana titipan masyarakat yang diperoleh dari dari
simpanan para nasabah berupa tabungan dan deposito yang disalurkan dalam
bentuk kredit (kredit usaha rakyat / KUR) kepada pengusaha kecil. Pemilik
2
dana yang terbatas dan perolehan sumber dana dari luar yang sulit didapatkan
membuat usaha kecil mengalami kesulitan dalam mengembangkan usahanya.
Sebagai bank milik pemerintah, bank jatim senantiasa konsisten dalam
usaha untuk memperdayakan ekonomi kerakyatan masyarakat jawa timur,
dimana salah satu program kerjanya adalah melalui penyaluran kredit
terutama bagi usaha mikro kecil, menengah dan korporasi baik itu melalui
kredit program dari pemerintah ataupun melalui kredit lainnya. Program
pemberdayaan ekonomi kerakyatan ini sejalan dengan tujuan pembangunan
dari pemerintah propinsi jawa timur yang menitik beratkan pada program
pemberdayaan masyarakat dengan mengembangkan usaha kecil dan
menengah. Bank jatim merupakan BPD yang menyalurkan KUR terbesar di
indonesia dan tiap tahun terus meningkat dalam penyaluran KUR. Akan
tetapi kenaikan NPL KUR Bank Jatim juga meningkat.
Oleh karena itu untuk menghindari tingginya resiko kredit macet, maka
manajemen bank perlu menerapkan suatu sitem pengendalian yang memadai
dalam bidang perkreditan guna meminimalisir segala kemungkinan negatif
yang mungkin terjadi. Pengendalian di bidang perkreditan merupakan
implementasi dari pengendalian internal yang diterapkan dalam perbankan
khususnya dalam bidang perkreditan..
Menurut Committee Of Sponsoring Organization (COSO) dalam Boynton
& Kell (2002:373) mendefinisikan pengendalian internal suatu proses, yang
dipengaruhi oleh dewan komisaris, manajemen dan personil lainnya dari
sebuah entitas, yang dirancang untuk memberikan keyakinan/jaminan yang
3
wajar berkaitan dengan pencapaian tujuan yaitu efektivitas dan efisiensi
operasi, keandalan laporan keuangan dan kepatuhan terhadap hukum dan
peraturan yang berlaku.
Berdasarkan uraian diatas maka penulis melakukan penelitian dengan
judul “ SISTEM INFORMASI DAN STRUKTUR PENGENDALIAN
INTERNAL ATAS PEMBERIAN KREDIT USAHA RAKYAT (KUR)”
(Studi kasus pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk
Cabang Malang).
4
1.2 Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang yang telah dipaparkan, maka penulis mencoba
untuk merumuskan masalah dalam bentuk pertanyaan sebagai berikut:
1. Bagaimana sistem informsi pemberian kredit usaha rakyat (KUR)?
2. Bagaimana struktur pengendalian internal atas pemberian kredit usaha
rakyat (KUR) pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur, Tbk
Cabang Malang?
1.3 Tujuan Penelitian
Mengacu pada rumusan masalah yang ada,maka tujuan dari penelitian ini
adalah sebagai berikut:
1. Untuk mengetahui sistem informasi pemberian kredit usaha rakyat (KUR)
2. Memahami dan menganalisis penerapan struktur pengendalian internal
atas pemberian kredit Usaha rakyat (KUR)
1.4 Manfaat Penelitian
Hasil penelitian ini diharapkan memberikan manfaat bagi beberapa pihak
Manfaat penelitian ini adalah :
1. Dengan pengendalian internal yang memadai dapat memberikan kepastian
bahwa pengelapan maupun penyimpangan dapat diantisipasi atau di
deteksi sejak dini
5
2. Pengendalian internal dirancang untuk memberikan kepastian yang
memadai bahwa tujuan organisasi berupa efektivitas dan efisiensi usaha,
dan ketaatan pada peraturan dan perundangan yang berlaku dapat dicapai
3. Pengendalian
internal
memastikan
manajemen dijlankan dengan semestinta
bahwa
kebijakan
dan
arahan