disetorkan dan tidak mencakup uang milik pihak ketiga seperti bansosblock grant dari
Kemdikbud maupun dari KementerianLembaga lainnya.
3 Pastikan apakah masih terdapat sumber
penerimaan dana masyarakat yang tidak dicatat oleh Bendahara Penerimaan dan digunakan secara
langsung telusuri sampai dengan unit teknis.
4 Informasikan kepada satker apabila masih
terdapat sisa PNBP per 31 Desember 201x yang belum disetor ke Kas Negara, agar diungkapkan
pada Catatan atas Laporan Keuangan CaLK beserta tanggal penyetorannya.
C. Akun Kas Lainnya dan Setara Kas
Tujuan Reviu: Untuk memastikan bahwa pengakuan, pengukuran,
dan pelaporan akun telah sesuai dengan SAP serta akurasi, keandalan dan keabsahan laporan keuangan
telah terpenuhi.
Langkah-langkah Reviu: 1
Pastikan akun Setara Kas antara lain terdiri dari: Jasa Giro, Pajak yang belum disetor, denda
keterlambatan, SP2D LS BP yang belum disalurkan, Pengembalian Belanja dan bansos
block grant dari Kemdikbud maupun dari KementerianLembaga lainnya.
2 Lakukan pengecekan kesesuaian antara saldo
dengan dokumen pendukung yang berupa: - LPJ Bendahara Pengeluaran;
- Saldo semua rekening koran bank per bulan; - Saldo hibah yang belum disahkan dalam Surat
Pengesahan Hibah Langsung SPHL.
D. Akun Piutang Bukan Pajak
Tujuan Reviu: Untuk memastikan bahwa pengakuan, pengukuran,
dan pelaporan akun telah sesuai dengan SAP serta akurasi, keandalan dan keabsahan laporan keuangan
telah terpenuhi.
5
Langkah-langkah Reviu: Pastikan dokumen sumber yang digunakan adalah
tagihan ke pihak ketiga yang pada akhir periode akuntansi belum dilakukan pembayaran Per 31
Desember 201x.
E. Akun Bagian Lancar Tagihan TPTGR
Tujuan Reviu: Untuk memastikan bahwa pengakuan, pengukuran,
dan pelaporan akun telah sesuai dengan SAP serta akurasi, keandalan dan keabsahan laporan keuangan
telah terpenuhi.
Langkah-langkah Reviu: 1
Pastikan TPTGR sudah dipisahkan antara yang akan tertagih dalam jangka waktu 12 bulan dan
yang akan tertagih pada tahun berikutnya dengan cara menelusuri dokumen sumber SPTJM;
2 Pastikan TPTGR yang pembayarannya di atas
satu tahun dicatat sebagai Tagihan TPTGR.
F. Akun Persediaan
Tujuan Reviu: Untuk memastikan bahwa pengakuan, pengukuran,
dan pelaporan akun telah sesuai dengan SAP serta akurasi, keandalan dan keabsahan laporan keuangan
telah terpenuhi.
1 Langkah-langkah Reviu:
Pastikan saldo persediaan antara lain terdiri dari: persediaan yang digunakan untuk operasional dan
kegiatan serta aset yang akan diserahkan kepada masyarakat.
2 Pastikan bahwa saldo persediaan di Neraca telah
sesuai dengan Berita Acara Stock Opname khusus untuk semesteran dan tahunan dari pusat
dan unit teknis fakultas melalui permintaan keterangan dan penelusuran ke dokumen-
dokumen dimaksud.
3 Lakukan uji petik bahwa pembelian barang
persediaan, baik operasional maupun kegiatan telah diinput dalam aplikasi didukung dengan
kartu stock barang persediaan.
6
4 Pastikan bahwa Persediaan yang dalam kondisi
rusak atau usang telah dikeluarkan dari saldo Persediaan, melalui penelusuran ke Berita Acara
Stock Opname dan Daftar Rekapitulasi Persediaan SIMAK-BMN.
5 Lakukan penelusuran transaksi pada aplikasi
persediaan yaitu mutasi tambah, mutasi kurang dan menginput hasil Stock Opname tersebut;
6 Pastikan bahwa unit akuntansi telah menggunakan
aplikasi persediaan yang terdapat di SIMAK- BMN secara optimal, melalui permintaan
keterangan dan perbandingan antara Berita Acara Stock Opname dengan Daftar Rekapitulasi
Persediaan SIMAK-BMN.
G. Akun Aset Tetap
