Nomor : PER- 44PJ2010 Tanggal : 6 Oktober 2010
42
3. Contoh pengisian pembetulan SPT Masa PPN untuk PPN yang semula atau sebelumnya dilaporkan Lebih Bayar, namun SPT Masa PPN Masa Pajak setelah
Masa Pajak SPT Masa PPN yang dibetulkan belum dilaporkan
3.1. SPT Masa PPN Lebih Bayar dibetulkan menjadi Lebih Bayar lebih besar.
a. Semula SPT Masa PPN Masa Pajak Januari 2011 menunjukkan Lebih Bayar Rp17.000.000,00 dan akan dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya yaitu
Masa Pajak Februari 2011. b. Pada tanggal 10 Maret 2011, dilakukan pembetulan atas SPT Masa PPN Masa
Pajak Januari 2011 menjadi Lebih Bayar lebih besar yaitu Rp20.000.000,00. c. SPT Masa PPN Masa Pajak Februari 2011 belum dilaporkan.
d. Pengisian pada formulir SPT Masa PPN Pembetulan Masa Pajak Januari 2011 adalah sebagai berikut:
Penghitungan PPN kurang atau lebih bayar
PPN Rupiah Butir II.D - PPN KB LB
Rp. 20.000.000
Butir II.E - PPN KB LB pada SPT yang dibetulkan Rp.
0 - Butir II.F - PPN KB LB karena pembetulan
Rp. 20.000.000
e. Dengan dilakukannya pembetulan terhadap SPT Masa PPN Masa Pajak Januari 2011, maka Lebih Bayar pada SPT Masa PPN yang dibetulkan sebesar
Rp17.000.000,00 tidak perlu diperhitungkan, sehingga butir II.E tidak perlu diisi diisi dengan angka 0.
3.2. SPT Masa PPN Lebih Bayar dibetulkan menjadi Lebih Bayar lebih kecil.
a. Semula SPT Masa PPN Masa Pajak Januari 2011 menunjukkan Lebih Bayar Rp200.000,00 dan akan dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya yaitu Masa
Pajak Februari 2011. b. Pada tanggal 10 Maret 2011, dilakukan pembetulan untuk SPT Masa PPN Masa
Pajak Januari 2011 menjadi Lebih Bayar lebih kecil yaitu Rp150.000,00. c. SPT Masa PPN Masa Pajak Februari 2011 belum dilaporkan.
d. Pengisian pada formulir SPT Masa PPN Pembetulan Masa Pajak Januari 2011 adalah sebagai berikut:
Penghitungan PPN kurang atau lebih bayar
PPN Rupiah Butir II.D - PPN KB LB
Rp. 150.000
Butir II.E - PPN KB LB pada SPT yang dibetulkan Rp.
0 - Butir II.F - PPN KB LB karena pembetulan
Rp. 150.000
e. Dengan dilakukannya pembetulan terhadap SPT Masa PPN Masa Pajak Januari 2011, maka Lebih Bayar pada SPT Masa PPN yang dibetulkan sebesar
Rp200.000,00 tidak perlu diperhitungkan, sehingga butir II.E tidak perlu diisi diisi dengan angka 0.
3.3. SPT Masa PPN Lebih Bayar dibetulkan menjadi Nihil.
