Hikmatiar : Sistem Pengawasan Intern Pada CV. Numero Uno Medan, 2008. USU Repository © 2009
k. Perusahaan menetapkan bagian-bagian tertentu yang berwenang untuk
menandatangani kwitansi, cek, giro dan alat pembayaran lainnya dalam jumlah tertentu
l. Bendahara pengeluaran akan mengeluarkan kas setelah terlebih dahulu
memeriksa apakah bukti pendukungnya sudah memenuhi syarat pembayaran m.
Semua cek yang akan dibayar mempunyai nomor, yang umumnya telah ditetapkan oleh pihak perusahaan atau bank.
F. Prosedur Pengawasan Intern Kas
Prosedur penerimaan dan pengeluaran kas pada CV. Numero Uno pada dasarnya telah ditetapkan oleh suatu undang-undang dan peraturan daerah serta
pelaksanaan prosedur tersebut CV. Numero Uno menggunakan formulir-formulir yang dipakai pula pada dinas dan instansi pemerintah lainnya.
Pendokumentasian melalui formulir harus direncanakan sedemikian rupa sehingga dapat menunjukkan adanya bukti-bukti tertulis dari setiap transaksi,
misalnya dengan meminta tanda tangan dari pihak yang bersangkutan dalam formulir setelah prosedur tertentu dilaksanakan.
Adapun formulir-formulir yang digunakan pada CV. Numero Uno antara lain :
1. Daftar Pengantar SPP
2. SPP
3. Daftar perincian rencana penggunaan kas
4. Pengesahan SPM yang terpakai
Hikmatiar : Sistem Pengawasan Intern Pada CV. Numero Uno Medan, 2008. USU Repository © 2009
5. Register SPM
6. Register SPP
7. Buku kas umum pemegang kas
8. Buku simpanan bank
9. Buku panjar
10. Buku PPNPPh
Prosedur pengajuan kas sampai dengan pengeluarannya sebagai berikut : 1.
Direktur a.
Merencanakan dan merancang kegiatan apa saja yang akan dilaksanakan dalam program kerja pada dinas tersebut.
b. Menentukan pos-pos yang dibutuhkan dalam pelaksanaan program kerja
c. Membuat sebuah Rancangan Anggaran Satuan Kerja RASK
d. Mengajukan RASK kepada tim ekskutif sebagai tim yang akan
menjalankan program kerja bersangkutan. 2.
Tim eksutif Tim ekskutif memeriksa dan menyetujui RASK yang dikirim oleh
Direktur menerbitkan Dasar Anggaran Satuan Kerja DASK. 3.
Bendahara Pengeluaran Bendahara pengeluaran mengajukan permohonan Surat Ketetapan
Otoritasi SKO kepada KPPN untuk disetujui setelah bendahara pengeluaran menerima DASK tersebut.
4. KPPN Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara
Hikmatiar : Sistem Pengawasan Intern Pada CV. Numero Uno Medan, 2008. USU Repository © 2009
KPPN menerima SKP dari bendahara pengeluaran lalu menerbitkan surat ketetapan otoritas.
5. Bendahara pengeluaran
Bendahara pengeluaran menguraikan Surat Perintah Pembayaran SPP yang dilampiri dengan SKO ditujukan kepada KPPN.
6. KPPN
KPPN menerbitkan Surat Perintah Membayar SPM di sertai cek sejumlah anggaran yang disetujui setelah SPP sampai.
7. Bendahara pengeluaran
SPM sampai kepada bendahara pengeluaran lalu dicairkan ke Bank yang ditunjuk. Tugasnya selanjutnya adalah membagikannya kepada sub dinas.
G. Kebijaksanaan Tentang Kas
