TARIF PAJAK YANG BERSIFAT FINAL DAN TIDAK FINAL
TARIF PAJAK YANG BERSIFAT FINAL DAN TIDAK FINAL
1. Bunga Deposito dan tabungan Badan Hukum
Lokasi
Tarif PPh
Luar Negeri
20% Final
Luar Negeri
Indonesia
20% Final
Luar Negeri
Luar Negeri
PPh Pasal 24
2. Sewa
a. Barang Tidak Bergerak (Tanah, Bangunan) baik pemiliknya WPOP/Badan 10% Final
b. Barang Bergerak - Khusus angkutan Darat
2 % Tidak Final
- Lainnya 4,5% Tidak Final
3. Pembagian Deviden
a. Penerima WPOP - Berasal dari WPOP (Fa, Cv)
BOP
- Berasal dari Badan (PT)
10% Tidak Final
b. Penerima Badan - Pemilikan saham < 25%
15% Tidak Final
- Pemilikan saham > 25%
BOP
4. Penjualan Saham
a. Melaui Bursa Efek Final tarif 0,15%
b. Tidak melaui bursa efek Tidak Final 15 %
5. Hadiah
a. Tidak Final - Penghargaan atas prestasi tertentu tarif pasal 17 - Sehubungan dengan pemberian jasa dan kegiatan lain tarif pasal 17
b. Final : Hadiah Undian 25%
c. Bukan Objek Pajak
Hadiah langsung karena membeli produk
6. Keuntungan penjualan Tanah / Bangunan
a. Final 5% jika yang menjual WPOP / Badan, dengan syarat barang dagangan
b. Tidak Final 10% dengan syarat bangunan tersebut sebagai Aktiva Tetap.
7. Penyusutan Aktiva Tetap Kelompok Harta
Tarif Penyusutan Berwujud
Masa
Tarif Penyusutan
Manfaat
Metode Garis Lurus Metode Saldo Menurun
I. Non Bangunan
Kelompok I
50% Kelompok II
4 thn
25%
25% Kelompok III
8 thn
12.5%
12.5% Kelompok IV
II. Bangunan
Tidak Permanen
10 thn
10%
KOREKSI FISKAL adalah koreksi yang menyebabkan bertambah atau berkurangnya laba.
Koreksi Fiskal terbagi dua :
1. Koreksi Fiskal Positif : Koreksi yang menyebabkan bertambahnya laba sebagai akibat dari berkurangnya biaya atau bertambahnya pendapatan.
2. Koreksi Fiskal Negatif : Koreksi yang menyebabkan berkurangnya laba sebagai akibat dari bertambahnya biaya atau berkurangnya pendapatan.
Isilah SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi (Formulir 1770 S beserta Lampirannya). Berikut ini adalah Data Wajib Pajak Orang Pribadi yang akan dimasukkan ke formulir 1770 S Tahun Pajak 2013 :
1. DATA WAJIB PAJAK
Nama
: Todoan Faldy
NPWP
: 25.773.472.3-604.000
Alamat Tempat Tinggal : Jl. Kebenaran Raya No. 17 Jakarta Pekerjaan
: Branch Manager
Telepon
2. PENGHASILAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN UNTUK MASA JAN – DES 2013
Atas nama wajib pajak (untuk masa 1 bulan) Gaji sebagai pegawai tetap di PT. Hatiku Selalu Tbk.
Rp. 7.000.000,- Tunjangan Transport
Rp. 250.000,- Tunjangan Makan
Rp. 150.000,- Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja
Rp. 100.000,- Iuran pensiun yang dibayarkan karyawan sendiri
Rp. 75.000,- Bonus Bulan Desember 2013
Rp. 10.000.000,-
3. PENGAHASILAN LAIN-LAIN
Keterangan Telah Di Blm Di
No
Deskripsi dari Penghasilan
Potong Potong PPh
PPh Bunga deposito dari Bank Toyib
- Ya Jakarta
Rp 5.000.000
Penghasilan sewa rumah kost dalam
- Ya setahun
Rp 12.000.000
Hadiah undian “Granita Bagi Berkah”
- Ya berupa TV LCD touch screen
Rp 6.000.000
4. Warisan dari kakek
- Ya Hadiah langsung dari pembelian
Rp 100.000.000
5. apertemen bersubsidi berupa android
- Ya Mito
Rp 3.000.000
6. Penjualan tanah
Rp 150.000.000
- Ya
7. Penghasilan sewa mobil
- Ya Penghasilan penjualan LJK ke Pemda
Rp 15.000.000
Ya - Depok
Rp 19.700.000
Bunga tabungan dari Kuching Bank
Ya - Malaysia (dikenakan tarif P3B 35%)
Rp 2.925.000
4. DAFTAR ANGGOTA KELUARGA YANG MENJADI TANGGUNGAN
Hubungan
No. Nama
Tanggal Lahir
Pekerjaan
Keluarga
1. Lolita Agustine
17-02-1982
Istri
IRT
2. Rayhan Rajha
29-02-2004
Anak
Pelajar
3. Octaviana Debhora
17-08-2006
Anak
Pelajar
5. HARTA DAN KEWAJIBAN
Tahun
Harga
No. Jenis Harta Keterangan
Perolehan
Perolehan
Jalan Kebenaran Raya No.
17 Jakarta(Luas 500m 2 )
2. 2 Rumah 2005 Rp 280.000.000 Depok(Luas 200m )
Toyota Avanza
Honda Oddysey
Tahun
No. Jenis Kewajiban Jumlah Keterangan
Pinjaman
1. Bank DKI Cabang Kelapa Dua
Rp 150.000.000 Pinjaman
6. PAJAK YANG DIPOTONG DAN DIANGSUR DALAM TAHUN BERJALAN No.
Deskripsi
Nominal
1. PPh 25 (masa Januari-November 2013) Rp 550.000
2. Fiskal luar negri Rp 210.000
3. STP (termasuk bunga dan denda Rp25.000) Rp 275.000
Keterangan:
• PT Hatiku Selalu Tbk NPWP : 21.068.052.6-215.000 Tanggal : 9 Desember 2013 Nomor Bukti Potong : 000017/PPh21
• Pemerintah Daerah Depok NPWP : 59.546.243.3-112.000 Tanggal 5 September 2013 Nomor Bukti Potong : 000005/PPh22
• Bunga Tabungan dari Bank Kucing NPWP : 11.546.111.3-112.000 Tanggal 30 November 2013 Nomor Bukti Potong: 0001130/PPh24
K IR L
U PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI A JA M
1770 S
N P R 20 O
MEMPUNYAI PENGHASILAN :
U F DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA
DALAM NEGERI LAINNYA
A H SPT PEMBETULAN KE - …
YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
PERHATIAN
SEBELUM MENGISI BACA DAHULU BUKU PET UNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CET AK /DIKET IK DENGAN T INT A HIT AM
• BERI T ANDA "X" PADA
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
NPWP :
A : T IT
NAMA WAJIB PAJAK
PEKERJAAN : KLU :
ID NO. TELEPON
NO. FAKS
PERUBAHAN DATA :
LAMPIRAN TERSENDIRI
TIDAK ADA
*) Pengisian kolom-kolom y ang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3)
RUPIAH *)
1 [Diisi akumulasi jumlah penghasilan neto pada setiap Formulir 1721-A1 dan/atau 1721-A2 angka 14 yang dilampirkan atau Bukti Potong Lain] PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ……………………………………… 1
T O E 2 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
[Diisi sesuai dengan Formulir 1770 S-I Jumlah Bagian A ]
3 PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI
H A [Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat buku petunjuk] N G 4 JUMLAH PENGHASILAN NETO (1+2+3)
. P E A 5 ZAKAT/SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ………………………………………………………… 5
6 JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN
YANG SIFATNYA WAJIB (4-5)
H S IL A JA A 7 PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK
K E 8 PENGHASILAN KENA PAJAK (6-7)
9 PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh x ANGKA 8) T ……………………………………………………………… 9
10 PENGEMBALIAN / PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN
11 JUMLAH PPh TERUTANG (9+10)
12 PPh YANG DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN/ATAU KREDIT PAJAK LUAR NEGERI DAN/ATAU TERUTANG DI LUAR NEGERI [Diisi dari Formulir 1770 S-I Jumlah Bagian C Kolom (7)]
13 a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
(11-12) b. …………………………………………………… PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT 13
A JA
IT P D 14 PPh YANG DIBAYAR SENDIRI
a. PPh PASAL 25 …………………………………………………………………… 14a
.K D b. STP PPh Pasal 25 (Hanya Pokok Pajak)
……………………………………… 14b
c. FISKAL LUAR NEGERI
………………………………………………………… 14c
15 JUMLAH KREDIT PAJAK (14a + 14b + 14c)
IH TGL LUNAS
E B 16 a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29)
N G /L R
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A)
B A 17 PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 16b mohon
P h P . E b.
a. DIRESTITUSIKAN
DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 C (WP PATUH)
PAJAK DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG
DIKEMBALIKAN DENGAN SKKPP PASAL 17 D (WP TERTENTU)
H U T N T A IK 18 ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA SEBESAR U
2 R E DIHITUNG BERDASARKAN a. 1/12 x JUMLAH PADA ANGKA 13
B P A JA
b. PENGHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI
IR A N
a. Fotokopi Formulir 1721-A1 atau 1721-A2 atau Bukti Potong PPh Pasal 21 d. Perhitungan PPh Terutang Bagi Wajib Pajak Kawin Pisah Harta dan/atau Mempunyai NPWP Sendiri
b. Surat Setoran Pajak Lembar Ke-3 PPh Pasal 29 e. ………………………………………………………….. G c. Surat Kuasa Khusus (Bila dikuasakan)
PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan peraturan TANDA TANGAN perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa yang telah beritahukan diatas beserta lampiran- lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
WAJIB PAJAK KUASA
NAMA LENGKAP : NPWP
: F.1.1.32.18
A IR K L
LAMPIRAN - I
1770 S - I
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
M DEPARTEMEN KEUANGAN RI
• PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
N PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK P
A H F U DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN DAN PPh YANG DITANGGUNG PEMERINTAH T
NPWP : NAMA WAJIB PAJAK
BAGIAN A : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA (TIDAK TERMASUK PENGHASILAN DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL)
NO.
JUMLAH PENGHASILAN (Rupiah) (1)
JENIS PENGHASILAN
4. PENGHARGAAN DAN HADIAH
5. KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA
6. PENGHASILAN LAINNYA
JUMLAH BAGIAN A
JBA
Pindahkan Jumlah Bagian A ke Formulir Induk 1770 S Bagian A angka (2)
BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
NO.
JUMLAH PENGHASILAN (Rupiah) (1)
JENIS PENGHASILAN
(3) 1. BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH
2. WARISAN 3. BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM,
PERSEKUTUAN, PERKUMPULAN, FIRMAN, KONGSI 4. KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA
5. BEASISWA DALAM NEGERI
6. PENGHASILAN LAINNYA YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
JUMLAH BAGIAN B
JBB
BAGIAN C : DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN DAN PPh YANG DITANGGUNG PEMERINTAH
JENIS PAJAK : JUMLAH PPh YANG NO
NAMA PEMOTONG/
NPWP PEMOTONG/
BUKTI PEMOTONGAN/
22/23/24/26/DTP* DIPOTONG / DIPUNGUT (1)
PEMUNGUT PAJAK
PEMUNGUT PAJAK
PEMUNGUTAN
PPh PASAL 21/
JBC Catatan :
JUMLAH BAGIAN C
*) - DTP : Ditanggung Pemerintah Pindahkan Jumlah Bagian C ke Formulir Induk - Kolom (6) diisi dengan pilihan PPh Pasal 21/22/23/24/26/DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)
1770 S Bagian D angka (12) - Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri (lihat buku petunjuk tentang Lampiran I Bagian C dan Induk SPT angka 3)
1770 S - II
LAMPIRAN - II
IR U L
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
JA
R F O DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
• PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
• HARTA PADA AKHIR TAHUN
• KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
• DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA
NPWP : NAMA WAJIB PAJAK
BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
DASAR PENGENAAN PAJAK/
NO. SUMBER/JENIS PENGHASILAN
PENGHASILAN BRUTO
PPh TERUTANG
1 BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA NEGARA 2 BUNGA/DISKONTO OBLIGASI YANG DILAPORKAN PERDAGANGANNYA DI BURSA EFEK 3 PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK
4 HADIAH UNDIAN 5 PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN PENSIUN YANG DIBAYARKAN SEKALIGU 6 HONORARIUM ATAS BEBAN APBN/APBD
7 PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN 8 SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGGUNAN 9 BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUN GUNA SERAH 10 BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA ANGGOTA KOPERASI
11 PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF
12 DIVIDEN 13 PENGHASILAN ISTRI DARI SATU PEMBERI KERJA 14 DAN/ATAU BERSIFAT FINAL PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL
JUMLAH BAGIAN A
JBA
BAGIAN B
HARTA PADA AKHIR TAHUN
NO. JENIS HARTA
KETERANGAN (1)
PEROLEHAN TAHUN
HARGA PEROLEHAN (Rupiah)
JUMLAH BAGIAN B
JBB
BAGIAN C : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
NO. NAMA
JUMLAH PEMINJAMAN (1)
ALAMAT
TAHUN
PEMBERI PINJAMAN
PEMBERI PINJAMAN
JUMLAH BAGIAN C
JBC
BAGIAN D : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA
NO. NAMA
PEKERJAAN (1)
TANGGAL LAHIR
HUBUNGAN KELUARGA
JIKA FORM ULIR INI TIDAK M ENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI
Halam an ke- dari halaman Lam piran-II