33
4.3.5.3.Pembandingan secara terus menerus data capaian kinerja Belum ada pelaksanaan pembandingan secara terus menerus data capaian
kinerja dikarenakan Prrogram Sasaran Kerja Pegawai SKP baru dilaksanakan mulai awal 2014.
4.3.6. Pemisahan Fungsi
Pemisahan fungsi dalam pengelolaan belanja hibah dan belanja bantuan sosial Kabupaten Blora dilakukan secara terpisah, tidak hanya dikendalikan oleh
satu orang. Pemisahan fungsi tersebut yaitu kegiatan penganggaran dilakukan terpisah dengan kegiatan pemeriksaan proposal dan kegiatan pencairan dana.
Kegiatan penganggaran dilaksanakan di DPPKAD Kabupaten Blora yang dilakukan oleh Tim Anggaran Pemerintah Kabupaten Blora TAPD. Kegiatan
pemeriksaan proposal dilakukan oleh masing-masing SKPD sesuai dengan bidang yang diampu. Kegiatan pencairan dana hibah dan bantuan sosial dilaksanakan di
DPPKAD yang dilakukan oleh Pejabat Pengelola Keuangan Daerah PPKD.
4.3.7. Otorisasi Atas Transaksi dan Kejadian Penting
Otorisasi atas transaksi menyangkut belanja hibah dan belanja bantuan sosial dilakukan oleh pejabat berwenang. Otorisasi atas dokumen SPP-LS
dilakukan oleh bendahara pengeluaran PPKD, SPM-LS diotorisasi oleh Kepala DPPKAD dan SP2D dilakukan oleh kuasa BUD. Ketentuan dan syarat otorisasi
transaksi dilakukan dengan mengecek kebenaran atas transaksi dan kejadian penting terkait dengan belanja hibah dan belanja bantuan sosial. Apabila terdapat
dokumen atas transaksi dan kejadian penting yang akan diotorisasi tidak lengkap
34
dan tidak absah maka proses otorisasi tidak akan dilakukan oleh Kepala DPPKAD.
4.3.8. Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu atas Transaksi dan
Kejadian Penting 4.3.8.1.Transaksi diklasifikasikan dengan tepat dan dicatat segera
Transaksi pada belanja hibah dan belanja bantuan sosial terjadi pada saat pencairan dana. Pencairan dana dilakukan hanya sekali dalam satu tahun anggaran
yaitu pada akhir tahun. Pencatatan transaksi tersebut dilakukan segera dan bersamaan setelah diterbitkan SP2D Surat Perintah Pencairan Dana. Aplikasi
yang digunakan oleh Pemerintah Kabupaten Blora dalam mencatat pencairan dana belanja hibah dan belanja bantuan sosial adalah SIPKD, melalui aplikasi tersebut
pegawai dapat langsung melakukan pencatatan pengeluaran kas akan secara langsung mengurangi jumlah kas daerah yang dimiliki oleh Pemerintah
Kabupaten Blora. 4.3.8.2.Klasifikasi dan pencatatan yang tepat dilaksanakan dalam seluruh siklus
transaksi dan kejadian.
Pengelolaan belanja hiabah dan belanja bantuan sosial dilakukan pada satu sikus, yaitu siklus pencairan dana hibah dan bantuan sosial yang dilakukan pada
akhir tahun anggaran berkenaan atau bulan desember. Klasifikasi dan pencatatan atas transaksi pencairan dana hibah dan bantuan sosial dilakukan dengan segera
dan tepat waktu, yaitu setelah adanya penerbitan SP2D, dan secara otomatis akan segera dicatat sebagai pengeluaran kas daerah.
35
4.3.9. Pembatasan Akses atas Sumber Daya dan Pencatatannya
