commit to user
29
7. Kas yang ada ditangan dan kas yang ada di perjalanan diasuransikan dari kerugian.
8. Kasa diasuransikan. 9. Kasir dilengkapi dengan alat – alat untuk mencegah terjadinya
pencurian terhadap kas yang ada ditangan.
10.
Semua nomor cek harus dipertanggungjawabkan oleh bagian kas.
B. Pembahasan
1. Deskripsi kegiatan
Pengeluaran kas dalam perusahaan dilakukan dengan mengunakan cek. Sedangkan pengeluaran kas yang tidak dapat dilakukan dengan
menggunakan cek biasanya jumlah pengeluaran kas yang relatif kecil, untuk pengelaran kas yang tidak mengunakan cek maka dilakukan melalui dana kas
kecil, pengeluaran kas menggunakan dana kas kecil dapat dilakukan dengan sistem fluctuating fund balance system dan imprest system.
Pada PT Telkom purwodadi pengeluraan kas kecil dikelola oleh customer service purwodadi yang bertanggung jawab langsung ke bagian kas
yang dikelola oleh finane centre area kudus karena PT. Telkom Purwodadi merupakan kancatel kantor cabang telkom dari kantor daerah telkom
kandatel kudus. Dalam pengeluaran kas Telkom purwodadi bagian finance area purwodadi hanya diberi wewenang untuk melakukan pengeluaran kas
dengan melalui dana kas kecil. Untuk sistem yang digunakan dalam
commit to user
30
pengeluaran kas kecil dalam PT. Telkom purwodadi adalah imprest system yaitu saldo dana kas kecil harussesuai dengan apa yng ditetapkan sebelumnya
Kebijakan yang ditetapkan oleh manajemen PT. Telkom dalam mengelola kas kecil antara lain :
a. Pemegang dana kas kecil bertanggung jawab atas kecil yang dipegangya b. Pngeluaran kas kecil harus ada pengajuan dari divisi yang mengajukan
dab diotorisasi oleh kepala divisi angmengajukan c. Kas kecil menggunakan sistem imprest system
d. Pengeluaran kas kecil untuk membiayai kegiatan operasional saja e. Masing masing pengguna kas kecil tidak boleh mengunakan kas kecil
melebihi jumlah yang ditentukn sebelunya f. Masing masing pengguna kas kecil harus membuat surat pertanggungan
2. Dokumen yang digunakan :
Dokumen yang digunakan dalam pengeluaran kas PT telkom Purwodadi adalah :
a. Permintaan pengeluaran kas kecil Dokumen ini digunakan oleh pemakai dana kas kecil untuk meminta uang
ke pemegang kas kecil, bagi pemegang dana kas kecil dokumen ini berfungsi sebagai bukti telah dikeluarkannya kas kecil.
commit to user
31
b. Dokumen Pendukung Dokumen ini dilampirkan bersamaan permintaan pengeluaran kas kecil
maupun Bukti kas keluar yang fungsinya untuk mendukung keabsahan atas pengeluaran yang telah dilakukan contoh : kuitansi dan nota
pembelian. c. Bukti Pengeluaran Kas Kecil
Dokumen ini digunakan oleh pemakai dana kas kecil untuk mempertanggungjawabkan pemakaian dana kas kecil. Bagi pemegang
dana kas kecil, dokumen ini digunakan sebagai bukti telah dikeluarkannya kas kecil olehnya.
d. Bukti Kas Keluar Dokumen ini berfungsi sebagai perintah pengeluaran kas dari bagian
supervisor fungsi akuntansi kepada bagian akuntansi fungsi kas sesuai dengan jumlah yang tercantum dalam dokumen tersebut.
e. Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil Dokumen ini dibuat oleh pemegang dana kas kecil untu meminta kepada
bagian utang agar dibuatkan bukti kas keluar guna pengisian kembali kas kecil.
3. Catatan akuntansi yang digunakan
Catatan akuntansi yang digunakan dalam pengeluaran kas PT telkom purwodadi yaitu buku besar, buku besar ini terdiri dari rekening yang
commit to user
32
digunakan untuk meringkas data keuangan yang telah dicatat sebelumnya dalam pengeluaran kas.
4. Fungsi yang terkait
Berikut merupakan fungsi yang terkait dalam pengeluaran kas kecil PT Telkom Purwodadi :
a. Fungsi pengguna kas kecil Fungsi ini terdiri dari bagian-bagian perusahaan yang memerlukan
penggunaan kas kecil guna untuk membiayai kegiatan operasional perusahaan.
b. Fungsi kas Dalam pengeluaran kas kecil PT Telkom Purwodadi fungsi ini dilakukan
oleh bagian finance service area PT Telkom Kudus yang bertanggung jawab atas pengeluaran kas.
c. Fungsi akuntansi Dalam PT Telkom purwodadi, fungsi ini dipegang oleh bagian supervisor.
Fungsi akuntansi dalam PT Telkom Purwodadi bertanggung jawab atas pencatatan pengeluaran kas kecil yang menyangkut biaya.
d. Fungsi pemegang dana kas kecil dalam PT Telkom Purwodadi, fungsi ini dipegang oleh bagian customer
service. Dalam hal ini tugas customer service bertanggung jawab untuk menyimpan kas kecil.
commit to user
33
5. Prosedur Pembentukan Kas Kecil
a. Bagian kas finance service area membuat Bukti Kas Keluar BKK berdasarkan Surat Keputusan Pembentukan Dana Kas Kecil SK yang
dibuat oleh Asistant manager . BKK dibuat rangkap2. b. BKK rangkap pertama beserta uang tunai diserahkan ke bagian pemegang
kas kecil customer service untuk disimpan c. BKK rangkap 2 bersama SK diserahkan ke bagian akuntansi untuk
melakukan pencatatan setelah dibubuhi cap lunas oleh bagian kas, lalu dicatat ke dalam register kas keluar.
6. Prosedur pengeluaran kas
Untuk memperlancar kegiatan pengeluaran kas maka perlu dibuat prosedur secara sistematis antara lain sebagai berikut :
a. Bagian perusahaan melakukan pengeluaran kas kecil dan memperoleh nota Dokumen Pendukung.
b. Berdasarkan Dokumen Pendukung DP, bagian perusahaan yang melakukan pengeluaran kas kecil membuat permintaan pengeluaran kas
kecil PPKK rangkap dua. Kemudian menyerahkan Permintaan Pengeluaran Kas Kecil PPKK dan dokumen pendukung DP kepada
bagian pemegang dana kas kecil
commit to user
34
c. Bagian pemegang kas kecil membuat bukti pengeluaran kas kecil BPKK atas dasar permintaan pengeluaran kas kecil PPKK yang disertai
dokumen pendukung berupa nota pembelian. d. Bukti Pengeluaran Kas Kecil BPKK, Permintaan Pengeluaran Kas Kecil
PPKK rangkap pertama, dan dokumen pendukung DP diarsipkan sementara sampai dengan pengisian kembali kas kecil. Sedangkan
permintaan pengeluaran kas kecil diserahkan kepada pemakai kas kecil beserta uang pengganti.
7. Pengisian kembali kas kecil
a. Bagian pemegang kas kecil membuat permintaan pengisian kembali kas kecil dengan menggunakan formulir permintaan Pengisian Kembali Kas
Kecil PP3K rangkap 2, dokumen ini dilampiri dengan BPKK, dan DP. b. Bagian pemegang kas kecil membuat Bukti Kas keluar BKK rangkap 2
berdasarkan jumlah yang tercatum dalam PP3K tersebut. c. Dokumen diatas diserahkan ke bagian kas. Bagian kas akan mengeluarkan
sejumlah uang sesuai yang tercantum dalam BKK, dan memintakan tanda tangan otorisasi kepada asistam manager.
d. BKK lembar ke 2 dan PP3K lembar ke 2 akan dikembalikan kepada bagian pemegang kas kecil beserta uang tunai.BKK lembar ke 2 dan PP3K
lembar ke 2 akan diarsipkan menurut tanggal.
commit to user
35
e. BKK, PP3K, BPKK, dan dokumen pendukung akan diserahkan kepada bagian akuntansi untuk diarsipkan sesuai nomor urut.
commit to user
36
Flowchart Pembentukan Kas Kecil
SK : Surat Keputusan
BKK : Bukti Kas Keluar
Gambar II.1
commit to user
37
SK : Surat Keputusan
BKK : Bukti Kas Keluar
Gambar II.1 lanjutan
commit to user
38
Flowchart Pengeluaran Kas Kecil
Gambar II.2
commit to user
39
Pengisian Kembali Kas Kecil
Mulai
Membuat PP3KK
DP BPKK
2 PP3K
1 T
Arsip BPKK dan dokumen
pendukung BKK
2
Menyimpa n uang
tunai T
Pemegang kas kecil Customer Service
1 1
DP BPKK
2 PP3K
1 Membuat
Bukti Kas Keluar
BKK
2 3
DP : Dokumen Pendukung
BPKK : Bukti Pengeluaran Kas Kecil
PP3KK : Permintaan Pengeluaran Kembali Kas Kecil
Gambar II.3
commit to user
40
DP BPKK
PP3KK 2
3 BKK
1
Mengeluarkan sejumlah uang
dan meminta tanda tangan
otorisasi DP
BPKK PP3K
2 2
BKK 1
DP BPKK
PP3KK BKK
1
N
Selesai
Bagian Kas Finance Service Area
Bagian Akuntansi Supervisor
2
4 Register
kas 4
Sudah diotorisasi oleh pihak
assistant manager
3
DP : Dokumen Pendukung
BPKK : Bukti Pengeluaran Kas Kecil
PPKK : Permintaan Pengeluaran kembali Kas Kecil
Gambar II.3 Lanjutan
commit to user
41
C. EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENGELUARAN KAS
