Pengujian Program Audit atas Pengendalian Keluaran

55

4.4.4. Pengujian Program Audit atas Pengendalian Keluaran

Pengendalian keluaran ini didesain agar output informasi disajikan secara akurat, lengkap, mutakhir, dan didistribusikan kepada orang-orang yang berhak secara cepat waktu dan tepat waktu dengan kriteria standar yang ditetapkan seperti: 1. Hasil output yang akurat, lengkap, up to date , dan didistribuskan kepada pihak yang berhak serta tepat waktu. 2. Terdapat prosedur permintaan laporan rutin atau permintaan laporan baru. 3. Terdapat control terhadap penghancuran laporan yang tidak dibutuhkan. Adapun hasil pengujian pengendalian keluaran terdapat pada tabel dibawah ini : Tabel 4.4 Pengujian Program Audit atas Pengendalian Keluaran No. Tahap Pengujian Objek Audit Keterangan WP Ref. Pengendalian Keluaran 1 Dapatkan informasi tentang sistem pengawasan terhadap catatan untuk setiap laporan yang terjadi. Ka bag. Akuntansi Laporan selesai itu finalisasi dari kita. Kita nanti juga di audit dari eksternal, kemungkinan ada koreksi atau kesalahan atau reklas, kemungkinan ada perbaikan. Kemudian kita cek kebenaranya, jika benar kita ngikut saldonya mereka. Dari kami akuntansi ada pengecekan ulang review manual . W-II-PK-07 56 Tabel 4.4 Pengujian Program Audit atas Pengendalian Keluaran lanjutan No. Tahap Pengujian Objek Audit Keterangan WP Ref. Pengendalian Keluaran 2 Dapatkan informasi apakah dilakukan pemeriksaan ulang setelah laporan tersebut dicetak. Ka bag. Akuntansi Dari kami akuntansi ada pengecekan ulang review manual . Kalo yang hard itu ada di akuntansi arsip dan untuk yang soft itu kita back up . Kita berkerjasama dengan BTSI itu setiap tahun di back up . W-II-PK-08 3 Apakah sistem aplikasi dapat menghasilkan laporan yang dibutuhkan. Ka bag. Akuntansi Sejauh ini aplikasi menyediakan laporan keuangan sampai proses neraca saldo. W-II-PK-09 4 Dapatkan informasi apakah laporan yang dihasilkan didistribusikan kepada pihak yang berkepentingan. Manajer BAK Ya. Pemimpin universitas, dan pihak-pihak lain seperti yayasan, auditor internal dan auditor external. W-III-PK- 03 5 Dapatkan informasi tentang prosedur permintaan laporan rutin atau laporan baru. Manajer BAK Karena sistem berdasarkan anggaran, masing-masing unit membuat anggaran setelah jadi unit akan membuat SPRA. Saat ini sistem SIKASA hanya sampai neraca saldo. Dari neraca saldo dibuat manual dengan menggunakan excel. Karena sejak awal menggunakan SIKASA tahun 2006, dipisahkan menjadi dua yaitu operasional biasa perkuliahan dan SIKASA B untuk yang proyek- proyek hibah. Kedua jenis SIKASA tersebut tidak terintegrasi. Jadi untuk membuat laporan yang komprehensif ada penggabungan, konsolidasi dan eliminasi dari beberapa jenis SIKASA dan saat ini masih dibuat manual. W-III-PK- 02 57 Tabel 4.13 Pengujian Program Audit atas Pengendalian Keluaran lanjutan No. Tahap Pengujian Objek Audit Keterangan WP Ref. Pengendalian Keluaran 6 Dapatkan informasi apakah laporan didistribusikan secara tepat waktu dan tepat sasaran. Ka bag. Akuntansi Sebelumnya kita sudah ada perbaikan. Beberapa tahun yang lalu kita sampai mundur hampir setengah tahun lebih. Jadi kita terlambat. Tapi untuk tahun kemarin kita lebih baik. Tahun ini kita punya target agustus sudah selesai. Yah memang ada kelemahan-kelemahan dari semua sistem jadi kita terlambat belum terintegrasi. W-II-PK-11 7 Apakah laporan keuangan yang masih softcopy dilengkapi dengan password ? Ka bag. Akuntansi Kita tidak ada penggunaan password pada dokumen laporan keuangan yang masih softcopy. W-II-PK-11 8 Dapatkan laporan tentang laporan yang diarsip. Ka bag. Akuntansi Kita disediakan gudang. Tapi jika di tahun-tahun berjalan kita letakkan dikantor. W-II-PK-12 9 Lakukan pengecekan apakah arsip telah disimpan ditempat yang aman dari semua resiko atau semua kejadian yang mungkin terjadi. Ka bag. Akuntansi Terdapat penumpukan dokumen arsip dikantor dan arsip di gudang tidak tertata dengan baik. O-I-PK-23 10 Dapatkan informasi tentang control terhadap penghancuran laporan yang sudah tidak dibutuhkan lagi dan batas waktu lamanya pengarsipan laporan. Ka bag. Akuntansi Untuk laporan keuangan kita tidak bagikan kesemua orang. Kita cuma pastikan laporan tersebut ke PR II, Manajer, Yayasan, dsb. Dan untuk kita sendiri, kita simpan jadi tidak mungkin laporan tersebut keluar. Laporan juga ada diSIKASA dan yang bisa melihat itu misalnya admin, yayasan, pimpinan bisa. Kalo untuk laporan kita belum penghancuran, itu juga masih penting kecuali arsip-arsip kayak bukti-bukti penerimaan dari mahasiswa itu jika sudah setahun kita rajang hancurkan. W-II-PK-13 58 Berdasarkan tabel pengujian program audit atas pengendalian keluaran, pada umumnya sudah memenuhi kriteria standar seperti terdapat hasil kontrol terhadap output yang akurat, lengkap, up to date , dan didistribuskan kepada pihak yang berhak serta tepat waktu, terdapat prosedur permintaan laporan rutin atau permintaan laporan baru, terdapat control terhadap penghancuran laporan yang tidak dibutuhkan.

4.4.5. Pengujian Program Audit atas Pengendalian Database