Pengaruh Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Return On Equity (ROE) Terhadap Laba (Survey Pada Sektor Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia)
PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) DAN RETURN
ON EQUITY (ROE) TERHADAP LABA
( Survey Pada Sektor Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia)
EFFECT LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) AND RETURN ON
EQUITY (ROE) CONTRIBUTED OF PROFIT
(The Banking Sector Listed In The Indonesia Stock Exchange)
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Ujian Sidang
Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Program Studi Akuntansi
Disusun Oleh :
Deby Maesaroh
NIM : 21110008
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS KOMPUTER INDONESIA
BANDUNG
DAFTAR ISI
Halaman
LEMBAR PENGESAHAN ...................................................................... i LEMBAR PERNYATAAN KEASLIAN ................................................ ii MOTTO ..................................................................................................... iii ABSTRACT ................................................................................................ iv ABSTRAK ................................................................................................. v
KATA PENGANTAR ............................................................................... vi
DAFTAR ISI .............................................................................................. ix DAFTAR TABEL ..................................................................................... xiv DAFTAR GAMBAR ................................................................................. xvi BAB I PENDAHULUAN ......................................................................1 1.1 Latar Belakang Penelitian....................................................
1 1.2 Identifikasi Dan Perumusan Masalah ..................................
10 1.2.1. Identifikasi Masalah.................................................
10 1.2.2. Rumusan Masalah ....................................................
11 1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian ............................................
11 1.3.1. Maksud Penelitian ...................................................
11 1.3.2. Tujuan Penelitian .....................................................
11 1.4 Kegunaan Penelitian ...........................................................
12 1.4.1. Kegunaan Teoritis ....................................................
12 1.4.2. Kegunaan Praktis .....................................................
12
1.5.1. Tempat Penelitian ....................................................
12 1.5.2. Waktu Penelitian ......................................................
13 BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN, DAN HIPOTESIS .............................................................................
14 2.1 Kajian Pustaka .....................................................................
14 2.1.1. Bank ...........................................................................
14 2.1.1.1 Fungsi dan Usaha Bank Umum ...................
14 2.1.1.2 Sember Dana Bank ......................................
15 2.1.1.3 Alokasi Dana Bank ......................................
17 2.1.2. Loan to Deposit Ratio ..............................................
18 2.1.2.1 Pengertian Loan to Deposit Ratio ................
18 2.1.2.2 Keguanaan Loan to Deposit Ratio ...............
18 2.1.2.3 Perhitungan Loan to Deposit Ratio ............
20 2.1.3. Return On Equity .....................................................
20 2.1.3.1 Pengertian Return On Equity .......................
20 2.1.3.2 Kekurangan Return On Equity.....................
23 2.1.3.3 Perhitungan Return On Equity .....................
24 2.1.4. Laba ........................................................................
24 2.1.4.1 Pengertian Laba ..........................................
24 2.1.4.2 Konsep Laba ..............................................
24 2.1.5. Hasil Penelitian Sebelumnya ..................................
26 2.2. Kerangka Pemikiran ............................................................
28
2.2.2 Keterkaitan antara Loan to Deposit Ratio Terhadap Laba ...........................................................................
30
2.2.2 Keterkaitan antara Return On Equity Terhadap Laba ...........................................................................
31 2.3. Hipotesis ..............................................................................
32 BAB III METODOLOGI PENELITIAN ............................................
33 3.1. Objek Penelitian ..................................................................
33 3.2. Metode Penelitian ................................................................
34 3.2.1. Desain Penelitian .....................................................
36 3.2.2. Operasionalisasi Variabel ........................................
37 3.2.3. Sumber dan Teknik Penentuan Data........................
41 3.2.3.1. Sumber Data ............................................
41 3.2.3.2. Teknik Penentuan Data ...........................
42 3.2.4. Pengumpulan Data ...................................................
46 3.2.4.1. Uji Validitas ............................................
39 3.2.4.2. Uji Reliabilitas ........................................
39 3.2.5. Rancangan Analisis dan Pengujian Hipotesis..........
47 3.2.5.1. Rancangan Analisis .................................
47 3.2.5.2. Pengujian Hipotesis .................................
56 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1. Hasil Penelitian ....................................................................
61 4.1.1. Gambaran Umum Bursa Efek Indonesia .................
61
4.1.1.2. Struktur Organisasi Bursa Efek ...............
83 4.1.3. Hasil Analisis Verifikatif .........................................
4.2. Pembahasan ......................................................................... 112
Return On Equity terhadap Laba ............. 107
4.1.3.3. Pengaruh Loan to Deposit Ratio dan
4.1.3.2. Hasil Analisis Return On Equity terhadap Laba .......................................... 102
97
4.1.3.1. Hasil Analisis Loan to Deposit Ratio terhadap Laba ..........................................
87
4.1.2.3. Perkembangan Laba pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia .................................................
63 4.1.1.3. Job Description .......................................
78
4.1.2.2. Perkembangan Return On Equity pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia ............
73
4.1.2.1. Perkembangan Loan to Deposit Ratio pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia ............
73
72 4.1.2. Analisis Deskriptif ...................................................
65 4.1.1.4. Aktivitas Perusahaan ...............................
4.2.1. Analisis Pengaruh Loan to Deposit Ratio Terhadap
4.2.2. Analisis Pengaruh Return On Equity Terhadap Laba ......................................................................... 114
4.2.2. Analisis Pengaruh Loan to Deposit Ratio dan
Return On Equity Terhadap Laba ............................ 116
BAB V HASIL SIMPULAN DAN SARAN
5.1. Simpulan .............................................................................. 118
4.2. Saran .................................................................................... 120
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................ 122
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ................................................................ 198
DAFTAR TABEL
Halaman Tabel 1.1 Data LDR dan Laba Tahun 2010-2012 ..................................56 Tabel 4.1. Data Loan to Deposit Ratio Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2008-2012 ...........
92 Tabel 4.7. Uji Autokorelasi .....................................................................
91 Tabel 4.6. Uji Heterokedasitas ................................................................
89 Tabel 4.5. Uji Multikolinearitas ..............................................................
84 Tabel 4.4. Uji Kolmogorof-Smirnov One-Sample Kolmogorof-Smirnov Test .........................................................................................
79 Tabel 4.3. Data Laba Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2008-2012 ...........
74 Tabel 4.2. Data Return On Equity Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2008-2012 ...........
46 Tabel 3.5. Interpretasi Koefisien Korelasi ..............................................
7 Tabel 1.2 Data ROE dan Laba Tahun 2010-2012 ..................................
44 Tabel 3.4. Daftar keseluruhan penelitian yang masuk kriteria ...............
39 Tabel 3.3. Daftar Perusahaan Yang dijadikan Populasi ..........................
37 Tabel 3.2. Operasionalisasi Variabel ......................................................
24 Tabel 3.1. Desain Penelitian ...................................................................
13 Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ..............................................................
9 Tabel 1.3 Pelaksanaan Penelitian ...........................................................
94
Tabel 4.9. Korelasi antara Loan to Deposit Ratio terhadap Laba ...........97 Tabel 4.10. Koefisien Determinasi ...........................................................
98 Tabel 4.11. Uji T .......................................................................................
99 Tabel 4.12. Korelasi antara Return On Equity terhadap Laba .................. 102
Tabel 4.13. Koefisien Determinasi ........................................................... 103Tabel 4.14. Uji T ....................................................................................... 104Tabel 4.15. Analisis Koefisien Korelasi Berganda dan Koefisien Determinasi ............................................................................ 107Tabel 4.16. Anova untuk Uji F ................................................................. 109
DAFTAR GAMBAR
90 Gambar 4.4 Gambar Pengujian Heterokedastisitas ...................................
Gambar 4.8 Grafik Penolakan H0 dan Pengujian Loan to Deposit RatioEquity .................................................................................... 106
Gambar 4.7 Grafik Penolakan dan Penerimaan H0 pada Uji t Return OnDe posit Ratio ......................................................................... 101
96 Gambar 4.6 Grafik Penolakan dan Penerimaan H0 pada Uji t Loan to
92 Gambar 4.5 Model analisis Regresi Berganda ..........................................
86 Gambar 4.4 Gambar Normalitas Probability Plot ......................................
Halaman Gambar 2.1. Kerangka Pemikiran ..............................................................
82 Gambar 4.3 Grafik Perkembangan Laba pada Perusahaan Perbankan .....
77 Gambar 4.2 Grafik Perkembangan Return On Equity pada Perusahaan Perbankan ...........................................................
63 Gambar 4.1 Grafik Perkembangan Loan to Deposit Ratio pada Perusahaan Perbankan ...........................................................
61 Gambar 3.2 Daerah Penerimaan Dan Penolakan Ho Pada Uji F ...............
32 Gambar 3.1. Daerah Penerimaan Dan Penolakan Ho Pada Uji t ................
29 Gambar 2.2. Paradigma Penelitian .............................................................
dan Return On Equity Terhadap Laba ................................... 112
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman Lampiran 1. Struktur Organisasi Bursa Efek Indonesia ............................. 126 Lampiran 2. Permohonan Mengadakan Penelitian ..................................... 127 Lampiran 3. Formulir Keterangan .............................................................. 128 Lampiran 4. Berita Acara Bimbingan Skripsi ............................................ 129 Lampiran 5. Lembar Revisi Sidang ............................................................ 130 Lampiran 6. Lembar Revisi Sidang ............................................................ 131 Lampiran 7. Laporan Keuangan PT Bank Negara Indonesia Tbk
Tahun 2008-2012 ................................................................... 132 Lampiran 8. Laporan Keuangan PT Bank Agro Niaga Tbk Tahun
2008-2012 .............................................................................. 137 Lampiran 9. Laporan Keuangan PT Bank Central Asia Tbk Tahun
2008-2012 .............................................................................. 147 Lampiran 10 Laporan Keuangan PT Bank Bumi Putera Indonesia Tbk
Tahun 2008-2012 ................................................................... 159 Lampiran 11 Laporan Keuangan PT Bank Ekonomi Raharja Tbk
Tahun 2008-2012 ................................................................... 166 Lampiran 12 Laporan Keuangan PT Bank Nusantara Parahyangan Tbk
Tahun 2008-2012 ................................................................... 177 Lampiran 13 Laporan Keuangan PT Bank Mega Tbk Tahun 2008-2012 ... 184 Lampiran 14 Data Perhitungan Loan to Deposit Ratio dan
DAFTAR PUSTAKA
Agus Endro, Suwarno, 2004 “Manfaat Informasi Rasio Keuangan
DalamMemprediksi Perubahan laba (studi empiris terhadap perusahaan manufaktur go publik di BEJ)
”, Jurnal Akutansi dan Keuangan, Vol.3 : 153-166. . Agus Widarjono. 2010. Analisis Statistika Multivariat Terapan. Edisi pertama.
Yogyakarta: UPP STIM YKPN Almilia, Luciana Spica, dan Winny Herdiningtyas, 2005. “Analisa Rasio Camel terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah pada Lembaga Perbankan Periode
2000- 2002”. Jurnal Akuntansi dan Keuangan. Volume 7 Nomor 2, STIE Perbanas, Surabaya, hal 12.
Andi Supangat, 2007. “Statistika : Dalam Kajian Deskriptif, Interensial, dan Non Parametrik.“Edisi I. Kencana : Jakarta
Bambang, Riyanto, 2001. Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan, Edisi Keempat, Cetakan Ketujuh, BPFE Yogyakarta, Yogyakarta
Brigham, Eugene dan Joel F Houston, 2001. Manajemen Keuangan II.
Jakarta:Salemba Empat
Brigham, Eugene F dan Joel F. Houston. (2010). Dasar
- – Dasar Manajemen Keuangan. Buku ke-2, Edisi ke-10, Alih Bahasa Ali Akbar Yulianto.
Jakarta : Salemba Empat Brigham, Eugene F. dan Joel F. Houston, 2009. Dasar-dasar Manajemen Keuangan, Buku Satu, Edisi Kesepuluh, Alih Bahasa Ali Akbar Yulianto.
Jakarta: Salemba Empat Darsono dan Ashari, 2005. Pedoman Praktis M emahami Laporan Keuangan, Andi, Yogyakarta.
Darsono dan Ashari, 2005. Pedoman Praktis Memahami Laporan Keuangan, Andi, Yogyakarta. Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia
Dedi, Waluyadi,2007 “Peran Modal dan Likuiditas Terhadap Laba”,Jurnal Akuntasni dan Keuangan.
Gujarati, Damodar. 2003. Ekonometrika Dasar : Edisi Keenam. Jakarta: Erlangga.
Harahap, Sofyan Syafri. 2007. Teori Akuntansi, Rajawali Pers, Jakarta Harahap, Sofyan Syafri.2008. Analisis Kritis atas Laporan Keuangan. Jakarta :
PT. Raja Grafindo Persana Harianto,Respati,2008 “Tinjauan Tentang Variabel-variabel Camel terhadap Laba
Usaha Pada Bank Umum Swasta Nasional”,Jurnal Keuangan dan Perbankan,Vol 12,No 2 :283-295
Henry Simamora. 2000, Akuntansi Basis Pengambilan Keputusan Bisnis, Jakarta: Salemba Empat
Husein Umar, 2005, “Metode Penelitian Untuk Skripsi dan Tesis Bisnis”, Jakarta:PT. Raja Grafindo Persada Indonesia
J.Fred Weston dan Copeland,1999, Manajemen Keuangan,Jilid 1,Terjemahan Jaka Wasana dan Krisbandono,Penerbit Kina Rupa Aksara,Jakarta.
Jogiyanto. 2010. Metodologi Penelitian Sistem Informasi. CV Andi Offset.
Yogyakarta K.R. Subramanyam and John J.Wild yang diterjemahkan oleh Dewi Yanti. 2012.
Analisis Laporan Keuangan financial statement Analysis (edisi 10, Buku 1). jakarta : salemba empat.
Kasmir, 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Revisi. Kasmir,2011,Dasar-Dasar Perbankan,Jakarta,PT.Rajagrafindo Persada Lestari, Maharani Ika dan Toto Sugiharto. 2007. Kinerja Bank Devisa dan Bank
Non Devisa dan Faktor-faktor yang Mempengaruhinya. PESAT Vol. 2
Lukman, Dendawijaya. 2009. Manajemen Perbankan.Edisi Kedua. Jakarta : Mardiyanto, Handono. (2009). Intisari Manajemen Keuangan. Jakarta. PT
Gramedia Widiasarana Moh. Nazir. 2005. Metode Penelitian. Jakarta: Ghalia Indonesia.
Narimawati, Umi.2010.Penulisan Karya Ilmiah.Bekasi : Genesis Nazir, Moh. (2009). Metode Penelitian. Jakarta: Ghalia Indonesia Nur Indriantoro, Bambang Supomo. 2007. Metode Penelitian Bisinis. CV.
ALFABETA Nur Indriantoro. 2002. Metodelogi Penelitian Bisnis untuk Akuntansi dan Manajemen. Cetakan 2. BPFE-Yogyakarta. Yogyakarta. Nyoman, Kutha Ratna. 2007.Paradigma Sosiologi Sastra.Pustaka
Pelajar.Yogyakarta Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia: Jakarta PT Rajagrafindo Persada, Jakarta.
Riyadi, Selamet. 2006. Banking Assets and Liability Management. Edisi Ketiga. Santos, Singgih. 2002. SPSS Statistik Multivariat. Jakarta: Elex Media Komputindo.
Selamet, Riyadi. 2006. Banking and Liability Management. Jakarta : Siamat, Dahlan, 2005, Manajemen Lembaga Keuangan.Kebijakan Moneter Dan
Perbankan, Edisi Kelima, Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. Siamat, Dahlan. 2002. Manajemen Lembaga Keuangan: PT. Gramedia Pustaka Utama.
Siamat, Dahlan. 2004. Manajemen Lembaga Keuangan. FE Universitas Indonesia, Jakarta
Singgih Santoso, Buku Latihan SPSS Statistik Multivariat, PT. Elex Medi Komputindo, Kelompok Gramedia, Jakarta, 2002. Soemarso S.R. (2010). Akuntansi Suatu Pengantar.( edisi 5, buku 2). jakarta:salemba empat Statement Analysis, Edisi 8, Buku 1, Salemba Empat, Jakarta Sugiono. 2006. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung:Alfabeta. Sugiono, Arief, Edy Untung, Panduan Praktis Dasar Analisa Laporan keuangan,
Jakarta : Grasindo, 2008 Sugiyono, (2008), Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R & D, Penerbit
Alfabeta, Bandung Sugiyono. (2010). Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D(12th
ed).Bandung: Alfabeta
Sugiyono. (2013). Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D(12th
Surat Edaran Bank Indonesia No 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 Surat Edaran Bank Indonesia No 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 Sutrisno. 2009. Manajemen Keuangan Teori, Konsep, dan Aplikasi. Ekonisia
Kampus Fakultas Ekonomi UII, Jakarta Umi Narimawati. 2008. Metodologi Penelitian Kualitatif dan Kuantitatif, Teori
dan Aplikasi. Bandung: Agung Media
Umi Narimawati., Sri Dewi Anggadini., & Linna Ismawati. (2010). Penulisan
Karya Ilmiah: Panduan Awal Menyusun Skripsi dan tugas Akhir Aplikasi Pada Fakultas Ekonomi UNIKOM. Bekasi: Genesis.
UU. No. 10 Tahun 1998 tentang perbankan Weston,J.Fred dan Brigham,Eugene F 2001.Dasar-dasar Manajemen
Keuangan.Jakarta:Erlangga Wild, John J, K. R. Subramanyam, dan Robert F. Halsey, 2011. Financial
Statement Analysis, Edisi 8, Buku 1, Salemba Empat, Jakarta
KATA PENGANTAR
Bismillahirrahmanirrahim
Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT, yang telah memberikan taufik serta hidayah-Nya kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan Skripsi ini dengan baik. Dalam penyusunan skripsi ini, penulis mengambil judul
“Pengaruh Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Return On Equity (ROE) Terhadap Laba".
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan Skripsi ini masih jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu, kritik dan saran dari semua pihak sangat diharapkan. Semoga dibalik kekurangannya skripsi ini masih dapat memberikan manfaat.
Penyusunan Skripsi ini tidak lepas dari bantuan dan dukungan semua pihak yang telah memberi dukungan dan masukan. Dengan segala ketulusan hati, penulis juga mengucapkan terima kasih yang sebesar- besarnya kepada:
1. Dr. Ir. Eddy Soeryanto Soegoto,Msc, Selaku Rektor Universitas Indonesia.
2. Prof. Dr.Hj.Dwi Kartini,SE.,Spec.Lic,Selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Komputer Indonesia.
3. Dr. Surtikanti,SE,.M.Si.,Ak,Selaku Dosen Wali 4AK1 dan Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Komputer Indonesia.
4. Sri Dewi Anggadini,SE.,MSi, Selaku Pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan dan arahan serta waktunya dalam menyelesaikan skripsi ini.
5. Seluruh Staf Dosen Pengajar dan Karyawan UNIKOM yang telah membekali penulis dengan pengetahuan dan membantu penulis dalam menyusun skripsi.
6. Keluarga terutama Mamah dan Bapak tercinta yang telah memberikan doa dan dukungan baik secara moril maupun materil serta cinta kasih yang tiada henti yang diberikan kepada penulis untuk keberhasilan penulis.
7. Sahabat-sahabat ku Endang, Mila, Teh Lisda yang selalu memberi dukungan, bantuan dan selalu menghibur selama pembuatan skripsi sampai dengan selesai.
8. Temen-teman seperjuangan di 4AK1.
9. Teman-teman seangkatan Akuntansi 2010.
10. Rekan-rekan, sahabat, saudara Teh Rini, Om Ucup, Mang Iwan, Bi Tuti, Nenek Cicih, Opik, Iman dan semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu. Yang telah memberikan dukungan kepada penulis baik berupa doa, tenaga maupun pikiran dalam penulisan skripsi ini.
Akhirnya penulis mengharapkan semoga Skripsi ini dapat menambah pengetahuan dan wawasan bagi kita semua, dan semoga doa, dorongan, perhatian dan pengertian yang diberikan kepada penulis mendapat balasan pahala yang berlipat dari Allah SWT.
Terima kasih.
Wassalamua’laikum Wr. Wb.
Bandung, Juli 2014 Penulis
BAB III METODOLOGI PENELITIAN
3.1 Objek Penelitian
Pengertian objek penelitian yang dikemukakan oleh Husein Umar (2007:303), menyatakan bahwa objek penelitian adalah sebagai berikut : “Objek penelitian menjelaskan tentang apa atau siapa yang menjadi objek penelitian dilakukan. Bisa juga ditambahkan hal-hal lain jika dianggap perlu”. Pengertian objek penelitian yang dikemukakan oleh Nur Indriantoro dan
Bambang Supomo (2007:56), menyatakan bahwa objek penelitian adalah sebagai
berikut: “Objek penelitian adalah karakteristik tertentu yang mempunyai nilai, skor atau ukuran yang berbeda untuk unit atau individu yang berbeda atau merupakan konsep yang diberi lebih dari satu nilai”.Menurut Nyoman Kutha Ratna (2010: 12): “Obyek adalah keseluruhan gejala yang ada di sekitar kehidupan manusia.
” Menurut Sugiyono (2007: 7): “Apabila dilihat dari sumbernya, obyek dalam penelitian kualitatif menurut Spradley disebut social situation atau situasi social yang terdiri dari tiga elemen, yaitu tempat (place), pelaku (actors), dan aktivitas (activity) yang berinteraksi secara sinergis
.” Menurut Sugiyono (2007: 50): “Obyek penelitian kualitatif juga bukan semata-mata teratok pada situasi social yang terdiri dari tiga elemen di atas, melainkan juga berupa peristiwa alam, tumbuh-tumbuhan, binatang, kendaraan, dan sejenisnya ”.
Objek penelitian ini adalah Loan to Deposit Ratio (LDR), Return On
Equity (ROE) dan Laba pada Sektor Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek
Indonesia periode 2008-2012.3.2 Metode Penelitian
Metode penelitian adalah suatu teknis atau cara mencari, memperoleh,
mengumpulkan atau mencatat data, baik yang berupa data primer maupun data
sekunder yang digunakan untuk keperluan menyusun suatu karya ilmiah dan
kemudian menganalisa faktor-faktor yang berhubungan dengan pokok-pokok
permasalahan sehingga akan terdapat suatu kebenaran data-data yang akan
diperoleh.Pengertian metode penelitian menurut Sugiyono (2008:4), menyatakan bahwa metode penelitian adalah sebagai berikut : “Metode Penelitian pada dasarnya merupakan cara ilmiah untuk mendapatkan data yang valid dengan tujuan dapat ditemukan, dibuktikan, dan dikembangkan suatu pengetahuan sehingga pada gilirannya dapat digunakan untuk memahami, memecahkan dan mengantisipasi masalah”. Sedangkan penelitian ini penulis menggunakan metode penelitian analisis
deskriptif dengan pendekatan kuantitatif. Pengertian penelitian deskriptif yang
dikemukakan oleh Husein Umar (2007:87), menyatakan sebagai berikut:“Penelitian deskriftif meliputi kegiatan pengumpulan data untuk menjawab pertanyaan mengenai status terakhir dari subyek penelitian. Tipe yang paling umum dari penelitian deskriftif meliputi penilaian terhadap individu, organisasi atau keadaan tertentu”.
Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode deskriptif
analisis dengan pendekatan kuantitatif, yaitu hasil penelitian yang kemudian
diolah dan dianalisis untuk diambil kesimpulannya. Dengan menggunakan metode
penelitian ini akan diketahui hubungan yang signifikan antara variabel yang
diteliti, sehingga menghasilkan kesimpulan yang akan memperjelas gambaran
mengenai objek yang diteliti.Pengertian metode deskriptif yang dikemukakan oleh Sugiyono (2008:21), menyatakan bahwa metode deskriptif adalah sebagai berikut : “Metode Deskriptif adalah metode yang digunakan untuk menggambarkan atau menganalisis suatu hasil penelitian tetapi tidak digunakan untuk membuat kesimpulan yang lebih jelas”. Sedangkan penelitian kuantitatif yang dikemukakan oleh Nur Indriantoro
dan Bambang Supomo (2007:71), menyatakan bahwa penelitian kuantitatif
sebagai berikut : “Penelitian kuantitatif yaitu mempunyai tujuan untuk menguji atau verifikasi teori, meletakkan teori secara deduktif menjadi landasan dalam penentuan dan pemecahan masalah penelitian”.Dari pengertian diatas dapat disimpulkan bahwa metode deskriptif
merupakan metode penelitian untuk membuat gambaran mengenai situasi atau
kejadian yang ada,sehingga metode ini harus diadakan akumulasi data. Sedangkan
penelitian kuantitatif bertujuan untuk menguji kebenaran data dalam penentuan
dan pemecahan masalah penelitian.3.2.1 Desain Penelitian
Menurut Husein Umar (2007:123), menyatakan bahwa desain penelitian adalah sebagai berikut: “Desain penelitian adalah semua proses yang dilakukan dalam perencanaan d an pelaksanaan penelitian”. Berdasarkan pengertian di atas dapat disimpulkan bahwa desain penelitian
merupakan sebuah proses dalam melakukan perencanaan dan pelaksanaan
penelitian sehingga penulis dapat melakukan penelitian secara baik dan sistematis.
Oleh karena itu, membuat desain penelitian sangat penting agar pembuatan sebuah
karya ilmiah dapat terselesaikan secara cepat dan baik.Langkah-langkah desain penelitian menurut Umi Narimawati (2010:30) yang peneliti terapkan dalam penelitian sebagai berikut: “1. Menetapkan permasalahan sebagai indikasi dari fenomena penelitian, selanjutnya menetapkan judul penelitian;
2. Mengidentifikasi permasalahan yang terjadi;
3. Menetapkan rumusan masalah;
4. Menetapkan tujuan penelitian;
5. Menetapkan hipotesis penelitian, berdasarkan fenomena dan dukungan teori;
6. Menetapkan konsep variabel sekaligus pengukuran variabel penelitian yang digunakan;
7. Menetapkan sumber data, teknik penentuan sampel dan teknik pengumpulan data;
8. Melakukan analisis data; dan 9. Melakukan pelaporan hasil penelitian”.
Berdasarkan penjelasan di atas, maka dapat digambarkan desain penelitian dari penelitian ini adalah sebagai berikut:
Tabel 3.1 Desain Penelitian Tujuan Desain Penelitian PenelitianJenis Metode Yang Unit Analisis Time Penelitian Digunakan Horizon T – 1 Descriptive Descriptive dan Sektor Perbankan Yang Time
& Explanatory Survey Terdaftar di Bursa Efek Series Verifikatif IndonesiaPeriode 2008-2012 T Descriptive Descriptive dan Sektor Perbankan Yang Time
- – 2
& Explanatory Survey Terdaftar di Bursa Efek Series Verifikatif IndonesiaPeriode 2008-2012 T Descriptive Descriptive dan Sektor Perbankan Yang Time
- – 3
& Explanatory Survey Terdaftar di Bursa Efek Series Verifikatif IndonesiaPeriode 2008-2012 Sumber: Umi Narimawati (2010:31)
3.2.2 Operasionalisasi Variabel
Menurut Nur Indriantoro (2002:69) dalam Umi Narimawati (2010:31)
mendefinisikan operasionalisasi variabel sebagai berikut: “Operasionalisasi variabel adalah penentuan construct sehingga menjadi variabel yang dapat diukur. Definisi operasional menjelaskan cara tertentu dapat digunakan oleh peneliti dalam mengoperasionalisasikan construct, sehingga memungkinkan bagi peneliti lain untuk melakukan replikasi pengukuran dengan cara yang sama atau mengembangkan cara pengukuran construct yang lebih baik”. Operasionalisasi variabel diperlukan untuk menentukan jenis, indikatorserta skala dari variabel-variabel yang terkait dalam penelitian, sehingga
pengujian hipotesis dengan alat bantu statistik dapat dilakukan secara benar sesuai
dengan judul penelitian mengenai pengaruh loan to deposit ratio dan return on
equity terhadap laba pada sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia
Skala atau ukuran yang digunakan dalam penelitian ini adalah rasio. Moh. Nazir (2009:132) mendefinisikan ukuran rasio sebagai berikut: “Ukuran rasio adalah ukuran yang mencakup semua ukuran yang memberikan keterangan tentang nilai absolute dari objek yang diukur”. Dalam skala rasio, angka nol mempunyai makna, sehingga angka nol
dalam skala ini diperlukan sebagai dasar dalam perhitungan dan pengukuran
terhadap objek yang diteliti.Berdasarkan judul usulan penelitian yang telah dikemukakan diatas yaitu
pengaruh loan to deposit ratio dan return on equity terhadap laba, maka variabel-
variabel yang terkait dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:1. Variabel Bebas atau Independent (Variabel X 1 dan X 2 )
Definisi Variabel Bebas menurut Sugiyono (2013:39) adalah sebagai berikut: “Variabel bebas adalah variabel yang mempengaruhi atau yang menjadi sebab perubahannya atau timbulnya variabel dependen (terikat)”.
Variabel bebas merupakan variabel stimulus atau variabel yang dapat
mempengaruhi variabel lain. Variabel bebas merupakan variabel yang diukur,
dimanipulasi, atau dipilih oleh peneliti untuk menentukan hubungannya dengan
suatu gejala yang diobservasi. Variabel bebas dalam penelitian ini adalah loan to
deposit ratio (LDR) (X 1 ) dan return on equity (ROE) (X 2 ).2. Variabel Terikat atau Dependent (Variabel Y)
Definisi Variabel Terikat menurut Sugiyono (2013:39) adalah sebagai berikut: “Variabel terikat merupakan variabel yang dipengaruhi atau yang menjadi akibat, karena adanya variabel bebas”.
Variabel dependen adalah variabel terkait yang dipengaruhi atau
mempengaruhi variabel lain, dalam penelitian ini yang menjadi variabel dependen
yaitu Laba.Skala atau ukuran yang digunakan dalam penelitian ini adalah
rasio.Menurut Moh. Nazir (2009:132) ukuran rasio didefinisikan sebagai berikut:
“Ukuran rasio adalah ukuran yang mencakup semua ukuran yang memberikan keterangan tentang nilai absolute dari objek yang diukur”.Dalam skala rasio, angka nol mempunyai makna, sehingga angka nol
dalam skala ini diperlukan sebagai dasar dalam perhitungan dan pengukuran
terhadap objek yang diteliti.Agar dapat dipahami serta untuk memperjelas dan mempertegas variabel-
variabel yang diteliti, maka operasionalisasi variabel penelitian dapat disajikan
dalam tabel berikut:Tabel 3.2 Operasionalisasi Variabel
Variabel Konsep Variabel Indikator Skala
Loan to DepositLDR adalah perbandingan antara Total Kredit yang diberikan
Rasio Dana Pihak Ketiga Selamet Riyadi (2006:195) (DPK) yang dapat dihimpun oleh bank Selamet Riyadi (2006:195)
”ROE adalah rasio Laba Setelah Pajak x 100%
yang digunakan untuk mengukur keuntungan Total Modal bersih yang diperoleh dari pengelolaan modalyang diinvestasikan Sumber:Lestari dan Sugiharto
oleh pemilik (2007: 196) perusahaan. ROE diukur dengan perbandingan antaraReturn On laba bersih dengan
Equity Rasio total modal. Angka
(X 2 ) ROE yang semakin tinggi memberikan indikasi bagi para pemegang saham bahwa tingkat pengembalian investasi makin tinggi”.
Sumber:Lestari dan Sugiharto (2007: 196) Laba dalah selisih lebih pendapatan atas beban sehubungan dengan kegiatan usaha. Apabila beban lebih besar dari pendapatan, selisihnya disebut rugi.
Laba = Pendapatan-Beban Laba atau rugi
Laba (Y) Rasio merupakan hasil Syafri Harahap (2008:113) perhitungan secara periodik (berkala).Laba atau rugi ini belum merupakan laba atau rugi yang sebenarnya.
(Soemarso 2010:230)
3.2.3 Sumber dan Teknik Penentuan Data
3.2.3.1 Sumber Data
Sumber data yang digunakan peneliti dalam penelitian mengenai “Loan to
Deposit Ratio (LDR) dan Return On Equity (ROE) terhadap Laba adalah data
Sekunder.1. Data Primer Menurut (Sugiyono 2013:137) mengemukakan definisi data primer adalah sebagai berikut : “Sumber primer adalah sumber data yang langsung memberikan data kepada pengumpul data”.
Sedangkan menurut Andi Supangat ( 2010:2) mendefinisikan bahwa:
“Data Primer yaitu data yang diperoleh secara langsung dari objek yang diteliti, baik dari objek individual (responden) maupun dari suatu instansi yang dengan sengaja melakukan pengumpulan data dari instansi-instansi atau badan lainnya untuk keperluan penelitian dari pengguna ”.2. Data Sekunder Menurut Sugiyono (2013:137 )mendefinisikan bahwa: ”Sumber data sekunder merupakan sumber yang tidak langsung memberikan datakepada pengumpul data, misalnya lewat orang lain atau lewat dokumen”.
Sedangkan menurut Andi Supangat (2010:2) mendefinisikan bahwa:
”Data sekunder adalah data yang diperoleh secara tidak langsung untuk mendapatkan informasi (keterangan) objek yang diteliti, biasanya data tersebut diperoleh daritangan kedua baik dari objek secara individual (responden) maupun dari suatu badan (instansi) yang dengan sengajaBerdasarkan penjelasan di atas, maka dapat disimpulkan bahwa data
sekunder merupakan data yang diperoleh secara tidak langsung, biasanya dari
pihak kedua yang mengolah data keperluan orang lain. Data sekunder dapat
diperoleh dengan cara membaca, mempelajari dan memahami melalui media lain
yang bersumber pada literatur dan buku-buku perpustakaan atau data-data dari
perusahaan yang berkaitan dengan masalah yang diteliti.Sumber data yang digunakan dalam penelitian ini adalah sumber data
sekunder, di mana data yang digunakan penulis merupakan data yang diperoleh
secara tidak langsung, artinya data-data tersebut berupa data kedua yang telah
diolah lebih lanjut dan data yang disajikan oleh pihak lain.Data-data yang
digunakan diperoleh dari laporan-laporan yang berhubungan yang sudah
dipublikasikan oleh perbankan melalui Bursa Efek Indonesia.3.2.3.2 Teknik Penentuan Data
Adapun Teknik Penentuan data terbagi menjadi dua bagian, yaitu populasi
dan sampel. Pengertian dari populasi dan sampel itu sendiri adalah sebagai
berikut:1. Populasi
Sebelum menentukan penentuan data yang akan dijadikan sampel, terlebih
dahulu dikemukakan tentang populasi. Definisi Populasi menurut Sugiyono
(2013:80) adalah sebagai berikut:“Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas objek/subjek yang mempunyai kuantitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulannya”. Pengertian populasi menurut Umi Narimawati (2008:72), adalah: “Populasi adalah objek atau subjek yang memiliki karakteristik tertentu sesuai informasi yang ditetapkan oleh peneliti, sebagai unit analisis penelitian”.
Dari pengertian di atas dapat disimpulkan bahwa populasi merupakan
objek dan subjek yang memenuhi syarat tertentu yang berkaitan dengan masalah
penelitian.Populasi dalam penelitian ini adalah laporan keuangan tahunan berupa
Neraca dan Laporan Laba Rugi perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa
Efek Indonesia (BEI) di mulai dari tahun 2008 hingga tahun 2012 yaitu sebanyak
32 perusahaan sehingga jumlah populasi atau N = 32 x 5 = 160.Tabel 3.3 Daftar Perusahaan yang Dijadikan Populasi26 INPC PT Bank Artha Graha Internasional Tbk
20 BNII PT Bank Internasional Indonesia Tbk
21 BNLI PT Bank Permata Tbk
22 BSIM PT Bank Sinarmas Tbk
23 BSWD PT Bank of India Indonesia Tbk
24 BTPN PT Bank Tabungan Pensiunan Nsional Tbk
25 BVIC PT Bank Victoria Internasional Tbk
27 MAYA PT Bank Mayapada Internasional Tbk
18 BNBA PT Bank Bumi Artha Tbk
28 MCOR PT Bank Windu Kentjana Internasional Tbk
29 MEGA PT Bank Mega Tbk
30 NISP PT Bank OCBC NISP Tbk
31 PNBN PT Bank Pan Indonsia Tbk
32 SDRA PT Bank Himpunan Saudara Tbk
2. Sampel Dengan meneliti secara sampel, diharapkan hasil yang telah diperoleh akan
memberikan kesimpulan gambaran sesuai dengan karakteristik populasi.
19 BNGA PT Bank CIMB Niaga Tbk
17 BMRI PT Bank Mandiri Tbk
No. Kode Perusahaan Nama Perusahaan
7 BBNI PT Bank Negara Indonesia Tbk
1 AGRO PT Bank Rakyat Indonesia Agro Niaga Tbk
2 BABP PT Bank ICB Bumi Putera Tbk
3 BACA PT Bank Capital Indonesia Tbk
4 BAEK PT Bank Ekonomi Raharja Tbk
5 BBCA PT Bank Central Asia Tbk
6 BBKP PT Bank Bukopin Tbk
8 BBNP PT Bank Nusantara Parahyangan Tbk
16 BKSW PT Bank QNB Kesawan Tbk
9 BBRI PT Bank Rakyat Indonesia Tbk
10 BBTN PT Bank Tabungan Negara Tbk
11 BCIC PT Bank Mutiara Tbk
12 BDMN PT Bank Danamon Tbk
13 BEKS PT Bank Pundi Indonesia Tbk
14 BJBR PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten Tbk
15 BJTM PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur Tbk
Pengertian sampel menurut Umi Narimawati (2008:77), adalah: “Sampel adalah sebagian dari populasi yang terpilih untuk menjadi unit
Menurut Sugiyono (2013:81) mendefinisikan sampel sebagai berikut: “Sampel adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut”. Menurut Jogiyanto (2010:79) mendefinisikan purposive sampling sebagai: “Penentuan jumlah sampel yang akan diolah dari jumlah populasi harus dilakukan dengan teknik pengambilan sampling yang tepat. Adapun teknik pengambilan sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah purposive sampling, dimana pengambilan sampel dilakukan berdasarkan suatu kriteria tertentu yang dibuat oleh peneliti ”.
Menurut Sugiyono (2013:85) mendefinisikan purposive sampling sebagai: “Purposive sampling adalah teknik penentuan sampel dengan pertimbangan tertentu”.
Sampel yang diambil penulis dalam penelitian ini adalah neraca, laporan
laba rugi tahunan yang terdiri dari 7 perusahaan yang termasuk Sektor Perbankan
dari tahun 2008-2012 dengan pertimbangan sebagai berikut: 1.Sektor perbankan yang selalu mempublikasikan laporan keuangan tahunan dari tahun 2008-2012 dan telah di audit;
2. Selalu menghasilkan laba setiap tahunnya 3.
Adanya fenomena yang terkait dengan variabel yang diteliti pada laporan keuangan tersebut.
Tabel 3.4 Daftar Keseluruhan Populasi Penelitian yang masuk Kriteria Penelitian26 PT Bank Artha Graha Internasional Tbk v v
20 PT Bank Internasional Indonesia Tbk v v