Contoh Apabila Terdapat BKP Yang Diretur
Nomor : PER- 44PJ2010 Tanggal : 6 Oktober 2010
12
d. Atas kesalahan tersebut PT Pelangi menerbitkan Faktur Pajak Pengganti pada tanggal 29 September 2011 dengan Kode dan Nomor Seri 011.000-11.00000225, DPP sebesar
Rp550.000.000,00 dan PPN sebesar Rp55.000.000,00. e. Sebagai konsekuensi dari penerbitan Faktur Pajak Pengganti tersebut, maka:
1 PT Pelangi melaporkan kedua Faktur Pajak tersebut pada SPT Masa PPN Masa Pajak September 2011 dengan cara:
a untuk Faktur Pajak yang diganti: Kolom Kode dan Nomor Seri diisi dengan Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak yang
diganti 010.000-11.00000210; Kolom Tanggal diisi dengan tanggal Faktur Pajak yang diganti 06-09-2011;
Kolom DPP Rupiah dan kolom PPN Rupiah diisi dengan nilai 0 nol, b untuk Faktur Pajak Pengganti:
Kolom Kode dan Nomor Seri diisi dengan Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak Pengganti 011.000-11.00000225;
Kolom Tanggal diisi dengan tanggal Faktur Pajak Pengganti 29-09-2011; Kolom DPP Rupiah diisi dengan nilai 550.000.000 dan kolom PPN Rupiah diisi
dengan nilai 55.000.000; Kolom Kode dan No. Seri Faktur Pajak Yang DigantiDiretur diisi dengan Kode dan
Nomor Seri Faktur Pajak yang diganti 010.000-11.00000210. 2 PT Bintang melakukan hal sebagai berikut:
a Dalam hal Faktur Pajak yang diganti belum pernah dilaporkan, maka PT Bintang cukup melaporkan Faktur Pajak Pengganti pada formulir 1111 B2 dengan cara:
Kolom Kode dan Nomor Seri diisi dengan Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak Pengganti 011.000-11.00000225;
Kolom Tanggal diisi dengan tanggal Faktur Pajak Pengganti 29-09-2011; Kolom DPP Rupiah diisi dengan nilai 550.000.000 dan kolom PPN Rupiah diisi
dengan nilai 55.000.000; Kolom Kode dan No. Seri Faktur Pajak Yang DigantiDiretur diisi dengan Kode dan
Nomor Seri Faktur Pajak yang diganti 010.000-11.00000210. b Dalam hal Faktur Pajak yang diganti telah dilaporkan dalam SPT Masa PPN Masa Pajak
September 2011 dan Faktur Pajak Pengganti diterima oleh PT Bintang setelah SPT Masa PPN Masa Pajak September 2011 dilaporkan, maka PT Bintang harus melakukan
pembetulan SPT Masa PPN Masa Pajak September 2011 dengan melaporkan Faktur Pajak Pengganti pada formulir 1111 B2 dengan cara:
Kolom Kode dan Nomor Seri diisi dengan Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak
Pengganti 011.000-11.00000225; Kolom Tanggal diisi dengan tanggal Faktur Pajak Pengganti 29-09-2011;
Kolom DPP Rupiah diisi dengan nilai 550.000.000 dan kolom PPN Rupiah diisi dengan nilai 55.000.000;
Kolom Kode dan No. Seri Faktur Pajak Yang DigantiDiretur diisi dengan Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak yang diganti 010.000-11.00000210.
Faktur Pajak yang diganti tidak perlu dilaporkan lagi pada SPT Masa PPN Pembetulan.