2. Realisasi Tahun Berjalan
Realisasi tahun berjalan merupakan hal yang paling penting diperhatikan dalam menyusun anggaran, karena angka-angka dalam realisasi merupakan data yang
akurat. 3.
Ramalan Yang Akan Datang Ramalan yang dimaksud adalah hal-hal yang kemungkinan akan terjadi pada
masa yang akan datang yang disesuaikan, sehingga anggaran yang disusun nantinya mendekati realisasi yang diinginkan.
D. Prosedur Penyusunan Anggaran
Suatu penganggaran dalam prosedur penyusunan dapat berfungsi dengan baik apabila taksiran-taksiran yang dimuat didalamnya cukup akurat, sehingga
tidak jauh berbeda dengan realisasinya. Untuk bisa melakukan penaksiran secara akurat, diperlukan berbagai data , informasi dan pengalaman yang merupakan
faktor-faktor yang harus dipertimbangkan untuk menyusun anggaran. Anggaran biaya operasional adalah anggaran atau taksiran semua biaya
yang dikeluarkan dalam masa satu tahun buku. Penyusunan angggran biaya operasional PT. Razza Prima Trafo dilakukan bersama-sama dengan anggaran
lainnya, oleh karena itu perusahaan tidak menggunakan panitia anggaran yang menangani penyusunan anggaran.
Instruksi penyusunan disampaikan pada bagian sub keuangan untuk memberikan pengaruh dalam penyusunan anggaran.Berdasarkan pengarahan
tentang sasaran dan target yang ingin dicapai maka tiap-tiap bagianmenyusun anggaran berdasarkan bahan-bahan rencana untuk tahun berikutnya.
Anggaran yang telah disusun oleh tiap-tiap bagian diserahkan kepada sub keuangan. Selanjutnya bagian keuangan menyusun anggaran tiap-tiap bagian
tersebut menjadi anggaran yang homongen atau anggaran keseluruhan yang disertai perbaikanrevisi terhadap anggaran yang disusun setiap bagaian. Terakhir
anggaran tersebut diberikan kepada pimpinan untuk disetujui, bila pimpinan menyetujuinya maka mulailah pelaksanaan anggaran. Anggaran PT. Razza Prima
Trafo juga dijadikan acuan dalam melakukan penilaian prestasi kerja. Namun pimpinan tidak menetapkan anggaran apabila terjadi suatu penyimpangan antara
anggaran dan raelisasi pada satu bagian yang merupakan penurunan prestasi kerja, divisi bagian akan menganalisis kembali sebab-sebab terjadi penyimpangan.
Adapun lampiran anggaran operasional pada PT. Razza Prima Trafo. Namun sesuai kelompoknya hanya ada bagian administrasi umum yang terdiri atas:
1. Perjalanan Operasional
2. Pemerilaharaan Gedung
3. Pemeliharaan Mobil
4. Penyusutan Gedung
5. Penyusutan Mobil
6. Penyusutan Inventaris
7. Alat-alat Kantor
8. Rekening Listrik
9. Rekening air
10. Keamanan dan kebersihan
Berikut adalah rincian anggaran biaya umum dan adminsitrasi yang telah disusun oleh PT. Razza Prima Trafo selama tahun 2011-2013.
Tabel 3.1 PT. Razza Prima Trafo
Rincian Anggaran Biaya Umum dan Biaya Administrasi Periode Berjalan Tahun 2011 – Tahun 2013
Dalam Rupiah
Sumber : PT. Razza Prima Trafo, 2015 Data Diolah
E. Pengendalian Biaya Operasional
