Analisis Kinerja Keuangan Perbankan dalam Membentuk Model Prediksi Kebangkrutan pada Bank yang Listing di Bursa Efek Indonesia dengan Periode Pengamatan 2009-2013.

v ii

!" !"

## # # # $ %& $ $ '

& (

# # #

) "( "# ) *+

) "( *,,- *,+.

/ #

$ ## # $

%& $ $ ' & $

## ' $

* # 0 $ ' #

1 2 3 $

v iii %+ & %

- 3

- - 1 *

- * 3 "%04$,

3 3 1

-* * 3

"% , $, %, $ + - 1 #

( $ 3

5 + 45 3 ,

3 - 5 +4 (..8 (. ),

- ( - 1 &

3 1 + - 6

* "% , $, %, $ +

- , * 3 "%

$ 1 - - - 6 ( ' 3

- "% $ 1

* 7 3 ,

ix

E%$%0% #! !$FFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF

E%$%0% 4 <4 %E% FFFFFFFFFFFFFFFFFFFF1

! %& 4 %&%% 4% $ % FFFFFFFFFFFFF

%&% 4 <% &% FFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF1 ; FFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF ; %+ & % FFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF ;

%D&% FFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF1 ;

%D&% <%0+% FFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF111 G

%D&% &%+4$ FFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF G

%D&% $%0 % FFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF G

+%+ 4 %E!$!% FFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF

1 $ + FFFFFFFFFFFFFFFFF1

1( 5 0 FFFFFFFFFFFFFFFFFFF11 '

1) & FFFFFFFFFFFFFFFFFFFF11 '

1/ 0 5 FFFFFFFFFFFFFFFFFFFF ?

+%+ %# % ! &% %, 4 % < % 40 % , %

4 <40+% <% E &4 FFFFFFFFFFFFFFF11 @

(1 FFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF @

(1 1 + FFFFFFFFFFFFFFFFFF @

(1 1( # + + D FFFFFFFFFFF @

(1 1) # + + FFFFFFFF1 A

(1 1/ # + + ; FFFFFFFF1 A

E

x

(1 1' # + + " 0 E FFFFF A

(1 1? & D ! + FFFFFFFFFFFFFF11 .

(1 1@ D + ! FFFFFFFFFFFFFFFF

(1 1A D + FFFFFFFFFFFFFFFF11

(1 18 + FFFFFFFFFFFFFF )

(1 1 . # 3FFFFFFFFFFF1 /

(1 1 - FFFFFFFFFFFFFFFFFF11 ('

(1( FFFFFFFFFFFFFFFFFFF11 (A

(1) FFFFFFFFFFFFFFFFFFF /.

(1)1 E - "% , $, %, $ +

- FFFFFFFFFFFFF11 /.

(1)1( E - "% - 11 /.

(1)1) E - $ - 11 /

(1)1/ E - % - 11 /

(1)1' E - $ - 11 /(

(1)1? E - + - /(

(1/ 03 FFFFFFFFFFFFFFFFFFFF /)

(1' - E 3 FFFFFFFFFFFFF //

+%+ 04& 4 4 4$ & % FFFFFFFFFFFFFFFFFF111 /'

)1 # FFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF /'

)1( 5 3 2 - FFFFFFFFFFFFFFF1 /'

)1) 3 & - FFFFFFFFFF1 /?

)1/ & FFFFFFFFFFFFFFFF11 /A

)1/1 # FFFFFFFFFFFFFFFFFFFF11 /A

)1/1( & FFFFFFFFFFFFFF /A

)1' 0 3 % FFFFFFFFFFFFFFFFFF11 /A

x i

+%+ 2 E% $ 4 4$ & % % 40+%E% % FFFFFFFFFF1 '/

/1 3 FFFFFFFFFFFFFFFFFFFF1 '/

/1 1 / "% FFFFFFFFFFFF ''

/1 1( % & # $ FFFFFFFFFFFFF '@

/1 1) % FFFFFFFFFFFFFFF '8

/1 1/ ' $ FFFFFFFFFFFF111 ?

/1 1' + + FFFFFFF ?)

/1( ! % FFFFFFFFFFFFFFFFFFF1 ?'

/1(1 ! 0 3 FFFFFFFFFFFFFFFF ?'

/1(1( 03 D FFFFFFFFFFFFFFFFFFFF11 ?@

/1) E 3 FFFFFFFFFFFFFFFFFF111 ?@

/1)1 ! $3 FFFFFFFFFFFFFFFF1 ?@

/1)1( 3 5 % / 4FFFFFF ?8

/1)1) & FFFFFFFFFFFFF @.

/1/ - FFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF111 @

+%+ 2 4 0 !$% % % % FFFFFFFFFFFFFFFF11 @/

'1 FFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF @/

'1( - FFFFFFFFFFFFFFFFF1 @/

'1(1 - FFFFFFFFFFFFFFFFFFF1 @/

'1(1( FFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF1 @'

%D&% ! &% % FFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF1 @?

$%0 % FFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF A.

%D&% % %& E ! 4 !$ 5 ) 5 5! 6) "4FFF11111F1 ..

x ii

< - (1 03 FFFFFFFFFFFFFFFFFF11 /)

E

x iii

& - 1 & FFFFFFFFFFFFFFFFF111 (8

& - 1( & FFFFFFFFFFFFFFFFFF ).

& - 1) & FFFFFFFFFFFFFFFFFF )

& - 1/ & FFFFFFFFFFFFFFFFFF )(

& - 1' & FFFFFFFFFFFFFFFFFF ))

& - 1? & FFFFFFFFFFFFFFFFFF )/

& - 1@ & FFFFFFFFFFFFFFFFFF )'

& - 1A & FFFFFFFFFFFFFFFFFF )?

& - 18 & FFFFFFFFFFFFFFFFFF )@

& - 1 . & FFFFFFFFFFFFFFFFFF )A

& - 1 & FFFFFFFFFFFFFFFFFF )8

& - 1 5 3 2 - FFFFFFFFFFFFFF1 /?

& - 1( FFFFFFFFFFFFFFFFFFF1 /@

& - 1) 7 ## 6 FFFFFFFFFFFFFFFFFFFF1 ')

& - 21 FFFFFFFFFFFFFFFFFFF '/

& - 21( E 3 FFFFFFFFFFFFFFFFF1 ''

& - 21) E 3 FFFFFFFFFFFFFFFFF1 'A

& - 21/ E 3 FFFFFFFFFFFFFFFFF1 ?.

& - 21' E 3 FFFFFFFFFFFFFFFFF ?(

& - 21? E 3 FFFFFFFFFFFFFFFFF ?/

& - 21@ E ! 0 3 FFFFFFFFFFFFFFF11 ??

& - 21A E3 $ 36 & FFFFFFFFFFFFFFF ?@

& - 218 - & 35 03 "3 55 * FFFFFFFFFFF1 ?A E

x iv

& - 21 . E ! FFFFFFFFFFFFFFFFFFFF1 ?A

& - 21 03 FFFFFFFFFFFFFFFFFFF11 ?8

& - 21 ( " 5 * 3 & - FFFFFFFFFFFFFFFFFF @.

x v

$ % 3 "% FFFFFFFFFFFFFFF111 @A

$ + 3 $ FFFFFFFFFFFFFFFF A(

$ " 3 % FFFFFFFFFFFFFFF111 A?

$ 3 $ FFFFFFFFFFFFFFFF 8.

$ 4 3 + FFFFFFFFFFFFFFF 8/

E

1

BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

Keuangan perusahaan merupakan pilar yang sangat penting untuk kemajuan suatu usaha, sebab kebanyakan kasus kebangkrutan suatu usaha bermula dari adanya

financial distress yang disebabkan oleh buruknya pengelolaan keuangan. Pentingnya

pengelolaan keuangan sebagai aspek vital perusahaan harus benar-benar diperhatikan dan dikelola dengan baik jika perusahaan tetap ingin dapat menjaga kelangsungan hidup usahanya (Haryetti,2010).

Seiring dengan krisis multi dimensi yang menimpa Indonesia sejak pertengahan tahun 1997 yang dimulai dengan merosotnya nilai Rupiah terhadap dolar Amerika Serikat telah menghancurkan sendi-sendi ekonomi termasuk pada sektor perbankan. Krisis moneter yang terus menerus mengakibatkan krisis kepercayaan, akibatnya banyak bank dilanda penyakit yang sama dan menyebabkan banyak bank yang lumpuh karena dihantam kredit macet.

Dalam penelitian Almilia dan herdiningtyas (2005) ada beberapa penyebab menurunnya kinerja bank, antara lain :

2

1. Semakin meningkatnya kredit bermasalah perbankan

2. Dampak likuidasi bank-bank 1 November 1997 yang mengakibatkan turunnya kepercayaan masyarakat terhadap perbankan dan pemerintah, sehingga memicu penarikan dana secara besar-besaran

3. Semakin turunnya permodalan bank-bank

4. Banyak bank-bank tidak mampu melunasi kewajibannya karena menurunnya nilai tukar rupiah

5. Manajemen tidak profesional.

Pada kurun waktu 1997-1998 banyak bank yang dilikuidasi. Likuidasi pertama terjadi pada bank Summa, disusul dengan 16 bank pada bulan November 1998, setelah itu banyak lagi yang BBO (Bank Beku Operasi) dan BTO (Bank Take Over) yang dilakukan oleh pemerintah. Bank yang bermasalah dengan tingkat kesehatannya disamping mengakibatkan krisis kepercayaan masyarakat juga akan dikenakan sanksi dalam rangka pengawasan dan pembinaaan oleh BI. Sebagai perbandingan, bank yang tidak bermasalah dengan tingkat kesehatannya tentunya menjadi bank primadona bagi nasabahnya dan memberikan kontribusi positif untuk memajukan roda perekonomian negara. (Ruth dan Armas,2011).

Menurut UU RI No.10/1998 Bank merupakan badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

Untuk menilai kinerja suatu perusahaan perbankan umumnya digunakan lima aspek penilaian, yaitu: (1) capital, (2) assets, (3) management, (4) earnings, dan (5)

3

liquidity yang biasa disebut dengan CAMEL. Aspek-aspek tersebut menggunakan rasio keuangan. Rasio yang digunakan antara lain (CAR, NPL, ROA, LDR dan BOPO). Hal ini menunjukan bahwa rasio keuangan dapat menunjukan

tingkat kesehatan suatu bank.

1. Capital Adequacy Ratio Menurut Kuncoro dan Suhardjono (2002) CAR

adalah rasio kecukupan modal dengan menunjukkan kemampuan bank saat mempertahankan modal yang mencukupi serta kemampuan manajemen bank dalam mengidentifikasi, mengukur, mengawasi serta mengontrol risiko-risiko mungkin timbul karena pengaruh dari kinerja suatu bank pada saat menghasilkan suatu keuntungan dan menjaga besarnya modal yang dimiliki perusahaan perbankan.

2. Non performing loan (NPL) Rasio NPL menunjukan bahwa kemampuan

manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank (Nugroho,2012).

3. Return on assets (ROA) merupakan rasio yang menunjukan hasil atas jumlah

aktiva yang digunakan dalam perusahaan (Kasmir,2008).

4. Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan rasio yang digunakan untuk

mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan (Kasmir,2008). 5. Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) adalah Rasio biaya

operasional yang digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan dalam melakukan kegiatan operasinya (Dendawijaya, 2009, dalam Kurniasari dan Ghozali1 2013).

4

Penelitian lainnya yang sejenis didapatkan tingkat kesehatan bank dari 18 bank yang dijadikan sempel sebanyak 4 bank yang di prediksikan kondisinya dalam keadaan bermasalah yaitu Bank Agroniaga mengalami laba negatif, PT.Bank ICB Bumi Putera Indonesia mengalami laba negatif, PT.Bank Eksekutif Internasional mengalami financial distress dan laba negatif PT.Bank Internasional Indonesia mengalami laba negatif, dan sisanya 16 bank dinyatakan dalam kondisi yang tidak bermasalah (Ruth dan Armas,2011).

Hasil dari penelitian yang lain didapatkan bahwa terdapat dua faktor yang mempengaruhi financial distress perbankan Indonesia, yaitu LDR (loan to deposit

ratio) dan BOPO (biaya operasional terhadap pendapatan operasional), selain itu

kedua rasio tersebut, variabel lain, yaitu CAR (capital adequacy ratio), NPL (non

performing loan), ROA (return on asset), dan ROE (return on equity) tidak

berpengaruh secara signifikan terhadap financial distress perbankan Indonesia. Jadi rasio LDR yang tinggi dan BOPO yang tinggi dapat menjadi penyebab financial

distress perbankan Indonesia. Maka dari itulah penulis tertarik untuk mengadakan

penelitian mengenai prediksi kebangkrutan pada sektor perbankan dengan menggunakan CAMEL dengan judul pengaruh CAMEL terhadap prediksi kebangkrutan pada sektor perbankan yang go publik di BEI (Kurniasari dan Ghozali,2013).

Hasil penelitian selanjutnya variabel yang berpengaruh dalam menjelaskan kebangkrutan bank adalah LDR. Sesuai dengan hasil uji logit dapat disimpulkan bahwa kebangkrutan bank disebabkan karena kredit yang diberikan mengalami penurunan sehingga bank memilih menginvestasikan dana dalam bentuk aktiva produktif sehingga memberikan pendapatan bunga yang tinggi (Nugroho,2012).

5

Selain itu hasil penelitian lain menyatakan bahwa Secara parsial rasio Loan to

Deposit Ratio tidak memiliki pengaruh terhadap prediksi financial distress, Secara

parsial rasio Return on Assets berpengaruh signifikan terhadap prediksi financial

Distress, Secara parsial rasio Capital Adequacy Ratio tidak memiliki pengaruh

signifikan terhadap prediksi financial distress.

Berdasarkan latar belakang tersebut maka penulis tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul “Analisis Kinerja Keuangan Perbankan dalam

membentuk Model Prediksi Kebangkrutan pada Bank yang Listing di BEI dengan Periode Pengamatan 2009-2013”.

1.2 Identifikasi Masalah

1. Apakah kinerja keuangan perbankan yang diukur dari rasio CAR, NPL, ROA, LDR, dan BOPO memberikan pengaruh secara bersama-sama terhadap prediksi kebangkrutan?

2. Apakah kinerja keuangan perbankan yang diukur dari rasio CAR, NPL, ROA, LDR, dan BOPO memberikan pengaruh secara parsial terhadap prediksi kebangkrutan?

3. Bagaimana tingkat keakuratan prediksi dari model prediksi kebangkrutan yang dihasilkan?

1.3 Tujuan Penelitian

1. Untuk menganalisi kinerja keuangan perbankan yang diukur dari rasio CAR, NPL, ROA, LDR, dan BOPO yang akan memberikan pengaruh secara bersama-sama terhadap prediksi kebangkrutan.

6

2. Untuk menganalisis kinerja keuangan perbankan yang diukur dari rasio CAR, NPL, ROA, LDR, dan BOPO yang akan memberikan pengaruh secara parsial terhadap prediksi kebangkrutan.

3. Untuk menganalisis tingkat keakuratan prediksi dari model prediksi kebangkrutan yang dihasilkan.

1.4 Manfat Penelitian

a) Bagi Akademisi

Penelitian ini diharapkan dapat menambah pengetahuan mengenai rasio rasio yang digunakan untuk memprediksi kebangkrutan seperti CAR,NPL,ROA,LDR,dan BOPO, dan penelitian ini diharapkan menjadi bahan reverensi untuk penelitian berikutnya.

b) Bagi Perbankan

Penelitian ini diharapkan dapat dijadikan bahan evaluasi untuk sektor perbankan sehingga dapat mengantisipasi kebangkrutan

c) Bagi Investor

Penelitian ini diharapkan dapat menjadi bahan referensi dalam menilai tingkat kesehatan sektor perbankan dan sebagai tolok ukur dalam pengambilan keputusan dalam berinvestasi.

74

BAB V

KESIMPULAN dan SARAN

5.1 Kesimpulan

Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan dan dibahas pada bab sebelumnya maka dapat diambil kesimpulan sebagai berikut ;

1. Hasil uji binary logistic menunjukan bahwa rasio CAR, NPL, ROA, LDR dan BOPO berpengaruh secara simultan terhadap prediksi kebangkrutan pada sektor perbankan periode 2009-2013.

2. Hasil uji binary logistic menunjukan bahwa rasio CAR dan LDR memiliki pengaruh secara parsial terhadap prediksi kebangkrutan pada sektor perbankan periode 2009-2013, sedangkan NPL,ROA dan BOPO tidak berpengaruh secara parsial.

3. Berdasrkan hasil dari penelitian yang dilakukan bahwa tingkat keakuratan prediksi dari model prediksi kebangkrutan cukup bagus yaitu sebesar 92,4%.

5.2 Keterbatasan dan Saran 5.2.1 Keterbatasan

Dalam penelitian ini memiliki beberapa keterbatasan yaitu :

1. Penelitian hanya menggunakan 5 (lima) indikator rasio dalam menetukan prediksi kebangkrutan, yakni CAR,NPL,ROA,LDRdan BOPO.

75 2. Sampel pengamatan yang dilakukan relatif sedikit yaikni 21 perusahaan

Bank.

5.2.2 Saran

Berdasarkan hasil penelitian ada beberapa saran yang diberikan untuk beberapa pihak, yaitu ;

1. Untuk peneliti selanjutnya diharapkan dapat meakukan penelitian dengan menambah periode waktunya

2. Peneliti selanjutnya sebaiknya dapat melengkapi kekurangan-kekurangan yang ada dalam penelitian ini

3. Untuk bank penelitian ini semoga dapat dijadikan bahan evaluasi untuk sektor perbankan sehingga dapat mengantisipasi kebangkrutan

4. Untuk investor peneltian ini semoga dapat menjadi bahan referensi dalam menilai tingkat kesehatan sektor perbankan dan sebagai tolok ukur dalam pengambilan keputusan dalam berinvestasi.

76

DAFTAR PUSTAKA

Adnan, M.A dan Kurniasih. “ Analisis Tingkat Kesehatan Perusahaan Untuk Memprediksi Potensi Kebangkrutan Dengan Pendekatan Altman”, JAAI volume 4 no 2, 2000.

Almilia, L.S., dan Kristijadi.(2003).Analisis Rasio Keuangan Untuk Memprediksi Kondisi Financial Distres Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Jakarta. Jurnal Akuntansi dan Auditing Indonesia (JAAI) VOLUME 7, NO.2.ISSN:1410 – 2420.

Almilia, L.S., dan Winny Herdiningtyas.2005. Analisis Rasio CAMEL terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah pada Lembaga Perbankan Periode 2000-2002. Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Vol. 7, No. 2, November: 131-147.

Almilia, L.S.(2004)Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kondisi Financial Distress suatu Perusahaan yang Terdaftar di Bursa Efek Jakart. Jurnal Riset Akuntansi Indonesia (JRAI).Vol, 7.No. 1.

Aziz, M. Adnan & Dar, Humayon A, 2006, Predicting Corporate Bankruptcy:

Where We Stand? Corporate Governance, Vol. 16, No. 1: 18-33.

Cooper, D. R., dan Schindler, P. S. 2011. Business Research Methods.

Singapore:The McGraw-Hill Companies, Inc.

Dendawijaya,L. 2009. Manajemen Perbankan. Edisi kedua. Cetakan kedua. Ghalia Indonesia.

Dendawijaya,L. 2001. Manajemen Perbankan. Jakarta : PT Galia Indonesia.

Ghozali,I.(2009).Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS.Cetakak Ke Empat.Badan Penerbit Universitas Dipenogoro,Semarang).

Hanafi,M.M.(2004).Manajemen Keuangan.Edisi 2004,Penerbit BPEE-Yogyakarta.

77 Hapsari, Evanny Indri. 2012. Kekuatan Rasio Keuangan Dalam Memprediksi Kondisi Financial Distress Perusahaan Manufaktur di BEI. Jurnal Dinamika Manajemen Vol. 3, No.2, 2012, pp 101-109.

Haryati.S.(2001).Analisis Kebangkrutan Bank, Jurnal Ekonomi dan Bisnis Indonesia, vol.16, No.4.

Haryetti (2010).Analisis Financial Distress untuk Memprediksi Risiko Kebangkrutan Perusahaan Perbankan di BEI. Jurnal Ekonomi, Volume.18,No.2.

Harjanti.R.S.(2009).Analisis pengaruh Rasio Rasio Keuangan Terhadap Prediksi Kebangkrutan.

Hesti,B.(2011).Analisis Rasio Keuangan CAMEL Terhadap Prediksi Kepailitan Pada Bank Umum Swasta Nasional di Indonesia Pada Periode 2004 – 2007.

Jurnal.WIGA.Vol. 2.No.2.

Indriantoro, Nur, dan Supomo, Bambang. 2002. Metodologi Penelitian. Edisi 1. Yogyakarta: Penerbit BPFE Yogyakarta.

Iswardono.(1989).Uang dan Bank Edisi Kedua,Penerbit BPFE-Yogyakarta.

Kasmir.(2008).Analisis Laporan Keuangan.Penerbit PT RajaGrafindo Persada, Jakarta.

Kasmir.(2010).Manajemen Perbankan. Rajawali Pers, Jakarta.

Kurniasari, Christiana dan Ghozali, Imam (2013).Analisis Pengaruh Rasio CAMEL dalam Memprediksi Financial Distress Perbankan Indonesia. DIPONEGORO

JOURNAL OF ACCOUNTING.Volume.2,Nomor.4,hlm.1-10.

Mudrajad Kuncoro dan Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan. Yogyakarta: BPFE.

Mulyaningrum, P.(2008).Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Kebangkrutan Bank Indonesia. Program Studi Magister Akuntansi, Program Pascasarjana Universitas Dipenogoro, Semarang.

78 Nugroho, V.(2012).Pengaruh CAMEL dalam Memprediksi Kebangkrutan. Jurnal

Akuntansi.Vol.XVI,No.01,hlm.145-161.

Ruth, M. dan Armas, R.(2011).Analisis Rasio CAMEL Bank-bank Umum Swasta Nasional Periode 2005-2009. Pekbis Jurnal,Vol.3, No.3, hlm.569-578.

Saleh, Amir dan Sudiyatno, Bambang. 2013. “ Pengaruh Rasio Keuangan Untuk Memprediksi Probabilitas Kebangkrutan Pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di BEI periode 2008-2012”. Jurnal Dinamika Akuntansi. Keuangan dan Perbankan. Vol. 2, No. 1, Hal 82-91, ISSN 1979-4878.

Siamat.D. 1993. Manajemen Bank Umum. Jakarta : Intermedia.

Sugiarti, Welthi (2012).Analisa Kinerja Keuangan dan Prediksi Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan metode CAMEL Pada Bank Umum yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Akuntansi,Fakultas Ekonomi.Universitas Gunadarma.

Sugiyono.(2012).Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan Kombinasi (Mixed

Methods).Penerbit Alfa Beta, Bandung.

Sunjoyo dkk.(2013).Aplikasi SPSS untuk Smart Riset (Program IBM SPSS 21.0). Alfabeta,Bandung.

Swantari, Anita dan Habibie, Husain Fachrul (2012).Prediksi Financial Distress Berdasarkan Kemampuan Kinerja Keuangan Pada Industri Property. MiTTra (Mice,Tour & Travel),Volume.3,No.7.

Taswan. 2006. Manajemen Perbankan. UPP AMP YKPN, Yogyakarta.

Veronica, M. Sienly dan Anantadjaya, Samuel PD (2014).Bankruptcy Prediction

Model: An Industrial Study in Indonesian Publicly-listed Firms During 1999-2010. Rev.Integr.Bus.Econ.Res.Vol.3(1).

79 Werdaningtyas, Hesti, 2002, “Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Take

Over Pramerger di Indonesia”, Jurnal Manajemen Indonesia,Vol.1, No.2,

pp.24-39.

Widarjo, W dan Setiawan, D.(2009). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Kondisi Financial Distress Perusahaan Otomotif. Jurnal Bisnis dan Akuntansi, vol.11, No.2, hlm.107-119.

Widiharto, R.C.(2008).Analisis Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah Bank. Program Studi Magister Manajemen. Universitas Diponegoro. Semarang.

Wiyono,Gendro (2013).Analisis potensi rasio CAMEL Sebagai Indikator Sinyal Kondisi Bermasalah BPR Konvensional DIY.Jurnal Akuntansi,Vol.1,No.1. Wongsosudono, Corinna dan Chrissa(2013).Analisis Rasio keuangan Untuk

memprediksi Financial Distress Pada Perusahaan Sektor Keuangan yang Terdaftar di BEI. JURNAL BINA AKUNTANSI IBBI. Volume.19,No.2.

BAB V

KESIMPULAN dan SARAN

5.1 Kesimpulan

Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan dan dibahas pada bab

sebelumnya maka dapat diambil kesimpulan sebagai berikut ;

1. Hasil uji binary logistic menunjukan bahwa rasio CAR, NPL, ROA, LDR

dan BOPO berpengaruh secara simultan terhadap prediksi kebangkrutan

pada sektor perbankan periode 2009-2013.

2. Hasil uji binary logistic menunjukan bahwa rasio CAR dan LDR memiliki

pengaruh secara parsial terhadap prediksi kebangkrutan pada sektor

perbankan periode 2009-2013, sedangkan NPL,ROA dan BOPO tidak

berpengaruh secara parsial.

3. Berdasrkan hasil dari penelitian yang dilakukan bahwa tingkat keakuratan

prediksi dari model prediksi kebangkrutan cukup bagus yaitu sebesar

92,4%.

5.2 Keterbatasan dan Saran

5.2.1 Keterbatasan

Dalam penelitian ini memiliki beberapa keterbatasan yaitu :

1. Penelitian hanya menggunakan 5 (lima) indikator rasio dalam menetukan

2. Sampel pengamatan yang dilakukan relatif sedikit yaikni 21 perusahaan

Bank.

5.2.2 Saran

Berdasarkan hasil penelitian ada beberapa saran yang diberikan untuk

beberapa pihak, yaitu ;

1. Untuk peneliti selanjutnya diharapkan dapat meakukan penelitian dengan

menambah periode waktunya

2. Peneliti selanjutnya sebaiknya dapat melengkapi kekurangan-kekurangan

yang ada dalam penelitian ini

3. Untuk bank penelitian ini semoga dapat dijadikan bahan evaluasi untuk

sektor perbankan sehingga dapat mengantisipasi kebangkrutan

4. Untuk investor peneltian ini semoga dapat menjadi bahan referensi dalam

menilai tingkat kesehatan sektor perbankan dan sebagai tolok ukur dalam

DAFTAR PUSTAKA

Adnan, M.A dan Kurniasih. “ Analisis Tingkat Kesehatan Perusahaan Untuk Memprediksi Potensi Kebangkrutan Dengan Pendekatan Altman”, JAAI volume 4 no 2, 2000.

Almilia, L.S., dan Kristijadi.(2003).Analisis Rasio Keuangan Untuk Memprediksi Kondisi Financial Distres Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Jakarta. Jurnal Akuntansi dan Auditing Indonesia (JAAI) VOLUME 7, NO.2.ISSN:1410 – 2420.

Almilia, L.S., dan Winny Herdiningtyas.2005. Analisis Rasio CAMEL terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah pada Lembaga Perbankan Periode 2000-2002. Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Vol. 7, No. 2, November: 131-147.

Almilia, L.S.(2004)Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kondisi Financial Distress suatu Perusahaan yang Terdaftar di Bursa Efek Jakart. Jurnal Riset Akuntansi Indonesia (JRAI).Vol, 7.No. 1.

Aziz, M. Adnan & Dar, Humayon A, 2006, Predicting Corporate Bankruptcy:

Where We Stand? Corporate Governance, Vol. 16, No. 1: 18-33.

Cooper, D. R., dan Schindler, P. S. 2011. Business Research Methods.

Singapore:The McGraw-Hill Companies, Inc.

Dendawijaya,L. 2009. Manajemen Perbankan. Edisi kedua. Cetakan kedua. Ghalia Indonesia.

Dendawijaya,L. 2001. Manajemen Perbankan. Jakarta : PT Galia Indonesia.

Ghozali,I.(2009).Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS.Cetakak Ke Empat.Badan Penerbit Universitas Dipenogoro,Semarang).

Hapsari, Evanny Indri. 2012. Kekuatan Rasio Keuangan Dalam Memprediksi Kondisi Financial Distress Perusahaan Manufaktur di BEI. Jurnal Dinamika Manajemen Vol. 3, No.2, 2012, pp 101-109.

Haryati.S.(2001).Analisis Kebangkrutan Bank, Jurnal Ekonomi dan Bisnis Indonesia, vol.16, No.4.

Haryetti (2010).Analisis Financial Distress untuk Memprediksi Risiko Kebangkrutan Perusahaan Perbankan di BEI. Jurnal Ekonomi, Volume.18,No.2.

Harjanti.R.S.(2009).Analisis pengaruh Rasio Rasio Keuangan Terhadap Prediksi Kebangkrutan.

Hesti,B.(2011).Analisis Rasio Keuangan CAMEL Terhadap Prediksi Kepailitan Pada Bank Umum Swasta Nasional di Indonesia Pada Periode 2004 – 2007.

Jurnal.WIGA.Vol. 2.No.2.

Indriantoro, Nur, dan Supomo, Bambang. 2002. Metodologi Penelitian. Edisi 1. Yogyakarta: Penerbit BPFE Yogyakarta.

Iswardono.(1989).Uang dan Bank Edisi Kedua,Penerbit BPFE-Yogyakarta.

Kasmir.(2008).Analisis Laporan Keuangan.Penerbit PT RajaGrafindo Persada, Jakarta.

Kasmir.(2010).Manajemen Perbankan. Rajawali Pers, Jakarta.

Kurniasari, Christiana dan Ghozali, Imam (2013).Analisis Pengaruh Rasio CAMEL dalam Memprediksi Financial Distress Perbankan Indonesia. DIPONEGORO

JOURNAL OF ACCOUNTING.Volume.2,Nomor.4,hlm.1-10.

Mudrajad Kuncoro dan Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan. Yogyakarta: BPFE.

Mulyaningrum, P.(2008).Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Kebangkrutan Bank Indonesia. Program Studi Magister Akuntansi, Program Pascasarjana Universitas Dipenogoro, Semarang.

Nugroho, V.(2012).Pengaruh CAMEL dalam Memprediksi Kebangkrutan. Jurnal Akuntansi.Vol.XVI,No.01,hlm.145-161.

Ruth, M. dan Armas, R.(2011).Analisis Rasio CAMEL Bank-bank Umum Swasta Nasional Periode 2005-2009. Pekbis Jurnal,Vol.3, No.3, hlm.569-578.

Saleh, Amir dan Sudiyatno, Bambang. 2013. “ Pengaruh Rasio Keuangan Untuk Memprediksi Probabilitas Kebangkrutan Pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di BEI periode 2008-2012”. Jurnal Dinamika Akuntansi. Keuangan dan Perbankan. Vol. 2, No. 1, Hal 82-91, ISSN 1979-4878.

Siamat.D. 1993. Manajemen Bank Umum. Jakarta : Intermedia.

Sugiarti, Welthi (2012).Analisa Kinerja Keuangan dan Prediksi Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan metode CAMEL Pada Bank Umum yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Akuntansi,Fakultas Ekonomi.Universitas Gunadarma.

Sugiyono.(2012).Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan Kombinasi (Mixed

Methods).Penerbit Alfa Beta, Bandung.

Sunjoyo dkk.(2013).Aplikasi SPSS untuk Smart Riset (Program IBM SPSS 21.0). Alfabeta,Bandung.

Swantari, Anita dan Habibie, Husain Fachrul (2012).Prediksi Financial Distress Berdasarkan Kemampuan Kinerja Keuangan Pada Industri Property. MiTTra (Mice,Tour & Travel),Volume.3,No.7.

Taswan. 2006. Manajemen Perbankan. UPP AMP YKPN, Yogyakarta.

Veronica, M. Sienly dan Anantadjaya, Samuel PD (2014).Bankruptcy Prediction

Model: An Industrial Study in Indonesian Publicly-listed Firms During 1999-2010. Rev.Integr.Bus.Econ.Res.Vol.3(1).

Werdaningtyas, Hesti, 2002, “Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Take Over Pramerger di Indonesia”, Jurnal Manajemen Indonesia,Vol.1, No.2,

pp.24-39.

Widarjo, W dan Setiawan, D.(2009). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Kondisi Financial Distress Perusahaan Otomotif. Jurnal Bisnis dan Akuntansi, vol.11, No.2, hlm.107-119.

Widiharto, R.C.(2008).Analisis Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah Bank. Program Studi Magister Manajemen. Universitas Diponegoro. Semarang.

Wiyono,Gendro (2013).Analisis potensi rasio CAMEL Sebagai Indikator Sinyal Kondisi Bermasalah BPR Konvensional DIY.Jurnal Akuntansi,Vol.1,No.1.

Wongsosudono, Corinna dan Chrissa(2013).Analisis Rasio keuangan Untuk memprediksi Financial Distress Pada Perusahaan Sektor Keuangan yang Terdaftar di BEI. JURNAL BINA AKUNTANSI IBBI. Volume.19,No.2.