65
nilai trend yang sangat kecil dibandingkan selisih anggaran perusahaan yang begitu besar.
2. Perhitungan untuk buku excel
a a =
n y
å
=
12 000
. 180
. 30
= 2.515.000
b b =
å å
2
x xy
=
572 000
. 780
. 29
= 52.062,94= 52.063 pembulatan
Persamaan Trend :Y
1
= a +bX Y
1
= 2.515.000 + 52.063 X Perhitungan Trend untuk bulan Januari sampai dengan Desember tahun
2004 1. Januari 2004:
Y
1
=2.515.000 + 52.063 -11 = 1.942.307 2. Februari 2004:
Y
1
=2.515.000 + 52.063 -9 = 2.046.433 3. Maret 2004:
Y
1
=2.515.000 + 52.063 -7 = 2.150.559 4. April 2004:
Y
1
=2.515.000 + 52.063 -5 = 2.254.685 5. Mei 2004:
Y
1
= 2.515.000 + 52.063 -3 = 2.358.811 6. Juni 2004:
Y
1
= 2.515.000 + 52.063 -1 = 2.462.937
66
7. Juli 2004: Y
1
=2.515.000 + 52.063 1 = 2.567.063 8. Agustus 2004:
Y
1
=2.515.000 + 52.063 3 = 2.671.189 9. September 2004:
Y
1
=2.515.000 + 52.063 5 = 2.775.315 10. Oktober 2004:
Y
1
=2.515.000 + 52.063 7 = 2.879.441 11. November 2004:
Y
1
=2.515.000 + 52.063 9 = 2.983.567 12. Desember 2004:
Y
1
=2.515.000 + 52.063 11 = 3.087.693 Dari perhitungan nilai trend diatas dapat digunakan pedoman penulis
dalam membuat tabel 2.4 berikut ini.
67
Tabel 2.4 Data Perbandingan Untuk buku Excel
Tahun 2004 dalam rupiah
Bulan Penjualan
y Nilai Trend
y
1
Anggaran y
2
y
1
-y y
2
-y Januari
1.980.000 1.942.307
2.640.000 37.693
660.000 Februari
1.500.000 2.046.433
2.000.000 546.433
500.000 Maret
1.820.000 2.150.559
2.426.667 330.559
606.667 April
2.560.000 2.254.685
3.413.333 305.315
853.333 Mei
2.540.000 2.235.811
3.386.667 304.189
1.788.667 Juni
2.780.000 2.462.937
4.328.667 317.063
926.667 Juli
3.200.000 2.567.063
3.706.667 632.937
26.667 Agustus
2.420.000 2.671.189
3.226.667 251.189
1.606.667 September
3.020.000 2.775.315
4.026.667 244.685
953.333 Oktober
2.980.000 2.879.441
3.973.333 100.559
86.667 November
2.300.000 2.983.567
3.066.667 683.567
1.806.667 Desember
3.080.000 3.087.693
4.106.667 7.693
1.026.667
Total 30.180.000
30.057.000 40.302.002 123.000
10.842.002
Sumber: Data Primer yang diolah. 2004
Dari anggaran perusahaan terhadap data penjualan untuk produk buku excel ini terdapat perbedaan yang menyolok. Antara selisih nilai
trend dengan penjualan pada bulan Januari bernilai negatif dan untuk bulan Februari dan Maret selisih nilai trend makin naik, sedang selisih
anggaran perusahaan bulan Januari ke Februari turun, tapi naik kembali di bulan Maret. Di bulan April, Mei, Juni, Juli selisih nilai trend bernilai
negatif yang berarti penjualan naik dari perhitungan nilai trend dan berkebalikan dengan selisih anggaran perusahaan.
Bulan Agustus selisih nilai trend lebih kecil dari selisih anggaran perusahaan yang 6 kali lebih besar dari selisih nilai trend. Untuk bulan
September dan Oktober selisih nilai trend negatif dan selisih anggaran perusahaan makin kecil. Bulan November, Desember selisih nilai trend
68
dengan anggaran perusahaan semakin turun. Sehingga diperoleh selisih nilai trend untuk tahun 2004 yaitu sebesar negatif Rp 123.000,00 sedang
anggaran perusahaan yang sangat besar lebih dari Rp 10.842.002,00. Hal ini menyatakan bahwa perhitungan perusahaan yang sangat jauh dari
penjualan yang diperoleh.
3. Perhitungan untuk buku 80 Nasehat Pemimpin
Kategori