Aktivitas-aktivitas Sistem Penerimaan Kas

25

2. Aktivitas-aktivitas Sistem Penerimaan Kas

1. Cek dan informasi keuangan pendukung lainnya nomor rekening pelanggan, nama pelanggan, nilai cek dan sebagainya tersedia pada saat bukti pembayaran diterima pada ruang penerimaan dokumen,dimana dokumen-dokumen tersebut dipilah-pilah. Cek dikirimkan ke kasir pada departemen penerimaan tunaikas dan bukti pembayaran dikirimkan ke departemen piutang. 2. Cek diterima oleh kasir dan dicatat pada jurnal penerimaan tunaikas dan langsung disetorkan ke bank. 3. Bukti pembayaran yang diterima oleh departemen piutang mengirimkan ringkasan informasi tersebut ke departemen buku besar umum. Informasi ini dicocokkan dan digunakan untuk memperbaharui rekening kontrol piutang dan rekening kas. 4. Departemen penerimaan tunaikas dan piutang mengirimkan ringkasan informasi tersebut ke departemen buku besar umum. Informasi ini dicocokkan dan digunakan untuk memperbaharui rekening kontrol piutang dan rekening kas. Prosedur Ruang Penerimaan Dokumen Ruang penerimaan dokumen menerima cek dari pelanggan bersama dengan bukti pembayaran. Dokumen ini berisi informasi kunci yang diperlukan untuk keperluan transaksi rekening pelanggan. Petugas kemudian mencatat setiap cek pad sebuah buku yang disebut bukti pembayaran. Petugas mempersiapkan tiga salinan bukti pembayaran. Dokumen aslinya dikirimkan ke kasir, bersama dengan 26 ceknya. Salinan kedua dikirimkan ke departemen piutang bersama dengan bukti pembayaran. Salinan ketiga dikirimkan ke asisten bagian Pengendalian untuk rekonsiliasi kas secara keseluruhan. Departemen Penerimaan TunaiKas. Departemen penerimaan tunaikas mencocokkan kebenaran dan kelengkapan antara cek dengan bukti pembayarann. Setelah proses pencocokkan antara cek dengan bukti pembayaran, kasir mencatat penerimaan tunai apada jurnal penerimaan tunai. Semua transaksi penerimaan tunai, termasuk penjualan tunai, penerimaan tunai lainnya, dan penerimaan tunai atas rekening tunai dicatat pada jurnal penerimaan tunai. Departemen Piutang. Petugas departemen piutang melakukan proses posting bukti pembayaran pada rekening pelanggan di buku besar pembantu piutang. Setelah proses posting, bukti pembayaran diarsipkan untuk jejak audit. Pada akhir hari, petugas departemen piutang meringkas rekeninng buku pembantu piutang dan menyerahkan ringkasannya ke departemen buku besar umum. Departemen Buku Besar. Secara berkala, departemen buku besar menerima dokumen jurnal dari departemen penerimaan tunai dan ringkasan rekening dari departemen piutang. Petugas kontrol kas, mencocokkan rekening kontrol piutang dengan ringkasan buku besar pembantu piutang dan arsip dari dokumen jurnal. Departemen Pengendalian. Secara berkala, petugas Pengendalian dari departemen Pengendalian mencocokkan penerimaan tunai dengan membandingkan dokumen-dokumen berikut yaitu salinan dari bukti pembayaran, 27 slip setoran bank yang diterima dari bank dan dokumen jurnal dari departemen penerimaan tunai dan departemen piutang. 28 29

D. Pengendalian Intern Siklus Pendapatan