Pengujian Program Audit atas Pengendalian Masukan

47 Berdasarkan tabel pengujian program audit atas pengendalian batasan, pada umumnya sudah memenuhi kriteria standar seperti terdapat tingkat pengaksesan user sesuai level yang dimiliki.

4.4.2. Pengujian Program Audit atas Pengendalian Masukan

Pengendalian masukan input ini dirancang dengan tujuan untuk mendapat keyakinan bahwa data transaksi input adalah valid , lengkap, serta bebas dari kesalahan dan penyalahgunaan dengan kriteria standar yang ditetapkan seperti: 1. Terdapat kontrol terhadap dokumen sumber yang akan diinput source document controls . 2. Terdapat otoritas bagi pihak yang melakukan delete atau update validation controls . 3. Terdapat pesan error apabila salah melakukan input data input error corection . 4. Fasilitas menu yang disajikan memenuhi kebutuhan user . Adapun hasil pengujian pengendalian masukan terdapat pada tabel dibawah ini. Tabel 4.2 Pengujian Program Audit atas Pengendalian Masukan No. Tahap Pengujian Objek Audit Keterangan WP Ref. Pengendalian Masukan 1 Apakah ada pemisahan tugas antara pihak yang melakukan input data dengan yang mengeluarkan output laporannya? Ka bag. Akuntansi Tidak. Karena user yang terkait punya wewenang untuk menginput data dan mengeluarkan laporan. W-II-PM-03 48 Tabel 4.2 Pengujian Program Audit atas Pengendalian Masukan lanjutan No. Tahap Pengujian Objek Audit Keterangan WP Ref. Pengendalian Masukan 2 Dapatkan informasi apakah create, read, update dan delete terhadap data dan transaksi hanya dapat dilakukan oleh user tentu yang diberi otoritas. Admin SIKASA UKSW Ada beberapa tingkatan. Misalnya untuk master data, create, read, update dan delete CRUD hanya bisa dilakukan oleh admin. Untuk transaksi, tergantung dengan proses transaksinya. W-I-PM-07 3 Dapatkan informasi apakah kesalahan tentang data dan transaksi yang telah terlanjur di input dan di save dapat di edit atau di delete oleh orang yang meng input ? Admin SIKASA UKSW Jika transaksi sudah fix yang bisa menghapus hanya administrator, dari operator sudah tidak bisa menghapus. Untuk mengubah atau mengedit dari bagian akuntansi itu bisa, namun harus melihat perlakuan harus melihat kasus. Apakah transaksi ini harus di hapus dan dibuat transaksi baru atau cuma dirubah. W-I-PM-08 4 Apakah terdapat menu konfirmasi terhadap data sebelum disimpan? Admin SIKASA UKSW Konfirmasinya ada. Jadi ketika data akan diproses sistem akan memunculkan dialog untuk mengkonfirmasi apakah proses ini akan dilajutkan atau dikembalikan ke awal. W-I-PM-09 5 Lakukan pengecekan terhadap penggunaan bahasa pada layar Sistem Aplikasi. Aplikasi SIKASA UKSW Sistem Aplikasi menggunakan bahasa yang mudah dimengerti. Secara keseluruhan bahasa yang digunakan sistem adalah bahasa indonesia. Namun ada beberapa bahasa asing yang digunakan seperti : username , password dan login . O-I-PM-09 6 Lakukan pengecekan, apakah terdapat pesan kesalahan error message pada sistem aplikasi sewaktu terjadi kesalahan penginputan? Aplikasi SIKASA UKSW Ada. Jika nilai debitkredit tidak balance sistem akan menampilkan konfirmasi “Jumlah = Tidak Seimbang”. lampiran 21 O-I-PM-10 49 Tabel 4.2 Pengujian Program Audit atas Pengendalian Masukan lanjutan No. Tahap Pengujian Objek Audit Keterangan WP Ref. Pengendalian Masukan 7 Lakukan pengecekan mengenai tombol perintah save, delete, dan cancel pada tampilan. Aplikasi SIKASA UKSW Ketika user akan menginput transaksi, terdapat beberapa tombol perintah seperti : - tombol ubah untuk mengubah debitkredit atau nama dan keterangan, - tombol hapus untuk menghapus transaksi, - tombol cetak untuk mencetak transaksi, - tombol proses untuk memproses transaksi. lampiran 21 Penggunaan icon button dan warna sudah userfriendly . O-I-PM-14 8 Dapatkan informasi tentang fasilitas peringatan dari Sistem Aplikasi jika data belum di back- up maka prosesnya tidak dapat dilanjutkan. Admin SIKASA UKSW Proses back-up secara otomatis online . Sistem hanya akan memunculkan dialog untuk mengkonfirmasi apakah proses ini akan dilajutkan atau dikembalikan ke awal. W-I-PM-10 9 Lakukan pengecekan apakah petugas entri data selalu membubuhkan tanda check √ setelah dokumen selesai di input. Dokumen Input Terdapat tanda check setelah Dokumenselesai diinput. O-II-PM-01 10 Lakukan tinjauan apakah fasilitas menu pada sistem aplikasi telah memenuhi kebutuhan user . Aplikasi SIKASA UKSW Secara keseluruhan fasilitas menu pada sistem aplikasi telah memenuhi kebutuhan user. Aplikasi SIKASA dilengkapi dengan tools kecil tambahan untuk mempermudah penggunaan SIKASA. O-I-PM-12 11 Lakukan pengecekan apakah dokumen sumber telah memiliki nomor urut. Dokumen Input Dokumen sudah memiliki nomor urut. lampiran 31 dan lampiran 32 O-II-PM-02 50 Tabel 4.2 Pengujian Program Audit atas Pengendalian Masukan lanjutan No. Tahap Pengujian Objek Audit Keterangan WP Ref. Pengendalian Masukan 12 Lakukan pengecekan apakah nomor urut di dokumen sumber telah tercetak secara otomatis. Dokumen Input Dokumen sumber telah tercetak secara otomatis dari aplikasi. lampiran 31 dan lampiran 32 O-II-PM-03 13 Apakah penyimpanan atau pengarsipan terhadap dokumen sumber yang telah digunakan? Ka bag. Akuntansi Dokumen diarsip berdasarkan periode dan jenis dokumen. W-II-PM-06 14 Lakukan pengecekan apakah terdapat petugas yang melakukan pengawasan terhadap keakuratan input data dengan data pada dokumen sumber? Dokumen Input Dari penelahan dokumen SPRA, terdapat kolom otorisasi yang disi petugas sebagai pengawasan terhadap akurasi perhitungan, kelengkapan dan keabsahan bukti transaksi telah diperiksa. O-II-PM-04 15 Apakah terdapat prosedur persetujuan penginputan data ke dalam sistem aplikasi? Ka bag. Akuntansi Ya. Sebelum dokumen diinput ada persetujuan dari kabag Akuntansi atau keuangan. W-II-PM-04 16 Lakukan pengecekan apakah data yang diisikan pada filed sesuai dengan ketentuan jenis tipe datanya numericalfabetic ? Aplikasi SIKASA UKSW Ya. Untuk pengisian debitkredit hanya bisa menggunakan numeric. O-I-PM-13 17 Lakukan pengecekan apakah terdapat transaction log dalam aplikasi? Aplikasi SIKASA UKSW Ya. Terdapat transaction log dalam aplikasi yang bisa di search dan di sort berdasarkan waktu, sub-unit, username , level , komputer, aksi dan perintah SQL. lampiran 23 O-I-PM-15 51 Tabel 4.2 Pengujian Program Audit atas Pengendalian Masukan lanjutan No. Tahap Pengujian Objek Audit Keterangan WP Ref. Pengendalian Masukan 18 Lakukan pengecekan apakah terdapat help facilities dalam aplikasi. Admin SIKASA UKSW Ada. Ada juga buku panduan, namun masih versi yang lama belum update . W-I-PM-11 19 Apakah metode input data ke dalam database dengan menggunakan realtime processing ? Admin SIKASA UKSW Ya.Input data ke dalam database dengan menggunakan realtime processing supaya data dapat diupdate terus. W-I-PM-12 20 Lakukan pengecekan apakah terdapat perubahan warna pada interface , jika terjadi kesalahan penginputan. Aplikasi SIKASA UKSW Ya. Misalnya ketika jumlah transaksi tidak seimbang maka, warna font akan berwarna merah. Sebaliknya jika jumlah transaki seimbang maka warna font akan berwarna hijau. lampiran 21 dan lampiran 22 O-I-PM-16 21 Lakukan pengecekan apakah waktu respon di setiap penginputan data di dalam sistem aplikasi cepat? Aplikasi SIKASA UKSW Ya. Komputer didukung memori yang besar client . O-I-PM-17 52 Tabel 4.2 Pengujian Program Audit atas Pengendalian Masukan lanjutan No. Tahap Pengujian Objek Audit Keterangan WP Ref. Pengendalian Masukan 22 Dapatkan informasi tentang prosedur persetujuan penginputan data. Ka bag. Akuntansi Kita ada pengeluaran dan penerimaan. Untuk pengeluaran itu unit yang input sampai uang cair. Kemudian ada jurnal penerimaan untuk saat ini yang menginput akuntansi. Ada lagi jurnal memorial, jurnal penyesuaian, koreksi, transfer payment antar unit. Ada jurnal yang sudah ada di SIASAT yang otomatis link. Untuk prosedur unit nanti minta Surat Realisasi Anggaran berdasarkan dari rapat-rapat atas nama siapa kemudian diprint, proses, kemudian muncul printoutnya. Setelah itu menyiapkan tanda tangan sesuai level-levelnya sampai ke keuangan. Jika sudah komplit kemudian keuangan merilis otorisator terakhir dari kas, visa atau bank. W-II-PM-05 Berdasarkan tabel pengujian program audit atas pengendalian masukan, pada umumnya sudah memenuhi kriteria standar seperti terdapat kontrol terhadap dokumen sumber yang akan diinput, terdapat otoritas bagi pihak yang melakukan delete atau update, terdapat pesan error apabila salah melakukan input data, fasilitas menu yang disajikan memenuhi kebutuhan user . 4.4.3. Pengujian Program Audit atas Pengendalian Proses Pengendalian proses ini dirancang dengan tujuan untuk untuk mencegah agar tidak terjadi kesalahan-kesalahan selama proses pengolahan data dengan kriteria standar yang ditetapkan seperti: 53 1. Pengolahan data tidak dapat dilakukan dengan cara ilegal. 2. Sistem harus mencegah atau mendeteksi kehilangan data dan data yang tidak valid selama proses dilakukan error detection and corection . 3. Kesalahan yang dilakukan selama pemrosesan harus dapat segera diperbaiki. 4. Setiap proses yang dilakukan harus terekam ke dalam database. Adapun hasil pengujian pengendalian proses terdapat pada tabel dibawah ini. Tabel 4.3 Pengujian Program Audit atas Pengendalian Proses No. Tahap Pengujian Objek Audit Keterangan WP Ref. Pengendalian Proses 1 Lakukan pengecekan apakah data dapat diproses dengan tidak benar. Aplikasi SIKASA UKSW Tidak. Sistem akan memberikan konfirmasi terhadap kesalahan. lampiran 21 O-I-PP-18 2 Lakukan pengecekan apakah data dapat ditambahkan, dihapus, di copy , dihilangkan atau diubah dengan cara yang ilegal. Aplikasi SIKASA UKSW Tidak. Masing-masing user sudah ada levelnya. O-I-PP-19 3 Lakukan pengecekan apakah sistem dapat mencegah atau mendeteksi data masukan yang tidak valid. Aplikasi SIKASA UKSW Ya. Dengan manajemen user dan terdapat message pada interface aplikasi jika data masukan tidak valid. O-I-PP-19 4 Dapatkan informasi apakah sistem mampu mencegah atau mendeteksi kehilangan data selama pemrosesan. Admin SIKASA UKSW Ya. Sistemnya dengan rollback dan flag . Misalnya tiba-tiba mati lampu dan hidup kembali sistem akan menampilkan kondisi dimana user terakhir melakukan input. W-I-PP-12 54 Tabel 4.3 Pengujian Program Audit atas Pengendalian Proses lanjutan No. Tahap Pengujian Objek Audit Keterangan WP Ref. Pengendalian Proses 5 Dapatkan informasi apakah sistem mampu untuk mengecek keseluruhan pemrosesan. Admin SIKASA UKSW Ya. Sistem memiliki dua log . Log server dan log program . Log program mencatat semua aksi yang dilakukan oleh user . Log server semua aksi secara keseluruhan. W-I-PP-13 6 Lakukan pengecekan apakah proses yang dilakukan dapat terekam di dalam sistem aplikasi. Aplikasi SIKASA UKSW Ya. Terdapat menu daftar log untuk melihat historis dari pemrosesan transaksi. O-I-PP-21 7 Lakukan pengecekan apakah kesalahan dalam pemrosesan data dapat segera diperbaiki dalam waktu yang cepat. Aplikasi SIKASA UKSW Ya. Sistem aplikasi menggunakan realtime processing , namun harus level admin. O-I-PP-22 8 Dapatkan informasi apakah sudah terdapat prosedur audit trail pada sistem aplikasi? Admin SIKASA UKSW Audit trail dilakukan dari manajemen log . W-I-PP-14 9 Apakah semua output laporan keuangan diproses melalui aplikasi SIKASA? Manajer BAK Tidak. Dari SIKASA nanti mengunduh neraca saldo kemudian digabungkan dengan beberapa laporan keuangan dari SIKASA yang lain. Saat ini masih manual menggunakan Ms. excel. W-III-PP-01 Berdasarkan tabel pengujian program audit atas pengendalian proses, pada umumnya sudah memenuhi kriteria standar seperti terdapat kontol pengolahan data agar tidak dapat dilakukan dengan cara ilegal, kontrol terhadap error detection and corection , kontrol terhadap kesalahan yang dilakukan selama pemrosesan, kontrol pada pemrosesan data agar terekam ke dalam database. 55

4.4.4. Pengujian Program Audit atas Pengendalian Keluaran