Implementasi ijarah dalam lembaga keuang

Implementasi ijarah
dalam lembaga keuangan syariah
Makalah ini disusun guna memenuhi tugas Mata Kuliah
Fiqh Muamalah
Dosen pengampu: Imam Mustofa, S.H.I., M.S.I.

Disusun Oleh
Nurma fitriana

1502100288

Kelas : B
Program Studi S1 Perbankan Syariah
Jurusan Syariah dan Ekonomi Islam
Sekolah Tinggi Agama Islam Negeri (STAIN)
Jurai Siwo Metro
2016/2017

BAB I
Pendahuluan
Puji dan Syukur Penulis ucapkan kehadirat Allah Swt. yang telah

melimpahkan segala nikmat dan rahmad-Nya kepada penulis beserta nikmat iman,
islam, ilmu, dan kesehatan. Shalawat dan Salam semoga tetap tercurah kepada Nabi
Allah Muhammad Saw. yang menyelamatkan kita dari zaman Jahiliyah menuju
zaman Islamiyah.
Semoga dalam makalah ini setidaknya dapat membantu teman teman dalam
mempelajari fiqih muamalah terkhusus dalam materi pengimplementasian ijarah
dalam lembaga keuangan syariah (LKS).
1. Bahwasanya
Kewajiban LKS sebagai pemberi manfaat barang atau jasa
a. Menyediakan barang yang disewakan atau jasa yang diberikan.
b. Menanggung biaya pemeliharaan barang.
c. Menjamin bila terdapat cacat pada barang yang disewakan.
2. Kewajiban nasabah sebagai penerima manfaat barang atau jasa
a. Membayar sewa atau upah dan bertanggung jawab untuk menjaga
keutuhan barang serta menggunakannya sesuai/kontrak.
b. Menanggung biaya pemeliharaan barang yang sifatnya ringan
c. Jika barang yang disewa rusak,bukan karena pelanggaran dari
penggunaan yang dibolehkan,juga bukan karena kelalaian pihak
penerima manfaat dalam menjaganya,ia tidak bertanggung jawab atas
kerusakan tersebut.

Penulis menggunakan referensi dari beberapa buku dan beberapa jurnal
untuk lebih mempermudah dalam pembuatan makalah ini.Namun dalam pembuatan
makalah ini penulis menyadari bahwa masih banyak kekurangan dan kesalahan
baik dari segi penulisan maupun analisis yang penulis lakukan. Untuk itu penulis
berharap kritik dan saran dari pembaca agar menjadi lebih baik lagi dalam penulisan
dan penyusunan makalah berikutnya.

BAB II
PEMBAHASAN

A. Implementasi Ijarah dalam dalam lembaga keuangan syariah
Menurut kamus ilmu ushul fiqih,Ijarah merupakan bagian dari fiqih yang
membahas tentang sewa menyewa,macam macam nya,syarat-syarat yang bathal,
hukum sewa menyewa,serta hukum hukum yang datang mengenai sewa menyewa.1
Ijarah dalam teknis perbankan dapat dijelaskan sebagai berikut :
1. Transaksi ijarah ditandai dengan adanya pemindahan manfaat. Jadi,dasarnya prinsip
ijarah sama saja dengan prinsip jual-beli. Namun mempunyai perbedaan terletak
pada objek transaksinya. Bila pada jual beli objeknya barang maka pada ijarah
objeknya jasa.
Ijarah yang bersifat manfaat (sewa). Ijarah yang bersifat manfaat

umpamanya adalah sewa-menyewa rumah, toko, dan kendaraan. Apabila manfaat
itu merupakan manfaat yang dibolehkan syara’ untuk digunakan, maka para ulama
fiqih sepakat hukumnya boleh dijadikan objek sewa-menyewa.
Ijarah yang bersifat pekerjaan (jasa). Ijarah yang bersifat pekerjaan ialah
memperkerjakan seseorang untuk melakukan suatu pekerjaan. Ijarah seperti ini
menurut para ulama fiqih hukumnya boleh apabila jenis pekerjaan itu jelas dan
sesuai syari’at, seperti buruh pabrik, tukang sepatu, dan tani.
Ijarah adalah akad pemindahan hak guna/manfaat atas suatu aset dalam
waktu tertentu dengan pembayaran sewa (ujrah) tanpa diikuti dengan pemindahan
kepemilikan aset itu sendiri.
2. Pada akhir masa sewa,bank dapat saja menjual barang yang disewakan kepada
nasabah.karena itu dalam perbankan syariah dikenal dengan al-ijarah al-muttahiyah
bittamlik.
3. Harga sewa dan harga jual disepakati pada awal perjanjian antara bank dengan
nasabah.2
.

1
2

Kamus Ilmu Ushul Fiqh
Imam M ust ofa, Fiqih M uam alah Kont enporer,(Jakart a:Rajaw ali Pers,2016)hal.120

Fatwa DSN MUI No.09/dsn-mui/iv/2000 menetapkan mengenai ketentuan ijarah
dalam LKS sebagai berikut :
A. Kewajiban LKS sebagai pemberi manfaat barang atau jasa
a) Menyediakan barang yang disewakan atau jasa yang diberikan.
Akad sewa-menyewa dibolehkan atas manfaat yang mubah, seperti rumah
untuk tempat tinggal, toko dan kios untuk tempat berdagang, mobil untuk kendaaan
atau angkutan, pakaian dan perhiasan untuk dipakai. Adapun manfaat yang diharamkan
maka tidak boleh disewakan.
pekerjaan atau upah-mengupah adalah suatu akad ijarah untuk melakukan
suatu perbuatan tertentu. Misalnya membangun rumah, menjahit pakaian, mengangkut
barang ke tempat tertentu, memperbaiki mesin cuci, atau kulkas, dsb. Orang yang
melakukan pekerjaan tersebut disebut ajir.
b) Menanggung biaya pemeliharaan barang.
c) Menjamin bila terdapat cacat pada barang yang disewakan.
Benda yang disewakan harus terhindar dari cacat,yang akan menyebabkan
terhalang nya pemanfaatan dari suatu benda yang disewakan,jika ada suat benda yang
cacat maka sipenerima boleh memilih diantara melanjutkan atau membatalkannya.

B. Kewajiban nasabah sebagai penerima manfaat barang atau jasa
a. Membayar sewa atau upah dan bertanggung jawab untuk menjaga keutuhan barang
serta menggunakannya sesuai/kontrak.
b. Menanggung biaya pemeliharaan barang yang sifatnya ringan
c. Jika barang yang disewa rusak,bukan karena pelanggaran dari penggunaan yang
dibolehkan,juga

bukan

karena

kelalaian

pihak

penerima

menjaganya,ia tidak bertanggung jawab atas kerusakan tersebut.

manfaat

dalam

3

Menurut Fatwa Dewan Syari’ah Nasianal No: 09/DSN-MUI/IV/2000, Al-Ijarah
adalah “Akad pemindahan hak guna (manfaat) a tas suatu barang atau jasa dalam
waktu tertentu melalui pembayaran sewa atau upah, tanpa diikuti dengan pemindahan
kepemilikan barang itu sendiri. Dengan demikian, dalam akad ijarah tidak ada
perubahan kepemilikan, tetapi hanya pemindahan hak guna saja dari yang menyewakan
kepada penyewa.4

3
4

Imam M ust ofa, Fiqih M uam alah Kont enporer,(Jakart a:Rajaw ali Pers,2016)hal.120
Sri Nurhayat i Wasilah,Akunt ansi Syariah Di Indonesia Edisi4 ,(Jakart a:Salembat Empat ,2015)hal.238

Dalam kegiatan ekonomi transaksi seperti ini pada umumnya dikenal dengan
nama leasing (sewa guna usaha), dimana pihak pemberi jasa sewa guna (lessor)

memberikan kesempatan kepada penyewa (lessee) untuk memperoleh manfaat dari
barang untuk jangka waktu tertentu, dengan ketentuan penyewa akan membayar
sejumlah uang (sewa) pada waktu yang disepakati secara periodik. Apabila telah
habis jangka waktunya, benda atau barang yang dijadikan obyek al-ijarah tersebut
tetap menjadi milik lessor.5
Agus Sartono memberikan ciri-ciri dari bentuk pembiayaan ini:
a. Obyek sewa guna digunakan lessee dalam masa kontrak dengan jangka
waktu relatif singkat dari masa umur ekonomisnya
b. Jumlah seluruh pembiayaan sewa secara berkala yang dilakukan oleh
lessee kepada lessor tidak mencakup jumlah biaya yang dikeluarkan
untuk memperoleh barang modal
c. Risiko ekonomis dan biaya pemeliharaan barang modal menjadi
ditanggung oleh pihak lessor
Menurut hanafiah,apabila barang yang disewa itu mengalami
kerusakan seperti pintu yang rusak,atau tembok yang roboh,dan lain
sebagainya, maka yang mempunyai kewajiban memperbaiki adalah
sang pemiliknya bukan penyewa.6
d. . Barang modal yang menjadi obyek sewa harus dikembalikan oleh pihak
lessee kepada lessor pada akhir masa kontrak atau dapat dikatakan
bahwa pihak lessee tidak memiliki hak/opsi untuk membeli obyek sewa

guna
e. Bersifat cancellable atau pihak lessee dapat secara sepihak membatalkan
perjanjian kontrak sewa guna sewaktu-waktu

5
6

Yazid Afandi, Fiqih M uam alah Dan Im plent asinya Dalam Lem baga Keuangan Syari’ah,hal.188
Ahmad Azhar Basyir,Asas Asas Hukum M uamalat / Hukum Perdat a Islam(Yogyakart a;UII Press,2000)hal.27

C. Perbedaan Ijarah dengan sewa
Ada yang berpendapat bahwa sewa dengan ijarah adalah hal yang
sama,padahal pendapat ini tidak semua benar.
Pembiayaan Ijarah tidak sama dengan Ijarah. Ijarah mempunyai definisi yang
sama dengan definisi sewa menyewa. Sedangkan pembiayaan ijarah mempunyai
definisi yang sangat mirip dengan definisi kredit, kecuali dalam hal penggunaan
prinsip syariah pada pembiayaan ijarah. Ijarah adalah akad sewa menyewa,
sedangkan pembiayaan ijarah adalah perjanjian untuk membiayai kegiatan sewa
menyewa.7
Pada leasing, lessor berkedudukan sebagai penyandang dana, baik tunggal

atau bersama-sama dengan penyandang dana lainnya. Sementara objek leasing
disediakan oleh pihak ketiga atau oleh lessee sendiri. Sebaliknya pada sewa
menyewa biasa, barang objek sewa adalah memang miliknya lessor. Jadi kedudukan
lessor adalah sebagai pihak yang menyediakan barang objek sewa.
Pada ijarah, bank hanya wajib menyediakan aset yang disewakan, baik aset
itu miliknya atau bukan miliknya. Yang penting adalah bank mempunyai hak
pemanfaatan atas aset yang kemudian disewakannya. Fatwa DSN tentang ijarah ini
kemudian diadopsi kedalam Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) 59
yang menjelaskan bahwa bank dapat bertindak sebagai pemilik objek sewa, dan
bank dapat pula bertindak sebagai penyewa yang kemudian menyewakan kembali.
Namun tidak seluruh fatwa DSN diadopsi oleh PSAK 59, misalnya fatwa DSN
mengatur bahwa objek ijarah adalah manfaat dari penggunaan barang dan/atau jasa;
sedangkan PSAK 59 hanya mengakomodir objek ijaroh yang berupa manfaat dari
barang.
Pada pembiayaan ijarah, bank berkedudukan sebagai penyedia uang atau
tagihan yang dipersamakan dengan itu dalam rangka penyewaan barang
berdasarkan prinsip ijarah. Mengikuti penjelasan ijarah dalam PSAK 59, maka
pembiayaan ijarah dapat digunakan untuk membiayai penyewaan barang yang
kemudian disewakannya kembali kepada nasabah, dan dapat pula digunakan untuk
membiayai pembelian barang yang kemudian disewakannya kepada nasabah.8

7

Sri Nurhayat i Wasilah,Akunt ansi Syariah Di Indonesia Edisi4 ,(Jakart a:Salembat Empat ,2015)hal.238
Habib Nazir Dan M uhammad Hasanuddin,Ensiklopedi Ekonom i Dan Perbankan Syariah Cet akan
k e2(Jakart a:Kafa Publishing,2008)hal.279

8

Pada leasing biasanya masih dibutuhkan jaminan tertentu, sedangkan pada
sewa menyewa dan pada ijarah tidak ada jaminan tersebut. Kalaupun diminta
jaminan pada sewa dan pada ijarah biasanya berupa security deposit (titipan jaminan
pembayaran sewa). Sedangkan pada leasing diminta jaminan berupa personal
guarantee, fidusia terhadap barang modal yang bersangkutan, kuasa menjual barang
modal, dan lain lain. Pada pembiayaan ijarah, karena bentuknya adalah penyediaan
uang atau tagihan, sama dengan bentuk kredit, jaminan yang diminta sama dengan
jaminan pada kredit.
Coba perhatikan beberapa perbandingan didalam tabel berikut.
Keterangan
1

Objek

Ijarah
Manfaat : barang dan jasa

Sewa
Hanya barang
saja

2

Metode pembayaran

Tergantung atau tidak

tidak tergantung

tergantung pada kondisi

pada kondisi

barang/jasa yang disewa

barang/jasa
yang disewa

3

Perpindahan kepemilikan a.ijarah
tidak ada perpindahan

a.sewa guna
operasi

kepemilikan
-tidak ada
transfer

b.IMBT
Janji untuk

kepemilikan

menjual/menghibahkan diawal
b.sewa guna

akad.

dengan opsi

-memiliki opsi
membeli/tidak
diakhir masa
sewa.

4

Jenis leasing lainnya

a. Lease purchase

a. Lease

Tidak diperbolehkan

purchase

karena ada unsur

diperbole

gharar,yakni antara

hkan

sewa dan beli.

D. Skema ijarah dalam perbankan Syariah

Keterangan skema pembiyaan ijarah :

1. Nasabah mengajukan pembiyaan ijarah kebank syariah
2. Bank kemudian memberi/menyewa barang yang diinginkan oleh nasabah,sebagai
objek ijarah,tarif ijarah,dari supplier/penjual/pemilik.
3. Setelah dicapai kesepakatan antara nasabah dengan bank mengenai barang objek
ijarah.nasabah diwajibkan menyerahkan jaminan yang dimiliki.9

9

Sri Nurhayat i Wasilah,Akunt ansi Syariah Di Indonesia Edisi4, (Jakart a,Salembat Empat ,2015)hal.238

Bank dapat meminta penyewa/nasabah untuk menyerahkan jaminan atas Ijarah
untuk menghindari risiko kerugian.10
4. Bank menyerahkan objek ijarah kepada nasabah sesuai akad yang disepakati.
Dalam al-Ijārah, pemindahan hak milik terjadi dengan salah satu dari dua
cara yaitu:
a. Pihak yang menyewakan berjanji akan menjual barang yang disewakan tersebut
pada akhir masa sewa.
b. Pihak yang menyewakan berjanji akan menghibahkan barang tersebut pada akhir
masa sewa.11
5. Bila bank membeli objek ijarah tersebut setelah masa periode berakhir maka objek
ijarah tersebut disimpan oleh bank sebagai aset yang dapat disewakan.
6. Bila bank menyewa objek ijarah tersebut setelah periode ijarah berakhir objek ijarah
tersebut dikembalikan oleh bank kepada supplier/penjual/pemilik
E. Jenis barang atau jasa yang dapat disewakan adalah sebagai berikut :

a. Barang modal : aset tetap,seperti bangunan,gedung,kantor,dan ruko
Dalam

menyewa

toko,

rumah

dan

semacamnya

diperbolehkan.

Penyewaan sesuai dengan akad baik masanya maupun tujuannya. Rumah yang
telah di sewa boleh disewakan kembali oleh penyewa pertama. Rumah yang
disewa harus dijaga dan dirawat oleh penyewa.
b. Barang produksi :mesin,alat-alat berat dan lain lain
c. Barang kendaraan transportasi :udara,laut dan darat
Sewa kendaraan harus jelas waktu, tempat, serta muatannya.
d. Jasa untuk membayar ongkos :uang sekoalh/kuliah ,tenaga kerja atau hotel
maupun angkutan, dan sebagainya.

10
11

M uhammad Syafi’i Ant onio, Bank Syariah Dari Teori Ke Prakt ek ,(Jakart a:Gema Insani Press,2001)hal.120
Ghufron A.M as’adi,Fiqih M uam alah Kont ekst ual ,(Jakart a:PT.Raja Grafindo Persada,2002)hal.187

Ijarah menjadi fasakh (batal) bila terjadi hal-hal sebagai berikut :
1. Terjadinya cacat pada barang sewaan yang terjadi pada tangan musta’jir
2. Rusaknya barang yang disewakan, seperti rumah menjadi runtuh.
3. Rusaknya barang yang diupahkan (ma’jur alaih) seperti baju yang diupahkan
untuk dijahitkan
4. Terpenuhinya manfaat yang diakadkan, berakhirnya masa yang telah ditentukan
dan selesainya pekerjaan
5. Menurut Hanafiyah, boleh fasakh ijarah dari salah satu pihak, seperti musta’jir
menyewa toko untuk dagang, kemudian dagangannya ada yang mencuri maka ia
dibolehkan memfasakhkan sewaan itu.

F. Contoh Ijarah

1. Ada seorang nasabah bernama bagus anggoro yang sedang melakukan proyek
pembangunan jalan raya, si bagus ini membutuhkan alat-alat berat sebagai
penunjang operasinya,kemudian si bagus meminta ke pihak bank syariah untuk
menyewa alat-alat berat tersebut.maka pembayaran nya adalah si nasabah atau
bagus anggoro tersebutlah yang membayar uang sewa alat-alat berat tersebut
ke pihak bank syariah.
2. Si nurma menyewakan rumahnya kepada si lina dengan harga sewa Rp.20 juta
untuk waktu 2 tahun.dalam akad ijarah,rumah tersebut tetaplah milik
nurma,sedangkan lina hanya sebagai yang mempunyai hak untuk menggunakan
rumah tersebut dalam jangka waktu 2 tahun.dan si Lina wajib membayar uang
Rp.20 juta kepada si nurma.sepanjang masa 2 tahun tersebut harga sewa tidak
boleh berubah.namun,ketika sudah melewati 2 tahun dan masih diperpanjang
maka digunakan akad yang baru,harga pun boleh berubah,bisa sama, bisa juga
lebih tinggi atau lebih rendah.12

12

Adiw arman A.Karim,Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan ,(Jakart a:PT.Raja Grafindo Persada,2010)hal.139

G. Hikmah Ijarah
Hikmah disyari’atkannya ijarah dalam bentuk pekerjaan atau upah mengupah
adalah karena dibutuhkan dalam kehiduan manusia. Tujuan dibolehkan ijarah pada
dasarnya adalah untuk mendapatkan keuntungan materil. Namun itu bukanlah tujuan
akhir karena usaha yang dilakukan atau upah yang diterima merupakan sarana untuk
mendekatkan diri kepada Allah SWT13.
Adapun hikmah diadakannya ijarah antara lain:
1. Membina ketentraman dan kebahagiaan
Dengan adanya ijarah akan mampu membina kerja sama antara mu’jir dan
mus’tajir.

Sehingga

akan

menciptakan

kedamaian

dihati

mereka.

Dengan

diterimanya upah dari orang yang memakai jasa, maka yang memberi jasa dapat
memenuhi kebutuhan sehari-harinya. Apabila kebutuhan hidup terpenuhi maka
musta’jir tidak lagi resah ketika hendak beribadah kepada Allah.
Dengan

transaksi

upah-mengupah

dapat

berdampak

positif

terhadap

masyarakat terutama dibidang ekonomi, karena masyarakat dapat mencapai
kesejahteraan yang lebih tinggi. Bila masing-masing individu dalam suatu
masyarakat itu lebih dapat memenuhi kebutuhannya, maka masyarakat itu akan
tentram dan aman.

2. Memenuhi nafkah keluarga
Salah satu kewajiban seorang muslim adalah memberikan nafkah kepada
keluarganya, yang meliputi istri, anak-anak dan tanggung jawab lainnya. Dengan
adanya upah yang diterima musta’jir maka kewajiban tersebut dapat dipenuhi.
Kewajiban itu sebagaimana yang terdapat dalam surat al-Baqarah ayat 233 sebagai
berikut:
Artinya: ”Dan kewajiban ayah memberi makan dan pakaian kepada para ibu
dengan cara ma’ruf ”.

13

M uhammad Syafi’i Ant onio, Bank Syariah Dari Teori Ke Prakt ek ,(Jakart a:Gema Insani Press,2001)hal.120

3. Memenuhi hajat hidup masyarakat

Dengan adanya transaksi ijarah khususnya tentang pemakaian jasa, maka
akan mampu memenuhi hajat hidup masyarkat baik yang ikut bekerja maupun yang
menikmati hasil proyek tersebut. Maka ijarah merupakan akad yang mempunyai
unsur tolong menolong antar sesama.
4. Menolak kemungkaran
Diantara tujuan ideal berusaha adalah dapat menolak kemungkaran yang
kemungkinan besar akan dilakukan oleh yang menganggur.Pada intinya hikmah
ijarah yaitu untuk memudahkan manusia dalam memenuhi kebutuhan hidupnya
sehari-hari.14

14

M uhammad Syafi’i Ant onio, Bank Syariah Dari Teori Ke Prakt ek ,(Jakart a:Gema Insani Press,2001)hal.121

BAB III
PENUTUP

Implementasi akad ijarah (sewa-menyewa) dalam lembaga perbankan syari’ah yang
terbagi menjadi ijarah murni dan ijarah muntahiya bit tamlik (IMBT) terdapat dalam Surat
Edaran Bank Indonesia (SEBI) No. 10/14/DPBS tertanggal 17 Maret 2008 yang merupakan
ketentuan pelaksana dari PBI No. 9/19/PBI/2007 tentang Pelaksanaan Prinsip Syariah
Dalam Kegiatan Penghimpunan Dana Dan Penyaluran Dana Serta Pelayanan Jasa Bank
Syari’ah sebagaimana yang telah diubah dengan PBI No. 10/16/PBI/2008. Selain itu,
Implementasi terkait ijarah terdapat dalam SOP yang disampaikan oleh Bank Syari’ah.
Dalam kenyataannya akad ijarah ini jarang digunakan oleh bank syari’ah, padahal
dalam rangka diversifikasi produk penyaluran dana dari bank syari’ah kepada nasabah,
akad ini perlu untuk diterapkan. Pada prinsipnya akad ini banyak memberikan keuntungan
baik pada bank syari’ah atau pun nasabah. Keuntungan yang diperoleh nasabah ialah
dalam meningkatkan investasi, nasabah membutuhkan barang modal dengan nilai ekonomis
yang besar, maka akan lebih mudah menggunakan sistem ijarah atau ijarah muntahiya bit
tamlik. Sedangkan bagi bank syari’ah, sistem ini mempercepat perputaran uang dan
memajukan sistem investasi yang dinamis.

DAFTAR PUSTAKA

Kamus Ilmu Ushul Fiqh
Imam M ust ofa,Fiqih M uam alah Kont enporer,(Jakart a:Rajaw ali Pers,2016)

Sri Nurhayat i Wasilah,Akunt ansi Syariah Di Indonesia Edisi4 ,(Jakart a:Salembat Empat ,2015)

Yazid Afandi,Fiqih M uam alah Dan Im plent asinya Dalam Lem baga Keuangan Syari’ah,
Ahmad Azhar Basyir,Asas Asas Hukum M uamalat / Hukum Perdat a Islam(Yogyakart a;UII Press,2000)

Habib Nazir Dan M uhammad Hasanuddin,Ensiklopedi Ekonom i Dan Perbankan Syariah Cet akan
k e2(Jakart a:Kafa Publishing,2008)

M uhammad Syafi’i Ant onio,Bank Syariah Dari Teori Ke Prakt ek ,(Jakart a:Gema Insani Press,2001)
Ghufron A.M as’adi,Fiqih M uamalah Kont ekst ual,(Jakart a:PT.Raja Grafindo Persada,2002)

Adiw arman A.Karim,Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan,(Jakart a:PT.Raja Grafindo Persada,2010)