Berdasarkan Permendagri Nomor 13 Tahun 2006, maka jurnalnya sebagai berikut :
Provinsi Sumatera Utara Buku Jurnal Pengeluaran Kas
Tanggal Nomor
Kode Rekening
Uraian Ref
Jumlah Rp
Akumulasi Rp
SP2DNota Kredit
Bukti Lain
29 Des 2010
234 5.2.2.01.01
Belanja Barang dan Jasa Untuk
Membeli Alat Tulis Kantor
1.000.000
1.000.000
c. Posting ke Buku Besar
Setelah melakukan penjurnalan, maka secara periodik bulanan PPK- SKPD melakukan posting ke buku besar rekening masing-masing. Buku
besar yang telah disusun adalah sebagai berikut berdasarkan jurnal :
BUKU BESAR SKPD
: DINAS TENAGA KERJA DAN TRANSMIGRASI PROVSU NAMA REKENING
: REKENING KAS DAERAH PPKD KODE REKENING
: 1.1.1.01.01 PAGU APBD
: Rp. PAGU PERUBAHAN APBD
: Rp. TGL
URAIAN REF
DEBET KREDIT
SALDO 29 Des
2010 Kas Umum Daerah
9.700.000 -
JUMLAH 9.700.000
- 9.700.000
Universitas Sumatera Utara
BUKU BESAR SKPD
: DINAS TENAGA KERJA DAN TRANSMIGRASI PROVSU NAMA REKENING : REKENING KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN
KODE REKENING : 1.1.1.03.01
PAGU APBD : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD : Rp.
TGL URAIAN
REF DEBET
KREDIT SALDO
30 Sept 2010
Kas Bendahara Pengeluaran Belanja ATK
Belanja Modal 45.438.546
- -
- 1.000.000
44.438.546 JUMLAH
45.438.546 45.438.546
BUKU BESAR SKPD
: DINAS TENAGA KERJA DAN TRANSMIGRASI PROVSU NAMA REKENING : REKENING KAS DI BENDAHARA PENERIMAAN
KODE REKENING : 1.1.1.02.01
PAGU APBD : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD : Rp.
TGL URAIAN
REF DEBET
KREDIT SALDO
29 Des 2010
Kas Bendahara Penerimaan Pendapatan Retribusi Jasa
Ketatausahaan Pendapatan Retribusi Tempat
PenginapanPesanggrahanVilla 9.700.000
- 6.500.000
3.200.000
JUMLAH 9.700.000
9.700.000
Untuk postingan ke buku besar telah sesuai dengan Permendagri Nomor 13 Tahun 2006
Universitas Sumatera Utara
d. Neraca Saldo
Setiap akhir periode akuntansi PPK-SKPD Dinas Tenaga Kerja dan Transmigrasi Provinsi Sumatera Utara menyusun neraca saldo, contoh
neraca saldo yang telah disusun adalah sebagai berikut :
Kode Rekening
Uraian Jumlah
Debit Kredit
1.1.1.01.01 1.1.1.02.01
1.1.1.03.01 Kas Umum Daerah
Kas Bendahara Penerimaan Kas Bendahara Pengeluaran
9.700.000 -
Jumlah 9.700.000
e. Jurnal Penyesuaian
Pada belanja modal pengadaan konstruksirehab gedung kantor tanggal 27 Desember 2010 telah tercatat nilai yang harus dibayarkan yang
mengakibatkan tidak dicatat sebagai pemotongan pajak. Maka pada akhir periode dibuat jurnal penyesuaian sebagai berikut :
Tgl Nomor
Rekening Keterangan
Debet Kredit
27 Des 2010
2.11.03.01 2.11.03.01
1.1.1.01.01 Hutang Pajak PPN
Hutang Pajak PPh Kas di bendahara Pengeluaran
4.534.545 906.909
- -
5.441.454
Berdasarkan Permendagri 13 Tahun 2006, jurnal penyesuaian dibuat seperti :
Provinsi Sumatera Utara Buku Pajak PPNPPh
Tanggal Nomor Rekening
Uraian Pemotongan
Penyetoran Saldo
27 Des 2010
2.11.03.01 Pajak PPN
4.534.545 2.11.03.01
Pajak PPh 906.909
5.441.454
Universitas Sumatera Utara
f. Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
