Sistem Pengendalian Internal Kas Pada Lotte Mart Center Point Mall
TUGAS AKHIR
SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL KAS PADA
LOTTE MART CENTER
POINT MALL
Oleh :
YOSEP TRINANDA
122102036
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2015
KATA PENGANTAR
Dengan memanjatkan puji syukur kepada Tuhan yang Maha Esa atas
limpahan rahmat dan karunianya sehingga penulis dapat meyelesaikan tugas akhir
yang berjudul “ Sistem Pengendalian Internal Kas Pada Lotte Mart Center
Point Mall “penulis tugas akhir ini merupakan salah satu syarat dalam
menyelesaikan pendidikan pada program Diploma III Akuntansi, Fakultas
Ekomnomi dan Bisnis, Universitas Sumatra Utara.
Kesempatan yang berbahagia ini penulis menyampaikan terimah kasih
yang sebesar - besarnya kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan
moril dan petunjuk sehingga dapat memotivasi dalam proses penulisan tugas akhir
ini.
Dalam penulisan ini penulis mengalami hambatan maupun kesulitan dan
syukur penulis panjatkan masih diberikan-Nya bantuan serta arahan serta
bimbingan dari pembimbing - pembimbing penulis serta dosen - dosen dan
orangtua penulis, untuk itu penulis senantiasa mengucapkan terima kasih
khususnya kepada :
1. Bapak Prof Dr. Azhar Maksum Mec.Ac, Ak, Ca selaku Dekan Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatra Utara.
2. Bapak Drs. Rustam, M.Si, Ak,CA selaku Ketua Program Studi Diploma
III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Sumatra Utara.
3. Bapak Khairul Nazwar, SE, M.Si, Ak selaku Seketaris Program Studi
Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatra
Utara.
4. Ibu Dra. Nurzaima, MM, Ak selaku Dosen Pembimbing yang telah
banyak memberikan waktunya untuk membimbing peneliti dalam
menyelesaikan tugas akhir ini.
5. Pimpinan dan para karyawan Lotte Mart Center Point Mall yang telah
banyak membantu memberikan data dan keterangan untuk melengkapi
penulisan tugas akhir ini.
6. Yang Teristimewah untuk kedua orang tua Ayahanda Alm. Manumpak
dan Ibunda Rosmaida Simatupang, Abang ( Josua Alexander Douglas,
Amd ) Abang ( Johanes Zefanya Efraim, Amd ) dan Adik ( Ruth Ennoli )
yang selalu menjadi inspirasi juga penyemangat dan tidak pernah berhenti
memberikan dukungan baik dari materi maupun doa sampai akhirnya
penulis Tugas Akhir ini dapat diselesaikan.
7. Sahabat dan seluruh teman - teman tercinta di program studi Diploma III
Akuntasi Stambuk 2012 Group A, Pengurus Himpunan Mahasiswa
Diploma III Akuntansi Periode 2014 - 2015 yang mendukung semangat
pada menyelesaikan tugas akhir ini.
8. Seluruh teman - teman civitas organisasi Gerakan Mahasiswa Kristen
Indonesia ( GMKI ) komisariat Fedita khususnya Pengurus Komisariat
Periode 2014 - 2015 yang telah mendukung dan memberikan semangat
menyelesaikan Tugas Akhir ini.
Penulis
menyadari
bahwa
tugas
akhir
ini
masih
jauh
dari
ketidaksempurnaan oleh karena kurangnya pengetahuan penulis maupun
keterbatasan kemampuan dalam menyelesaikan tugas akhir ini.
Penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun sehingga dapat
lebih menyempurnakan Tugas Akhir ini. Akhir kata semoga penulisan ini Tugas
Akhir ini dapat memberikan manfaat bagi dan mahasiswa yang membacanya
untuk menambah ilmu pengetahuan.
Medan,
2015
Penulis
Yosep Trinanda
NIM 122102036
DAFTAR ISI
HALAMAN
KATA PENGANTAR ...............................................................................
i
DAFTAR ISI ..............................................................................................
iii
DAFTAR TABEL .....................................................................................
v
DAFTAR GAMBAR .................................................................................
vi
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................. vii
BAB I
BAB II
BAB III :
:
:
PENDAHULUAN ...........................................................
A. Latar Belakang Masalah ...............................................
1
1
B. Rumusan Masalah ........................................................
4
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian.....................................
5
D. Rencana Penulisan ........................................................
6
1. Jadwal Survei/Observasi..........................................
6
2. Rencana Isi ..............................................................
7
PT. LOTTE MART CENTER
POINT MALL ................................................................
A. Sejarah Ringkas ............................................................
9
9
B. Struktur Organisasi .......................................................
16
C. Job Description ............................................................
19
D. Jaringan Usaha .............................................................
26
E. Kinerja Usaha Terkini ..................................................
29
F. Rencana Usaha ............................................................
32
SISTEM PENGENDALIAN INTERNALKAS PADA LOTTE
MARTCENTER POINT ............................................... 34
A. PengertianKas dan Internal Akuntansi ......................... 34
B. Tujuan dan Fungsi Pengendalian
Internal Kas ................................................................
C. Unsur - Unsur Pengendalian Internal Kas ....................
38
39
D. Jenis - Jenis Penerimaan dan Pengeluaran Kas
Lotte Mart Center Point Mall ......................................
E. Prosedur Penerimaan dan PengeluaranKas
42
Lotte Mart Center Point Mall ......................................
F. Sistem Pengendalian Internal Terhadap Pengeluaran
49
Lotte Mart Center Point Mall ......................................
52
KESIMPULAN DAN SARAN .......................................
A. Kesimpulan ...................................................................
52
52
B. Saran .............................................................................
53
DAFTARPUSTAKA .................................................................................
55
LAMPIRAN ...............................................................................................
56
BAB IV
:
DAFTAR TABEL
NOMOR
JUDUL
HALAMAN
1.1
Jadwal Survey/Observasi dan Penyusunan Tugas Akhir ................... 6
2.1
14
Jajaran Manajemen PT.Pelindo (Persero) I Medan ............................
DAFTAR GAMBAR
NOMOR
2.1
2.2
2.3
JUDUL
HALAMAN
Logo Visi dan Misi Lotte Mart ………………………………… 11
LogoLotte Mart ……………………………………………….. 12
Bagan Struktur Organisasi Lotte Mart Center Point ................... 13
DAFTAR LAMPIRAN
NOMOR
1
JUDUL
HALAMAN
Surat Izin Riset dari Lotte Mart Center Point Mall ………….56
SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL KAS PADA
LOTTE MART CENTER
POINT MALL
Oleh :
YOSEP TRINANDA
122102036
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2015
KATA PENGANTAR
Dengan memanjatkan puji syukur kepada Tuhan yang Maha Esa atas
limpahan rahmat dan karunianya sehingga penulis dapat meyelesaikan tugas akhir
yang berjudul “ Sistem Pengendalian Internal Kas Pada Lotte Mart Center
Point Mall “penulis tugas akhir ini merupakan salah satu syarat dalam
menyelesaikan pendidikan pada program Diploma III Akuntansi, Fakultas
Ekomnomi dan Bisnis, Universitas Sumatra Utara.
Kesempatan yang berbahagia ini penulis menyampaikan terimah kasih
yang sebesar - besarnya kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan
moril dan petunjuk sehingga dapat memotivasi dalam proses penulisan tugas akhir
ini.
Dalam penulisan ini penulis mengalami hambatan maupun kesulitan dan
syukur penulis panjatkan masih diberikan-Nya bantuan serta arahan serta
bimbingan dari pembimbing - pembimbing penulis serta dosen - dosen dan
orangtua penulis, untuk itu penulis senantiasa mengucapkan terima kasih
khususnya kepada :
1. Bapak Prof Dr. Azhar Maksum Mec.Ac, Ak, Ca selaku Dekan Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatra Utara.
2. Bapak Drs. Rustam, M.Si, Ak,CA selaku Ketua Program Studi Diploma
III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Sumatra Utara.
3. Bapak Khairul Nazwar, SE, M.Si, Ak selaku Seketaris Program Studi
Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatra
Utara.
4. Ibu Dra. Nurzaima, MM, Ak selaku Dosen Pembimbing yang telah
banyak memberikan waktunya untuk membimbing peneliti dalam
menyelesaikan tugas akhir ini.
5. Pimpinan dan para karyawan Lotte Mart Center Point Mall yang telah
banyak membantu memberikan data dan keterangan untuk melengkapi
penulisan tugas akhir ini.
6. Yang Teristimewah untuk kedua orang tua Ayahanda Alm. Manumpak
dan Ibunda Rosmaida Simatupang, Abang ( Josua Alexander Douglas,
Amd ) Abang ( Johanes Zefanya Efraim, Amd ) dan Adik ( Ruth Ennoli )
yang selalu menjadi inspirasi juga penyemangat dan tidak pernah berhenti
memberikan dukungan baik dari materi maupun doa sampai akhirnya
penulis Tugas Akhir ini dapat diselesaikan.
7. Sahabat dan seluruh teman - teman tercinta di program studi Diploma III
Akuntasi Stambuk 2012 Group A, Pengurus Himpunan Mahasiswa
Diploma III Akuntansi Periode 2014 - 2015 yang mendukung semangat
pada menyelesaikan tugas akhir ini.
8. Seluruh teman - teman civitas organisasi Gerakan Mahasiswa Kristen
Indonesia ( GMKI ) komisariat Fedita khususnya Pengurus Komisariat
Periode 2014 - 2015 yang telah mendukung dan memberikan semangat
menyelesaikan Tugas Akhir ini.
Penulis
menyadari
bahwa
tugas
akhir
ini
masih
jauh
dari
ketidaksempurnaan oleh karena kurangnya pengetahuan penulis maupun
keterbatasan kemampuan dalam menyelesaikan tugas akhir ini.
Penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun sehingga dapat
lebih menyempurnakan Tugas Akhir ini. Akhir kata semoga penulisan ini Tugas
Akhir ini dapat memberikan manfaat bagi dan mahasiswa yang membacanya
untuk menambah ilmu pengetahuan.
Medan,
2015
Penulis
Yosep Trinanda
NIM 122102036
DAFTAR ISI
HALAMAN
KATA PENGANTAR ...............................................................................
i
DAFTAR ISI ..............................................................................................
iii
DAFTAR TABEL .....................................................................................
v
DAFTAR GAMBAR .................................................................................
vi
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................. vii
BAB I
BAB II
BAB III :
:
:
PENDAHULUAN ...........................................................
A. Latar Belakang Masalah ...............................................
1
1
B. Rumusan Masalah ........................................................
4
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian.....................................
5
D. Rencana Penulisan ........................................................
6
1. Jadwal Survei/Observasi..........................................
6
2. Rencana Isi ..............................................................
7
PT. LOTTE MART CENTER
POINT MALL ................................................................
A. Sejarah Ringkas ............................................................
9
9
B. Struktur Organisasi .......................................................
16
C. Job Description ............................................................
19
D. Jaringan Usaha .............................................................
26
E. Kinerja Usaha Terkini ..................................................
29
F. Rencana Usaha ............................................................
32
SISTEM PENGENDALIAN INTERNALKAS PADA LOTTE
MARTCENTER POINT ............................................... 34
A. PengertianKas dan Internal Akuntansi ......................... 34
B. Tujuan dan Fungsi Pengendalian
Internal Kas ................................................................
C. Unsur - Unsur Pengendalian Internal Kas ....................
38
39
D. Jenis - Jenis Penerimaan dan Pengeluaran Kas
Lotte Mart Center Point Mall ......................................
E. Prosedur Penerimaan dan PengeluaranKas
42
Lotte Mart Center Point Mall ......................................
F. Sistem Pengendalian Internal Terhadap Pengeluaran
49
Lotte Mart Center Point Mall ......................................
52
KESIMPULAN DAN SARAN .......................................
A. Kesimpulan ...................................................................
52
52
B. Saran .............................................................................
53
DAFTARPUSTAKA .................................................................................
55
LAMPIRAN ...............................................................................................
56
BAB IV
:
DAFTAR TABEL
NOMOR
JUDUL
HALAMAN
1.1
Jadwal Survey/Observasi dan Penyusunan Tugas Akhir ................... 6
2.1
14
Jajaran Manajemen PT.Pelindo (Persero) I Medan ............................
DAFTAR GAMBAR
NOMOR
2.1
2.2
2.3
JUDUL
HALAMAN
Logo Visi dan Misi Lotte Mart ………………………………… 11
LogoLotte Mart ……………………………………………….. 12
Bagan Struktur Organisasi Lotte Mart Center Point ................... 13
DAFTAR LAMPIRAN
NOMOR
1
JUDUL
HALAMAN
Surat Izin Riset dari Lotte Mart Center Point Mall ………….56