PENERAPAN SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DA
LAPORAN TUGAS AKHIR
(PROJEK WORK)
PENERAPAN SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG
PADA “PD. MANDIRI” JAMBI
PRIODE 31 JANUARI 2012
DISUSUN OLEH:
Nama
No. Peserta
Program Keahlian
: Siti Fatimah
:
: AKUNTANSI
YAYASAN PENDIDIKAN PANCA KARYA
NUSANTARA (YPPKN)
SEKOLAH MENENGAH KEJURUAN (SMK)
TUNAS HARAPAN RIMBO BUJANG
TAHUN AJARAN 2012/2013
LEMBAR PERSETUJUAN
Laporan ini disusun Oleh Siti Fatimah yang berjudul “PENERAPAN SIKLUS AKUNTANSI
PERUSAHAAN DAGANG” pada PD. MANDIRI, JAMBI. Diajukan sebagai rancangan Tugas
Akhir Kompetensi dan syarat Ujian Akhir Nasional (UAN) di SMK Tunas Harapan Rimbo Bujang
Tahun Ajaran 2012 - 2013.
Laporan ini telah disetujui oleh Pembimbing Materi dan Pembimbing Teknis pada hari:
Rimbo Bujang,
2013
Disetujui Oleh:
Guru Pembimbing Materi
Guru Pembimbing Teknis
EFI YUNITA, S.E
ENDANG PURWATI, S.pd
LEMBAR PENGESAHAN
Telah disahkan oleh Kepala Sekolah SMK Tunas Harapan pada:
Hari:
Tanggal:
Rimbo Bujang,
Mengetahui,
Kepala SMK Tunas Harapan
Ir. MESRAN
2013
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa, karena rahmat dan karunia-Nya, penukis dapat
menyelesaikan laporan yang berjudul “PENERAPAN SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN
DAGANG” pada PD. MANDIRI, JAMBI. Sebagai rancangan Tugas Akhir Kompetensi dan syarat
Ujian Akhir Nasional (UAN) di SMK Tunas Harapan Rimbo Bujang.
Dalam menyelesaikan harapan ini penulis banyak mengalami hambatan, terutama terbatasnya
buku panduan dan kemampuan penulis sendiri. Namun karena adanya bantuan berbagai pihak
sehingga hambatan-hambatan tersebut bisa diatasi.
1.
2.
3.
4.
5.
Dan penulis mengucapkan terima kasih kepada:
Bapak Ir. Mesran Selaku Kepala Sekolah SMK Tunas Harapan
Ibu Efi Yunita, S.E Selaku Guru Pembimbing
Ibu Endang Purwati, S.pd Selaku Guru Teknis
Bapak/ibu Guru yang mengajar di SMK Tunas Haraapan
Rekan-rekan senasib dan seperjuangan.
Penulis menyadari bahwa dalam menulis laporan ini masih banyak kekurangan. Oleh karena itu,
penulis mengharapkan kritik dan saran dari berbagai pihak yang bersifat membangun untuk
menyempurnakan laporan ini, karena laporan ini salah satu syarat untuk mengikuti Ujian Akhir
Nasional (UAN).
Semoga laporan ini bermanfaat bagi penulis pada khususnya dan pada pembaca pada umumnya.
Rimbo Bujang, ..........................2013
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL......................................................................................................................i
LEMBAR PERSETUJUAN...........................................................................................................ii
LEMBAR PENGESAHAN............................................................................................................iii
KATA PENGANTAR....................................................................................................................iv
DAFTAR ISI..................................................................................................................................v
BAB I PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang.........................................................................................................................1
1.2 Tujuan......................................................................................................................................1
1.2.1 Tujuan Formal.......................................................................................................................1
1.2.2 Tujuan Operasional...............................................................................................................1
BAB II PROSES PRODUKSI DAN JASA
2.1 Waktu Dan Tempat Pelaksanaan..............................................................................................2
2.1.1 Waktu....................................................................................................................................2
2.1.2 Tempat...................................................................................................................................2
2.2 Alat Dan Bahan........................................................................................................................2
2.1.1 Alat........................................................................................................................................2
2.2.2 Bahan.....................................................................................................................................2
2.3 Gambar Kerja/Sketsa................................................................................................................3
2.4 Proses Pengerjaan.....................................................................................................................4
2.5 Hasil Yang Dicapai...................................................................................................................4
BAB III PEMBAHASAN
3.1 Pembukaan...............................................................................................................................5
3.1.1 Neraca Saldo Awal................................................................................................................5
3.1.2 Bukti Transaksi......................................................................................................................6
3.1.3 Jurnal Khusus Dan Jurnal Umum..........................................................................................23
3.1.4 Rekapitulasi Jurnal Khusus Dan Jurnal Umum......................................................................25
3.1.5 Buku Besar............................................................................................................................26
3.1.6 Neraca Saldo.........................................................................................................................31
3.1.7 Jurnal Penyesuaian................................................................................................................32
3.1.8 Neraca Lajur..........................................................................................................................33
3.1.9 Laporan Laba/Rugi................................................................................................................34
3.1.10 Laporan Perubahan Modal...................................................................................................35
3.1.11 Neraca.................................................................................................................................35
3.1.12 Jurnal Penutup.....................................................................................................................36
3.1.13 Neraca Saldo Setelah Penutupan.........................................................................................37
3.2 Keterlaksanaan.........................................................................................................................38
3.3 Manfaat Yang Dirasakan..........................................................................................................38
3.4 Pengembangan/Tidak Lanjut....................................................................................................38
BAB V PENUTUP
4.1 Kesimpulan...............................................................................................................................39
4.2 Saran.........................................................................................................................................39
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Pendidikan diharapkan mampu memberikan bekal kepada anak didiknyaagar mampu terjun dalam
dunia usaha sesuai dengan bidang keahliannya. SMK harus mampu mencetak Siswa-siswinya
kompeten dalam bidang yang ditentukan. Pada SMK dengan bidang keahlian akuntansi diharapkan
siswa dapat menguasai dan menjelaskan secara tepat mengenai Siklus Akuntansi dimulai dengan
pemahaman dan pembuatan bukti-bukti transaksi, yang dalam hal ini adalah Laporan Siklus
Akuntansi pada Perusahaan Dagang.
Pemahaman yang komplek terkait dengan suatu Siklus Akuntansi tidak hanya dlam tataran
teori saja, melainkan harus dipraktekkan secara menyeluruh. Terkait dengan tujuan SMK untuk dapat
melahirkan siswa yang siap untuk bekerja maka untuk mengetahui dan menambah pemahaman siswa
maka disusunlah laporan tugas akhir ini sebagai syarat untuk mengikuti Ujian Kompetensi dan Ujian
Akhir Nasional. Maka penulis mengambil judul Penerapan Siklus Akuntansi Perusahaan Dagang pada
PD. MANDIRI, JAMBI.
1.2 Tujuan
1.2.1
1.2.2
Tujuan Formal
Secara formal tujuan penulis laporan tugas akhir ini adalah sebagai syarat untuk mengikuti
Ujian Kompetensi dan Ujian Akhir Nasional (UAN) pada tahun ajaran 2012/2013.
Tujuan Operasional
Sebagai sarana untuk memperkenalkan dan mempromosikan jasa akuntansi didunia industri
khususnya industri kecil.karena keberadaan pembukuan yang baik akan sangat membantu
perusahaan dalam menilai kemajuan usahanya serta mempermudah dalam pengambilan
keputusan.
BAB II
PROSES PRODUKSI
2.1 Waktu Dan Tempat Pelaksanaan
2.1.1 Waktu
Pelaksanaan pembuatan laporan ini dilakukan diluar jam aktif belajar, dengan waktu
sesuai dengan jadwal pelaksanaan yang ada pada proposal.
2.1.2 Tempat
Pengambilan laporan data ini dilakukan dengan membuat bukti-bukti transaksi yang
dilakukan disekolah dan dirumah.
2.2 Alat Dan Bahan
2.2.1 Alat
No
1
2
3
4
5
No
1
2
Peralatan yang digunakan dalam pembuatan laporan ini adalah:
Nama Alat
Spesifikasi
Jumlah
Pena
Tinta Hitam
1 buah
Pensil Dan Penghapus
2B
1 buah
Penggaris
30 Cm
1 buah
Kalkulator
10 Digit
1 buah
Komputer
1 buah
2.2.2 Bahan
Bahan yang digunakan dalam pembuatan laporan ini adalah:
Nama Bahan
Spesifikasi
Satuan
Dokumen-dokumen
Bukti Transaksi
Lembar
Formulir
Jurnal Khusus
Lembar
Jurnal Umum
Lembar
Buku Besar
Lembar
Neraca Saldo
Lembar
Jurnal Penyesuaian
Lembar
Neraca Lajur
Lembar
Jurnal Penutup
Lembar
Laporan Keuangan
Lembar
Pemilik
Siswa
Siswa
Siswa
Siswa
Rental
Jumlah
32
4
1
24
3
1
1
1
3
2.3 Gambar Kerja/Sketsa
Untuk mempermudah dalam menyusun laporan, penulis berpedoman pada sketsa gambar
kerja yang biasa terjadi diperusahaan dagang sebagai berikut:
Transaksi
Tahap Pencatatan
Bukti
Transaksi
Jurnal
Tahap
Pengikhtisaran
Jurnal
Pembelian
Neraca
Saldo
Jurnal
PEngeluaran Kas
Penyesuaian
Jurnal
Penjualan
BUKU
BESAR
UMUM
Ikhtisar
Laba/Rugi
Jurnal
Penerimaan Kas
Neraca
Jurnal
Umum
TAHAP
LAPORAN
NS Setelah
Disesuaikan
Tahap
Laporan
2.4 Proses Pengerjaan
Data dan bukti transaksi dalam laporan ini adalah data yang dibuat sendiri oleh penulis.
Selanjutnya penulis melakukan pencatatan untuk masing-masing transaksi kedalam jurnal khusus dan
jurnal umum, selanjutnya diposting kebuku besar. Dari buku besar, penulis membuat neraca saldo
yang pada akhir bulan dilakukan penyelesaian. Setelah penyesuaian diposting, lalu membuat neraca
lajur yang dilanjutkan pembuatan laporan perubahan modal, dan neraca. Setelah itu dilakukan
penutupan untuk perkiraan beban-beban dan pendapatan (akun-akun nominal) melalui jurnal penutup
sehingga diperoleh neraca saldo setelah penutupan.
Pada akhir bagian, penulis menambahkan kesimpulan dan sran yang penulis asumsikan
sendiri, sehingga laporan tugas akhir ini dapat tersaji sebagaimana yang ada.
2.4 Hasil Yang Dicapai
Hasil yang dicapai dari proses produksi ini dapat dilihat pada bab berikutnya.
BAB III
PEMBAHASAN
3.1 Pembukaan
3.1.1 Neraca Saldo Awal
PD. MANDIRI
NERACA SALDO
Per, 31 Januari 2009
No. Akun
101
102
103
104
121
122
201
301
601
Nama Akun
Kas
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Perlengkapan
Peralatan
Akm. Penyusutan Barang
Hutang Dagang
Modal
Pendapatan Komisi
Jumlah
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Debit
26.636.000,14.768.000,4.000.000,289.000,8.300.000,-
53.993.000,-
3.1.2 Bukti Transaksi
PD. MANDIRI
BUKTI TRANSAKSI
Per, 31 januari 2009
Toko ASA
Jl. Anggrek No. 06
Jambi
Kredit
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
2.000.000,17.325.000,32.668.000,2.000.000,53.993.000,-
Faktur No: F-01
Tanggal: 2 Januari 2009
Syarat: 2/10, n/40
Kepala Toko: PD. MANDIRI
Jumlah: Rp. 4.800.000,Keterangan: Rincian sebagai berikut
No
1
Jenis Barang
Lemari Es
Total
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Banyaknya
3 Unit
Harga Satuan
Rp. 1.600.000,-
Jumlah
Rp. 4.800.000,Rp. 4.800.000,-
Dibukukan Oleh
Erni
FIRMA NUR
Jl. Durian No. 47
Jambi
Faktur No: F-02
Tanggal: 3 Januari 2009
Syarat: Kepada Toko: PD. MANDIRI
Jumlah: Rp. 500.000,Keterangan: Rincian Sebagai Berikut
No
Jenis Barang
1
Kaset CD
Banyaknya
20 Unit
Harga Satuan
Rp. 25.000,-
Total
Jumlah
Rp. 500.000,Rp. 500.000,-
Disetujui
Dibukukan Oleh
Siti Fatimah
Erni
FIRMA NUR
Jl. Durian No. 47
Jambi
Faktur No: F-02
Tanggal: 3 Januari 2009
Syarat: Kepada Toko: PD. MANDIRI
Jumlah: Rp. 6.000.000,Keterangan: Rincian Sebagai Berikut
No
Jenis Barang
1
Komputer
2
Printer
Total
Disetujui
Siti Fatimah
Banyaknya
1 Unit
1 Unit
Harga Satuan
Rp. 3.200.000,Rp. 2.800.000,-
Jumlah
Rp. 3.200.000,Rp. 2.800.000,Rp. 6.000.000,Dibukukan Oleh
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Kepada: Firna Nur
Jl. Durian No.41
Nota Debit: NB-01
Tanggal : 4 Januari 2009
Kami telah mendebit rekening saudara untuk barang-barang yang dikembalikan
No
Jenis Barang
Banyaknya
Harga Satuan
1
Printer
1 Unit
Rp. 2.800.000,Total
Jumlah
Rp. 2.800.000,Rp. 2.800.000,-
Disetujui
Dibukukan Oleh
Siti Fatimah
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Nomor: BKK-01
Tanggal: 8 Januari 2009
BUKTI PENGELUARAN
Dibayar Kepada : Toko Asa
Jumlah
: Rp. 4.704.000,- (Empat Juta Tujuh Ratus Empat Ribu Rupiah)
Keterangan
: Pelunasan Faktur No. 16032 Tertanggal
2 Desember 2008, Syarat 2/10, n/40
(Sudah dipotong dengan potongan pembelian Rp. 96.000,- (Sembilan Puluh Enam
Ribu Rupiah)
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Dibayar Oleh
Lina
Dibukukan Oleh
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Faktur No: F-03
Tanggal: 9 Januari 2009
Syarat: 2/15, n/45
COPY
Dibayar Kepada: Toko Besar
Jumlah: Rp. 6.000.000,Keterangan: Rincian Sebagai Berikut
No
Jenis Barang
1
TV LG
2
MC. Sonny
Total
Banyaknya
2 Unit
3 Unit
Harga Satuan
Rp. 1.200.000,Rp. 1.200.000,-
Disetujui
Jumlah
Rp. 2.400.000,Rp. 3.600.000,Rp. 6.000.000,Dibukukan Oleh
Siti Fatimah
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Nomor: BKK-02
Tanggal: 10 Januari 2009
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayar Kepada : Karyawan PD. MANDIRI
Jumlah
: Rp. 600.000,- (Enam Ratus Ribu Rupiah)
Keterangan
: Untuk membayar premi asuransi
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Dibayar Oleh
Lina
Dibukukan Oleh
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Kepada : Toko Makmur
Jl. Mawar No. 283
Jambi
Keterangan: Rincian Sebagai Berikut
No
Jenis Barang
1
TV LG
2
MC. Sonny
Total
Faktur No: F-04
Tanggal: 13 Januari 2009
Banyaknya
12 Unit
5 Unit
Harga Satuan
Rp. 1.200.000,Rp. 262.000,-
Disetujui
Jumlah
Rp. 14.400.000,Rp. 13.100.000,Rp. 27.500.000,Dibukukan Oleh
Siti Fatimah
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Nomor: BKM-01
Tanggal : 13 Januari 2009
BUKTI PENERIMAAN KAS
Diterima Dari: Toko Makmur
Jumlah
: Rp. 27.500.000,- (Dua Puluh Tujuh Juta Lima Ratus Ribu Rupiah)
Keterangan : Penjualan Tunai
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Dibayar Oleh
Lina
Dibukukan Oleh
Erni
TOKO ASA
Jl. Anggrek No. 06
Jambi
Faktur No: F-05
Tanggal: 14 Januari 2009
Syarat: 2/10, n/40
Kepada Toko: PD. MANDIRI
Jumlah
: Rp. 1.750.000,No
1
Keterangan : Rincian sebagai berikut
Jenis Barang
Banyaknya
Harga Satuan
VCD. Sony
1 Unit
Rp. 1.750.000,Total
Disetujui Oleh
Jumlah
Rp. 1.750.000,Rp. 1.750.000,-
Dibukukan Oleh
Siti Fatimah
Erni
CV. CAHAYA
Jl. Melati No. 04
Jambi
Faktur No: F-06
Tanggal: 16 Januari 2009
Syarat: 2/10, n/45
Kepada Toko: PD. MANDIRI
Jumlah
: Rp. 2.400.000,Keterangan : Rincian sebagai berikut
No
Jenis Barang
1
MC Teris
2
LE Sanyo
Total
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Banyaknya
1 Unit
1 Unit
Harga Satuan
Rp. 800.000,Rp. 1.600.000,-
Jumlah
Rp. 800.000,Rp. 1.600.000,Rp. 2.400.000,-
Dibukukan Oleh
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No.018
Jambi
Nota Debit: NB-02
Tanggal: 17 Januari 2009
Kepada: CV. Cahaya
Jl. Melati No.04
Kami telah mendebit rekening saudara untuk barang-barang yang dikembalikan
No
Jenis Barang
Banyaknya
Harga Satuan
1
MC. Teris
1 Unit
Rp. 800.000,Total
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Jumlah
Rp. 800.000,Rp. 800.000,-
Salesmen
Dibukukan Oleh
Diana
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Nomor: BKK-03
Tanggal: 18 Januari 2009
BUKTI PELUNASAN KAS
Dibayar Kepada: Toko ASA
Jumlah
: Rp. 1.715.000,- ( Satu Juta Tujuh Ratus Lima Belas Ribu Rupiah)
Keterangan: Pelunasan faktur No. 16036 tertanggal 14 Januari 2009, syarat 2/10, n/40 (Sudah
dipotong dengan potongan pembelian Rp. 35.000,Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Dibayar Oleh
Lina
Dibukukan Oleh
Erni
PD. MEGA
Jl. Setiawan No.08
Jambi
Faktur No: F-07
Tanggal: 20 Januari 2009
Syarat: 2/10, n/30
Kepada Toko: PD. MANDIRI
Jumlah
: Rp. 5.000.000,No
1
2
3
Keterangan : Rincian sebagai berikut
Jenis Barang
Banyaknya
Harga Satuan
Celana Panjang
200 buah
Rp. 12.500,Baju Lengan Pendek
200 buah
Rp. 7.500,Celana Olahraga
200 buah
Rp. 5.000,Total
Disetujui Oleh
Dibukukan Oleh
Siti Fatimah
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No.018
Jambi
Kepada: PD. MEGA
Jl. Setiawan No. 08
Nomor Debit: Nb-03
Tanggal: 21 Januari 2009
Kami telah mendebit rekening saudara untuk barang-barang yang dikembalikan
No
Jenis Barang
Banyaknya
Harga Satuan
1
Celana Olahraga
200 buah
Rp. 5.000,Total
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Jumlah
Rp. 2.500.000,Rp. 1.500.000,Rp. 1.000.000,Rp. 5.000.000,-
Salesmen
Diana
Jumlah
Rp. 1.000.000,Rp. 1.000.000,Dibukukan Oleh
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No.018
Jambi
Nomor : BKK-04
Tanggal : 22 Januari 2009
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayar Kepada : Toko Selaris
Jumlah
: Rp. 6.000.000,Keterangan
: Untuk peembelian secara tunai
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No.018
Jambi
Kepada: Tn. Ahmah
Jl. Durian No. 049
Jambi
No
1
2
3
Jenis Barang
TV LG
MC Teris
VCD Sonny
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Dibayar Oleh
dibukukan Oleh
Liana
Erni
Faktur No: F-08
Tanggal: 23 Januari 2009
Keterangan: Rincian sebagai berikut
Banyaknya
Harga Satuan
12 Unit
Rp. 1.200.000,8 Unit
Rp. 800.000,2 Unit
Rp. 9.600.000,Total
Jumlah
Rp. 14.400.000,Rp. 6.400.000,Rp. 19.200.000,Rp. 40.000.000,-
Dibukukan Oleh
Erni
Nomor: BKM-02
Tanggal: 23 Januari 2009
Jambi
BUKTI PENERIMAAN KAS
Diterima dari : Tn. Ahmad
Jumlah
: Rp. 40.000.000,- ( Empat Puluh Juta Ribu Rupiah)
Keterangan : Penjualan Tunai
Disetujui Oleh
Dibayar Oleh
Siti Fatimah
Dibukukan Oleh
Lina
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No.018
Jambi
Nomor: BKM-03
Tanggal: 26 Januari 2009
BUKTI PENERIMAAN KAS
Diterima Dari: Toko Besar
Jumlah
: Rp. 6.000.000,- (Enam Juta Ribu Rupiah)
Keteranagan : Pelunasan tertanggal 9 januari 2009
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Dibayar Oleh
Dibukukan Oleh
Lina
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No.018
Jambi
Faktur No: F-09
Tanggal: 27 Januari 2009
Syarat: 2/10, n/30
Dibayar Kepada: Tn. Hamzah
Jumlah
: Rp. 3.600.000,Keterangan
: Rincian sebagai berikut
No
1
2
Jenis Barang
Laptop Mini Series
Kaset CD
Total
Disetujui Oleh
Banyaknya
1 Unit
20 Unit
Harga Satuan
Rp. 3.000.000,Rp. 30.000,-
Jumlah
Rp. 3.000.000,Rp. 600.000,Rp. 3.600.000,-
Dibukukan Oleh
Siti Fatimah
Erni
Toko BESAR
Jl. Dahlia N0. 4
Jambi
Nota Kredit: NK-01
Tanggal: 28 Januari 2009
Kepada : DP. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Kami telah mengkredit rekening saudara untuk penurangan harga faktur No. 122
No
Jenis Barang
Banyaknya
Harga Satuan
Jumlah
1
Kaset CD
20 Unit
Rp. 30.000,Rp. 600.000,Total
Rp. 600.000,-
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Salesmen
Dibukukan Oleh
Diana
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No.018
Jambi
Erni
Nomor: BKK-05
Tanggal: 29 Januari 2009
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayar Kepada: Karyawan PD. MANDIRI
Jumlah
: Rp. 1.800.000,- (Satu Juta Delapan Ratus Ribu Rupiah)
Keterangan
: Untuk pembayaran pemasangan iklan
Dibayar Oleh
Dibayar Oleh
Siti Fatimah
Lina
Dibukukan Oleh
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Nomor: BKK-06
Tanggal: 30 Januari 2009
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayar Kepada: PD. Mega
Jumlah
: Rp. 3.920.000,- (Tiga Juta Sembilan Ratus Dua Puluh Ribu Rupiah)
Keterangan
: Pelunasan faktur tertanggal 20 januari 2009, syarat 2/10, n/30 (Sudah dipotong
dengan potongan pembelian Rp. 80.000,- (Delapan Puluh Ribu Rupiah).
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
dibayar Oleh
Dibukukan Oleh
Lina
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Nomor: BKK-07
Tanggal: 30 januari 2009
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayar Kepad: PT. Bulan
Jumlah
: Rp. 1.500.000,- (Satu Juta Lima Ratus Ribu Rupah)
Keterangan
: Untuk pembelian secara tunai
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Dibayar Oleh
Dibukukan Oleh
Lina
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alska Jaya No. 018
Jambi
Nomor: BKM-04
Tanggal: 30 januari 2009
BUKTI PENERIMAAN KAS
Diterima Dari: Toko Besar
Jumlah
: Rp. 2.940.000,- (Dua Juta Sembilan Ratus Empat Puluh Ribu Rupiah)
Keterangan : Pelunasa faktur tertanggal 26 januari 2009, syarat 2/15, n/45. (Sudah dikurangi dengan
potongan penjualan Rp. 60.000,- (enam Puluh Ribu Rupiah)
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Dibayar Oleh
Dibukukan Oleh
Lina
Erni
PD, MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Faktur No: F-10
Tanggal: 31 januari 2009
Syarat: 2/15, n/45
Dibayar Kepada: Toko Besar
Jumlah
: Rp. 7.500.000,Keterangan
: Rincian sebagai berikut
No
Jenis Barang
Banyaknya
1
TV LG
3 Unit
2
Kaset VCD
20 Unit
Total
COPY
Harga Satuan
Rp. 2.000.000,Rp. 25.000,-
Jumlah
Rp. 6.000.000,Rp. 500.000,Rp. 6.500.000,-
Disetujui Oleh
Dibukukan Oleh
Siti Fatimah
Erni
PD. CAHAYA
Jl. Melati No. 04
Jambii
Faktur No: F-11
Tanggal: 31 januari 2009
Syarat: 2/10, n/45
Kepada Toko: PD. MANDIRI
Jumlah
: Rp. 2.400.000,Keterangan : Rincian sebagai berikut
No
Jenis Barang
1
MC. Teris
2
LE Sanyo
Total
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Banyaknya
1 Unit
1 Unit
Harga Satuan
Rp. 400.000,Rp. 2.000.000,-
Jumlah
Rp. 400.000,Rp. 2.000.000,Rp. 2.400.000,-
Dibukukan Oleh
Erni
Nota Kredit: NK-02
Tanggal: 31 januari 2009
Kepada: CV. Cahaya
Jl. Melati No. 04
Jumlah : Rp. 400.000,- (Empat Ratus Ribu Rupiah)
Keterangan: Penerimaan kembali barang dagangan karena rusak dan mengembalikan sejumlah uang
sesuai nilai barang yang rusak.
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Salesmen
Diana
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Dibukukan Oleh
Erni
Nomor: BKK-08
Tanggal: 31 januari 2009
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayar Kepada: Karyawan PD. Mandiri
Jumlah
: Rp. 1.000.000,- (Satu Juta Ribu Rupiah)
Keterangan
: Pembayaran gaji bulan januari 2009
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Dibayar Oleh
Dibukukan Oleh
Lina
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Nomor: BKK-09
Tanggal: 31 januari 2009
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayar Kepada: Karyawan PD. Mandiri
Jumlah
: Rp. 500.000,- (Lima Ratus Ribu Rupiah)
Keterangan
: Pengembalian pribadi oleh pemilik
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Dibayar Oleh
Dibukukan Oleh
Lina
Erni
PD. MANDIRI
BUKTI MEMORIAL
Per, 31 Januari 2009
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Memo No: BM-01
Tanggal: 31 Januari 2009
Dari : Kepada Bagian Akuntansi
Untuk: Bagian Pembukuan
Isi Memo: Agar Dibuat Jurnal Penyesuaian
Informasi: Peralatan disusustkan 10%
Dibukukan Oleh
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Dari : Kepada Bagian Akuntansi
Untuk: Bagian Pembukuan
Kepala Bagian Akuntansi
Fati
Memo No: BM-02
Tanggal: 31 Januari 2009
Isi Memo: Agar Dibuat Jurnal Penyesuaian
Informasi: Persedian barang dagang pada tanggal 31 Januari 2009 Rp. 7.000.000,Dibukukan Oleh
Kepala Bagian Akuntansi
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Fati
Memo No: BM-03
Tanggal: 31 Januari 2009
Dari : Kepada Bagian Akuntansi
Untuk: Bagian Pembukuan
Isi Memo: Agar Dibuat Jurnal Penyesuaian
Informasi: Beban gaji bulan januari 2009 yang belum dibayar Rp. 600.000,Dibukukan Oleh
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Kepala Bagian Akuntansi
Fati
Memo No: BM-04
Tanggal: 31 Januari 2009
Dari : Kepada Bagian Akuntansi
Untuk: Bagian Pembukuan
Isi Memo: Agar Dibuat Jurnal Penyesuaian
Informasi: Persedian perlengkapan yang ada senilai Rp. 200.000,- pemakaian perlengkapan
dibebankan sebagai beban perlengkapan toko 80% dan beban perlengkapan kantor 20%
Dibukukan Oleh
Kepala Bagian Akuntansi
Erni
Fati
Jurnal Khusus dan Jurnal Umum
PD. MANDIRI
JURNAL KHUSUS DAN JURNAL UMUM
Per, 31 Januari 2009
Jurnal Peneluaran Kas
Tgl
Keterangan
Ref
Utang Dagang
J
A
N
8
10
2
0
0
9
18
22
29
30
30
31
31
Toko Asa
Asuransi
Dibayar
Dimuka
Toko Asa
Toko Selaris
Beban Iklan
PD. Mega
PT. Bulian
Beban Gaji
Prive
Jumlah
Debit
Pembelian
Serba-Serbi
Rp. 4.800.000,Rp. 600.000,Rp. 1.750.000,-
Kredit
Potongan
Kas
Pembelian
Rp. 96.000,Rp. 4.704.000,Rp. 600.000,Rp. 35.000,-
Rp. 600.000,Rp. 1.800.000,Rp. 4.000.000,-
Rp. 80.000,Rp. 1.500.000,-
Rp. 10.550.000,-
Rp. 7.500.000,-
Rp. 1.000.000,Rp. 500.000,Rp. 3.900.000,-
Rp. 211.000,-
Rp. 1.715.000,Rp. 600.000,Rp. 1.800.000,Rp. 3.920.000,Rp. 1.500.000,Rp. 1.000.000,Rp. 500.000,Rp. 21.739.000,-
Jurnal Penerimaan Kas
Tgl
Keterangan
Ref
Debit
Kas
Pot.
Penjualan
Piutang
Kredit
Penjualan
Serba-serbi
J
A
N
2
0
0
9
13
23
26
30
Penjualan
Tunai
Penjualan
Tunai
Toko Besar
Toko Besar
Rp. 27.500.000,-
Rp. 27.500.000,-
Rp. 40.000.000,-
Rp. 40.000.000,-
Rp. 6.800,000,Rp. 2.94.000,-
Rp. 60.000,-
Rp. 6.000.000,Rp. 30.000.000,-
Rp. 76.440.000,-
Rp. 60.000,-
Rp.9.000.000,-
Rp.67.500.000,-
Jurnal Penjualan
Tgl
J
9
A 27
N 31
2
0
0
9
No. Faktur
F-03
F-07
F-08
Keterangan
Toko Besar
Tuan Hamzah
Toko Besar
Jumlah
Syarat Pembayaran
2/15, n/45
2/10, n/30
2/15, n/45
Ref
Jumlah
Rp. 6.000.000,Rp. 3.600.000,Rp. 7.500.000,Rp. 17.100.000,-
Jurnal Pembelian
Tgl
J
A
N
2
0
0
9
Keterangan
2
3
14
16
20
31
Toko Asa
Firma Nur
Toko Asa
CV. Cahaya
PD. Mega
CV. Cahaya
R
Debit
e Pembelian
Perlengkapan
f
Rp. 4.800.000,Rp.500.000,Rp. 1.750.000,Rp. 2.400.000,Rp. 5.000.000,Rp. 2.400.000,Rp. 16.350.000,-
Jurnal Umum
Tgl
Keterangan
J
4
Hutang Dagang
A
Return Pembelian
N
17
Hutang Dagang
Return Pembelian
2
21
Hutang Dagang
0
Return Pembelian
0
28
Return Penjualan
9
Piutang Dagang
31
Return Penjualan
Kas
Kredit
Peralatan
Rp. 6.000.000,-
Rp. 500.000,-
Rp. 6.000.000,-
Ref
Debit
Rp. 2.800.000,-
Serba
-serbi
Rp. 4.800.000,Rp. 6.500.000,Rp. 1.750.000,Rp. 2.400.000,Rp. 5.000.000,Rp. 2.400.000,Rp. 22.850.000,-
Kredit
Rp. 2.800.000,-
Rp. 800.000,Rp. 800.000,Rp. 1.000.000,Rp. 1.000.000,Rp. 600.000,Rp. 600.000,Rp. 400.000,Rp. 400.000,-
Jumlah
Rp. 5.600.000,-
Rp. 5.600.000,-
Rekapitulasi
PD. MANDIRI
REKAPITULASI JURNAL KHUSUS DAN JURNAL UMUM
Per, 31 Januari 2009
1. Jurnal Pengeluaran Kas
Hutang Dagang
Pembelian
Asuransi Dibayar Dimuka
Beban Iklan
Prive
Kas
Potongan Pembelian
2. Jurnal Penerimaan Kas
Kas
Potongan Penjualan
Piutang
Penjualan
Rp. 10.550.000,Rp. 7.500.000,Rp. 600.000,Rp. 1.800.000,Rp. 500.000,Rp. 21.739.000,Rp. 211.000,-
Rp. 76.440.000,Rp. 60.000,Rp. 9.000.000,Rp. 67.500.000,-
3. Jurnal Penjualan
Piutaang
Penjualan
Rp. 17.100.000,-
4. Jurnal Pembelian
Pembelian
Perlengkapan
Peralatan
Hutang Dagang
Rp. 16.350.000,Rp. 500.000,Rp. 6.000.000,-
Rp. 17.100.000,-
Rp. 22.850.000,-
5. Jurnal Umum
Hutang Dagang
Return Penjualan
Return Pembelian
Piutang Dagang
Kas
Jumlah
Rp. 4.600.000,Rp. 1.000.000,-
Rp. 144.000.000,-
Rp. 4.600.000,Rp. 600.000,Rp. 400.000,Rp. 144.000.000,-
Buku Besar
PD. MANDIRI
BUKU BESAR
Per, 31 Januari 2009
Akun: Kas
Tgl
Ja
n
2
0
0
9
Keterangan
31
31
31
31
Saldo
J. Pengeluaran Kas
J. Penerimaan Kas
J. Umum
No. Akun :101
R Debit
e
f
Kredit
Saldo
Debit
Rp. 21.739.000,Rp. 76.440.000,Rp. 400.000,-
Rp. 26.636.000,Rp. 4.897.000,Rp. 81.337.000,Rp. 80.937.000,-
Akun: Piutang Dagang
Tgl
Ja
n
2
0
Keterangan
31
31
31
31
Saldo
J. Penerimaan Kas
J. Penjualan
J. Umum
Kredit
No. Akun: 102
R Debit
e
f
Kredit
Saldo
Debit
Rp. 9.000.000,Rp. 17.100.000,Rp. 600.000,-
Rp. 14.768.000,Rp. 5.768.000,Rp. 22.868.000,Rp. 22.268.000,-
Kredit
0
9
Akun: Persediaan Barang Dagang
Tgl
Jan
2009
Keterangan
31
31
No. Akun: 103
R Debit
e
f
Saldo
J. Penyesuaian
Kredit
Saldo
Debit
Rp. 7.000.000,-
Rp. 4.000.000,-
Rp. 4.000.000,Rp. 7.000.000,-
Akun: Perlengkapan
Tgl
Jan
2009
No. Akun: 104
Keterangan
31
31
31
R Debit
e
f
Saldo
J. Pembelian
J. Penyesuaian
Kredit
Saldo
Debit
Rp.500.000,Rp. 589.000,-
Jan
2009
No. Akun: 105
Keterangan
31
J. Pengeluaran Kas
R Debit
e
f
Rp.600.000,-
Kredit
Saldo
Debit
Jan
2009
No. Akun: 121
Keterangan
31
31
R Debit
e
f
Saldo
J. Pembelian
Kredit
Saldo
Debit
Rp. 6.000.000,-
Jan
2009
Keterangan
31
31
R Debit
e
f
Saldo
J. Penyesuaian
No. Akun: 122
Kredit
Debit
Rp. 1.430.000,-
Akun: Hutang Dagang
Tgl
Keterangan
Kredit
Rp. 8.300.000,Rp. 14.300.000,-
Akun: Akumulasi Penyusutan Peralatan
Tgl
Kredit
Rp. 600.000,-
Akun: Peralatan
Tgl
Kredit
Rp. 289.000,Rp. 789.000,Rp. 200.000,-
Akun: Asuransi Dibayar Dimuka
Tgl
Kredit
Saldo
Kredit
Rp. 2.000.000,Rp. 3.430.000,-
No. Akun: 201
R Debit
Kredit
Saldo
e
f
Jan
2009
31
31
31
31
Saldo
J. Pengeluaran Kas
J. Pembelian
J.Umum
Debit
Rp. 17.325.000,Rp. 6.775.000,Rp. 29.025.000,Rp. 25.025.000,-
Rp.10.550.000,Rp. 22.850.000,Rp. 4.600.000,-
Akun: Hutang Gaji
Tgl
No. Akun: 201
Keterangan
Jan 2009
31
R Debit
e
f
Kredit
J. Penyesuaian
Rp. 1.000.000,-
Rp. 1.000.000,-
No. Akun: 301
Keterangan
Jan
2009
31
31
31
R Debit
e
f
Saldo
J. Penutup
J. Penutup
Kredit
Rp.32.668.000,Rp. 96.350.000,Rp. 95.850.000,-
Rp. 63.682.000,Rp. 500.000,-
No. Akun: 302
Keterangan
Jan
2009
31
31
J. Pengeluaran Kas
J. Penutup
R Debit
e
f
Rp. 500.000,-
Kredit
J
a
n
2
0
0
9
Keterangan
31
31
31
31
31
J. Penyesuaian
J. Penyesuaian
J. penutup
J. Penutup
J. Penutup
Rp. 500.000,Rp. 500.000,-
No. Akun: 303
R Debit
e
f
Rp. 4.000.000,-
Kredit
Debit
Keterangan
Saldo
Kredit
Rp. 4.000.000,Rp. 7.000.000,-
Rp. 30.729.000,-
Rp. 3.000.000,Rp. 27.729.000,-
Rp. 91.411.000,-
Rp. 63.682.000,-
Rp. 63.682.000,-
Akun: Penjualan
Tgl
Saldo
Kredit
Debit
Akun: Ikhtisar Laba/Rugi
Tgl
Saldo
Kredit
Debit
Akun: Prive Mandiri
Tgl
Saldo
Kredit
Debit
Akun: Modal Mandiri
Tgl
Kredit
No. Akun: 401
R Debit
Kredit
Saldo
e
f
Jan
2009
31
31
31
J. Penerimaan
Kas
J. Penjualan
J. Penutup
Debit
Rp. 67.500.000,-
Rp. 67.500.000,-
Rp. 17.500.000,-
Rp. 84.600.000,-
Rp. 84.600.000,-
Akun: Return Penjualan
Tgl
Jan
2009
Keterangan
31
31
No. Akun:402
Ref
J. Umum
J. Penutup
Debit
Kredit
Rp. 1.000.000,-
Saldo
Debit
Kredit
Rp. 1.000.000,-
Rp. 1.000.000,-
Akun: Potongan Penjualan
Tgl
Jan
2009
No. Akun: 403
Keterangan
31
31
J. Penerimaan Kas
J. Penutup
R Debit
e
f
Rp. 600.000,-
Kredit
Debit
Keterangan
J 31
a 31
n 31
2
0
0
9
J. Pengeluaran Kas
J. Pembelian
J. Penutup
Rp. 600.000,-
No. Akun: 501
Ref
Debit
Kredit
Rp. 7.500.000,Rp. 16.350.000,-
Saldo
Debit
Rp. 7.500.000,Rp. 23.850.000,-
Jan
2009
Keterangan
31
31
J. Umum
J. Penutup
No. Akun: 502
R Debit
e
f
Kredit
Debit
Rp. 4.600.000,-
Keterangan
Saldo
Kredit
Rp. 4.600.000,-
Rp. 4.600.000,-
Akun: Potongan Pembelian
Tgl
Kredit
Rp. 23.850.0000,-
Akun: Return Pembelian
Tgl
Saldo
Kredit
Rp. 600.000,-
Akun Pembelian
Tgl
Kredit
No. Akun: 503
R Debit
e
Kredit
Debit
Saldo
Kredit
f
Jan
2009
31
31
J. Pengeluaran Kas
J. Penutup
Rp. 211.000,-
Rp. 211.000,-
Rp. 211.000,-
Akun: Beban Iklan
Tgl
Jan
2009
No. Akun: 511
Keterangan
31
31
R Debit
e
f
Rp. 1.800.000,-
J. Pengeluaran Kas
J. Penutup
Kredit
Saldo
Debit
Rp. 1.800.000,-
Rp. 1.800.000,-
Akun: Beban Gaji
Tgl
Jan
2009
No. Akun: 512
Keterangan
31
31
31
R Debit
e
f
Rp. 1.000.000,Rp. 1.000.000,-
J. Pengeluaran Kas
J. Penyesuaian
J. Penutup
Kredit
Saldo
Debit
Jan
2009
Keterangan
31
31
J. Penyesuaian
J. Penutup
Rp. 2.000.000,-
No. Akun: 513
R Debit
e
f
Rp. 471.200,-
Kredit
Jan
2009
Keterangan
31
31
J. Penyesuaian
J. Penutup
Rp. 471.200,Rp. 471.200,-
No. Akun: 514
R Debit
e
f
Rp. 117.800,-
Kredit
Jan
2009
Keterangan
31
31
J. Penyesuaian
J. Penutup
Rp. 117.800,Rp.117.800,-
No. Akun: 515
R Debit
e
f
Rp. 1.430.000,-
Kredit
Saldo
Debit
Jan
2009
Keterangan
31
31
Saldo
J. Penutup
Kredit
Rp. 1.430.000,Rp. 1.430.000,-
Akun: Pendapatan Komisi
Tgl
Saldo
Kredit
Debit
Akun: Beban Penyusutan Peralatan
Tgl
Saldo
Kredit
Debit
Akun: Beban Perlengkapan Kantor
Tgl
Kredit
Rp. 1.000.000,Rp. 2.000.000,-
Akun: Beban Perlengkapan Toko
Tgl
Kredit
No. Akun: 601
R Debit
e
f
Kredit
Debit
Saldo
Kredit
Rp. 2.000.000,-
Rp. 2.000.000,-
Neraca Saldo
PD. MANDIRI
NERACA SALDO
Per, 31 Januari 2009
No. Akun
101
102
103
104
105
121
122
201
301
302
401
402
403
501
Nama Akun
Kas
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Perlengkapan
Asuransi Dibayar Dimuka
Peralatan
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Hutang Dagang
Modal Mandiri
Penjualan
Potongan Penjualan
Return Penjualan
Potongan Penjualan
Pembelian
Debit
Rp. 80.937.000,Rp. 22.268.000,Rp. 4.000.000,Rp. 789.000,Rp. 600.000,Rp.14.300.000,-
Kredit
Rp. 2.000.000,Rp. 25.025.000,Rp. 32.668.000,Rp. 500.000,Rp.84.600.000,Rp. 1.000.000,Rp. 60.000,Rp. 23.850.000,-
502
503
511
512
601
Return Pembelian
Potongan Pembelian
Beban Iklan
Beban Gaji
Pendapatan Komisi
Jumlah
Rp. 4.600.000,Rp. 211.000
Rp. 1.800.000,Rp. 1.000.000,Rp. 151.104.000,-
Rp. 2.000.000,Rp. 151.104.000,-
Jurnal Penyesuaian
PD. MANDIRI
JURNAL PENYESUAIAN
Per, 31 Januari 2009
Tgl
J
A
N
2
0
0
9
31
31
31
31
Keterangan
Beban Penyusutan Peralatan
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Ikhtisar Laba/Rugi
Persediaan Barang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Iktisar Laba/Rugi
Beban Gaji
Hutang Gaji
Beban Perlengkapan Toko
Beban Perlengkapan Kantor
Perlengkapan
Jumlah
Debit
Rp. 1.430.000,-
Kredit
Rp. 1.430.000,-
Rp. 4.000.000,Rp. 4.000.000,Rp. 7.000.000,Rp. 7.000.000,Rp. 1.000.000,Rp. 1.000.000,Rp. 471.200,Rp. 117.800,Rp. 14.019.000,-
Rp. 589.000,Rp. 14.019.000,-
Laporan Laba/Rugi
PD.MANDIRI
LAPORAN LABA/RUGI
Per, 31 Januari 2009
PENDAPATAN OPERASIONAL:
Penjualan
Return Penjualan
Potongan Penjualan
Penjualan Bersih
HARGA POKOK PENJUALAN:
Prsediaan Awal
Pembelian
Return Pembelian
Potongan Pembelian
Jumlah Return & Pot. Pembelian
Pembelian Bersih
Barang Tersedia Untuk Dijual
Persediaan Akhir
Harga Pokok Penjualan
Laba Bruto
BEBAN PENGOPERASIAN:
Rp. 84.600.000,Rp. 1.000.000,Rp. 60.000,- +
Rp. 1.060.000,- Rp. 83.540.000,Rp. 4.000.000,Rp. 23.850.000,Rp. 4.600.000,Rp. 211.000,- +
Rp. 4.811.000,Rp. 19.039.000,+
Rp. 23.039.000,Rp. 7.000.000,- Rp. 16. 039.000,Rp. 67.501.000,-
Beban Iklan
Beban Gaji
Beban Perlengkapan Toko
Beban Penyusutan Peralatan
Jumlah Beban Operasional
BEBAN ADMINISTRASI DAN
UMUM:
Beban Perlengkapan Kantor
Jumlah Beban Opersional
Laba Operasional
PENDAPANTAN NON
OPERASIONAL:
Pendapatan Komisi
Saldo Laba Perusahaan
Rp. 1.800.000,Rp. 2.000.000,Rp. 471.200,Rp. 1.430.000,- +
Rp. 5.701.000,Rp. 117.000,- +
Rp. 5.819.000,- Rp. 61.682.000,Rp. 2.000.000,- +
Rp. 63.682.000,-
Laporan Perubahan Modal
PD. MANDIRI
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
Per, 31 Januari 2009
Modal Awal
Laba Bersih Modal
Prive Mandiri
Penambahan Modal
Modal Akhir
Rp. 32.668.000,Rp. 63.682.000,Rp. 500.000,- +
Rp. 63.182.000,- +
Rp. 95.850.000,-
Neraca
PD. MANDIRI
NERACA
Per, 31 Januari 2009
AKTIVA
AKTIVA LANCAR:
Kas
Rp. 80.937.000,-
PASIVA
PASIVA LANCAR:
Hutang Dagang
Rp. 25.025.000,-
Piutang Dagang
Persediaan Barang
Dagang
Perlengkapan
Asuransi Dibayar
Dimuka
Jumlah Aktiva Lancar
AKIVA TETAP:
Peralatan
Akm. Penyusutan
Peralatan
Jumlah Aktiva Tetap
Jumlah Aktiva
Rp. 22.268.000,Rp. 7.000.000,-
Hutang Gaji
Jumlah Hutang
Rp. 1.000.000,- +
Rp. 26.025.000,-
Rp. 200.000,Rp. 600.000,- +
EKUITAS:
Rp. 111.005.000,-
Modal
Rp. 95.850.000,-
Rp. 10.870.000,Rp. 121.875.000,-
Jumlah Pasiva
Rp. 121.875.000,-
Rp.14.300.000,Rp. 3.430.000,-
Jurnal Penutup
Tgl
Ja
n
Nama Akun
3
1
Ikhtisar Laba/Rugi
PD. MANDIRI
JURNAL PENUTUP
Per, 31 Januari 2009
Re Debit
f
Rp. 30.729.000,-
Beban Iklan
Beban Gaji
Beban Perlengkapan Toko
Beban Perlengkapan Kantor
Beban Penyusutan Peralatan
Pembelian
Return Penjualan
Potongan Penjualan
3
1
Kredit
Rp. 1.800.000,Rp. 2.000.000,Rp. 471.000,Rp. 117.800,Rp. 1.430.000,Rp. 23.850.000,Rp. 1.000.000,Rp. 60.000,-
Pendapan Komisi
Rp. 2.000.000,-
Potongan Pembelian
Return Pembelian
Penjualan
Rp. 211.000,Rp. 4.600.000,Rp. 84.600.000,-
Ikhtisar Laba/Rugi
3
1
Ikhtisar Laba/Rugi
Rp. 91.411.000,Rp. 63.682.000,-
Modal Mandiri
3
1
Rp. 63.682.000,-
Modal Mandiri
Rp. 500.000,-
Prive Mandiri
Jumlah
Rp. 186.322.000,-
Rp. 500.000,Rp. 186.322.000,-
Neraca Saldo Setelah Penutup
No.
Aku
n
101
102
103
104
105
Nama Akun
PD. MANDIRI
NERACA SALDO SETELAH PENUTUP
Per, 31 Januari 2009
Debit
Kas
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Perlengkapan
Asuransi Dibayar Dimuka
Rp. 80.937.000,Rp. 22.268.000,Rp. 7.000.000,Rp. 200.000,Rp. 600.000,-
Kredit
121
122
201
202
301
Peralatan
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Hutang Dagang
Hutang Gaji
Modal Mandiri
Jumlah
Rp. 14.300.000,-
Rp. 125.305.000,-
Rp. 3.430.000,Rp. 25.025.000,Rp. 1.000.000,Rp. 95.850.000,Rp. 125.305.000,-
Keterlaksanaan
a. Faktor Pendukung
Guru pembimbing yang berkaitan dengan program keahlian akuntansi bersedia untuk
membantu penulisdalam menyelesaikan laporan ini.
b. Faktor Penghambat
Data-data transaksi yang harus dibuat sendiri oleh penulis mengalami kesulitan dalam
menentukan nominal karena saldo perusahaan yang selalu tidak sama.
Manfaat Yang Dirasakan
a. Manfaat bagi siswa
Siswa dapat langsung menerapkan kemampuannya dalam membuat siklus akuntansi.
Siswa dapat menerapkan siklus akuntansi dengan pembukuan yang sesuai prosedur.
b. Manfaat bagi sekolah
Guru dapat mengetahui kemampuan setiap siswa selama ini dalam menerima
pelajaran, karena dalam menyelesaikan laporan ini siswa dituntut membuat bukti
transaksi sendiri.
Sekolah dapat menguji siswa bagaimana cara menerapkan ilmu pembukuan siklus
akuntansi yang baik dan benar sesuai dengan apa yang sudah dipelajari.
Pengembanagn/Tidak Lanjut
Tindak lanjut dari pembuatan laporan tugas ini adalah dengan melakukan Uji Kompetensi
guna mengetahui tingkat kompetensi guna mengetahui kelayakan dari laporan yang dibuat, serta
untuk mengetahui tingkat kompetensi siswa yang dilakukan secara internal maupun eksternal.
BAB IV
PENUTUP
Kesimpulan
Penyajian informasi keuangan secara tepat dalam akurat, sebagai pertimbangan dalam
menentukan kebijakan-kebijakan yang diambil melalui system akuntansi sangat penting bagi
perusahaan. Karena dengan melakukan pembukuan melalui system akuntansi dapat mengetahui secara
langsung biaya-biaya usaha secara akurat, baik penerimaan ataupun pengeluaran yang dilakuakan
perusahaan sehingga perusahaan mendapatkan keuangan maupun kerugian.
Saran
Melihat kondisi sekarang ini sudah banyak perusahaan yang cukup maju dan persaingan antar
perusahaan pun semakin kuat. Oleh karena itu, menyarankan agar perusahaan lebih kritis dalam
bertindak untuk kelangsungan perusahaan itu sendiri. Perusahaan yang managemennya terorganisasi
secara baik mencapai tujuan yang baik yaitu memperoleh laba yang maksimal. Seperti halnya
pembukuan yang lengkap, akurat dan mudah dipahami. Penulis berharap pihak perusahaan dapat
menggunakan laporan ini sebagai salah satu contok pembukuan yang dapat melakukan oleh
perusahaan.
(PROJEK WORK)
PENERAPAN SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG
PADA “PD. MANDIRI” JAMBI
PRIODE 31 JANUARI 2012
DISUSUN OLEH:
Nama
No. Peserta
Program Keahlian
: Siti Fatimah
:
: AKUNTANSI
YAYASAN PENDIDIKAN PANCA KARYA
NUSANTARA (YPPKN)
SEKOLAH MENENGAH KEJURUAN (SMK)
TUNAS HARAPAN RIMBO BUJANG
TAHUN AJARAN 2012/2013
LEMBAR PERSETUJUAN
Laporan ini disusun Oleh Siti Fatimah yang berjudul “PENERAPAN SIKLUS AKUNTANSI
PERUSAHAAN DAGANG” pada PD. MANDIRI, JAMBI. Diajukan sebagai rancangan Tugas
Akhir Kompetensi dan syarat Ujian Akhir Nasional (UAN) di SMK Tunas Harapan Rimbo Bujang
Tahun Ajaran 2012 - 2013.
Laporan ini telah disetujui oleh Pembimbing Materi dan Pembimbing Teknis pada hari:
Rimbo Bujang,
2013
Disetujui Oleh:
Guru Pembimbing Materi
Guru Pembimbing Teknis
EFI YUNITA, S.E
ENDANG PURWATI, S.pd
LEMBAR PENGESAHAN
Telah disahkan oleh Kepala Sekolah SMK Tunas Harapan pada:
Hari:
Tanggal:
Rimbo Bujang,
Mengetahui,
Kepala SMK Tunas Harapan
Ir. MESRAN
2013
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa, karena rahmat dan karunia-Nya, penukis dapat
menyelesaikan laporan yang berjudul “PENERAPAN SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN
DAGANG” pada PD. MANDIRI, JAMBI. Sebagai rancangan Tugas Akhir Kompetensi dan syarat
Ujian Akhir Nasional (UAN) di SMK Tunas Harapan Rimbo Bujang.
Dalam menyelesaikan harapan ini penulis banyak mengalami hambatan, terutama terbatasnya
buku panduan dan kemampuan penulis sendiri. Namun karena adanya bantuan berbagai pihak
sehingga hambatan-hambatan tersebut bisa diatasi.
1.
2.
3.
4.
5.
Dan penulis mengucapkan terima kasih kepada:
Bapak Ir. Mesran Selaku Kepala Sekolah SMK Tunas Harapan
Ibu Efi Yunita, S.E Selaku Guru Pembimbing
Ibu Endang Purwati, S.pd Selaku Guru Teknis
Bapak/ibu Guru yang mengajar di SMK Tunas Haraapan
Rekan-rekan senasib dan seperjuangan.
Penulis menyadari bahwa dalam menulis laporan ini masih banyak kekurangan. Oleh karena itu,
penulis mengharapkan kritik dan saran dari berbagai pihak yang bersifat membangun untuk
menyempurnakan laporan ini, karena laporan ini salah satu syarat untuk mengikuti Ujian Akhir
Nasional (UAN).
Semoga laporan ini bermanfaat bagi penulis pada khususnya dan pada pembaca pada umumnya.
Rimbo Bujang, ..........................2013
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL......................................................................................................................i
LEMBAR PERSETUJUAN...........................................................................................................ii
LEMBAR PENGESAHAN............................................................................................................iii
KATA PENGANTAR....................................................................................................................iv
DAFTAR ISI..................................................................................................................................v
BAB I PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang.........................................................................................................................1
1.2 Tujuan......................................................................................................................................1
1.2.1 Tujuan Formal.......................................................................................................................1
1.2.2 Tujuan Operasional...............................................................................................................1
BAB II PROSES PRODUKSI DAN JASA
2.1 Waktu Dan Tempat Pelaksanaan..............................................................................................2
2.1.1 Waktu....................................................................................................................................2
2.1.2 Tempat...................................................................................................................................2
2.2 Alat Dan Bahan........................................................................................................................2
2.1.1 Alat........................................................................................................................................2
2.2.2 Bahan.....................................................................................................................................2
2.3 Gambar Kerja/Sketsa................................................................................................................3
2.4 Proses Pengerjaan.....................................................................................................................4
2.5 Hasil Yang Dicapai...................................................................................................................4
BAB III PEMBAHASAN
3.1 Pembukaan...............................................................................................................................5
3.1.1 Neraca Saldo Awal................................................................................................................5
3.1.2 Bukti Transaksi......................................................................................................................6
3.1.3 Jurnal Khusus Dan Jurnal Umum..........................................................................................23
3.1.4 Rekapitulasi Jurnal Khusus Dan Jurnal Umum......................................................................25
3.1.5 Buku Besar............................................................................................................................26
3.1.6 Neraca Saldo.........................................................................................................................31
3.1.7 Jurnal Penyesuaian................................................................................................................32
3.1.8 Neraca Lajur..........................................................................................................................33
3.1.9 Laporan Laba/Rugi................................................................................................................34
3.1.10 Laporan Perubahan Modal...................................................................................................35
3.1.11 Neraca.................................................................................................................................35
3.1.12 Jurnal Penutup.....................................................................................................................36
3.1.13 Neraca Saldo Setelah Penutupan.........................................................................................37
3.2 Keterlaksanaan.........................................................................................................................38
3.3 Manfaat Yang Dirasakan..........................................................................................................38
3.4 Pengembangan/Tidak Lanjut....................................................................................................38
BAB V PENUTUP
4.1 Kesimpulan...............................................................................................................................39
4.2 Saran.........................................................................................................................................39
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Pendidikan diharapkan mampu memberikan bekal kepada anak didiknyaagar mampu terjun dalam
dunia usaha sesuai dengan bidang keahliannya. SMK harus mampu mencetak Siswa-siswinya
kompeten dalam bidang yang ditentukan. Pada SMK dengan bidang keahlian akuntansi diharapkan
siswa dapat menguasai dan menjelaskan secara tepat mengenai Siklus Akuntansi dimulai dengan
pemahaman dan pembuatan bukti-bukti transaksi, yang dalam hal ini adalah Laporan Siklus
Akuntansi pada Perusahaan Dagang.
Pemahaman yang komplek terkait dengan suatu Siklus Akuntansi tidak hanya dlam tataran
teori saja, melainkan harus dipraktekkan secara menyeluruh. Terkait dengan tujuan SMK untuk dapat
melahirkan siswa yang siap untuk bekerja maka untuk mengetahui dan menambah pemahaman siswa
maka disusunlah laporan tugas akhir ini sebagai syarat untuk mengikuti Ujian Kompetensi dan Ujian
Akhir Nasional. Maka penulis mengambil judul Penerapan Siklus Akuntansi Perusahaan Dagang pada
PD. MANDIRI, JAMBI.
1.2 Tujuan
1.2.1
1.2.2
Tujuan Formal
Secara formal tujuan penulis laporan tugas akhir ini adalah sebagai syarat untuk mengikuti
Ujian Kompetensi dan Ujian Akhir Nasional (UAN) pada tahun ajaran 2012/2013.
Tujuan Operasional
Sebagai sarana untuk memperkenalkan dan mempromosikan jasa akuntansi didunia industri
khususnya industri kecil.karena keberadaan pembukuan yang baik akan sangat membantu
perusahaan dalam menilai kemajuan usahanya serta mempermudah dalam pengambilan
keputusan.
BAB II
PROSES PRODUKSI
2.1 Waktu Dan Tempat Pelaksanaan
2.1.1 Waktu
Pelaksanaan pembuatan laporan ini dilakukan diluar jam aktif belajar, dengan waktu
sesuai dengan jadwal pelaksanaan yang ada pada proposal.
2.1.2 Tempat
Pengambilan laporan data ini dilakukan dengan membuat bukti-bukti transaksi yang
dilakukan disekolah dan dirumah.
2.2 Alat Dan Bahan
2.2.1 Alat
No
1
2
3
4
5
No
1
2
Peralatan yang digunakan dalam pembuatan laporan ini adalah:
Nama Alat
Spesifikasi
Jumlah
Pena
Tinta Hitam
1 buah
Pensil Dan Penghapus
2B
1 buah
Penggaris
30 Cm
1 buah
Kalkulator
10 Digit
1 buah
Komputer
1 buah
2.2.2 Bahan
Bahan yang digunakan dalam pembuatan laporan ini adalah:
Nama Bahan
Spesifikasi
Satuan
Dokumen-dokumen
Bukti Transaksi
Lembar
Formulir
Jurnal Khusus
Lembar
Jurnal Umum
Lembar
Buku Besar
Lembar
Neraca Saldo
Lembar
Jurnal Penyesuaian
Lembar
Neraca Lajur
Lembar
Jurnal Penutup
Lembar
Laporan Keuangan
Lembar
Pemilik
Siswa
Siswa
Siswa
Siswa
Rental
Jumlah
32
4
1
24
3
1
1
1
3
2.3 Gambar Kerja/Sketsa
Untuk mempermudah dalam menyusun laporan, penulis berpedoman pada sketsa gambar
kerja yang biasa terjadi diperusahaan dagang sebagai berikut:
Transaksi
Tahap Pencatatan
Bukti
Transaksi
Jurnal
Tahap
Pengikhtisaran
Jurnal
Pembelian
Neraca
Saldo
Jurnal
PEngeluaran Kas
Penyesuaian
Jurnal
Penjualan
BUKU
BESAR
UMUM
Ikhtisar
Laba/Rugi
Jurnal
Penerimaan Kas
Neraca
Jurnal
Umum
TAHAP
LAPORAN
NS Setelah
Disesuaikan
Tahap
Laporan
2.4 Proses Pengerjaan
Data dan bukti transaksi dalam laporan ini adalah data yang dibuat sendiri oleh penulis.
Selanjutnya penulis melakukan pencatatan untuk masing-masing transaksi kedalam jurnal khusus dan
jurnal umum, selanjutnya diposting kebuku besar. Dari buku besar, penulis membuat neraca saldo
yang pada akhir bulan dilakukan penyelesaian. Setelah penyesuaian diposting, lalu membuat neraca
lajur yang dilanjutkan pembuatan laporan perubahan modal, dan neraca. Setelah itu dilakukan
penutupan untuk perkiraan beban-beban dan pendapatan (akun-akun nominal) melalui jurnal penutup
sehingga diperoleh neraca saldo setelah penutupan.
Pada akhir bagian, penulis menambahkan kesimpulan dan sran yang penulis asumsikan
sendiri, sehingga laporan tugas akhir ini dapat tersaji sebagaimana yang ada.
2.4 Hasil Yang Dicapai
Hasil yang dicapai dari proses produksi ini dapat dilihat pada bab berikutnya.
BAB III
PEMBAHASAN
3.1 Pembukaan
3.1.1 Neraca Saldo Awal
PD. MANDIRI
NERACA SALDO
Per, 31 Januari 2009
No. Akun
101
102
103
104
121
122
201
301
601
Nama Akun
Kas
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Perlengkapan
Peralatan
Akm. Penyusutan Barang
Hutang Dagang
Modal
Pendapatan Komisi
Jumlah
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Debit
26.636.000,14.768.000,4.000.000,289.000,8.300.000,-
53.993.000,-
3.1.2 Bukti Transaksi
PD. MANDIRI
BUKTI TRANSAKSI
Per, 31 januari 2009
Toko ASA
Jl. Anggrek No. 06
Jambi
Kredit
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
2.000.000,17.325.000,32.668.000,2.000.000,53.993.000,-
Faktur No: F-01
Tanggal: 2 Januari 2009
Syarat: 2/10, n/40
Kepala Toko: PD. MANDIRI
Jumlah: Rp. 4.800.000,Keterangan: Rincian sebagai berikut
No
1
Jenis Barang
Lemari Es
Total
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Banyaknya
3 Unit
Harga Satuan
Rp. 1.600.000,-
Jumlah
Rp. 4.800.000,Rp. 4.800.000,-
Dibukukan Oleh
Erni
FIRMA NUR
Jl. Durian No. 47
Jambi
Faktur No: F-02
Tanggal: 3 Januari 2009
Syarat: Kepada Toko: PD. MANDIRI
Jumlah: Rp. 500.000,Keterangan: Rincian Sebagai Berikut
No
Jenis Barang
1
Kaset CD
Banyaknya
20 Unit
Harga Satuan
Rp. 25.000,-
Total
Jumlah
Rp. 500.000,Rp. 500.000,-
Disetujui
Dibukukan Oleh
Siti Fatimah
Erni
FIRMA NUR
Jl. Durian No. 47
Jambi
Faktur No: F-02
Tanggal: 3 Januari 2009
Syarat: Kepada Toko: PD. MANDIRI
Jumlah: Rp. 6.000.000,Keterangan: Rincian Sebagai Berikut
No
Jenis Barang
1
Komputer
2
Printer
Total
Disetujui
Siti Fatimah
Banyaknya
1 Unit
1 Unit
Harga Satuan
Rp. 3.200.000,Rp. 2.800.000,-
Jumlah
Rp. 3.200.000,Rp. 2.800.000,Rp. 6.000.000,Dibukukan Oleh
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Kepada: Firna Nur
Jl. Durian No.41
Nota Debit: NB-01
Tanggal : 4 Januari 2009
Kami telah mendebit rekening saudara untuk barang-barang yang dikembalikan
No
Jenis Barang
Banyaknya
Harga Satuan
1
Printer
1 Unit
Rp. 2.800.000,Total
Jumlah
Rp. 2.800.000,Rp. 2.800.000,-
Disetujui
Dibukukan Oleh
Siti Fatimah
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Nomor: BKK-01
Tanggal: 8 Januari 2009
BUKTI PENGELUARAN
Dibayar Kepada : Toko Asa
Jumlah
: Rp. 4.704.000,- (Empat Juta Tujuh Ratus Empat Ribu Rupiah)
Keterangan
: Pelunasan Faktur No. 16032 Tertanggal
2 Desember 2008, Syarat 2/10, n/40
(Sudah dipotong dengan potongan pembelian Rp. 96.000,- (Sembilan Puluh Enam
Ribu Rupiah)
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Dibayar Oleh
Lina
Dibukukan Oleh
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Faktur No: F-03
Tanggal: 9 Januari 2009
Syarat: 2/15, n/45
COPY
Dibayar Kepada: Toko Besar
Jumlah: Rp. 6.000.000,Keterangan: Rincian Sebagai Berikut
No
Jenis Barang
1
TV LG
2
MC. Sonny
Total
Banyaknya
2 Unit
3 Unit
Harga Satuan
Rp. 1.200.000,Rp. 1.200.000,-
Disetujui
Jumlah
Rp. 2.400.000,Rp. 3.600.000,Rp. 6.000.000,Dibukukan Oleh
Siti Fatimah
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Nomor: BKK-02
Tanggal: 10 Januari 2009
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayar Kepada : Karyawan PD. MANDIRI
Jumlah
: Rp. 600.000,- (Enam Ratus Ribu Rupiah)
Keterangan
: Untuk membayar premi asuransi
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Dibayar Oleh
Lina
Dibukukan Oleh
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Kepada : Toko Makmur
Jl. Mawar No. 283
Jambi
Keterangan: Rincian Sebagai Berikut
No
Jenis Barang
1
TV LG
2
MC. Sonny
Total
Faktur No: F-04
Tanggal: 13 Januari 2009
Banyaknya
12 Unit
5 Unit
Harga Satuan
Rp. 1.200.000,Rp. 262.000,-
Disetujui
Jumlah
Rp. 14.400.000,Rp. 13.100.000,Rp. 27.500.000,Dibukukan Oleh
Siti Fatimah
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Nomor: BKM-01
Tanggal : 13 Januari 2009
BUKTI PENERIMAAN KAS
Diterima Dari: Toko Makmur
Jumlah
: Rp. 27.500.000,- (Dua Puluh Tujuh Juta Lima Ratus Ribu Rupiah)
Keterangan : Penjualan Tunai
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Dibayar Oleh
Lina
Dibukukan Oleh
Erni
TOKO ASA
Jl. Anggrek No. 06
Jambi
Faktur No: F-05
Tanggal: 14 Januari 2009
Syarat: 2/10, n/40
Kepada Toko: PD. MANDIRI
Jumlah
: Rp. 1.750.000,No
1
Keterangan : Rincian sebagai berikut
Jenis Barang
Banyaknya
Harga Satuan
VCD. Sony
1 Unit
Rp. 1.750.000,Total
Disetujui Oleh
Jumlah
Rp. 1.750.000,Rp. 1.750.000,-
Dibukukan Oleh
Siti Fatimah
Erni
CV. CAHAYA
Jl. Melati No. 04
Jambi
Faktur No: F-06
Tanggal: 16 Januari 2009
Syarat: 2/10, n/45
Kepada Toko: PD. MANDIRI
Jumlah
: Rp. 2.400.000,Keterangan : Rincian sebagai berikut
No
Jenis Barang
1
MC Teris
2
LE Sanyo
Total
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Banyaknya
1 Unit
1 Unit
Harga Satuan
Rp. 800.000,Rp. 1.600.000,-
Jumlah
Rp. 800.000,Rp. 1.600.000,Rp. 2.400.000,-
Dibukukan Oleh
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No.018
Jambi
Nota Debit: NB-02
Tanggal: 17 Januari 2009
Kepada: CV. Cahaya
Jl. Melati No.04
Kami telah mendebit rekening saudara untuk barang-barang yang dikembalikan
No
Jenis Barang
Banyaknya
Harga Satuan
1
MC. Teris
1 Unit
Rp. 800.000,Total
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Jumlah
Rp. 800.000,Rp. 800.000,-
Salesmen
Dibukukan Oleh
Diana
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Nomor: BKK-03
Tanggal: 18 Januari 2009
BUKTI PELUNASAN KAS
Dibayar Kepada: Toko ASA
Jumlah
: Rp. 1.715.000,- ( Satu Juta Tujuh Ratus Lima Belas Ribu Rupiah)
Keterangan: Pelunasan faktur No. 16036 tertanggal 14 Januari 2009, syarat 2/10, n/40 (Sudah
dipotong dengan potongan pembelian Rp. 35.000,Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Dibayar Oleh
Lina
Dibukukan Oleh
Erni
PD. MEGA
Jl. Setiawan No.08
Jambi
Faktur No: F-07
Tanggal: 20 Januari 2009
Syarat: 2/10, n/30
Kepada Toko: PD. MANDIRI
Jumlah
: Rp. 5.000.000,No
1
2
3
Keterangan : Rincian sebagai berikut
Jenis Barang
Banyaknya
Harga Satuan
Celana Panjang
200 buah
Rp. 12.500,Baju Lengan Pendek
200 buah
Rp. 7.500,Celana Olahraga
200 buah
Rp. 5.000,Total
Disetujui Oleh
Dibukukan Oleh
Siti Fatimah
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No.018
Jambi
Kepada: PD. MEGA
Jl. Setiawan No. 08
Nomor Debit: Nb-03
Tanggal: 21 Januari 2009
Kami telah mendebit rekening saudara untuk barang-barang yang dikembalikan
No
Jenis Barang
Banyaknya
Harga Satuan
1
Celana Olahraga
200 buah
Rp. 5.000,Total
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Jumlah
Rp. 2.500.000,Rp. 1.500.000,Rp. 1.000.000,Rp. 5.000.000,-
Salesmen
Diana
Jumlah
Rp. 1.000.000,Rp. 1.000.000,Dibukukan Oleh
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No.018
Jambi
Nomor : BKK-04
Tanggal : 22 Januari 2009
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayar Kepada : Toko Selaris
Jumlah
: Rp. 6.000.000,Keterangan
: Untuk peembelian secara tunai
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No.018
Jambi
Kepada: Tn. Ahmah
Jl. Durian No. 049
Jambi
No
1
2
3
Jenis Barang
TV LG
MC Teris
VCD Sonny
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Dibayar Oleh
dibukukan Oleh
Liana
Erni
Faktur No: F-08
Tanggal: 23 Januari 2009
Keterangan: Rincian sebagai berikut
Banyaknya
Harga Satuan
12 Unit
Rp. 1.200.000,8 Unit
Rp. 800.000,2 Unit
Rp. 9.600.000,Total
Jumlah
Rp. 14.400.000,Rp. 6.400.000,Rp. 19.200.000,Rp. 40.000.000,-
Dibukukan Oleh
Erni
Nomor: BKM-02
Tanggal: 23 Januari 2009
Jambi
BUKTI PENERIMAAN KAS
Diterima dari : Tn. Ahmad
Jumlah
: Rp. 40.000.000,- ( Empat Puluh Juta Ribu Rupiah)
Keterangan : Penjualan Tunai
Disetujui Oleh
Dibayar Oleh
Siti Fatimah
Dibukukan Oleh
Lina
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No.018
Jambi
Nomor: BKM-03
Tanggal: 26 Januari 2009
BUKTI PENERIMAAN KAS
Diterima Dari: Toko Besar
Jumlah
: Rp. 6.000.000,- (Enam Juta Ribu Rupiah)
Keteranagan : Pelunasan tertanggal 9 januari 2009
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Dibayar Oleh
Dibukukan Oleh
Lina
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No.018
Jambi
Faktur No: F-09
Tanggal: 27 Januari 2009
Syarat: 2/10, n/30
Dibayar Kepada: Tn. Hamzah
Jumlah
: Rp. 3.600.000,Keterangan
: Rincian sebagai berikut
No
1
2
Jenis Barang
Laptop Mini Series
Kaset CD
Total
Disetujui Oleh
Banyaknya
1 Unit
20 Unit
Harga Satuan
Rp. 3.000.000,Rp. 30.000,-
Jumlah
Rp. 3.000.000,Rp. 600.000,Rp. 3.600.000,-
Dibukukan Oleh
Siti Fatimah
Erni
Toko BESAR
Jl. Dahlia N0. 4
Jambi
Nota Kredit: NK-01
Tanggal: 28 Januari 2009
Kepada : DP. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Kami telah mengkredit rekening saudara untuk penurangan harga faktur No. 122
No
Jenis Barang
Banyaknya
Harga Satuan
Jumlah
1
Kaset CD
20 Unit
Rp. 30.000,Rp. 600.000,Total
Rp. 600.000,-
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Salesmen
Dibukukan Oleh
Diana
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No.018
Jambi
Erni
Nomor: BKK-05
Tanggal: 29 Januari 2009
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayar Kepada: Karyawan PD. MANDIRI
Jumlah
: Rp. 1.800.000,- (Satu Juta Delapan Ratus Ribu Rupiah)
Keterangan
: Untuk pembayaran pemasangan iklan
Dibayar Oleh
Dibayar Oleh
Siti Fatimah
Lina
Dibukukan Oleh
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Nomor: BKK-06
Tanggal: 30 Januari 2009
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayar Kepada: PD. Mega
Jumlah
: Rp. 3.920.000,- (Tiga Juta Sembilan Ratus Dua Puluh Ribu Rupiah)
Keterangan
: Pelunasan faktur tertanggal 20 januari 2009, syarat 2/10, n/30 (Sudah dipotong
dengan potongan pembelian Rp. 80.000,- (Delapan Puluh Ribu Rupiah).
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
dibayar Oleh
Dibukukan Oleh
Lina
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Nomor: BKK-07
Tanggal: 30 januari 2009
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayar Kepad: PT. Bulan
Jumlah
: Rp. 1.500.000,- (Satu Juta Lima Ratus Ribu Rupah)
Keterangan
: Untuk pembelian secara tunai
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Dibayar Oleh
Dibukukan Oleh
Lina
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alska Jaya No. 018
Jambi
Nomor: BKM-04
Tanggal: 30 januari 2009
BUKTI PENERIMAAN KAS
Diterima Dari: Toko Besar
Jumlah
: Rp. 2.940.000,- (Dua Juta Sembilan Ratus Empat Puluh Ribu Rupiah)
Keterangan : Pelunasa faktur tertanggal 26 januari 2009, syarat 2/15, n/45. (Sudah dikurangi dengan
potongan penjualan Rp. 60.000,- (enam Puluh Ribu Rupiah)
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Dibayar Oleh
Dibukukan Oleh
Lina
Erni
PD, MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Faktur No: F-10
Tanggal: 31 januari 2009
Syarat: 2/15, n/45
Dibayar Kepada: Toko Besar
Jumlah
: Rp. 7.500.000,Keterangan
: Rincian sebagai berikut
No
Jenis Barang
Banyaknya
1
TV LG
3 Unit
2
Kaset VCD
20 Unit
Total
COPY
Harga Satuan
Rp. 2.000.000,Rp. 25.000,-
Jumlah
Rp. 6.000.000,Rp. 500.000,Rp. 6.500.000,-
Disetujui Oleh
Dibukukan Oleh
Siti Fatimah
Erni
PD. CAHAYA
Jl. Melati No. 04
Jambii
Faktur No: F-11
Tanggal: 31 januari 2009
Syarat: 2/10, n/45
Kepada Toko: PD. MANDIRI
Jumlah
: Rp. 2.400.000,Keterangan : Rincian sebagai berikut
No
Jenis Barang
1
MC. Teris
2
LE Sanyo
Total
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Banyaknya
1 Unit
1 Unit
Harga Satuan
Rp. 400.000,Rp. 2.000.000,-
Jumlah
Rp. 400.000,Rp. 2.000.000,Rp. 2.400.000,-
Dibukukan Oleh
Erni
Nota Kredit: NK-02
Tanggal: 31 januari 2009
Kepada: CV. Cahaya
Jl. Melati No. 04
Jumlah : Rp. 400.000,- (Empat Ratus Ribu Rupiah)
Keterangan: Penerimaan kembali barang dagangan karena rusak dan mengembalikan sejumlah uang
sesuai nilai barang yang rusak.
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Salesmen
Diana
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Dibukukan Oleh
Erni
Nomor: BKK-08
Tanggal: 31 januari 2009
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayar Kepada: Karyawan PD. Mandiri
Jumlah
: Rp. 1.000.000,- (Satu Juta Ribu Rupiah)
Keterangan
: Pembayaran gaji bulan januari 2009
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Dibayar Oleh
Dibukukan Oleh
Lina
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Nomor: BKK-09
Tanggal: 31 januari 2009
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayar Kepada: Karyawan PD. Mandiri
Jumlah
: Rp. 500.000,- (Lima Ratus Ribu Rupiah)
Keterangan
: Pengembalian pribadi oleh pemilik
Disetujui Oleh
Siti Fatimah
Dibayar Oleh
Dibukukan Oleh
Lina
Erni
PD. MANDIRI
BUKTI MEMORIAL
Per, 31 Januari 2009
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Memo No: BM-01
Tanggal: 31 Januari 2009
Dari : Kepada Bagian Akuntansi
Untuk: Bagian Pembukuan
Isi Memo: Agar Dibuat Jurnal Penyesuaian
Informasi: Peralatan disusustkan 10%
Dibukukan Oleh
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Dari : Kepada Bagian Akuntansi
Untuk: Bagian Pembukuan
Kepala Bagian Akuntansi
Fati
Memo No: BM-02
Tanggal: 31 Januari 2009
Isi Memo: Agar Dibuat Jurnal Penyesuaian
Informasi: Persedian barang dagang pada tanggal 31 Januari 2009 Rp. 7.000.000,Dibukukan Oleh
Kepala Bagian Akuntansi
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Fati
Memo No: BM-03
Tanggal: 31 Januari 2009
Dari : Kepada Bagian Akuntansi
Untuk: Bagian Pembukuan
Isi Memo: Agar Dibuat Jurnal Penyesuaian
Informasi: Beban gaji bulan januari 2009 yang belum dibayar Rp. 600.000,Dibukukan Oleh
Erni
PD. MANDIRI
Jl. Alaska Jaya No. 018
Jambi
Kepala Bagian Akuntansi
Fati
Memo No: BM-04
Tanggal: 31 Januari 2009
Dari : Kepada Bagian Akuntansi
Untuk: Bagian Pembukuan
Isi Memo: Agar Dibuat Jurnal Penyesuaian
Informasi: Persedian perlengkapan yang ada senilai Rp. 200.000,- pemakaian perlengkapan
dibebankan sebagai beban perlengkapan toko 80% dan beban perlengkapan kantor 20%
Dibukukan Oleh
Kepala Bagian Akuntansi
Erni
Fati
Jurnal Khusus dan Jurnal Umum
PD. MANDIRI
JURNAL KHUSUS DAN JURNAL UMUM
Per, 31 Januari 2009
Jurnal Peneluaran Kas
Tgl
Keterangan
Ref
Utang Dagang
J
A
N
8
10
2
0
0
9
18
22
29
30
30
31
31
Toko Asa
Asuransi
Dibayar
Dimuka
Toko Asa
Toko Selaris
Beban Iklan
PD. Mega
PT. Bulian
Beban Gaji
Prive
Jumlah
Debit
Pembelian
Serba-Serbi
Rp. 4.800.000,Rp. 600.000,Rp. 1.750.000,-
Kredit
Potongan
Kas
Pembelian
Rp. 96.000,Rp. 4.704.000,Rp. 600.000,Rp. 35.000,-
Rp. 600.000,Rp. 1.800.000,Rp. 4.000.000,-
Rp. 80.000,Rp. 1.500.000,-
Rp. 10.550.000,-
Rp. 7.500.000,-
Rp. 1.000.000,Rp. 500.000,Rp. 3.900.000,-
Rp. 211.000,-
Rp. 1.715.000,Rp. 600.000,Rp. 1.800.000,Rp. 3.920.000,Rp. 1.500.000,Rp. 1.000.000,Rp. 500.000,Rp. 21.739.000,-
Jurnal Penerimaan Kas
Tgl
Keterangan
Ref
Debit
Kas
Pot.
Penjualan
Piutang
Kredit
Penjualan
Serba-serbi
J
A
N
2
0
0
9
13
23
26
30
Penjualan
Tunai
Penjualan
Tunai
Toko Besar
Toko Besar
Rp. 27.500.000,-
Rp. 27.500.000,-
Rp. 40.000.000,-
Rp. 40.000.000,-
Rp. 6.800,000,Rp. 2.94.000,-
Rp. 60.000,-
Rp. 6.000.000,Rp. 30.000.000,-
Rp. 76.440.000,-
Rp. 60.000,-
Rp.9.000.000,-
Rp.67.500.000,-
Jurnal Penjualan
Tgl
J
9
A 27
N 31
2
0
0
9
No. Faktur
F-03
F-07
F-08
Keterangan
Toko Besar
Tuan Hamzah
Toko Besar
Jumlah
Syarat Pembayaran
2/15, n/45
2/10, n/30
2/15, n/45
Ref
Jumlah
Rp. 6.000.000,Rp. 3.600.000,Rp. 7.500.000,Rp. 17.100.000,-
Jurnal Pembelian
Tgl
J
A
N
2
0
0
9
Keterangan
2
3
14
16
20
31
Toko Asa
Firma Nur
Toko Asa
CV. Cahaya
PD. Mega
CV. Cahaya
R
Debit
e Pembelian
Perlengkapan
f
Rp. 4.800.000,Rp.500.000,Rp. 1.750.000,Rp. 2.400.000,Rp. 5.000.000,Rp. 2.400.000,Rp. 16.350.000,-
Jurnal Umum
Tgl
Keterangan
J
4
Hutang Dagang
A
Return Pembelian
N
17
Hutang Dagang
Return Pembelian
2
21
Hutang Dagang
0
Return Pembelian
0
28
Return Penjualan
9
Piutang Dagang
31
Return Penjualan
Kas
Kredit
Peralatan
Rp. 6.000.000,-
Rp. 500.000,-
Rp. 6.000.000,-
Ref
Debit
Rp. 2.800.000,-
Serba
-serbi
Rp. 4.800.000,Rp. 6.500.000,Rp. 1.750.000,Rp. 2.400.000,Rp. 5.000.000,Rp. 2.400.000,Rp. 22.850.000,-
Kredit
Rp. 2.800.000,-
Rp. 800.000,Rp. 800.000,Rp. 1.000.000,Rp. 1.000.000,Rp. 600.000,Rp. 600.000,Rp. 400.000,Rp. 400.000,-
Jumlah
Rp. 5.600.000,-
Rp. 5.600.000,-
Rekapitulasi
PD. MANDIRI
REKAPITULASI JURNAL KHUSUS DAN JURNAL UMUM
Per, 31 Januari 2009
1. Jurnal Pengeluaran Kas
Hutang Dagang
Pembelian
Asuransi Dibayar Dimuka
Beban Iklan
Prive
Kas
Potongan Pembelian
2. Jurnal Penerimaan Kas
Kas
Potongan Penjualan
Piutang
Penjualan
Rp. 10.550.000,Rp. 7.500.000,Rp. 600.000,Rp. 1.800.000,Rp. 500.000,Rp. 21.739.000,Rp. 211.000,-
Rp. 76.440.000,Rp. 60.000,Rp. 9.000.000,Rp. 67.500.000,-
3. Jurnal Penjualan
Piutaang
Penjualan
Rp. 17.100.000,-
4. Jurnal Pembelian
Pembelian
Perlengkapan
Peralatan
Hutang Dagang
Rp. 16.350.000,Rp. 500.000,Rp. 6.000.000,-
Rp. 17.100.000,-
Rp. 22.850.000,-
5. Jurnal Umum
Hutang Dagang
Return Penjualan
Return Pembelian
Piutang Dagang
Kas
Jumlah
Rp. 4.600.000,Rp. 1.000.000,-
Rp. 144.000.000,-
Rp. 4.600.000,Rp. 600.000,Rp. 400.000,Rp. 144.000.000,-
Buku Besar
PD. MANDIRI
BUKU BESAR
Per, 31 Januari 2009
Akun: Kas
Tgl
Ja
n
2
0
0
9
Keterangan
31
31
31
31
Saldo
J. Pengeluaran Kas
J. Penerimaan Kas
J. Umum
No. Akun :101
R Debit
e
f
Kredit
Saldo
Debit
Rp. 21.739.000,Rp. 76.440.000,Rp. 400.000,-
Rp. 26.636.000,Rp. 4.897.000,Rp. 81.337.000,Rp. 80.937.000,-
Akun: Piutang Dagang
Tgl
Ja
n
2
0
Keterangan
31
31
31
31
Saldo
J. Penerimaan Kas
J. Penjualan
J. Umum
Kredit
No. Akun: 102
R Debit
e
f
Kredit
Saldo
Debit
Rp. 9.000.000,Rp. 17.100.000,Rp. 600.000,-
Rp. 14.768.000,Rp. 5.768.000,Rp. 22.868.000,Rp. 22.268.000,-
Kredit
0
9
Akun: Persediaan Barang Dagang
Tgl
Jan
2009
Keterangan
31
31
No. Akun: 103
R Debit
e
f
Saldo
J. Penyesuaian
Kredit
Saldo
Debit
Rp. 7.000.000,-
Rp. 4.000.000,-
Rp. 4.000.000,Rp. 7.000.000,-
Akun: Perlengkapan
Tgl
Jan
2009
No. Akun: 104
Keterangan
31
31
31
R Debit
e
f
Saldo
J. Pembelian
J. Penyesuaian
Kredit
Saldo
Debit
Rp.500.000,Rp. 589.000,-
Jan
2009
No. Akun: 105
Keterangan
31
J. Pengeluaran Kas
R Debit
e
f
Rp.600.000,-
Kredit
Saldo
Debit
Jan
2009
No. Akun: 121
Keterangan
31
31
R Debit
e
f
Saldo
J. Pembelian
Kredit
Saldo
Debit
Rp. 6.000.000,-
Jan
2009
Keterangan
31
31
R Debit
e
f
Saldo
J. Penyesuaian
No. Akun: 122
Kredit
Debit
Rp. 1.430.000,-
Akun: Hutang Dagang
Tgl
Keterangan
Kredit
Rp. 8.300.000,Rp. 14.300.000,-
Akun: Akumulasi Penyusutan Peralatan
Tgl
Kredit
Rp. 600.000,-
Akun: Peralatan
Tgl
Kredit
Rp. 289.000,Rp. 789.000,Rp. 200.000,-
Akun: Asuransi Dibayar Dimuka
Tgl
Kredit
Saldo
Kredit
Rp. 2.000.000,Rp. 3.430.000,-
No. Akun: 201
R Debit
Kredit
Saldo
e
f
Jan
2009
31
31
31
31
Saldo
J. Pengeluaran Kas
J. Pembelian
J.Umum
Debit
Rp. 17.325.000,Rp. 6.775.000,Rp. 29.025.000,Rp. 25.025.000,-
Rp.10.550.000,Rp. 22.850.000,Rp. 4.600.000,-
Akun: Hutang Gaji
Tgl
No. Akun: 201
Keterangan
Jan 2009
31
R Debit
e
f
Kredit
J. Penyesuaian
Rp. 1.000.000,-
Rp. 1.000.000,-
No. Akun: 301
Keterangan
Jan
2009
31
31
31
R Debit
e
f
Saldo
J. Penutup
J. Penutup
Kredit
Rp.32.668.000,Rp. 96.350.000,Rp. 95.850.000,-
Rp. 63.682.000,Rp. 500.000,-
No. Akun: 302
Keterangan
Jan
2009
31
31
J. Pengeluaran Kas
J. Penutup
R Debit
e
f
Rp. 500.000,-
Kredit
J
a
n
2
0
0
9
Keterangan
31
31
31
31
31
J. Penyesuaian
J. Penyesuaian
J. penutup
J. Penutup
J. Penutup
Rp. 500.000,Rp. 500.000,-
No. Akun: 303
R Debit
e
f
Rp. 4.000.000,-
Kredit
Debit
Keterangan
Saldo
Kredit
Rp. 4.000.000,Rp. 7.000.000,-
Rp. 30.729.000,-
Rp. 3.000.000,Rp. 27.729.000,-
Rp. 91.411.000,-
Rp. 63.682.000,-
Rp. 63.682.000,-
Akun: Penjualan
Tgl
Saldo
Kredit
Debit
Akun: Ikhtisar Laba/Rugi
Tgl
Saldo
Kredit
Debit
Akun: Prive Mandiri
Tgl
Saldo
Kredit
Debit
Akun: Modal Mandiri
Tgl
Kredit
No. Akun: 401
R Debit
Kredit
Saldo
e
f
Jan
2009
31
31
31
J. Penerimaan
Kas
J. Penjualan
J. Penutup
Debit
Rp. 67.500.000,-
Rp. 67.500.000,-
Rp. 17.500.000,-
Rp. 84.600.000,-
Rp. 84.600.000,-
Akun: Return Penjualan
Tgl
Jan
2009
Keterangan
31
31
No. Akun:402
Ref
J. Umum
J. Penutup
Debit
Kredit
Rp. 1.000.000,-
Saldo
Debit
Kredit
Rp. 1.000.000,-
Rp. 1.000.000,-
Akun: Potongan Penjualan
Tgl
Jan
2009
No. Akun: 403
Keterangan
31
31
J. Penerimaan Kas
J. Penutup
R Debit
e
f
Rp. 600.000,-
Kredit
Debit
Keterangan
J 31
a 31
n 31
2
0
0
9
J. Pengeluaran Kas
J. Pembelian
J. Penutup
Rp. 600.000,-
No. Akun: 501
Ref
Debit
Kredit
Rp. 7.500.000,Rp. 16.350.000,-
Saldo
Debit
Rp. 7.500.000,Rp. 23.850.000,-
Jan
2009
Keterangan
31
31
J. Umum
J. Penutup
No. Akun: 502
R Debit
e
f
Kredit
Debit
Rp. 4.600.000,-
Keterangan
Saldo
Kredit
Rp. 4.600.000,-
Rp. 4.600.000,-
Akun: Potongan Pembelian
Tgl
Kredit
Rp. 23.850.0000,-
Akun: Return Pembelian
Tgl
Saldo
Kredit
Rp. 600.000,-
Akun Pembelian
Tgl
Kredit
No. Akun: 503
R Debit
e
Kredit
Debit
Saldo
Kredit
f
Jan
2009
31
31
J. Pengeluaran Kas
J. Penutup
Rp. 211.000,-
Rp. 211.000,-
Rp. 211.000,-
Akun: Beban Iklan
Tgl
Jan
2009
No. Akun: 511
Keterangan
31
31
R Debit
e
f
Rp. 1.800.000,-
J. Pengeluaran Kas
J. Penutup
Kredit
Saldo
Debit
Rp. 1.800.000,-
Rp. 1.800.000,-
Akun: Beban Gaji
Tgl
Jan
2009
No. Akun: 512
Keterangan
31
31
31
R Debit
e
f
Rp. 1.000.000,Rp. 1.000.000,-
J. Pengeluaran Kas
J. Penyesuaian
J. Penutup
Kredit
Saldo
Debit
Jan
2009
Keterangan
31
31
J. Penyesuaian
J. Penutup
Rp. 2.000.000,-
No. Akun: 513
R Debit
e
f
Rp. 471.200,-
Kredit
Jan
2009
Keterangan
31
31
J. Penyesuaian
J. Penutup
Rp. 471.200,Rp. 471.200,-
No. Akun: 514
R Debit
e
f
Rp. 117.800,-
Kredit
Jan
2009
Keterangan
31
31
J. Penyesuaian
J. Penutup
Rp. 117.800,Rp.117.800,-
No. Akun: 515
R Debit
e
f
Rp. 1.430.000,-
Kredit
Saldo
Debit
Jan
2009
Keterangan
31
31
Saldo
J. Penutup
Kredit
Rp. 1.430.000,Rp. 1.430.000,-
Akun: Pendapatan Komisi
Tgl
Saldo
Kredit
Debit
Akun: Beban Penyusutan Peralatan
Tgl
Saldo
Kredit
Debit
Akun: Beban Perlengkapan Kantor
Tgl
Kredit
Rp. 1.000.000,Rp. 2.000.000,-
Akun: Beban Perlengkapan Toko
Tgl
Kredit
No. Akun: 601
R Debit
e
f
Kredit
Debit
Saldo
Kredit
Rp. 2.000.000,-
Rp. 2.000.000,-
Neraca Saldo
PD. MANDIRI
NERACA SALDO
Per, 31 Januari 2009
No. Akun
101
102
103
104
105
121
122
201
301
302
401
402
403
501
Nama Akun
Kas
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Perlengkapan
Asuransi Dibayar Dimuka
Peralatan
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Hutang Dagang
Modal Mandiri
Penjualan
Potongan Penjualan
Return Penjualan
Potongan Penjualan
Pembelian
Debit
Rp. 80.937.000,Rp. 22.268.000,Rp. 4.000.000,Rp. 789.000,Rp. 600.000,Rp.14.300.000,-
Kredit
Rp. 2.000.000,Rp. 25.025.000,Rp. 32.668.000,Rp. 500.000,Rp.84.600.000,Rp. 1.000.000,Rp. 60.000,Rp. 23.850.000,-
502
503
511
512
601
Return Pembelian
Potongan Pembelian
Beban Iklan
Beban Gaji
Pendapatan Komisi
Jumlah
Rp. 4.600.000,Rp. 211.000
Rp. 1.800.000,Rp. 1.000.000,Rp. 151.104.000,-
Rp. 2.000.000,Rp. 151.104.000,-
Jurnal Penyesuaian
PD. MANDIRI
JURNAL PENYESUAIAN
Per, 31 Januari 2009
Tgl
J
A
N
2
0
0
9
31
31
31
31
Keterangan
Beban Penyusutan Peralatan
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Ikhtisar Laba/Rugi
Persediaan Barang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Iktisar Laba/Rugi
Beban Gaji
Hutang Gaji
Beban Perlengkapan Toko
Beban Perlengkapan Kantor
Perlengkapan
Jumlah
Debit
Rp. 1.430.000,-
Kredit
Rp. 1.430.000,-
Rp. 4.000.000,Rp. 4.000.000,Rp. 7.000.000,Rp. 7.000.000,Rp. 1.000.000,Rp. 1.000.000,Rp. 471.200,Rp. 117.800,Rp. 14.019.000,-
Rp. 589.000,Rp. 14.019.000,-
Laporan Laba/Rugi
PD.MANDIRI
LAPORAN LABA/RUGI
Per, 31 Januari 2009
PENDAPATAN OPERASIONAL:
Penjualan
Return Penjualan
Potongan Penjualan
Penjualan Bersih
HARGA POKOK PENJUALAN:
Prsediaan Awal
Pembelian
Return Pembelian
Potongan Pembelian
Jumlah Return & Pot. Pembelian
Pembelian Bersih
Barang Tersedia Untuk Dijual
Persediaan Akhir
Harga Pokok Penjualan
Laba Bruto
BEBAN PENGOPERASIAN:
Rp. 84.600.000,Rp. 1.000.000,Rp. 60.000,- +
Rp. 1.060.000,- Rp. 83.540.000,Rp. 4.000.000,Rp. 23.850.000,Rp. 4.600.000,Rp. 211.000,- +
Rp. 4.811.000,Rp. 19.039.000,+
Rp. 23.039.000,Rp. 7.000.000,- Rp. 16. 039.000,Rp. 67.501.000,-
Beban Iklan
Beban Gaji
Beban Perlengkapan Toko
Beban Penyusutan Peralatan
Jumlah Beban Operasional
BEBAN ADMINISTRASI DAN
UMUM:
Beban Perlengkapan Kantor
Jumlah Beban Opersional
Laba Operasional
PENDAPANTAN NON
OPERASIONAL:
Pendapatan Komisi
Saldo Laba Perusahaan
Rp. 1.800.000,Rp. 2.000.000,Rp. 471.200,Rp. 1.430.000,- +
Rp. 5.701.000,Rp. 117.000,- +
Rp. 5.819.000,- Rp. 61.682.000,Rp. 2.000.000,- +
Rp. 63.682.000,-
Laporan Perubahan Modal
PD. MANDIRI
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
Per, 31 Januari 2009
Modal Awal
Laba Bersih Modal
Prive Mandiri
Penambahan Modal
Modal Akhir
Rp. 32.668.000,Rp. 63.682.000,Rp. 500.000,- +
Rp. 63.182.000,- +
Rp. 95.850.000,-
Neraca
PD. MANDIRI
NERACA
Per, 31 Januari 2009
AKTIVA
AKTIVA LANCAR:
Kas
Rp. 80.937.000,-
PASIVA
PASIVA LANCAR:
Hutang Dagang
Rp. 25.025.000,-
Piutang Dagang
Persediaan Barang
Dagang
Perlengkapan
Asuransi Dibayar
Dimuka
Jumlah Aktiva Lancar
AKIVA TETAP:
Peralatan
Akm. Penyusutan
Peralatan
Jumlah Aktiva Tetap
Jumlah Aktiva
Rp. 22.268.000,Rp. 7.000.000,-
Hutang Gaji
Jumlah Hutang
Rp. 1.000.000,- +
Rp. 26.025.000,-
Rp. 200.000,Rp. 600.000,- +
EKUITAS:
Rp. 111.005.000,-
Modal
Rp. 95.850.000,-
Rp. 10.870.000,Rp. 121.875.000,-
Jumlah Pasiva
Rp. 121.875.000,-
Rp.14.300.000,Rp. 3.430.000,-
Jurnal Penutup
Tgl
Ja
n
Nama Akun
3
1
Ikhtisar Laba/Rugi
PD. MANDIRI
JURNAL PENUTUP
Per, 31 Januari 2009
Re Debit
f
Rp. 30.729.000,-
Beban Iklan
Beban Gaji
Beban Perlengkapan Toko
Beban Perlengkapan Kantor
Beban Penyusutan Peralatan
Pembelian
Return Penjualan
Potongan Penjualan
3
1
Kredit
Rp. 1.800.000,Rp. 2.000.000,Rp. 471.000,Rp. 117.800,Rp. 1.430.000,Rp. 23.850.000,Rp. 1.000.000,Rp. 60.000,-
Pendapan Komisi
Rp. 2.000.000,-
Potongan Pembelian
Return Pembelian
Penjualan
Rp. 211.000,Rp. 4.600.000,Rp. 84.600.000,-
Ikhtisar Laba/Rugi
3
1
Ikhtisar Laba/Rugi
Rp. 91.411.000,Rp. 63.682.000,-
Modal Mandiri
3
1
Rp. 63.682.000,-
Modal Mandiri
Rp. 500.000,-
Prive Mandiri
Jumlah
Rp. 186.322.000,-
Rp. 500.000,Rp. 186.322.000,-
Neraca Saldo Setelah Penutup
No.
Aku
n
101
102
103
104
105
Nama Akun
PD. MANDIRI
NERACA SALDO SETELAH PENUTUP
Per, 31 Januari 2009
Debit
Kas
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Perlengkapan
Asuransi Dibayar Dimuka
Rp. 80.937.000,Rp. 22.268.000,Rp. 7.000.000,Rp. 200.000,Rp. 600.000,-
Kredit
121
122
201
202
301
Peralatan
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Hutang Dagang
Hutang Gaji
Modal Mandiri
Jumlah
Rp. 14.300.000,-
Rp. 125.305.000,-
Rp. 3.430.000,Rp. 25.025.000,Rp. 1.000.000,Rp. 95.850.000,Rp. 125.305.000,-
Keterlaksanaan
a. Faktor Pendukung
Guru pembimbing yang berkaitan dengan program keahlian akuntansi bersedia untuk
membantu penulisdalam menyelesaikan laporan ini.
b. Faktor Penghambat
Data-data transaksi yang harus dibuat sendiri oleh penulis mengalami kesulitan dalam
menentukan nominal karena saldo perusahaan yang selalu tidak sama.
Manfaat Yang Dirasakan
a. Manfaat bagi siswa
Siswa dapat langsung menerapkan kemampuannya dalam membuat siklus akuntansi.
Siswa dapat menerapkan siklus akuntansi dengan pembukuan yang sesuai prosedur.
b. Manfaat bagi sekolah
Guru dapat mengetahui kemampuan setiap siswa selama ini dalam menerima
pelajaran, karena dalam menyelesaikan laporan ini siswa dituntut membuat bukti
transaksi sendiri.
Sekolah dapat menguji siswa bagaimana cara menerapkan ilmu pembukuan siklus
akuntansi yang baik dan benar sesuai dengan apa yang sudah dipelajari.
Pengembanagn/Tidak Lanjut
Tindak lanjut dari pembuatan laporan tugas ini adalah dengan melakukan Uji Kompetensi
guna mengetahui tingkat kompetensi guna mengetahui kelayakan dari laporan yang dibuat, serta
untuk mengetahui tingkat kompetensi siswa yang dilakukan secara internal maupun eksternal.
BAB IV
PENUTUP
Kesimpulan
Penyajian informasi keuangan secara tepat dalam akurat, sebagai pertimbangan dalam
menentukan kebijakan-kebijakan yang diambil melalui system akuntansi sangat penting bagi
perusahaan. Karena dengan melakukan pembukuan melalui system akuntansi dapat mengetahui secara
langsung biaya-biaya usaha secara akurat, baik penerimaan ataupun pengeluaran yang dilakuakan
perusahaan sehingga perusahaan mendapatkan keuangan maupun kerugian.
Saran
Melihat kondisi sekarang ini sudah banyak perusahaan yang cukup maju dan persaingan antar
perusahaan pun semakin kuat. Oleh karena itu, menyarankan agar perusahaan lebih kritis dalam
bertindak untuk kelangsungan perusahaan itu sendiri. Perusahaan yang managemennya terorganisasi
secara baik mencapai tujuan yang baik yaitu memperoleh laba yang maksimal. Seperti halnya
pembukuan yang lengkap, akurat dan mudah dipahami. Penulis berharap pihak perusahaan dapat
menggunakan laporan ini sebagai salah satu contok pembukuan yang dapat melakukan oleh
perusahaan.