Syaifullah : Analisis Arus Kas Pada PT. Azitec, 2008. USU Repository © 2009
Berikut ini dijelaskan mengenai aktivitas operasi, aktivitas investasi dan aktivitas pendanaan :
a. Aktivitas Operasi
Merupakan aktivitas perusahaan yang terkait dengan laba selain pendapatan dan beban yang disajikan dalam laporan laba rugi, aktivitas
operasi terkait seperti pemberian kredit kepada pelanggan, investasi dalam persediaan dan perolehan kredit dari pemasok, aktivitas operasi terkait dengan
pos-pos laporan laba rugi dengan beberapa pengecualian kecil dan dengan pos-pos operasi dalam neraca umumnya pos modal kerja seperti piutang,
persediaan, pembayaran dimuka, utang dan beban akrual, aktivitas operasi juga meliputi, transaksi dan peristiwa yang tidak cocok untuk dikelompokan
ke dalam aktivitas investasi dan pendanaan. Jumlah aliran arus kas yang berasal dari aktivitas operasi
merupakan indikator yang menentukan apakah dari operasi perusahaan PT.Azitec dapat menghasilkan aliran kas yang cukup untuk melunasi
pinjaman, pemeliharaan kemampuannya tersebut membayar deviden dan melakukan investasi baru tanpa mengandalkan pada sumber pendanaan dari
luar. Arus Kas masuk yang berasal dari aktivitas operasi misalnya :
Kas yang diperoleh dari penjualan barang dan jasa secara tunai .
Kas yang diterima dari penagihan piutang dagang dan piutang
lainnya .
Syaifullah : Analisis Arus Kas Pada PT. Azitec, 2008. USU Repository © 2009
Kas yang diterima dari kontrak yang diadakan untuk tujuan transaksi
usaha. Arus Kas keluar yang berasal dari aktivitas operasi misalnya :
Kas yang dikeluarkan untuk pajak dan biaya administrasi lainnya.
Pembayaran hutang – hutang jangka pendek, yang meliputi hutang
dagang, gaji, bunga, dan sebagainya .
Pembayaran untuk pembelian barang dan jasa
Pengeluaran kas untuk kegiatan operasi termasuk juga pembayaran biaya gaji, upah, sewa dan biaya operasi lainnya.
b. Aktivitas Investasi
Transaksi kas yang berhubungan dengan perolehan fasilitas investasi dan non kas lainnya yang digunakan oleh perusahaan. Arus kas masuk
terjadi jika kas diterima dari hasil atau pengembalian investasi yang dilakukan sebelumnya misalnya dari hasil penjualan. Aktivitas ini meliputi
aktiva yang diharapkan untuk menghasilkan pendapatan bagi perusahaan, aktivitas ini juga meliputi pemberian pinjaman dan penagihan pokok
pinjaman. Arus kas masuk yang berasal dari aktivitas investasi misalnya :
Penjualan aktiva tetap.
Penjualan surat berharga yang berupa investasi.
Penagihan pinjaman jangka panjang tidak termasuk bunga jika ini
merupakan kegiatan investasi .
Syaifullah : Analisis Arus Kas Pada PT. Azitec, 2008. USU Repository © 2009
Arus kas keluar yang berasal dari aktivitas investasi misalnya :
Pembayaran kas untuk membeli aktiva tetap.
Pembelian investasi jangka panjang.
Pemberian pinjaman kepada pihak lain.
c. Aktivitas Pendanaan
