EFEKTIVITAS PENGELOLAAN KREDIT USAHA RAKYAT DALAM MENJAGA LIKUIDITAS DAN MENINGKATKAN PROFITABILITAS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA, TBK CABANG ENDE
EFEKTIVITAS PENGELOLAAN KREDIT USAHA RAKYAT
DALAM MENJAGA LIKUIDITAS DAN MENINGKATKAN
PROFITABILITAS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA, TBK
CABANG ENDE
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan
Mencapai Derajad Sarjana Ekonomi
Disusun Oleh :
Windy Refiana
201210170311019
Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi Dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang
2016
ii
iii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan mengucap puji syukur kehadirat Allah SWT karena atas berkat
rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelasikan penyusunan
skripsi dengan judul “Efektivitas Pengelolaan Kredit Usaha Rakyat Dalam
Menjaga Likuiditas Dan Meningkatkan Profitabilitas Pada PT. Bank Rakyat
Indonesia, Tbk Cabang Ende”. Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk
memenuhi persyaratan guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi di Universitas
Muhammadiyah Malang.
Pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada
semua pihak yang telah memberikan bantuan dan dorongan untuk menyelesaikan
skripsi ini. Ucapan terima kasih ini penulis sampaikan kepada:
1.
Bapak Dr. Nazaruddin Malik, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
2.
Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M, Ak. selaku Ketua Jurusan Program Studi
Akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang sekaligus Dosen Pembimbing
Utama yang telah mengarahkan dan membimbing penulis dalam menyusun
skripsi ini.
3.
Ibu Dra. Sri Wahjuni Latifah, M.M, Ak. selaku Dosen Wali sekaligus Dosen
Pembimbing yang telah membimbing penulis dalam menyusun skripsi ini.
4.
Bapak Wuryadi Pujo Basuki selaku Pemimpin Cabang PT. Bank Rakyat
Indonesia, Tbk. Cabang Ende yang telah mengizinkan dan membantu penulis
dalam melakukan penelitian.
5.
Ibu Siti Novita Mapawa selaku Fungsi ADK Komersial dan Ibu Atikah Laely
Sofiah selaku Account Officer PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk. Cabang Ende
yang telah membantu penulis dalam melakukan penelitian.
6.
Kepada seluruh Dosen Pengajar Program Studi Akuntansi yang telah banyak
membimbing dan mengarahkan penulis selama menempuh pendidikan.
iv
7.
Bapak dan Mama (Achmad Rifai dan Dwi Handayani) yang telah
memberikan dukungan dengan penuh kasih sayang dan doa kepada penulis
sehingga dapat menyelesaikan pendidikan di Universitas Muhammadiyah
Malang.
8.
Keluarga Besar Bapak Hariyono dan Ibu Ada Nur Handayani yang telah
memberikan dukungan dan doa kepada penulis.
9.
Sahabat tercinta (Fanny, Raras, Bunga) terima kasih untuk dukungan,
bantuan, perhatian, dan doanya kepada penulis.
10. Teman – teman tercinta (Haidar, Mia, Fadhel) terima kasih untuk bantuan dan
dukungan kepada penulis.
11. Ibnu Fikar DM yang selalu setia menemani, memberi dukungan, semangat
dan doa untuk menyelesaikan skripsi ini.
12. Seluruh keluarga besar Akuntansi kelas A angkatan 2012 yang banyak
memberikan semangat persaudaraan yang besar kepada penulis.
13. Pihak – pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah
banyak membantu dalam menyelesaikan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa masih banyak keterbatasan yang dimiliki penulis
dalam menyelesaikan skripsi ini, sehingga sangat diperlukan masukan – masukan
dan saran yang sifatnya membangun. Namun demikian besar harapan penulis
skripsi yang telah diselesaikan ini dapat bermanfaat bagi para pembaca.
Malang, 20 April 2016
Windy Refiana
v
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL............................................................................................. i
HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................. ii
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................. iii
KARTU KENDALI BIMBINGAN SKRIPSI ................................................... iii
KATA PENGANTAR ....................................................................................... iv
DAFTAR ISI ...................................................................................................... vi
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... ix
DAFTAR TABEL ............................................................................................... x
DAFTAR GRAFIK ............................................................................................ xi
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xii
ABSTRAK ....................................................................................................... xiii
ABSTRACT ....................................................................................................... xiv
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ....................................................................................... 1
B. Rumusan Masalah .................................................................................. 5
C. Batasan Masalah .................................................................................... 6
vi
D. Tujuan Penelitian ................................................................................... 6
E. Manfaat Penelitian ................................................................................. 6
BAB II KAJIAN PUSTAKA
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ............................................................... 8
B. Tinjauan Teori
1. Efektivitas Pengelolaan Kredit ....................................................... 10
2. Pengelolaan Kredit ......................................................................... 18
3. Kredit Usaha Rakyat ...................................................................... 22
4. Likuiditas ....................................................................................... 27
5. Profitabilitas ................................................................................... 31
6. Hubungan Pengelolaan Kredit Dengan Likuiditas
dan Profitabilitas ............................................................................ 33
BAB III METODE PENELITIAN
A. Objek Penelitian ................................................................................... 35
B. Jenis Penelitian ..................................................................................... 35
C. Jenis Data dan Sumber Data ................................................................ 35
D. Teknik Pengumpulan Data ................................................................... 36
E. Teknik Analisis Data ............................................................................ 36
BAB IV PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk. .......................... 40
B. Penyajian Data
Wawancara ..................................................................................... 43
vii
Dokumentasi
1. Kredit KUR Bermasalah ............................................................ 49
2. Total Kredit KUR Yang Diberikan ........................................... 50
3. Total Dana Pihak Ketiga ........................................................... 51
4. Total Aktiva ............................................................................... 52
5. Laba Bersih ................................................................................ 53
6. Pendapatan ................................................................................. 54
7. PPAP Kredit ............................................................................... 55
C. Analisis Data ........................................................................................ 56
D. Pembahasan .......................................................................................... 67
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan .......................................................................................... 73
B. Saran .................................................................................................... 74
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
viii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1 Struktur Organisasi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Kantor
Cabang Ende
ix
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Kredit KUR Bermasalah
Tabel 4.2 Total Kredit KUR Yang Diberikan
Tabel 4.3 Total Dana Pihak Ketiga
Tabel 4.4 Total Aktiva
Tabel 4.5 Laba Bersih
Tabel 4.6 Pendapatan
Tabel 4.7 Perhitungan Non Performing Loan (NPL)
Tabel 4.8 Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR)
Tabel 4.9 Perhitungan Loan to Asset Ratio (LAR)
Tabel 4.10 Perhitungan Return On Asset (ROA)
Tabel 4.11 Perhitungan Net Profit Margin (NPM)
Tabel 4.12 Hubungan Efektivitas Pengelolaan Kredit Usaha Rakyat (KUR)
dengan Likuiditas dan Profitabilitas
x
DAFTAR GRAFIK
Grafik 4.1 Hubungan Efektivitas Pengelolaan Kredit Usaha Rakyat (KUR) dengan
Likuiditas dan Profitabilitas
xi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Laporan Bank BRI Cabang Ende Periode 2010 – 2014
xii
DAFTAR PUSTAKA
Ahmad, Amirah. 2013. “Tinjauan Efektivitas Penerapan Sistem Pengendalian
Internal Pemberian Kredit Pada PT. Bank Niaga Cabang Makassar”.
Skripsi Jurusan Akuntansi FEB Universitas Hasanudin. Makassar.
Anggraeni, K. Rahmadewi, Achmad Husaini, dan Nila Firdausi Nuzula. 2014.
“Analisis Pengelolaan Kredit Untuk Meningkatkan Likuiditas dan
Profitabilitas (Studi Pada PT. BPR Wlingi Pahala Paolo)”. Jurnal
Administrasi Bisnis Universitas Brawijaya Malang. Malang.
Atmosoeprapto, Krisdarto. 2002. Menuju SDM Berdaya. Jakarta: PT. Elek Media.
Bambang Riyanto, 2001, Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan, Edisi
Keempat, Cetakan Ketujuh, Yogyakarta : BPFE.
Daulay, F. Denny. 2015. “Peran Kredit Usaha Rakyat (KUR) Terhadap
Pendapatan Petani Padi Di Kecamatan Gebang Kabupaten Langkat”.
Skripsi Departemen Ekonomi Pembangunan FEB Universitas Sumatera
Utara. Medan.
Irawati, Susan, 2006. Manajemen Keuangan, Cetakan Pertama. Bandung: Pustaka
Bandung.
Hasibuan, Malaya S.P. 2008. Dasar – Dasar Perbankan. Jakarta : PT. Bumi
Aksara.
Kasmir. 2002. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT. Raja Grafindo
Persada.
_____. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Revisi 2008. Jakarta:
PT. RAJAGRAFINDO PERSADA.
_____. 2012. Manajemen Perbankan. Edisi Revisi Kesebelas. Cetakan Kesebelas.
Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Kredit Usaha Rakyat (KUR), http://www.bri.co.id/articles/61. Diakses tanggal 23
Oktober 2015.
Mahmudi, 2005. Manajemen Kinerja Sektor Publik. Yogyakarta: UPP AMP
YKPN.
Mahmoeddin, Drs.H.A. 2002. Melacak Kredit Bermasalah. Jakarta:Pustaka Sinar
Harapan
xiii
Muljono. 2001. Manajemen Perkreditan Bagi Bank Komersial. BPFE,
Yogyakarta.
Munawir. 2002. Analisa Laporan Keuangan. Edisi Keempat. Cetakan Kelima
Belas. Yogyakarta: Liberty Yogyakarta.
Oktavianu, P. Bayu. 2012. “Analisis Pengelolaan Kredit Yang Efektif Guna
Menjaga Likuiditas Dan Rentabilitas PD.BPR Tugu Artha”. FIA UB.
Malang.
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 135/PMK.05/2008 tentang Fasilitas
Penjaminan Kredit Usaha Rakyat
Rahman, Arif. 2015. BRI Penyalur KUR Terbesar di Indonesia.
http://obsessionnews.com/. Diakses tanggal 23 Oktober 2015.
Sastradipoera, Komaruddin. 2004. Strategi Manajemen Bisnis Perbankan.
Bandung: KAPPA-SIGMA.
Sejarah Bank Rakyat Indonesia. http://www.bri.co.id. Diakses tanggal 31
Desember 2015
Subardi, Agus. 2005. Manajemen Keuangan, Edisi revisi. Yogyakarta: AMP.
YKPN.
Sugiyono. 2004. Metode Penelitian Bisnis. Bandung : CV. Alfabeta.
Suhardjono, dan Mudrajad Kuncoro. 2002. Manajemen Perbankan Teori dan
Aplikasi. BPFE-Yogyakarta. Yogyakarta.
Sulhan dan Ely Siswanto. 2008. Manajemen Bank: Konvensional dan Syariah.
Malang: UIN Malang Press.
Sunarti. 2008. Sistem dan Manajemen Perbankan Indonesia. Malang: NN Press.
Susanto, Antoni, Topowijono Devi, & Farah Azizah. 2014. “Efektivitas
Pengelolaan Modal Kerja Koperasi Dalam Meningkatkan Profitabilitas
Dan Menjaga Tingkat Likuiditas (Studi Penelitian Pada KPRI
Universitas Brawijaya Malang Tahun 2010 – 2012). Fakultas Ilmu
Administrasi. Universitas Brawijaya Malang. Malang.
Suwarni. 2009. “Efektifitas Manajemen Kredit Sebagai Upaya Peningkatan
Rentabilitas Pada PT. BPR Gunung Ringgit Malang”. FIA UB. Malang.
Syamsuddin, Lukman. 2004. Manajemen Keuangan Perusahaan. Jakarta: PT Raja
Grafindo Persada
xiv
Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 Pasal 1 ayat 11 tentang perbankan.
Widyaningrum, S. Vika. 2010. “Analisis Efektivitas Pengelolaan Kredit Dalam
Upaya Peningkatan Tingkat Likuiditas Pada PT.BPR Grogol Joyo”. FE
USM. Surakarta.
xv
BAB I
PENDAHULUAN
A. LATAR BELAKANG
Setiap perusahaan yang menyalurkan dana ke masyarakat memerlukan
pengelolaan kredit yang baik dalam menjalankan aktivitasnya agar tujuan
perusahaan baik tujuan jangka pendek maupun jangka panjangnya dapat tercapai.
Tujuan jangka pendek perusahaan dalam
kegiatan
kredit adalah untuk
memperoleh keuntungan atau laba, sedangkan untuk tujuan jangka panjangnya
adalah untuk menjaga kelangsungan hidup atau eksistensi perusahaan. Karena
melihat perkembangan dunia usaha saat ini menawarkan bidang usaha yang sama
yang mengharuskan perusahaan harus mengelola sumber dana yang ada secara
optimal dan yang sangat dibutuhkan untuk kelancaran semua kegiatan perusahaan
secara efisien dan efektif.
Persaingan yang semakin ketat ini mendorong perusahaan untuk
meningkatkan daya saing, menjaga kondisi keuangan tetap sehat, dan
meningkatkan profitabilitas. Dan salah satu perusahaan jasa yang mengalami
persaingan yang ketat adalah pada sektor perbankan. Menurut Undang-Undang
nomor 10 Tahun 1998 Pasal 1 ayat 1 tentang perbankan; Perbankan adalah segala
sesuatu yang menyangkut tentang bank, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha,
serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya (Anggraeni,
2014:2).
1
2
Kegiatan bank yang berkembang pesat saat ini adalah kegiatan
menyalurkan dana ke masyarakat yang biasa dikenal dengan istilah kredit.
Menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 Pasal 1 ayat 11 tentang
perbankan; Kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat
dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjammeminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam
untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.
Pengelolaan kredit sangat diperlukan oleh suatu bank agar kredit yang
diberikan oleh bank dapat mencapai hasil dan sasaran yang tepat. Pengelolaan
kredit ini bertujuan untuk meminimalkan hal-hal yang dapat terjadi di luar
perhitungan dan agar kolektibilitas kredit dinilai baik. Melakukan pengelolaan
kredit berarti melaksanakan fungsi-fungsi manajemen, dimulai dari perencanaan,
pengorganisasian, pelaksanaan dan pengawasan kredit. Fungsi ini dilakukan oleh
satu manajemen yang namanya manajemen kredit, yang dimana manajemen kredit
ini melakukan pengelolaan kredit di mulai dari perencanaan jumlah kredit,
penentuan suku bunga, prosedur pemberian kredit, analisis pemberian kredit
sampai dengan pengawasan dan pengendalian kredit yang macet.
Pada umumnya pada tahapan perencanaan jumlah kredit dan penentuan
suku bunga hingga pengorganisasian dan pemberian kredit, debitur mudah diajak
kerja sama dan lebih patuh pada perjanjian atau akad kredit. Namun setelah kredit
diberikan
atau
kredit
sudah
dicairkan
seringkali
debitur
melakukan
penyimpangan. Penyimpangan yang sering dilakukan oleh debitur salah satunya
misalnya yaitu membayar kredit tidak tepat pada waktunya. Oleh karena itu,
3
untuk meminimalisir hal yang tidak diinginkan maka bank perlu melakukan
pengawasan dan pembinaan kredit dalam menjaga agar kredit tetap berjalan
dengan lancar dan diharapkan dalam pengelolaan kredit yang efektif bank dapat
menjaga likuiditas dan meningkatkan profitabilitas.
Persoalan likuditas adalah persoalan yang sangat penting bagi bank karena
tingkat likuiditas yang tinggi menunjukkan tingkat efisiensi bank tersebut.
Menurut Sulhan dan Siswanto (2008:98) likuiditas adalah kemampuan bank untuk
memenuhi semua penarikan dana oleh nasabah deposan, kewajiban yang telah
jatuh tempo dan memenuhi permintaan kredit tanpa penundaan. Menurut
Simorangkir (2004:152)
pengelolaan kredit yang baik diharapkan mampu
mencapai likuiditas perusahaan dan mampu meningkatkan profitabilitas bank,
karena profitabilitas mencerminkan kemampuan modal perusahaan dalam
menghasilkan laba. Profitabilitas merupakan kemampuan suatu bank dalam
memperoleh laba (Anggraeni, 2014:2).
Pada
kenyataannya,
masih
banyak
hasil-hasil
penelitian
yang
menunjukkan bahwa masih belum efektif dalam pengelolaan kredit perusahaan
sehingga likuiditas dan profitabilitasnya belum baik. Terbukti dari hasil penelitian
yang pernah dilakukan oleh Widyaningrum (2010) mengenai pengelolaan kredit
yang efektif dalam upaya peningkatan tingkat likuiditas studi kasus pada PT. BPR
Grogol Joyo dengan menggunakan metode penelitian Deskriptif Kualitatif dan
wawancara kepada pihak yang berwenang dan yang terkait dalam kredit,
menunjukkan bahwa pengelolaan kredit dalam upaya peningkatan likuiditas
cukup baik. Tetapi masih tingginya rata-rata NPL dan rendahnya LDR serta
4
BOPO perlu dilakukan peningkatan manajemen di bagian tersebut agar kinerja
PT. BPR Grogol Joyo lebih baik.
Selain itu, terdapat pula penelitian yang pernah dilakukan Anggraeni
(2014) tentang pengelolaan kredit untuk meningkatkan likuiditas dan profitabilitas
pada PT. BPR Wlingi Pahala Pakto dengan menggunakan metode deskriptif
menunjukkan bahwa pengelolaan kredit yang diterapkan pada BPR ini masih
kurang efektif dan kinerja BPR belum optimal. Wilayah kerja yang dimiliki BPR
masih kurang luas, analisis yang digunakan dalam menganalisis calon nasabah
dalam prakteknya hanya menerapkan prinsip character dan collateral, dan pada
tugas account officer terjadi penumpukan tugas.
Berdasarkan hasil-hasil penelitian sebelumnya diatas, sangat penting untuk
dilakukan penelitian secara berkelanjutan terkait dengan pengelolaan kredit,
khususnya Kredit Usaha Rakyat (KUR) dimana Kredit Usaha Rakyat (KUR) ini
diberikan kepada UMKM, sebagaimana diketahui UMKM di Indonesia lemah
dalam mengakses permodalannya dan mengingat bahwa UMKM memiliki peran
yang sangat penting dalam perekonomian Indonesia. Selain itu, dengan efektifnya
pengelolaan kredit suatu bank diharapkan agar likuiditas dan profitabilitas suatu
bank dapat tercapai secara maksimal, terutama pada bank yang notabenenya
adalah bank penyalur kredit terbanyak di negara ini yaitu PT. Bank Rakyat
Indonesia, Tbk.
PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk. adalah bank yang menyalurkan kredit
terbanyak di Indonesia dan salah satu produk kredit yang disalurkan ke
masyarakat adalah Kredit Usaha Rakyat (KUR). BRI merupakan penyalur KUR
5
terbesar di Indonesia pada periode 5 November 2007 – triwulan IV 2014 yang
mencapai Rp 115,6 triliyun dengan jumlah debitur sebanyak 11,4 juta debitur
(obsessionnews.com).
Berdasarkan uraian di atas, maka peneliti tertarik untuk melakukan
penelitian kembali mengenai pengelolaan kredit, khususnya Kredit Usaha Rakyat
(KUR) dengan berbagai pertimbangan yaitu, Bank BRI merupakan penyalur KUR
terbesar
di
Indonesia,
dengan
mengambil
judul
”EFEKTIVITAS
PENGELOLAAN KREDIT USAHA RAKYAT DALAM MENJAGA
LIKUIDITAS DAN MENINGKATKAN PROFITABILITAS PADA PT.
BANK RAKYAT INDONESIA, TBK CABANG ENDE”.
B. RUMUSAN MASALAH
Berdasarkan latar belakang diatas maka rumusan masalah dalam penelitian ini
adalah:
1.
Bagaimana efektivitas pengelolaan kredit usaha rakyat pada PT. Bank
Rakyat Indonesia, Tbk. Cabang Ende dalam menjaga likuiditas dan
meningkatkan profitabilitas?
2.
Bagaimana hubungan efektivitas pengelolaan kredit usaha rakyat terhadap
likuiditas dan profitabilitas?
3.
Apakah pengelolaan kredit usaha rakyat pada PT. Bank Rakyat Indonesia,
Tbk. Cabang Ende sudah efektif?
6
C. BATASAN MASALAH
Agar obyek yang akan diteliti tidak terlalu luas, maka fokus pada
penelitian ini adalah:
Laporan keuangan PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk. Cabang Ende periode 2010
– 2014.
D. TUJUAN PENELITIAN
Tujuan penelitian ini adalah:
1.
Untuk mendeskripsikan pengelolaan kredit usaha rakyat dalam menjaga
likuiditas dan meningkatkan profitabilitas.
2.
Untuk mendeskripsikan hubungan efektivitas pengelolaan kredit usaha rakyat
terhadap likuiditas dan profitabilitas.
3.
Untuk mengetahui keefektifan pengelolaan kredit usaha rakyat pada PT. Bank
Rakyat Indonesia, Tbk. Cabang Ende.
E. MANFAAT PENELITIAN
Manfaat penelitian ini adalah :
1.
Bagi PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk. Cabang Ende
Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan informasi berkenaan
dengan efektivitas pengelolaan kredit usaha rakyat bagi PT Bank Rakyat
Indonesia, Tbk. Cabang Ende dalam menjaga likuiditas dan meningkatkan
profitabilitas PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk. Cabang Ende tersebut.
7
2.
Bagi Peneliti Selanjutnya
Hasil penelitian ini diharapkan dapat dijadikan referensi bagi penelitian
berikutnya dan dapat dijadikan informasi tambahan.
8
DALAM MENJAGA LIKUIDITAS DAN MENINGKATKAN
PROFITABILITAS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA, TBK
CABANG ENDE
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan
Mencapai Derajad Sarjana Ekonomi
Disusun Oleh :
Windy Refiana
201210170311019
Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi Dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang
2016
ii
iii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan mengucap puji syukur kehadirat Allah SWT karena atas berkat
rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelasikan penyusunan
skripsi dengan judul “Efektivitas Pengelolaan Kredit Usaha Rakyat Dalam
Menjaga Likuiditas Dan Meningkatkan Profitabilitas Pada PT. Bank Rakyat
Indonesia, Tbk Cabang Ende”. Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk
memenuhi persyaratan guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi di Universitas
Muhammadiyah Malang.
Pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada
semua pihak yang telah memberikan bantuan dan dorongan untuk menyelesaikan
skripsi ini. Ucapan terima kasih ini penulis sampaikan kepada:
1.
Bapak Dr. Nazaruddin Malik, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
2.
Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M, Ak. selaku Ketua Jurusan Program Studi
Akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang sekaligus Dosen Pembimbing
Utama yang telah mengarahkan dan membimbing penulis dalam menyusun
skripsi ini.
3.
Ibu Dra. Sri Wahjuni Latifah, M.M, Ak. selaku Dosen Wali sekaligus Dosen
Pembimbing yang telah membimbing penulis dalam menyusun skripsi ini.
4.
Bapak Wuryadi Pujo Basuki selaku Pemimpin Cabang PT. Bank Rakyat
Indonesia, Tbk. Cabang Ende yang telah mengizinkan dan membantu penulis
dalam melakukan penelitian.
5.
Ibu Siti Novita Mapawa selaku Fungsi ADK Komersial dan Ibu Atikah Laely
Sofiah selaku Account Officer PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk. Cabang Ende
yang telah membantu penulis dalam melakukan penelitian.
6.
Kepada seluruh Dosen Pengajar Program Studi Akuntansi yang telah banyak
membimbing dan mengarahkan penulis selama menempuh pendidikan.
iv
7.
Bapak dan Mama (Achmad Rifai dan Dwi Handayani) yang telah
memberikan dukungan dengan penuh kasih sayang dan doa kepada penulis
sehingga dapat menyelesaikan pendidikan di Universitas Muhammadiyah
Malang.
8.
Keluarga Besar Bapak Hariyono dan Ibu Ada Nur Handayani yang telah
memberikan dukungan dan doa kepada penulis.
9.
Sahabat tercinta (Fanny, Raras, Bunga) terima kasih untuk dukungan,
bantuan, perhatian, dan doanya kepada penulis.
10. Teman – teman tercinta (Haidar, Mia, Fadhel) terima kasih untuk bantuan dan
dukungan kepada penulis.
11. Ibnu Fikar DM yang selalu setia menemani, memberi dukungan, semangat
dan doa untuk menyelesaikan skripsi ini.
12. Seluruh keluarga besar Akuntansi kelas A angkatan 2012 yang banyak
memberikan semangat persaudaraan yang besar kepada penulis.
13. Pihak – pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah
banyak membantu dalam menyelesaikan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa masih banyak keterbatasan yang dimiliki penulis
dalam menyelesaikan skripsi ini, sehingga sangat diperlukan masukan – masukan
dan saran yang sifatnya membangun. Namun demikian besar harapan penulis
skripsi yang telah diselesaikan ini dapat bermanfaat bagi para pembaca.
Malang, 20 April 2016
Windy Refiana
v
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL............................................................................................. i
HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................. ii
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................. iii
KARTU KENDALI BIMBINGAN SKRIPSI ................................................... iii
KATA PENGANTAR ....................................................................................... iv
DAFTAR ISI ...................................................................................................... vi
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... ix
DAFTAR TABEL ............................................................................................... x
DAFTAR GRAFIK ............................................................................................ xi
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xii
ABSTRAK ....................................................................................................... xiii
ABSTRACT ....................................................................................................... xiv
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ....................................................................................... 1
B. Rumusan Masalah .................................................................................. 5
C. Batasan Masalah .................................................................................... 6
vi
D. Tujuan Penelitian ................................................................................... 6
E. Manfaat Penelitian ................................................................................. 6
BAB II KAJIAN PUSTAKA
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ............................................................... 8
B. Tinjauan Teori
1. Efektivitas Pengelolaan Kredit ....................................................... 10
2. Pengelolaan Kredit ......................................................................... 18
3. Kredit Usaha Rakyat ...................................................................... 22
4. Likuiditas ....................................................................................... 27
5. Profitabilitas ................................................................................... 31
6. Hubungan Pengelolaan Kredit Dengan Likuiditas
dan Profitabilitas ............................................................................ 33
BAB III METODE PENELITIAN
A. Objek Penelitian ................................................................................... 35
B. Jenis Penelitian ..................................................................................... 35
C. Jenis Data dan Sumber Data ................................................................ 35
D. Teknik Pengumpulan Data ................................................................... 36
E. Teknik Analisis Data ............................................................................ 36
BAB IV PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk. .......................... 40
B. Penyajian Data
Wawancara ..................................................................................... 43
vii
Dokumentasi
1. Kredit KUR Bermasalah ............................................................ 49
2. Total Kredit KUR Yang Diberikan ........................................... 50
3. Total Dana Pihak Ketiga ........................................................... 51
4. Total Aktiva ............................................................................... 52
5. Laba Bersih ................................................................................ 53
6. Pendapatan ................................................................................. 54
7. PPAP Kredit ............................................................................... 55
C. Analisis Data ........................................................................................ 56
D. Pembahasan .......................................................................................... 67
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan .......................................................................................... 73
B. Saran .................................................................................................... 74
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
viii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1 Struktur Organisasi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Kantor
Cabang Ende
ix
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Kredit KUR Bermasalah
Tabel 4.2 Total Kredit KUR Yang Diberikan
Tabel 4.3 Total Dana Pihak Ketiga
Tabel 4.4 Total Aktiva
Tabel 4.5 Laba Bersih
Tabel 4.6 Pendapatan
Tabel 4.7 Perhitungan Non Performing Loan (NPL)
Tabel 4.8 Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR)
Tabel 4.9 Perhitungan Loan to Asset Ratio (LAR)
Tabel 4.10 Perhitungan Return On Asset (ROA)
Tabel 4.11 Perhitungan Net Profit Margin (NPM)
Tabel 4.12 Hubungan Efektivitas Pengelolaan Kredit Usaha Rakyat (KUR)
dengan Likuiditas dan Profitabilitas
x
DAFTAR GRAFIK
Grafik 4.1 Hubungan Efektivitas Pengelolaan Kredit Usaha Rakyat (KUR) dengan
Likuiditas dan Profitabilitas
xi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Laporan Bank BRI Cabang Ende Periode 2010 – 2014
xii
DAFTAR PUSTAKA
Ahmad, Amirah. 2013. “Tinjauan Efektivitas Penerapan Sistem Pengendalian
Internal Pemberian Kredit Pada PT. Bank Niaga Cabang Makassar”.
Skripsi Jurusan Akuntansi FEB Universitas Hasanudin. Makassar.
Anggraeni, K. Rahmadewi, Achmad Husaini, dan Nila Firdausi Nuzula. 2014.
“Analisis Pengelolaan Kredit Untuk Meningkatkan Likuiditas dan
Profitabilitas (Studi Pada PT. BPR Wlingi Pahala Paolo)”. Jurnal
Administrasi Bisnis Universitas Brawijaya Malang. Malang.
Atmosoeprapto, Krisdarto. 2002. Menuju SDM Berdaya. Jakarta: PT. Elek Media.
Bambang Riyanto, 2001, Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan, Edisi
Keempat, Cetakan Ketujuh, Yogyakarta : BPFE.
Daulay, F. Denny. 2015. “Peran Kredit Usaha Rakyat (KUR) Terhadap
Pendapatan Petani Padi Di Kecamatan Gebang Kabupaten Langkat”.
Skripsi Departemen Ekonomi Pembangunan FEB Universitas Sumatera
Utara. Medan.
Irawati, Susan, 2006. Manajemen Keuangan, Cetakan Pertama. Bandung: Pustaka
Bandung.
Hasibuan, Malaya S.P. 2008. Dasar – Dasar Perbankan. Jakarta : PT. Bumi
Aksara.
Kasmir. 2002. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT. Raja Grafindo
Persada.
_____. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Revisi 2008. Jakarta:
PT. RAJAGRAFINDO PERSADA.
_____. 2012. Manajemen Perbankan. Edisi Revisi Kesebelas. Cetakan Kesebelas.
Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Kredit Usaha Rakyat (KUR), http://www.bri.co.id/articles/61. Diakses tanggal 23
Oktober 2015.
Mahmudi, 2005. Manajemen Kinerja Sektor Publik. Yogyakarta: UPP AMP
YKPN.
Mahmoeddin, Drs.H.A. 2002. Melacak Kredit Bermasalah. Jakarta:Pustaka Sinar
Harapan
xiii
Muljono. 2001. Manajemen Perkreditan Bagi Bank Komersial. BPFE,
Yogyakarta.
Munawir. 2002. Analisa Laporan Keuangan. Edisi Keempat. Cetakan Kelima
Belas. Yogyakarta: Liberty Yogyakarta.
Oktavianu, P. Bayu. 2012. “Analisis Pengelolaan Kredit Yang Efektif Guna
Menjaga Likuiditas Dan Rentabilitas PD.BPR Tugu Artha”. FIA UB.
Malang.
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 135/PMK.05/2008 tentang Fasilitas
Penjaminan Kredit Usaha Rakyat
Rahman, Arif. 2015. BRI Penyalur KUR Terbesar di Indonesia.
http://obsessionnews.com/. Diakses tanggal 23 Oktober 2015.
Sastradipoera, Komaruddin. 2004. Strategi Manajemen Bisnis Perbankan.
Bandung: KAPPA-SIGMA.
Sejarah Bank Rakyat Indonesia. http://www.bri.co.id. Diakses tanggal 31
Desember 2015
Subardi, Agus. 2005. Manajemen Keuangan, Edisi revisi. Yogyakarta: AMP.
YKPN.
Sugiyono. 2004. Metode Penelitian Bisnis. Bandung : CV. Alfabeta.
Suhardjono, dan Mudrajad Kuncoro. 2002. Manajemen Perbankan Teori dan
Aplikasi. BPFE-Yogyakarta. Yogyakarta.
Sulhan dan Ely Siswanto. 2008. Manajemen Bank: Konvensional dan Syariah.
Malang: UIN Malang Press.
Sunarti. 2008. Sistem dan Manajemen Perbankan Indonesia. Malang: NN Press.
Susanto, Antoni, Topowijono Devi, & Farah Azizah. 2014. “Efektivitas
Pengelolaan Modal Kerja Koperasi Dalam Meningkatkan Profitabilitas
Dan Menjaga Tingkat Likuiditas (Studi Penelitian Pada KPRI
Universitas Brawijaya Malang Tahun 2010 – 2012). Fakultas Ilmu
Administrasi. Universitas Brawijaya Malang. Malang.
Suwarni. 2009. “Efektifitas Manajemen Kredit Sebagai Upaya Peningkatan
Rentabilitas Pada PT. BPR Gunung Ringgit Malang”. FIA UB. Malang.
Syamsuddin, Lukman. 2004. Manajemen Keuangan Perusahaan. Jakarta: PT Raja
Grafindo Persada
xiv
Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 Pasal 1 ayat 11 tentang perbankan.
Widyaningrum, S. Vika. 2010. “Analisis Efektivitas Pengelolaan Kredit Dalam
Upaya Peningkatan Tingkat Likuiditas Pada PT.BPR Grogol Joyo”. FE
USM. Surakarta.
xv
BAB I
PENDAHULUAN
A. LATAR BELAKANG
Setiap perusahaan yang menyalurkan dana ke masyarakat memerlukan
pengelolaan kredit yang baik dalam menjalankan aktivitasnya agar tujuan
perusahaan baik tujuan jangka pendek maupun jangka panjangnya dapat tercapai.
Tujuan jangka pendek perusahaan dalam
kegiatan
kredit adalah untuk
memperoleh keuntungan atau laba, sedangkan untuk tujuan jangka panjangnya
adalah untuk menjaga kelangsungan hidup atau eksistensi perusahaan. Karena
melihat perkembangan dunia usaha saat ini menawarkan bidang usaha yang sama
yang mengharuskan perusahaan harus mengelola sumber dana yang ada secara
optimal dan yang sangat dibutuhkan untuk kelancaran semua kegiatan perusahaan
secara efisien dan efektif.
Persaingan yang semakin ketat ini mendorong perusahaan untuk
meningkatkan daya saing, menjaga kondisi keuangan tetap sehat, dan
meningkatkan profitabilitas. Dan salah satu perusahaan jasa yang mengalami
persaingan yang ketat adalah pada sektor perbankan. Menurut Undang-Undang
nomor 10 Tahun 1998 Pasal 1 ayat 1 tentang perbankan; Perbankan adalah segala
sesuatu yang menyangkut tentang bank, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha,
serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya (Anggraeni,
2014:2).
1
2
Kegiatan bank yang berkembang pesat saat ini adalah kegiatan
menyalurkan dana ke masyarakat yang biasa dikenal dengan istilah kredit.
Menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 Pasal 1 ayat 11 tentang
perbankan; Kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat
dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjammeminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam
untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.
Pengelolaan kredit sangat diperlukan oleh suatu bank agar kredit yang
diberikan oleh bank dapat mencapai hasil dan sasaran yang tepat. Pengelolaan
kredit ini bertujuan untuk meminimalkan hal-hal yang dapat terjadi di luar
perhitungan dan agar kolektibilitas kredit dinilai baik. Melakukan pengelolaan
kredit berarti melaksanakan fungsi-fungsi manajemen, dimulai dari perencanaan,
pengorganisasian, pelaksanaan dan pengawasan kredit. Fungsi ini dilakukan oleh
satu manajemen yang namanya manajemen kredit, yang dimana manajemen kredit
ini melakukan pengelolaan kredit di mulai dari perencanaan jumlah kredit,
penentuan suku bunga, prosedur pemberian kredit, analisis pemberian kredit
sampai dengan pengawasan dan pengendalian kredit yang macet.
Pada umumnya pada tahapan perencanaan jumlah kredit dan penentuan
suku bunga hingga pengorganisasian dan pemberian kredit, debitur mudah diajak
kerja sama dan lebih patuh pada perjanjian atau akad kredit. Namun setelah kredit
diberikan
atau
kredit
sudah
dicairkan
seringkali
debitur
melakukan
penyimpangan. Penyimpangan yang sering dilakukan oleh debitur salah satunya
misalnya yaitu membayar kredit tidak tepat pada waktunya. Oleh karena itu,
3
untuk meminimalisir hal yang tidak diinginkan maka bank perlu melakukan
pengawasan dan pembinaan kredit dalam menjaga agar kredit tetap berjalan
dengan lancar dan diharapkan dalam pengelolaan kredit yang efektif bank dapat
menjaga likuiditas dan meningkatkan profitabilitas.
Persoalan likuditas adalah persoalan yang sangat penting bagi bank karena
tingkat likuiditas yang tinggi menunjukkan tingkat efisiensi bank tersebut.
Menurut Sulhan dan Siswanto (2008:98) likuiditas adalah kemampuan bank untuk
memenuhi semua penarikan dana oleh nasabah deposan, kewajiban yang telah
jatuh tempo dan memenuhi permintaan kredit tanpa penundaan. Menurut
Simorangkir (2004:152)
pengelolaan kredit yang baik diharapkan mampu
mencapai likuiditas perusahaan dan mampu meningkatkan profitabilitas bank,
karena profitabilitas mencerminkan kemampuan modal perusahaan dalam
menghasilkan laba. Profitabilitas merupakan kemampuan suatu bank dalam
memperoleh laba (Anggraeni, 2014:2).
Pada
kenyataannya,
masih
banyak
hasil-hasil
penelitian
yang
menunjukkan bahwa masih belum efektif dalam pengelolaan kredit perusahaan
sehingga likuiditas dan profitabilitasnya belum baik. Terbukti dari hasil penelitian
yang pernah dilakukan oleh Widyaningrum (2010) mengenai pengelolaan kredit
yang efektif dalam upaya peningkatan tingkat likuiditas studi kasus pada PT. BPR
Grogol Joyo dengan menggunakan metode penelitian Deskriptif Kualitatif dan
wawancara kepada pihak yang berwenang dan yang terkait dalam kredit,
menunjukkan bahwa pengelolaan kredit dalam upaya peningkatan likuiditas
cukup baik. Tetapi masih tingginya rata-rata NPL dan rendahnya LDR serta
4
BOPO perlu dilakukan peningkatan manajemen di bagian tersebut agar kinerja
PT. BPR Grogol Joyo lebih baik.
Selain itu, terdapat pula penelitian yang pernah dilakukan Anggraeni
(2014) tentang pengelolaan kredit untuk meningkatkan likuiditas dan profitabilitas
pada PT. BPR Wlingi Pahala Pakto dengan menggunakan metode deskriptif
menunjukkan bahwa pengelolaan kredit yang diterapkan pada BPR ini masih
kurang efektif dan kinerja BPR belum optimal. Wilayah kerja yang dimiliki BPR
masih kurang luas, analisis yang digunakan dalam menganalisis calon nasabah
dalam prakteknya hanya menerapkan prinsip character dan collateral, dan pada
tugas account officer terjadi penumpukan tugas.
Berdasarkan hasil-hasil penelitian sebelumnya diatas, sangat penting untuk
dilakukan penelitian secara berkelanjutan terkait dengan pengelolaan kredit,
khususnya Kredit Usaha Rakyat (KUR) dimana Kredit Usaha Rakyat (KUR) ini
diberikan kepada UMKM, sebagaimana diketahui UMKM di Indonesia lemah
dalam mengakses permodalannya dan mengingat bahwa UMKM memiliki peran
yang sangat penting dalam perekonomian Indonesia. Selain itu, dengan efektifnya
pengelolaan kredit suatu bank diharapkan agar likuiditas dan profitabilitas suatu
bank dapat tercapai secara maksimal, terutama pada bank yang notabenenya
adalah bank penyalur kredit terbanyak di negara ini yaitu PT. Bank Rakyat
Indonesia, Tbk.
PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk. adalah bank yang menyalurkan kredit
terbanyak di Indonesia dan salah satu produk kredit yang disalurkan ke
masyarakat adalah Kredit Usaha Rakyat (KUR). BRI merupakan penyalur KUR
5
terbesar di Indonesia pada periode 5 November 2007 – triwulan IV 2014 yang
mencapai Rp 115,6 triliyun dengan jumlah debitur sebanyak 11,4 juta debitur
(obsessionnews.com).
Berdasarkan uraian di atas, maka peneliti tertarik untuk melakukan
penelitian kembali mengenai pengelolaan kredit, khususnya Kredit Usaha Rakyat
(KUR) dengan berbagai pertimbangan yaitu, Bank BRI merupakan penyalur KUR
terbesar
di
Indonesia,
dengan
mengambil
judul
”EFEKTIVITAS
PENGELOLAAN KREDIT USAHA RAKYAT DALAM MENJAGA
LIKUIDITAS DAN MENINGKATKAN PROFITABILITAS PADA PT.
BANK RAKYAT INDONESIA, TBK CABANG ENDE”.
B. RUMUSAN MASALAH
Berdasarkan latar belakang diatas maka rumusan masalah dalam penelitian ini
adalah:
1.
Bagaimana efektivitas pengelolaan kredit usaha rakyat pada PT. Bank
Rakyat Indonesia, Tbk. Cabang Ende dalam menjaga likuiditas dan
meningkatkan profitabilitas?
2.
Bagaimana hubungan efektivitas pengelolaan kredit usaha rakyat terhadap
likuiditas dan profitabilitas?
3.
Apakah pengelolaan kredit usaha rakyat pada PT. Bank Rakyat Indonesia,
Tbk. Cabang Ende sudah efektif?
6
C. BATASAN MASALAH
Agar obyek yang akan diteliti tidak terlalu luas, maka fokus pada
penelitian ini adalah:
Laporan keuangan PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk. Cabang Ende periode 2010
– 2014.
D. TUJUAN PENELITIAN
Tujuan penelitian ini adalah:
1.
Untuk mendeskripsikan pengelolaan kredit usaha rakyat dalam menjaga
likuiditas dan meningkatkan profitabilitas.
2.
Untuk mendeskripsikan hubungan efektivitas pengelolaan kredit usaha rakyat
terhadap likuiditas dan profitabilitas.
3.
Untuk mengetahui keefektifan pengelolaan kredit usaha rakyat pada PT. Bank
Rakyat Indonesia, Tbk. Cabang Ende.
E. MANFAAT PENELITIAN
Manfaat penelitian ini adalah :
1.
Bagi PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk. Cabang Ende
Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan informasi berkenaan
dengan efektivitas pengelolaan kredit usaha rakyat bagi PT Bank Rakyat
Indonesia, Tbk. Cabang Ende dalam menjaga likuiditas dan meningkatkan
profitabilitas PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk. Cabang Ende tersebut.
7
2.
Bagi Peneliti Selanjutnya
Hasil penelitian ini diharapkan dapat dijadikan referensi bagi penelitian
berikutnya dan dapat dijadikan informasi tambahan.
8