G. Fungsi Biaya Operasional Pada Kinerja Operasi Pada Dinas Pertambangan dan Energi
Biaya operasional harus direncanakan terlebih dahulu guna mendapatkan perencanaan yang baik dan mencapai sasaran sesuai dengan apa
yang diharapkan oleh instansilembaga. Fungsi dari biaya operasional pada aktvitas kinerja operasi pada Dinas Pertambangan dan Energi adalah sebagai
berikut : 1. Untuk mengetahui seberapa besar jumlah pengeluaran biaya untuk
membiayai kebutuhan opersasi di Dinas Pertambangan dan Energi. 2. Untuk mempermudah dalam melakukan setiap keperluan-keperluan
Dinas Dinas Pertambangan dan Energi. 3. Untuk melihat betapa pentingnya perencanaan anggaran biaya
operasional yang kemudian bisa direalisasikan untuk memenuhi kebutuhan yang akan datang.
4. Untuk melihat anggaran biaya operasional tersebut sudah digunakan dengan baik dan benar atau sudah dipakai untuk kebutuhan Dinas
Pertambangan dan Energi, seperti untuk pemeliharaan-pemeliharaan pada dinas, perjalanan dinas serta keperluan-keperluan lainnya
5. Untuk menilai kinerja dari semua staff bagian keuangan, apakah sudah mampu dalam megklasifikasikan perencanaan biaya operasional untuk
menjalankan kegiatan operasional instansi masa yang akan datang.
Universitas Sumatera Utara
H. Realisasi Anggaran Biaya Operasional Pada Dinas Pertambangan dan Energi Provinsi Sumatera Utara Untuk tahun 2011, 2012, dan 2013
Tindak lanjut dari anggaran adalah merealisasikan anggaran yang telah dialokasikan kepada instansilembaga sesuai apa yang direncanakan. Dalam hal
ini yang ditindaklanjuti adalah realisasi terhadap kegiatan yang sudah untuk di laksanakan dalam satu tahun anggaran. Dengan demikian yang dimaksud
dengan realisasi anggaran sesuai dengan alokasi dana yang telah direncanakan. Selain itu tingkat keberhasilan suatu lembagainstansi dalam pelaksanaan
operasional dilihat dari realisasi kegiatan yang telah direncanakan pada awal penyusunan rencana kegiatan anggaran. Dinass Pertambangan dan energi
memiliki tugas dan tanggungjawab dalam merealisasikan kegiaatan atau program yang telah direncanakan dalam penyusunan anggaran.
Berikut adalah realisasi anggaran biaya operasional Dinas Pertambangan dan Energi Provinsi Sumatera Utara tahun 2011, 2012,dan 2013.
Universitas Sumatera Utara
Tabel 3.2 DINAS PERTAMBANGAN DAN ENERGI
REALISASI ANGGARAN BIAYA UMUM DAN ADMINISTRASI PERIODE TAHUN 2011 - TAHUN 2013
Dalam Rupiah
Sumber data : Dinas Pertambngan dan Energi Provinsi SumateraUtara
No Keterangan Biaya
REALISASI 2011
2012 2013
1 Perjalanan Dinas
266,783,000 299,864,000
320,125,000 2
Pemeliharaan gedung 5,946,000
6,932,000 7,532,000
3 Pemeliharaan kenderaan
10,458,000 12,524,000
16,595,000 4
Penyusutan gedung 55,000,000
66,393,000 86,560,000
5 Penyusutan kenderaan
27,500,000 33,736,000
43,800,000 6
Penyusutan Inventaris 10,000,000
12,928,000 15,132,000
7 Alat-alat kantor
16,594,000 23,505,000
26,433,000 8
Rekening Listrik 14,235,000
16,192,000 19,186,000
9 Rekening Telepon
3,689,000 4,687,000
6,597,000 10
Rekening air 5,893,000
6,829,000 7,450,000
11 Keamanan dan Kebersihan
3,797,000 4,339,000
5,878,000 Jumlah
419,895,000 487,929,000
555,288,000
Universitas Sumatera Utara
Pada table 3.2 menjelaskan tentang jumlah realisasi anggaran biaya operasional tahun 2011, 2012, dan 2013 tabel ini menjelaskan tentang realisasi
anggaran untuk biaya operasional pada Dinas Pertambangan dan Energi sesuai dengan apa yang direncanakan di awal dan ada pula yang sesuai rencana
kegiatan yang telah disusun.
H.1 Perbandingan Realisasi Anggaran Biaya Operasional pada Dinas Pertambangan dan Energi Provinsi Sumatera Utara Untuk tahun
2011-2013
Tingkat realisasi anggaran biaya operasional dari tahun 2011, 2012, dan 2013 tentu tidak sama walaupun rencana kegiatan anggaran hampir tidak
ada perubahan setiap tahunnya. Berikut ini adalah Perbandingan realisasi anggaran biaya operasional pada Dinas Pertambangan dan Energi Provinsi
Sumatera Utara untuk tahun 2011, 2012, dan 2013
Universitas Sumatera Utara
Tabel 3.3 Perbandingan Anggaran dan Realisasi Anggaran
Periode Tahun 2011,2012, dan 2013
Sumber data : Dinas Pertambangan dan Energi Provinsi Sumatera Utara, 2014
No Keterangan Biaya
2011 2012
2013 Anggaran
Realisasi Anggaran
Realisasi Anggaran
Realisasi
1 Perjalanan Dinas
290,000,000 266,783,000
91.9 320,000,000
299,864,000 93.7
340,000,000 320,125,000
94.1 2
Pemeliharaan gedung 6,500,000
5,946,000 91.5
7,400,000 6,932,000
93.7 8,000,000
7,532,000 94.2
3 Pemeliharaan kenderaan
11,000,000 10,458,000
95.1 13,000,000
12,524,000 96.3
17,000,000 16,595,000
97.6 4
Penyusutan gedung 60,000,000
55,000,000 91.7
70,000,000 66,393,000
94.8 90,000,000
86,560,000 96.1
5 Penyusutan kenderaan
30,000,000 27,500,000
91.7 35,000,000
33,736,000 96.4
45,000,000 43,800,000
97.3 6
Penyusutan Inventaris 12,000,000
10,000,000 83.3
14,000,000 12,928,000
92.3 16,000,000
15,132,000 94.6
7 Alat-alat kantor
18,000,000 16,594,000
92.2 25,000,000
23,505,000 94.02
27,000,000 26,433,000
97.9 8
Rekening Listrik 15,000,000
14,235,000 94.9
17,000,000 16,192,000
95.2 20,000,000
19,186,000 95.9
9 Rekening Telepon
4,000,000 3,689,000
92.2 5,000,000
4,687,000 93.7
7,000,000 6,597,000
94.2 10
Rekening air 6,500,000
5,893,000 90.7
7,500,000 6,829,000
91.1 7,500,000
7,450,000 99.3
11 Keamanan dan Kebersihan
4,000,000 3,797,000
94.9 4,500,000
4,339,000 96.4
6,000,000 5,878,000
97.9 Jumlah
457,000,000 419,895,000
91.9 518,400,000
487,929,000 94.1
583,500,000 555,288,000
95.1
Universitas Sumatera Utara
1 Perjalanan dinas, tingkat realisasi anggaran untuk kegiatan ini setiap
tahunya mengalami peningkatan. Pada tahun 2011 tingkat realisasinya mencapai 91,9 dengan jumlah anggaran sebesar Rp.266,783,000.
Pada tahun 2012 tingkat realisasi anggarannya mencapai 93,7 dengan jumlah anggaran sebesar Rp. 299,864,000, sedangkan pada tahun 2013
tingkat realisasi anggarannya mencapai 94,1 dengan jumlah anggaran sebesar Rp. 320,125,000. Dari peningkatan tingkat realisasi dari setiap
tahun yang menunjukkan bahwa penyusunan anggaran benar-benar serius dalam menentukan anggaran yang efektif.
2 Pemeliharaan Gedung, tingkat realisasi anggaran untuk kegiatan ini
setiap tahunya mengalami peningkatan. Pada tahun 2011 tingkat realisasinya mencapai 91,5 dengan jumlah anggaran sebesar
Rp.5,946,000. Pada tahun 2012 tingkat realisasi anggarannya mencapai 93,7 dengan jumlah anggaran sebesar Rp. 6,932,000, sedangkan pada
tahun 2013 tingkat realisasi anggarannya mencapai 94,2 dengan jumlah anggaran sebesar Rp. 7,532,000. Dari peningkatan tingkat
realisasi dari setiap tahunnya menunjukkan bahwa peningkatan dalam pemeliharaan gedung demi kelancaran aktivitas operasi pada lembaga.
3 Pemeliharaan Kenderaan, tingkat realisasi anggaran untuk kegiatan ini
setiap tahunya mengalami peningkatan. Pada tahun 2011 tingkat realisasinya mencapai 95,1 dengan jumlah anggaran sebesar
Rp.10,458,000. Pada tahun 2012 tingkat realisasi anggarannya mencapai 96,3 dengan jumlah anggaran sebesar Rp.12,524,000,
sedangkan pada tahun 2013 tingkat realisasi anggarannya mencapai
Universitas Sumatera Utara
97,6 dengan jumlah anggaran sebesar Rp.16,595,000. Dari peningkatan tingkat realisasi dari setiap tahunnya menunjukkan bahwa
peningkatan dalam pemeliharaan kenderaan dinas. 4
Penyusutan Gedung, tingkat realisasi anggaran untuk penyusutan ini setiap tahunya mengalami peningkatan. Pada tahun 2011 tingkat
realisasinya mencapai 91,7 dengan jumlah anggaran sebesar Rp. 55,000,000. Pada tahun 2012 tingkat realisasi anggarannya mencapai
94,8 dengan jumlah anggaran sebesar Rp. 66,393,000, sedangkan
pada tahun 2013 tingkat realisasi anggarannya mencapai 96,1 dengan jumlah anggaran sebesar Rp.
86,560,000. Dari peningkatan tingkat realisasi dari setiap tahunnya menunjukkan bahwa peningkatan dalam
penyusutan gedung. 5
Penyusutan Kenderaan, tingkat realisasi anggaran untuk penyusutan ini setiap tahunya mengalami peningkatan. Pada tahun 2011 tingkat
realisasinya mencapai 91,7 dengan jumlah anggaran sebesar Rp.27,500,000. Pada tahun 2012 tingkat realisasi anggarannya
mencapai 96,4 dengan jumlah anggaran sebesar Rp. 33,736,000,
sedangkan pada tahun 2013 tingkat realisasi anggarannya mencapai 97,3 dengan jumlah anggaran sebesar Rp.43,800,000. Dari
peningkatan tingkat realisasi dari setiap tahunnya menunjukkan bahwa peningkatan dalam penyusutan kenderaan.
6 Penyusutan Inventaris, tingkat realisasi anggaran untuk penyusutan ini
setiap tahunya mengalami peningkatan. Pada tahun 2011 tingkat realisasinya mencapai 83,3 dengan jumlah anggaran sebesar
Universitas Sumatera Utara
Rp.10,000,000. Pada tahun 2012 tingkat realisasi anggarannya mencapai 92,3 dengan jumlah anggaran sebesar Rp.12,928,000,
sedangkan pada tahun 2013 tingkat realisasi anggarannya mencapai 94,6 dengan jumlah anggaran sebesar Rp.15,132,000. Dari
peningkatan tingkat realisasi dari setiap tahunnya menunjukkan bahwa peningkatan dalam penyusutan inventaris
7 Alat-alat Kantor, tingkat realisasi anggaran untuk penyediaan alat-alat
ini setiap tahunya mengalami peningkatan. Pada tahun 2011 tingkat realisasinya mencapai 92,2 dengan jumlah anggaran sebesar
Rp.16,594,000. Pada tahun 2012 tingkat realisasi anggarannya mencapai 94,02 dengan jumlah anggaran sebesar Rp.23,505,000,
sedangkan pada tahun 2013 tingkat realisasi anggarannya mencapai 97,9 dengan jumlah anggaran sebesar Rp26,433,000. Dari
peningkatan tingkat realisasi dari setiap tahunnya menunjukkan bahwa peningkatan penyediaan alat-alat kantor setiap tahunnya.
8 Rekening Listrik, tingkat realisasi anggaran untuk tagihan rekening
listrik setiap tahunya mengalami peningkatan. Pada tahun 2011 tingkat realisasinya mencapai 94,9 dengan jumlah anggaran sebesar
Rp.14,235,000. Pada tahun 2012 tingkat realisasi anggarannya mencapai 95,2 dengan jumlah anggaran sebesar Rp.
16,192,000, sedangkan pada tahun 2013 tingkat realisasi anggarannya mencapai
95,9 dengan jumlah anggaran sebesar Rp19,186,000. Dari peningkatan tingkat realisasi dari setiap tahunnya menunjukkan bahwa
peningkatan tagihan rekening listrik setiap tahunnya
Universitas Sumatera Utara
9 Rekening Telepon, tingkat realisasi anggaran untuk tagihan rekening
telepon setiap tahunya mengalami peningkatan. Pada tahun 2011 tingkat realisasinya mencapai 92,2 dengan jumlah anggaran sebesar
Rp.3,689,000. Pada tahun 2012 tingkat realisasi anggarannya mencapai 93,7 dengan jumlah anggaran sebesar Rp4,687,000, sedangkan pada
tahun 2013 tingkat realisasi anggarannya mencapai 94,2 dengan jumlah anggaran sebesar Rp.6,597,000. Dari peningkatan tingkat
realisasi dari setiap tahunnya menunjukkan bahwa peningkatan tagihan rekening telepon setiap tahunnya
10 Rekening air, tingkat realisasi anggaran untuk tagihan rekening air
setiap tahunya mengalami peningkatan. Pada tahun 2011 tingkat realisasinya mencapai 90,7 dengan jumlah anggaran sebesar
Rp5,893,000. Pada tahun 2012 tingkat realisasi anggarannya mencapai 91,1 dengan jumlah anggaran sebesar Rp6,829,000, sedangkan pada
tahun 2013 tingkat realisasi anggarannya mencapai 99,1 dengan jumlah anggaran sebesar Rp.
7,450,000
. Dari peningkatan tingkat realisasi dari setiap tahunnya menunjukkan bahwa peningkatan tagihan
rekening air setiap tahunnya 11
Keamanan dan kebersihan, tingkat realisasi anggaran untuk tagihan rekening keamanan dan kebersihan setiap tahunya mengalami
peningkatan. Pada tahun 2011 tingkat realisasinya mencapai 94,9 dengan jumlah anggaran sebesar Rp.3,797,000. Pada tahun 2012 tingkat
realisasi anggarannya mencapai 96,4 dengan jumlah anggaran sebesar Rp4,339,000, sedangkan pada tahun 2013 tingkat realisasi anggarannya
Universitas Sumatera Utara
mencapai 97,9 dengan jumlah anggaran sebesar Rp5,878,000. Dari peningkatan tingkat realisasi dari setiap tahunnya menunjukkan bahwa
peningkatan tagihan keamanan dan kebersihan setiap tahunnya.
Universitas Sumatera Utara
Dari hasil analisis perbandingan tersebut, dapat dilihat bahwa setiap tahunnya mengalami kenaikan anggaran maupun realisasinya. Hal ini tidak
lepas dari bertambahnya biaya-biaya dalam operasi pada Dinas Pertambangan dan Energi yang berdampak pada peningkatan operasi kegiatan di lembaga
tersebut.
Universitas Sumatera Utara
Tingkat realisasi dari setiap kegiatan tetntunya akan mempengaruhi tingkat realisasi total dana anggaran biaya operasional secara keseluruhan dari tahun
2011, 2012, dan 2013
Tabel 3.4 Total Realisasi Anggaran Biaya Operasional
Tahun 2011, 2012, 2013
No Tahun
Jumlah Realisasi
Sisa 1
2011 Rp.457,000,000
Rp.419,895,000 91.9
Rp.37,105,000 2
2012 Rp.518,400,000
Rp.487,929,000 94.1
Rp.30,471,000 3
2013 Rp.583,500,000
Rp.555,288,000 95,1
Rp.28,212,000
Sumber data : Dinas Pertambangan dan Energi Provinsi Sumatera Utara, 2014
Tabel 3.4 memaparkan tentang total realisasi anggaran biaya operasional secara keseluruhan mulai tahun 2011, 2012, dan 2013 pada Dinas
pertambangan dan Energi Provinsi Sumatera Utara. Pada Tahun 2011 dengan jumlah total anggaran biaya operasional sebesar Rp.457,000,000 dengan
tingkat realisasinya mencapai 91,9 yaitu Rp.419,895,000 dengan sisa anggaran Rp37,105,000. Pada tahun 2012 dengan jumlah total anggaran biaya
operasional sebesar Rp.518,400,000 dengan tingkat realisasinya mencapai 94,1 yaitu Rp.487,929,000 dengan sisa anggaran Rp.30,471,000. Sementara
Pada tahun 2013 dengan jumlah total anggaran biaya operasional sebesar Rp.558,500,000 dengan tingkat realisasinya mencapai 95,1 yaitu
Rp.555,288,000 dengan sisa anggaran Rp.28,212,000. Tingkat realisasi tahun 2013 merupakan tingkat realisasi tertinggi dari tahun 2011 dan 2012.
Universitas Sumatera Utara
BAB IV
KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan