Nomor : PER- 44PJ2010 Tanggal : 6 Oktober 2010
51
f. Surat keteranganpernyataan yang menyatakan permohonan pengembalian kelebihan pajak berdasarkan Pasal 17D Undang-Undang KUP dalam hal PKP yang memenuhi
Pasal 17D Undang-Undang KUP mengajukan permohonan pengembalian
pendahuluan kelebihan pembayaran pajak. g. Dokumen yang dilampirkan selain dokumen yang tersebut pada huruf a s.d. huruf f,
termasuk diantaranya adalah Daftar Rincian Penyerahan Kendaraan Bermotor untuk PKP yang usaha pokoknya melakukan penyerahan kendaraan bermotor selain
kendaraan bermotor bekas.
Catatan: - Dokumen pada huruf a wajib dilampirkan oleh importir danatau PKP yang melakukan
pemanfaatan JKPBKP Tidak Berwujud dari luar Daerah Pabean; - Dokumen pada huruf b wajib dilampirkan oleh PKP yang melakukan penyerahan BKP
danatau JKP kepada Pemungut PPN. - Daftar Rincian Penyerahan Kendaraan Bermotor wajib dilampirkan oleh PKP yang
usaha pokoknya melakukan penyerahan kendaraan bermotor selain kendaraan bermotor bekas, dan merupakan kelengkapan SPT.
4. BAGIAN PERNYATAAN
Pernyataan ini merupakan pertanggungjawaban PKP akan kebenaran dan kelengkapan pengisian SPT Masa PPN. Apabila diisi dengan tidak benar atau tidak lengkap atau kurang lengkap, maka
PKP bertanggung jawab sepenuhnya atas sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.
, - -
. dd-mm-yyyy
Diisi dengan tempat nama kota, tanggal, bulan, dan tahun Formulir 1111 ditandatangani.
PengurusKuasa Tanda tangan
: Nama jelas
: Diisi dengan nama jelas PKP atau kuasanya dan ditandatangani.
Jabatan
Diisi dengan jabatan penanda tangan SPT. Dalam hal PKP adalah orang pribadi yang kegiatan usahanya tidak memiliki struktur organisasi, diisi dengan “Pemilik”.
Cap Perusahaan
Diisi dengan stempelcap PKP. Dalam hal PKP adalah orang pribadi, maka PKP tidak diwajibkan untuk membubuhkan stempelcap.
PKP
Diisi dengan tanda X pada kotak, jika yang mengisi dan menandatangani SPT Masa PPN adalah PKP sendiri. Untuk Badan Usaha, SPT Masa PPN ditandatangani oleh pengurus
atau direksi yang berwenang.
Kuasa
Diisi dengan tanda X pada kotak, jika yang mengisi dan menandatangani SPT Masa PPN adalah kuasa, berdasarkan Surat Kuasa Khusus dari PKP. Surat Kuasa Khusus dimaksud
harus dilampirkan dalam setiap penyampaian SPT Masa PPN.
Nomor : PER- 44PJ2010 Tanggal : 6 Oktober 2010
52
PETUNJUK PENGISIAN SPT MASA PPN BAGI PKP TERTENTU
1. Industri Rekaman Suara
a. Umum Produk rekaman suara dikategorikan sebagai berikut:
1 Rekaman suara di atas pita kaset dibedakan menjadi 3 tiga jenis yaitu jenis A, jenis B, dan jenis C. DPP untuk masing-masing jenis tersebut adalah sebagai berikut:
- Rp8.000,00 delapan ribu rupiah, untuk penyerahan kaset isi jenis A, sehingga
jumlah PPN yang terutang adalah Rp800,00 delapan ratus rupiah; -
Rp16.000,00 enam belas ribu rupiah, untuk penyerahan kaset isi jenis B, sehingga jumlah PPN yang terutang adalah Rp1.600,00 seribu enam ratus rupiah;
- Rp7.500,00 tujuh ribu lima ratus rupiah, untuk penyerahan kaset isi jenis C,
sehingga jumlah PPN yang terutang adalah Rp750,00 tujuh ratus lima puluh rupiah. 2 Rekaman suaralagu di atas disc compact disc dibagi menjadi 2 dua jenis yaitu jenis
CD.1 dan jenis CD.2. DPP untuk masing-masing jenis tersebut sebagai berikut: -
Rp20.000,00 dua puluh ribu rupiah, untuk penyerahan compact disc jenis CD.1 sehingga jumlah PPN yang terutang adalah Rp2.000,00 dua ribu rupiah per kopi
compact disc; -
Rp48.000,00 empat puluh delapan ribu rupiah, untuk penyerahan compact disc jenis CD.2 sehingga jumlah PPN yang terutang adalah Rp4.800,00 empat ribu delapan
ratus rupiah per kopi compact disc. 3 Rekaman lagu beserta tayangan gambar di atas disc untuk jenis video compact disc
karaoke VCD.K dibagi menjadi 3 tiga jenis yaitu jenis VCD.K.1, jenis VCD.K.2. dan jenis VCD.K.Ekonomis. DPP untuk masing-masing jenis tersebut sebagai berikut:
- Rp18.000,00 delapan belas ribu rupiah, untuk penyerahan jenis VCD.K.1 sehingga
jumlah PPN yang terutang adalah Rp1.800,00 seribu delapan ratus rupiah per kopi video compact disc karaoke;
- Rp50.000,00 lima puluh ribu rupiah, untuk penyerahan jenis VCD.K.2 sehingga
jumlah PPN yang terutang adalah Rp5.000,00 lima ribu rupiah per kopi video compact disc karaoke;
- Rp10.000,00 sepuluh ribu rupiah, untuk penyerahan jenis VCD.K.Ekonomis
sehingga jumlah PPN yang terutang adalah Rp1.000,00 seribu rupiah per kopi video compact disc karaoke.
b. Contoh Pengisian SPT Masa PPN untuk PKP Industri Rekaman Suara 1 Bulan Maret 2011 PKP “M” menebus stiker kaset jenis A sebanyak 100 ribu keping senilai
Rp80.000.000,00 dengan menggunakan Faktur Pajak Masukan senilai Rp 50.000.000,00 dan dengan setoran tunai SSP senilai Rp30.000.000,00.
2 Pajak Masukan yang diterima pada bulan Februari 2011 adalah: - pembayaran biaya rekam kaset kosong Rp 35.000.000,00 untuk menebus stiker
- pencetakan label Rp 5.000.000,00 untuk menebus stiker
- pembayaran iklan Rp 10.000.000,00 untuk menebus stiker
- sewa gedung Rp 6.000.000,00 dikreditkan
3 Penyerahan kaset ini dalam bulan Maret 2011 senilai Rp 500.000.000,00. 4 Tidak ada kompensasi kelebihan PPN pada Masa Pajak Februari 2011.
Pengisian SPT Masa PPN Masa Pajak Maret 2011 adalah sebagai berikut: Formulir 1111 B2
Kolom DPP Rupiah dan PPN Rupiah diisi dengan nilai: - DPP 350.000.000 dan PPN 35.000.000, untuk pembayaran biaya rekam kaset kosong;
- DPP 50.000.000 dan PPN 5.000.000, untuk pencetakan label; - DPP 100.000.000 dan PPN 10.000.000, untuk pembayaran iklan; dan
- DPP 60.000.000 dan PPN 6.000.000, untuk sewa gedung.
Kolom Nama Penjual BKPBKP Tidak BerwujudPemberi JKP, kolom NPWP, kolom Kode dan Nomor Seri, dan kolom Tanggal, masing-masing diisi sesuai dengan data yang
tercantum dalam Faktur Pajak. Baris jumlah diisi dengan DPP 560.000.000 350.000.000 + 50.000.000 + 100.000.000 +
60.000.000 dan PPN 56.000.000 35.000.000 + 5.000.000 + 10.000.000 + 6.000.000.
Nomor : PER- 44PJ2010 Tanggal : 6 Oktober 2010
53
Catatan: Pajak Masukan dalam contoh ini merupakan Pajak Masukan yang perolehannya dilakukan
dalam Masa Pajak yang tidak sama. Pengisian di Formulir 1111 B2 masih diperbolehkan karena belum melewati batas waktu 3 tiga bulan setelah berakhirnya Masa Pajak yang
bersangkutan, sepanjang belum dibebankan sebagai biaya dan belum dilakukan pemeriksaan.
Formulir 1111 AB Butir I.B.2 - Penyerahan Dalam Negeri dengan Faktur Pajak yang Digunggung, kolom
DPP Rupiah diisi dengan nilai 800.000.000 dan kolom PPN Rupiah diisi dengan nilai 80.000.000 penyerahan Rp500.000.000,00 tidak diperhatikan.
Butir I.C.1, kolom DPP Rupiah diisi dengan nilai 800.000.000 dan kolom PPN Rupiah diisi dengan nilai 80.000.000.
Butir II.B, kolom DPP Rupiah diisi dengan nilai 560.000.000 dan kolom PPN Rupiah diisi dengan nilai 56.000.000.
Induk SPT Masa PPN Formulir 1111 Butir I.A.2, diisi dengan nilai DPP 800.000.000 dan PPN 80.000.000 pindahan dari
Formulir 1111 AB Butir I.C.1 Butir II - Penghitungan PPN Kurang BayarLebih Bayar
A. Pajak Keluaran yang harus dipungut sendiri, diisi dengan nilai 80.000.000 B. PPN disetor dimuka dalam Masa Pajak yang sama, diisi dengan nilai 30.000.000
C. Pajak Masukan yang dapat diperhitungkan, diisi dengan nilai 56.000.000 D. PPN kurang atau lebih bayar, diisi dengan nilai Lebih Bayar 6.000.000 80.000.000 –
30.000.000 – 56.000.000
2. Industri Rekaman Video rekaman gambar
