commit to user
3. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Pemberian Kredit Pada KSU
Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap
a. Syarat-Syarat Pengajuan Permohonan Kredit
Syarat-syarat yang ditetapkan oleh KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap sebagai dasar pemberian kredit sudah
baik, tidak ada kekurangan dalam syarat pengajuan permohonan kredit.
b. Fungsi yang Terkait
Dalam prosedur pemberian kredit pada KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap terdapat pemisahan fungsi yang baik.
Hal ini dibuktikan dengan adanya fungsi account officer yang bertugas sebagai pencari nasabah atau calon debitur merangkap juga
sebagai penagih. Hal ini dapat memungkinkan terjadinya kecurangan dapat diminimalisir.
c. Dokumen yang Digunakan
Dokumen yang digunakan dalam prosedur pemberian kredit pada KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap terdapat
beberapa kelemahan, di antaranya surat perjanjian kredit hanya dibuat satu lembar saja yaitu hanya untuk pihak intern dan pihak
debitur tidak
diberikan dibuatkan
salinannya. Walaupun
kesepakatan perjanjian itu sudah dibacakan oleh notaris di hadapan debitur, bisa saja setelah itu debitur lupa akan ketentuan-ketentuan
commit to user
kewajibannya yang harus di penuhi. Selain itu dokumen-dokumen dala prosedur pemberian kredit tidak diberi nomor urut tercetak.
d. Catatan Akuntansi yang Digunakan
Penggunaan catatan akuntansi dalam prosedur pemberian kredit pada KSU Mina Sejahtera USP Swamitra Mina Cilacap telah
sesuai dengan yang ditetapkan diperusahaan. Setiap ada transaksi pencairan kredit selalu dicatat dalam daftar pinjaman. Dan untuk
pengeluaran kas sebagai bentuk pencairan kredit yang diberikan kepada debitur selalu dicatat dalam jurnal kas keluar, sedangkan
untuk penerimaan kas yang berasal dari pendapatan administrasi pencairan kredit dicatat dalam jurnal penerimaan kas. Pencatatan
tersebut telah dilakukan oleh komputerisasi sehingga bisa mengurangi kesalahan-kesalahan yang mungkin terjadi.
e. Prosedur Pencatatan
Kategori