Saling Hapus Instrumen Keuangan Offsetting of Financial Instruments
Saling Hapus Instrumen Keuangan Offsetting of Financial Instruments
Aset keuangan dan liabilitas keuangan Financial assets and liabilities are offset and saling hapus dan nilai bersihnya disajikan
the net amount reported in the consolidated dalam
statement of financial position if, and only if, konsolidasian jika, dan hanya jika, Grup saat
there is a currently enforceable right to offset ini memiliki hak yang berkekuatan hukum
the recognized amounts and there is untuk melakukan saling hapus atas jumlah
intention to settle on a net basis, or to realize yang telah diakui tersebut; dan berniat untuk
settle the liability menyelesaikan secara neto atau untuk
merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara simultan.
Penurunan Nilai Aset Keuangan Impairment of Financial Assets
Pada setiap
The Group’s management assesses at each keuangan, manajemen Grup menelaah
consolidated statement of financial position apakah suatu aset keuangan atau kelompok
date whether a financial asset or group of aset keuangan telah mengalami penurunan
financial assets is impaired. nilai.
1. Assets Carried at Amortized Cost diamortisasi
1. Aset keuangan pada biaya perolehan
Manajemen pertama-tama menentukan The management first assesses whether apakah
objective evidence of impairment exists mengenai
individually for financial assets that are individual atas aset keuangan yang
individually significant, and individually or signifikan secara individual, dan secara
collectively for financial assets that are individual atau kolektif untuk aset
significant. If the keuangan
not
individually
determines that no signifikan secara individual. Jika
objective evidence of impairment exists manajemen menentukan tidak terdapat
for an individually assessed financial bukti obyektif mengenai penurunan nilai
asset, whether significant or not, the atas aset keuangan yang dinilai secara
asset is included in a group of financial individual, baik aset keuangan tersebut
assets
with
similar credit risk similar credit risk
assets is collectively assessed for kelompok aset keuangan yang memiliki
impairment. Assets that are individually karakteristik risiko kredit yang sejenis
assessed for impairment and for which dan menilai penurunan nilai kelompok
an impairment loss, is or continues to be tersebut secara kolektif. Aset yang
recognized are not included in a penurunan
collective assessment of impairment. individual, dan untuk itu kerugian penurunan nilai diakui atau tetap diakui, tidak
penurunan nilai secara kolektif.
Jika terdapat bukti obyektif bahwa rugi If there is an objective evidence that an penurunan nilai telah terjadi, maka
impairment loss has been incurred, the jumlah kerugian tersebut diukur sebagai
amount of the loss is measured as the selisih antara nilai tercatat aset dengan
difference between the asset’s carrying nilai kini estimasi arus kas masa depan
amount and the present value of yang didiskonto menggunakan suku
estimated future cash flows discounted bunga efektif awal dari aset tersebut.
at the financial asset’s original effective Nilai tercatat aset tersebut langsung
interest rate. The carrying amount of the dikurangi dengan penurunan nilai yang
asset shall be reduced either directly or terjadi
through the use of an allowance account. cadangan dan jumlah kerugian yang
The amount of loss is charged to profit or terjadi diakui dalam laba rugi.
loss.
Jika, pada tahun berikutnya, jumlah If, in a subsequent year, the amount of kerugian penurunan nilai berkurang
the impairment loss decreases because karena suatu peristiwa yang terjadi
occurring after the setelah penurunan nilai tersebut diakui,
was recognized, the maka dilakukan penyesuaian atas
impairment
previously recognized impairment loss is cadangan kerugian penurunan nilai
reversed. Any subsequent reversal of an yang sebelumnya diakui. Pemulihan
impairment loss is recognized in profit or penurunan nilai selanjutnya diakui
loss, to the extent that the carrying value dalam laba rugi, dengan ketentuan nilai
of the asset does not exceed its tercatat
amortized cost at the reversal date. penurunan nilai tidak melampaui biaya perolehan diamortisasi pada tanggal pemulihan tersebut.
2. Aset keuangan tersedia untuk dijual
2. AFS Financial Assets
Dalam hal instrumen ekuitas dalam In case of equity investments classified kelompok
as AFS, assessment of any impairment penelaahan penurunan nilai ditandai
would include a significant or prolonged dengan penurunan nilai wajar dibawah
decline in the fair value of the biaya perolehannya yang signifikan dan
investments below its cost. Where there berkelanjutan.
is evidence of impairment, the cumulative obyektif penurunan nilai, maka kerugian
loss measured as the difference between penurunan nilai kumulatif yang dihitung
the acquisition cost and the current fair dari selisih antara biaya perolehan
value, less any impairment loss on that dengan nilai wajar kini, dikurangi
financial asset previously recognized in kerugian
profit or loss is removed from equity and sebelumnya telah diakui dalam laba
recognized in profit or loss. Impairment rugi, dikeluarkan dari ekuitas dan diakui
losses on equity investments are not dalam laba rugi. Kerugian penurunan
reversed through profit or loss. Increases nilai tidak boleh dipulihkan melalui laba
in fair value after impairment are rugi. Kenaikan nilai wajar setelah
recognized directly in equity. terjadinya penurunan nilai diakui di ekuitas.
Penghentian
Derecognition of Financial Assets and Liabilitas Keuangan
1. Aset Keuangan
1. Financial Assets
Aset keuangan (atau bagian dari aset Financial asset (or, where applicable, a keuangan
part of a financial asset or part of a group keuangan
financial assets) is pengakuannya jika:
derecognized when:
a. the rights to receive cash flows berasal dari aset keuangan tersebut
a. Hak kontraktual atas arus kas yang
from the asset have expired; berakhir;
b. the Group retains the right to menerima arus kas dari aset
b. Grup tetap memiliki hak untuk
receive cash flows from the asset, keuangan tersebut, namun juga
but has assumed a contractual menanggung liabilitas kontraktual
obligation to pay them in full untuk membayar kepada pihak
without material delay to a third ketiga atas arus kas yang diterima
a “pass-through” tersebut
party under
arrangement; or adanya penundaan yang signifikan berdasarkan suatu kesepakatan; atau
c. the Group has transferred its rights untuk menerima arus kas dari aset
c. Grup telah mentransfer haknya
to receive cash flows from the keuangan dan (i) telah mentransfer
asset and either (i) has transferred secara substansial seluruh risiko
substantially all the risks and dan manfaat atas aset keuangan,
rewards of the asset, or (ii) has atau (ii) secara substansial tidak
neither transferred nor retained mentransfer atau tidak memiliki
substantially all the risks and seluruh risiko dan manfaat atas
rewards of the asset, but has aset
transferred control of the asset. mentransfer pengendalian atas aset keuangan tersebut.
2. Liabilitas Keuangan
2. Financial Liabilities
A financial liability is derecognized when pengakuannya jika liabilitas keuangan
the obligation under the contract is tersebut berakhir, dibatalkan, atau telah
discharged, cancelled or has expired. kadaluarsa.
g. Pengukuran Nilai Wajar
g. Fair Value Measurement
Pengukuran nilai wajar didasarkan pada The fair value measurement is based on the asumsi bahwa transaksi untuk menjual aset
presumption that the transaction to sell the atau mengalihkan liabilitas akan terjadi:
asset or transfer the liability takes place either:
• di pasar utama untuk aset atau liabilitas
in the principal market for the asset or tersebut atau;
liability or;
• jika tidak terdapat pasar utama, di
in the absence of a principal market, in pasar yang paling menguntungkan
the most advantageous market for the untuk aset atau liabilitas tersebut.
asset or liability.
Nilai wajar aset atau liabilitas diukur The fair value of an asset or a liability is menggunakan asumsi yang akan digunakan
measured using the assumptions that market measured using the assumptions that market
asset or liability, assuming that market bahwa pelaku pasar bertindak dalam
participants act in their economic best kepentingan ekonomi terbaiknya.
interest.
Pengukuran nilai wajar aset non-keuangan
A fair value measurement of a non-financial memperhitungkan kemampuan pelaku pasar
a market untuk menghasilkan manfaat ekonomik
participant’s ability to generate economic dengan
benefits by using the asset in its highest and penggunaan tertinggi dan terbaiknya, atau
best use or by selling it to another market dengan menjualnya kepada pelaku pasar lain
participant that would use the asset in its yang akan menggunakan aset tersebut
highest and best use.
dalam penggunaan tertinggi dan terbaiknya.
Ketika Grup menggunakan teknik penilaian, When the Group uses valuation techniques, maka Grup memaksimalkan penggunaan
it maximizes the use of relevant observable input yang dapat diobservasi yang relevan
minimizing the use of dan meminimalkan penggunaan input yang
inputs
and
unobservable inputs.
tidak dapat diobservasi.
Seluruh aset dan liabilitas yang mana nilai All assets and liabilities for which fair value is wajar aset atau liabilitas tersebut diukur atau
measured or disclosed in the financial diungkapkan, dikategorikan dalam hirarki
statements are categorized within the fair nilai wajar sebagai berikut:
value hierarchy as follows:
• Level 1 - harga kuotasian (tanpa
Level 1 - Quoted (unadjusted) market penyesuaian) di pasar aktif untuk aset
prices in active markets for identical atau liabilitas yang identik;
assets or liabilities;
• Level 2 - teknik penilaian dimana level
Level 2 - Valuation techniques for input terendah yang signifikan terhadap
which the lowest level input that is pengukuran
the fair value diobservasi, baik secara langsung
measurement is directly or indirectly maupun tidak langsung;
observable;
• Level 3 - teknik penilaian dimana level
Level 3 - Valuation techniques for input terendah yang signifikan terhadap
which the lowest level input that is pengukuran nilai wajar tidak dapat
the fair value diobservasi.
significant
to
measurement is unobservable.
Untuk aset dan liabilitas yang diukur pada For assets and liabilities that are recognized nilai wajar secara berulang dalam laporan
in the consolidated financial statements on a keuangan
recurring basis, the Group determines menentukan apakah telah terjadi transfer di
whether there are transfers between levels in antara level hirarki dengan menilai kembali
the hierarchy by re-assessing categorization pengkategorian level nilai wajar pada setiap
at the end of each reporting period. akhir periode pelaporan.
h. Persediaan
h. Inventories
Persediaan batubara merupakan batubara Coal inventory represents the Group’s yang menjadi hak Grup dan
entitlement to coal on hand and is valued at berdasarkan nilai terendah antara harga
dinilai
the lower of cost or net realizable value. Cost perolehan atau nilai realisasi bersih. Harga
is determined based on the moving average perolehan ditentukan dengan metode rata-
includes an appropriate rata bergerak yang mencakup alokasi
basis
which
allocation of materials, labour, depreciation komponen biaya bahan baku, tenaga kerja,
and overheads related to mining activities. penyusutan, dan biaya tidak langsung yang berkaitan dengan kegiatan pertambangan.
Persediaan bahan bakar dan suku cadang Fuel and spareparts supplies are valued at dinilai berdasarkan harga perolehan yang
cost, determined on a weighted-average ditentukan
basis less provision for obsolete items, if any. tertimbang
Fuel and spareparts supplies are charged to cadangan persediaan yang sudah usang,
production costs in the period they are used. jika ada. Persediaan bahan bakar dan suku cadang dicatat sebagai biaya produksi pada saat digunakan.
i. Investasi pada Entitas Asosiasi dan
Investment in Associates and Joint Ventura Bersama
i.
Ventures
Hasil usaha dan aset dan liabilitas entitas The results and assets and liabilities of asosiasi atau ventura bersama dicatat dalam
associates or joint ventures are incorporated laporan
in these consolidated financial statements menggunakan metode ekuitas.
keuangan
konsolidasian
using the equity method of accounting.
Dalam metode ekuitas, pengakuan awal Under the equity method, an investment in investasi pada entitas asosiasi diakui pada
an associate or a joint venture is initially laporan posisi keuangan konsolidasian
recognized in the consolidated statement of sebesar biaya perolehan dan selanjutnya
financial position at cost and adjusted there disesuaikan untuk mengakui bagian Grup
after to recognize the Group’s share of the atas laba rugi dan penghasilan komprehensif
profit or loss and other comprehensive lain dari entitas asosiasi atau ventura
income of the associate or joint venture. bersama. Jika bagian Grup atas rugi entitas
When the Group’s share of losses of an asosiasi atau ventura bersama adalah sama
associate or a joint venture exceeds the dengan atau melebihi kepentingannya pada
Group’s interest in that associate or joint entitas asosiasi atau ventura bersama, maka
venture, the Group discontinues recognizing Grup menghentikan pengakuannya atas rugi
its share of further losses. Additional losses lebih lanjut. Kerugian lebih lanjut diakui
are recognized only to the extent that the hanya
Group has incurred legal or constructive konstruktif atau hukum atau melakukan
obligations or made payments on behalf of pembayaran atas nama entitas asosiasi atau
the associate or joint venture. ventura bersama.
Investasi pada entitas asosiasi atau ventura An investment in an associate or a joint bersama dicatat menggunakan metode
venture is accounted for using the equity ekuitas sejak tanggal investasi tersebut
method from the date on which the investee memenuhi definisi entitas asosiasi atau
becomes an associate or a joint venture. ventura bersama.
Pada setiap tanggal pelaporan, Grup The Group determines at each reporting menentukan apakah terdapat penurunan
date whether it is necessary to recognize nilai yang harus diakui atas investasi Grup
any impairment loss with respect to the pada entitas asosiasi atau ventura bersama.
Group’s investment in an associate or a joint venture.
j. Aset tetap
j.
Property and Equipment
Aset tetap dinyatakan berdasarkan biaya Property and equipment are carried at cost, perolehan, tetapi tidak termasuk biaya
excluding day to day servicing, less perawatan sehari-hari, dikurangi akumulasi
depreciation and any penyusutan dan akumulasi rugi penurunan
accumulated
impairment in value. Land is not depreciated nilai, jika ada. Tanah tidak disusutkan dan
and is stated at cost less any impairment in dinyatakan berdasarkan biaya perolehan
value.
dikurangi akumulasi rugi penurunan nilai, jika ada.
Biaya perolehan awal aset tetap meliputi The initial cost of property and equipment Biaya perolehan awal aset tetap meliputi The initial cost of property and equipment
import duties and taxes and any directly dan biaya-biaya yang dapat diatribusikan
attributable costs in bringing the property secara langsung untuk membawa aset ke
and equipment to its working condition and lokasi dan kondisi yang diinginkan sesuai
location for its intended use. dengan tujuan penggunaan yang ditetapkan.
Beban-beban yang timbul setelah aset tetap Expenditures incurred after the property and digunakan, seperti beban perbaikan dan
equipment have been put into operations, pemeliharaan, dibebankan ke laba rugi pada
such as repairs and maintenance costs, are saat terjadinya. Apabila beban-beban
normally charged to operations in the year tersebut menimbulkan peningkatan manfaat
such costs are incurred. In situations where ekonomis di masa datang dari penggunaan
it can be clearly demonstrated that the aset tetap tersebut yang dapat melebihi
expenditures have resulted in an increase in kinerja
normalnya, maka beban-beban the future economic benefits expected to be tersebut dikapitalisasi sebagai tambahan
obtained from the use of the property and biaya perolehan aset tetap.
equipment beyond its originally assessed standard of performance, the expenditures are capitalized as additional costs of property and equipment.
Depreciation and amortization are computed berdasarkan metode garis lurus selama
on a straight-line basis over the property and masa manfaat aset tetap sebagai berikut:
equipment’s useful lives as follows:
Mesin dan peralatan
Machinery and equipment Kendaraan
Peralatan kantor
4-8
Office equipment
Dalam setiap inspeksi yang signifikan, biaya When each major inspection is performed, inspeksi diakui dalam jumlah tercatat aset
its cost is recognized in the carrying amount tetap sebagai suatu penggantian apabila
of the item of property and equipment as memenuhi kriteria pengakuan. Biaya
a replacement if the recognition criteria are inspeksi
major inspection is tersebut diamortisasi selama periode sampai
capitalized and amortized over the next dengan saat inspeksi signifikan berikutnya.
major inspection activity.
Jumlah tercatat aset tetap dihentikan An item of property and equipment is pengakuannya pada saat dilepaskan atau
derecognized upon disposal or when no tidak ada manfaat ekonomis masa depan
future economic benefits are expected from yang diharapkan dari penggunaan atau
its use or disposal. Any gains or loss arising pelepasannya. Keuntungan atau kerugian
of property and yang timbul dari penghentian pengakuan
from
de-recognition
equipment is included in profit or loss in the aset tetap diakui dalam laba rugi pada tahun
year the item is derecognized. terjadinya penghentian pengakuan.
Nilai residu, umur manfaat, serta metode The asset’s residual values, if any, useful penyusutan dan amortisasi ditelaah setiap
lives and depreciation and amortization akhir tahun dan dilakukan penyesuaian
method are reviewed and adjusted if apabila hasil telaah
appropriate, at each financial year end. estimasi sebelumnya.
berbeda dengan