hand, cash in bank, maupun kuitansi yang belum dipertanggungjawabkan.
3 Pastikan TUP sudah dipertanggungjawabkan dalam waktu 1 bulan berikutnya, apabila masih
terdapat sisa TUP apakah sudah disetorkan ke Kas Negara.
4 Pastikan pengeluaran yang belum dipertanggung jawabkan dengan cara melakukan penelusuran ke
dokumen terkait antara lain : Buku Kas Umum, Buku Pembantu Kas, Buku Pembantu Bank, Buku
Pembantu Pajak, Buku Pembantu LS, Buku Pembantu UPTUP.
5 Informasikan apabila masih terdapat sisa Uang Persediaan UP per 31 Desember 201x, agar
diungkapkan pada Catatan atas Laporan Keuangan CaLK beserta tanggal penyetorannya.
6 Pastikan LPJ Bendahara Pengeluaran merupakan kompilasi dari Bendahara Pengeluaran Pembantu
BPP yang ada di bawahnya.
7 Pastikan LPJ BPP telah didukung dengan Berita Acara Pemeriksaan Kas dan Register Penutupan
Kas yang ditandatangani oleh PPK.
B. Akun Kas di Bendahara Penerimaan
Tujuan reviu: Untuk memastikan bahwa pengakuan, pengukuran,
dan pelaporan akun telah sesuai dengan SAP serta akurasi, keandalan dan keabsahan laporan keuangan
telah terpenuhi.
Langkah-langkah reviu: 1
Lakukan pengecekan kesesuaian antara saldo dengan dokumen pendukung yang berupa:
- SSBP; - Berita Acara Penutupan Kas setiap bulan;
- Register Penutupan Kas setiap bulan; - Rekening Koran Bank per bulan dan
dilampirkan pada Laporan Keuangan. 2
Pastikan bahwa saldo Kas di Bendahara Penerimaan yang disajikan di neraca hanya
mencakup hak negara PNBP yang belum
4
disetorkan dan tidak mencakup uang milik pihak ketiga seperti bansosblock grant dari
Kemdikbud maupun dari KementerianLembaga lainnya.
3 Pastikan apakah masih terdapat sumber
penerimaan dana masyarakat yang tidak dicatat oleh Bendahara Penerimaan dan digunakan secara
langsung telusuri sampai dengan unit teknis.
4 Informasikan kepada satker apabila masih
terdapat sisa PNBP per 31 Desember 201x yang belum disetor ke Kas Negara, agar diungkapkan
pada Catatan atas Laporan Keuangan CaLK beserta tanggal penyetorannya.
C. Akun Kas Lainnya dan Setara Kas
Tujuan Reviu: Untuk memastikan bahwa pengakuan, pengukuran,
dan pelaporan akun telah sesuai dengan SAP serta akurasi, keandalan dan keabsahan laporan keuangan
telah terpenuhi.
Langkah-langkah Reviu: 1
Pastikan akun Setara Kas antara lain terdiri dari: Jasa Giro, Pajak yang belum disetor, denda
keterlambatan, SP2D LS BP yang belum disalurkan, Pengembalian Belanja dan bansos
block grant dari Kemdikbud maupun dari KementerianLembaga lainnya.
2 Lakukan pengecekan kesesuaian antara saldo
dengan dokumen pendukung yang berupa: - LPJ Bendahara Pengeluaran;
- Saldo semua rekening koran bank per bulan; - Saldo hibah yang belum disahkan dalam Surat
Pengesahan Hibah Langsung SPHL.
D. Akun Piutang Bukan Pajak
