Rizki Wahyuni : Analisis Sistem Pengawasan Pemberian Kredit Pada Pt.Bank Bumi Putra, Tbk Cabang Medan, 2008.
USU Repository © 2009
macet. Hasil pengelompokkan ini nantinya akan dapat menggambarkan actual performance. Dan setelah melihat actual performance lagi dan begitulah
selanjutnya.
C. Kredit Bermasalah NPL Non Performing Loan
Pada saat melakukan pengawasan redit, pihak bank akan dapat menentukan tingkat kolektibilitas kredit. Bagi kredit yang berada dalam kualitas kurang lancar,
diragukan dan macet, pihak bank harus mengambil tindakan untuk dapat menyelesaikannya karena ini sangat berpengaruh dalam kemampuan bank dalam
memperoleh laba dan juga berpengaruh terhadap tingkat kesehatan bank yang sangat mempengaruhi eksistensi usaha perbankan.
Abdullah 2003:98 mengatakan bahwa “beberapa tindakan yang dapat dilakukan dalam pengawasan kredit adalah dengan mengadakan restrukturisasi
kredit, mengadakan penjadwalan kembali, mempertimbangkan kredit baru, dan melikuidasi jaminan”.
1. Restrukturisasi kredit Restrukturisasi dalam arti luas mencakup perubahan struktur organisasi,
manajemen, operasional, sistem dan prosedur, keuangan, aset, utang, pemegang saham, dan sebagainya. Menurut Hasibuan 2001:116,
“restrukturisasi atau penataan ulang adalah perubahan syarat kredit yang menyangkut penambahan dana bank, konversi sebagianseluruh tunggakan
bunga menjadi pokok kredit baru, atau konversi sebagianseluruh kredit
Rizki Wahyuni : Analisis Sistem Pengawasan Pemberian Kredit Pada Pt.Bank Bumi Putra, Tbk Cabang Medan, 2008.
USU Repository © 2009
menjadi penyertaan bank atau mengambil partner lain untuk menambah penyertaan”.
Restrukturisasi kredit ini dilakukan apabila bank mempunyai keyakinan bahwa debitur masih memiliki prospek usaha yang baik dan mampu
memenuhi kewajibannya setelah dilakukan restrukturisasi. Menurut Bastian 2006:268, “restrukturisasi kredit ini dapat dilakukan dengan banyak cara,
antara lain melalui modifikasi syarat-syarat kredit, penambahan fasilitas kredit, pengambilalihan asetagunan debitor, konversi kredit menjadi
penyertaan modal sementara pada perusahaan debitor, dan sebagainya”. Menurut Ikatan Akuntan Indonesia 2004:54.7 dikatakan:
Restrukturisasi hutang piutang mencakup, namun tidak terbatas pada, satu atau lebih kombinasi berikut ini: a transfer aset berikut ini: real
estat, piutang pada pihak ketiga, atau aset lai dari debitur kepada kreditur untuk memenuhi sebagian atau seluruh hutang piutang b penerbitan
sahan baru atau penyerahan saham debitur untuk memenuhi sebagian atau seluruh hutang piutang, kecuali jika saham diberikan dalam rangka
pemenuhan persyaratan yang telah ditetapkan sebelumnya untuk pengubahan hutang piutang menjadi pemberian saham c modifikasi
syarat-syarat hutang piutang seperti satu atau kombinasi dari: 1 pengurangan tingkat suku bunga untuk sisa masa hutang; 2
perpanjangan jangka waktu pelunasan atau pengunduran tanggal jatuh tempo dengan tingkat bunga yang berlaku di pasar untuk hutang baru
dengan resiko yang sama; 3 pengurangan jumlah pokok atau jumlah yang harus dibayar pada saat jatuh tempo hutang piutang; 4
pengurangan jumlah bunga yang terutang.
2. Mengadakan penjadwalan kembali re-scheduling
Rescheduling atau penjadwalan ulang adalah perubahan syarat kredit yang hanya menyangkut jadwal pembayaran atau jangka waktu termasuk masa
tenggang dan perubahan besarnya angsuran kredit. Ini dapat membantu debitur dalam mengangsur debitur dalam jangka waktu yang lebih panjang
Rizki Wahyuni : Analisis Sistem Pengawasan Pemberian Kredit Pada Pt.Bank Bumi Putra, Tbk Cabang Medan, 2008.
USU Repository © 2009
yang berarti jumlah angsuran yang lebih kecil. Debitur yang dapat memberikan fasilitas ini adalah nasabah yang mennjukkan itikad baik dan
karakter yang jujur, serta ada keinginan untuk membayar serta menurut bank usahanya tidak memerlukan tambahan dana.
3. Reconditioning atau persyaratan ulang Reconditioning adalah perubahan sebagian atau seluruh syarat-syarat
kredit meliputi jadwal pembayaran, jangka waktu, tingkat suku bunga, penundaan sebagian atau seluruh bunga, dan persyaratan lainnya. Penambahan
syarat kredit ini tidak termasuk penambahan dana dan konversi sebagian atau seluruh kredit menjadi modal perusahaan. Ini diberikan kepada debitur yang
jujur, terbuka, dan kooperatif yang usahanya sedang mengalami kesulitan keuangan, tetapi diperkirakan masih dapat beroperasi dengan menguntungkan.
4. Mempertimbangkan kredit baru novasi kredit Menurut Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia 2001:III.8C.1
“novasi adalah pembaharuan utang yang merupakan salah satu sebab dari hapusnya suatu perjanjian, dengan cara perjanjian utang lama diambil alih
diganti dengan perjanjian utang baru”. Dalam pemberian kredit baru ini, pihak bank harus memperoleh jaminan yang baru dengan safety margin yang
tinggi. 5. Likuidasi jaminan
Langkah likuidasi jaminan biasanya dilakukan apabila langkah-langkah yang disebutkan di atas tidak dapat dilakukan lagi. Likuidasi adalah penjualan
barang-barang yang dijadikan agunan dalam rangka pelunasan utang.
Rizki Wahyuni : Analisis Sistem Pengawasan Pemberian Kredit Pada Pt.Bank Bumi Putra, Tbk Cabang Medan, 2008.
USU Repository © 2009
Pelaksanaan likuidasi dilakukan terhadap kategori yang menurut bank benar- benar sudah tidak dapat dibantu untuk disehatkan kembali, atau usaha nasabah
sudah tidak memiliki prospek untuk dikembangkan. Hasibuan 2001:116 menyatakan bahwa:
Proses likuidasi ini dapat dilakukan dengan: 1
Menyerahkan penjualan agunan kepada debitur yang bersangkutan, harga minimumnya ditetapkan oleh bank, dan pembayarannya tetap
dikuasai bank.
2 Penjualan agunan dilakukan melalui lelang dan hasil penjualan
diterima oleh bank untuk membayar pinjamannya. 3
Bagi bank negara diselesaikan BUPN dengan melelang agunan untuk membayar pinjaman nasabah.
4 Agunan disita pengadilan negeri lalu dilelang untuk membayar utang
debitor. 5
Agunan dibeli bank untuk dijadikan asset bank. Ratio NPL Non Performing Loan melihat berapa besar kredit yang berada
dalam kondisi kurang lancar, diragukan, dan macet dibandingkan dengan total jumlah kredit yang diberikan. Sesuai dengan ketentuan dari Bank Indonesia
dengan SE No.623DPNP tanggal 31 Mei 2004, dikatakan bahwa tingkat NPL yang dikatakan baik apabila kurang dari 55. Rumus untuk perhitungan
NPL ini adalah :
100 x
t TotalKredi
Macet diragukan
nglancar Kreditkura
NPL +
+ =
Rizki Wahyuni : Analisis Sistem Pengawasan Pemberian Kredit Pada Pt.Bank Bumi Putra, Tbk Cabang Medan, 2008.
USU Repository © 2009
D. Kerangka Konseptual
