Sistem dan Prosedur Akuntansi Pembelian Bahan Supportware pada

commit to user 40

B. Analisis Data dan Pembahasan

1. Sistem dan Prosedur Akuntansi Pembelian Bahan Supportware pada

PT Nagabhuana Anekapiranti Fungsi-fungsi terkait dalam sistem akuntansi pembelian bahan supportware PT Nagabhuana Anekapiranti: a. Fungsi Gudang Fungsi gudang bertanggung jawab untuk mengajukan permintaan pembelian persediaan barang di gudang. Selain itu, gudang juga menerima dan memeriksa kedatangan barang dari pemasok sesuai jenis, kualitas, dan kuantitas. Selanjutnya, barang yang diterima disimpan di gudang. Gudang juga melayani pengeluaran barang sesuai permintaan produksi. b. Production Planning and Internal Control Production Planning and Internal Control bertanggung jawab dalam perencanaan dan kontrol internal perusahaan sehingga dalam sistem akuntansi pembelian bahan supportware bertanggung jawab untuk mengotorisasi formulir permintaan barang. c. Fungsi Pembelian Fungsi pembelian bertanggung jawab memperoleh informasi tentang barang seperti harga, mengajukan surat permintaan penawaran harga pemasok, menentukan atau memilih pemasok, dan membuat order pembelian. commit to user 41 d. Fungsi Akuntansi Fungsi akuntansi bertanggung jawab untuk mencatat transaksi pembelian, menyiapkan anggaran pembelian, menyelenggarakan arsip dokumen sumber sebagai catatan utang. Dokumen yang digunakan dalam sistem akuntansi pembelian bahan supportware PT Nagabhuana Anekapiranti: a. Form Permintaan Barang Umum Dokumen ini merupakan formulir yang dibuat oleh bagian gudang untuk meminta bagian production planning and internal control melakukan pengajuan pembelian barang sesuai jenis, kuantitas, dan kualitas barang yang tercantum dalam formulir tersebut. b. Surat Permintaan Penawaran Harga Dokumen ini digunakan untuk meminta penawaran harga kepada pemasok. c. Order Pembelian Dokumen ini digunakan untuk memesan barang kepada pemasok yang telah dipilih. d. Incoming Dokumen ini dibuat oleh bagian penerimaan yaitu bagian gudang untuk menunjukkan bahwa barang yang telah diterima sesuai dengan order pembelian. commit to user 42 Catatan akuntansi yang terkait dalam sistem akuntansi pembelian bahan supportware PT Nagabhuana Anekapiranti: a. Kartu Mutasi Barang Catatan akuntansi yang digunakan untuk mencatat barang yang masuk atau keluar gudang. b. Kartu Stok Barang Catatan yang melekat pada barang dan digunakan untuk mencatat barang yang disimpan di gudang yang disesuaikan menurut jenis barang. c. Jurnal Pembelian Catatan akuntansi yang digunakan untuk mencatat transaksi pembelian bahan supportware. d. Kartu Utang Merupakan buku pembantu yang digunakan untuk mencatat utang kepada pemasok. Jaringan prosedur yang membentuk sistem akuntansi pembelian bahan supportware PT Nagabhuana Anekapiranti: a. Prosedur Permintaan Pembelian Prosedur ini dilaksanakan oleh fungsi yang memakai memerlukan barang. Fungsi tersebut kemudian mengajukan permintaan barang kepada fungsi pembelian dengan menggunakan form permintaan barang umum yang sebelumnya dimintakan otorisasi ke kepala bagian Production Planning and Internal Control. commit to user 43 b. Prosedur Pemilihan Pemasok Prosedur ini dilakukan oleh fungsi pembelian. Dalam prosedur ini, fungsi pembelian mengirimkan surat penawaran harga ke beberapa pemasok untuk mendapatkan informasi harga barang yang akan dibeli. Setelah memperoleh informasi harga, maka fungsi pembelian memilih pemasok yang sesuai dengan kriteria yang ditetapkan. c. Prosedur Order Pembelian Prosedur ini dilaksanakan oleh fungsi pembelian setelah menentukan pemasok yang dipilih. Fungsi pembelian melakukan order pembelian kepada pemasok dengan menggunakan surat order pembelian. d. Prosedur Penerimaan Barang Dalam prosedur ini penerimaan barang dilakukan oleh fungsi penerimaan yaitu fungsi gudang. Fungsi penerimaan melakukan pemeriksaan terhadap jenis, kualitas, dan kuantitas barang dari pemasok dan kemudian membuat incoming laporan penerimaan barang untuk menyatakan penerimaan barang dari pemasok sesuai dengan order. e. Prosedur Pencatatan Fungsi akuntansi dalam prosedur ini melakukan pencatatan yang berhubungan dengan adanya pengadaan barang termasuk di dalamnya pencatatan pembelian, persediaan, utang, dan pengeluaran commit to user 44 kas serta memeriksa dan meyelenggarakan pengarsipan dokumen yang berkaitan dengan pengadaan barang.

2. Bagan Alir Sistem Pembelian Bahan Supportware pada PT