1 Struktur sumber dana
2 Tingkat suku bunga
3 Jangka waktu sumber dana
4 Volume dana
5 Biaya overhead
6 Unloanable fund
Dari pendapat-pendapat yang dikemukakan di atas dapat disimpulkan
bahwa faktor-faktor yang mempengaruhi biaya dana
cost of fund
antara lain
struktur sumber dana bank, tingkat suku bunga simpanan, likuiditas wajib bank,
jangka waktu sumber dana, volume dana, dan biaya
overhead.
10. Konsep Perhitungan Biaya Dana Bank
Konsep yang dapat digunakan untuk menghitung biaya dana yang dihimpun bank adalah sebagai berikut :
a. Konsep biaya dana rata-rata historis
Metode ini cocok untuk mengevaluasi masa lampau dan dapat digunakan untuk menetapkan perencanaan bunga bila diasumsikan
suku bunga dana di masa mendatang relatif stabil. perpustakaan.uns.ac.id
commit to user
Tabel II.1
Konsep Biaya Dana Rata-Rata Historis
Volume Interest
Dana Rate
Rp Rp
1 2
3 2 x 3 = 4
a. Dana berbasis bunga 1. Giro
xxx xx
xxx 2. Tabungan
xxx xx
xxx 3. Deposito
xxx xx
xxx 4. Pinjaman-pinjaman
xxx xx
xxx Jumlah Dana Berbungan
A b. Dana tidak bunga
1. Setoran Jaminan LC xxx
2. Setoran Jaminan BG xxx
3. Dana transfer xxx
4. Dana titipan xxx
5. Dana titipan xxx
Jumlah Dana Berbungan B
Total C
B Jenis Dana
Biaya Dana
Dengan memperhatikan perhitungan pada tabel II.1 maka dapat ditentukan
Sumber : Taswan, 2006 : 47
commit to user
Konsep ini memiliki beberapa kelemahan-kelemahan. Kelemahan- kelemahan konsep biaya dana rata-rata historis Dahlan Siamat,
2005: 126 dapat dikemukakan sebagai berikut:
1 Sebagian dana harus diinvestasikan dalam bentuk asset yang
tidak produktif misalnya cadangan likuditas wajib dan aktiva tetap dan inventaris. Oleh karena itu perlu dilakukan
penyesuaian terhadap umlah biaya dan keuntungan untuk menutup biaya bunga.
2 Dalam penghitungan biaya dana harus pula dimasukkan
komponenkomponen biaya lain yang berhubungan dengan kegiatan penarikan dana misalnya biaya promosi atau biaya
operasional lainnya. 3
Perlu dipertanyakan mengenai apakah biaya modal
cost of equity funds
harus pula dimasukkan dalam perhitungan biaya dana.
4 Konsep biaya dana historis ini bisa menjadi tidak realistis
untuk menjadi dasar penarikan dana dan penetapan harga
pricing
apabila tingkat bunga mengalami perubahan. b.
Konsep biaya dana rata-rata tertimbang Konsep perhitungan biaya dana ini merupakan konsep yang
paling menggambarkan biaya dana bank yang sesungguhnya. Dalam metode inimencoba memperbaiki kelemahan metode biaya
dana historis yang tidak memperhatikan peran masing-masing perpustakaan.uns.ac.id
commit to user
sumber dana sehingga sering sulit menjadi petunjuk yang akurat bagi manajemen bank.
Perhitungan biaya dana menurut konsep biaya dana rata- rata tertimbang dilakukan dengan memperhatikan peran masing-
masing sumber dana yang ditunjukkan melalui besarnya komposisi dana dan faktor lain yang mempengaruhi besarnya biaya dana
misalnya
reserve requirement. Reserve requirement
disini adalah cadangan wajib Giro Wajib Minimum dan cadangan kas menurut
pengalaman bank.
Tabel II.2
Perhitungan Total Konribusi Biaya Dana
Sumber Rata-Rata Interest Persentase Cadangan Bunga
Kontribusi Dana
saldo Rate
dari Total Wajib
Efektif Biaya Dana
i ii
iii iv
v vi
Pinjaman yang
Diterima Total
Tabungan
Deposito
c. Konsep biaya dana marjinal
Kelemahan konsep biaya dana rata-rata historis yang sebelumnya dibahas dapat diatasi dengan menggunakan konsep
Sumber : Taswan, 2006 : 50
commit to user
biaya dana marjinal
marginal cost of funds.
Pada dasarnya konsep ini menyatakan bahwa bank akan menggunakan biaya
marjinalnya yaitu biaya yang dibayarkan untuk mendapatkan tambahan dana dan memperoleh keuntungan
spread
yang dapat diterima atas penambahan asset yang dibiayai dengan dana yang
diperoleh tersebut. Metode biaya dana marjinal memperhitungkan biaya dana menurut tingkat bunga pasar saat itu.
Konsep ini sering digunakan untuk mengambil keputusan pada saat berkaitan dengan kebutuhan penempatan kredit untuk
memenuhi kebutuhan nasabah prima. Oleh karena itu biaya dana akan didasarkan pada suku bunga yang berlaku pada saat itu dan
biaya penghimpunan dana selain bunga. Metode ini lebih realistis dan sangat fleksibel dengan perubahan suku bunga. Walaupun
demikian penentuan biaya marjinal ini haruslah dipenuhi asumsi bahwa sumber dana bank berasal dari satu sumber saja, misalnya
dari pasar uang atau penerbitan sertifikat deposito.
11. Komponen-Komponen Yang Menentukan Suku Bunga Kredit
