ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE CAMEL RATING SYSTEM PADA PD BPR BKK TULUNG PERIODE 2008 – 2010

  ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE CAMEL RATING SYSTEM PADA PD BPR BKK TULUNG PERIODE 2008 – 2010 SKRIPSI Oleh: Denny Krisna Yulianto K 7407055 Pendidikan Ekonomi – BKK P. Akuntansi FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2011

  

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE

CAMEL RATING SYSTEM PADA PD BPR BKK TULUNG

PERIODE 2008 – 2010

Oleh:

  

Denny Krisna Yulianto

K 7407055

Pendidikan Ekonomi – BKK P. Akuntansi

  

Skripsi

Ditulis dan diajukan untuk memenuhi sebagian persyaratan mendapatkan

gelar Sarjana Pendidikan Program Studi Pendidikan Ekonomi

Bidang Keahlian Khusus Pendidikan akuntansi

  

Jurusan Pendidikan Ilmu Pengetahuan Sosial

FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

  

2011

  Skripsi ini telah h direvisi oleh Tim Penguji Skripsi Fakultas Keg eguruan dan Ilmu Pendidikan Univ iversitas Sebelas Maret Surakarta dan diteri erima untuk memenuhi persyaratan m mendapatkan gelar Sarjana Pendidikan.

  Tim Penguji Skripsi: Nama Terang Tanda Tangan Ketua : Drs. Wa ahyu Adi, M.Pd ........................

  Sekretaris : Drs. Sud udyanto, M.Pd ........................ ..................... Anggota I : Dra. Sri W ri Witurachmi, M.M ........................ Anggota II : Drs. Nga . Ngadiman, M.Si ........................ .....................

  

PENGESAHAN

  Skripsi ini telah ah dipertahankan di hadapan Tim Penguji Skrips ipsi Fakultas Keguruan dan Ilmu Pend endidikan Universitas Sebelas Maret Surakarta da dan diterima untuk memenuhi persyar yaratan mendapatkan gelar Sarjana Pendidikan.

  Pada hari : Tanggal :

  Tim Penguji Skripsi: Nama Terang Tanda Tangan Ketua : Drs. Wa ahyu Adi, M.Pd ....... .................

  Sekretaris : Drs. Sud udyanto, M.Pd ........................ ..................... Anggota I : Dra. Sri ri Witurachmi, M.M ........................ Anggota II : Drs. Nga . Ngadiman, M.Si ........................ .....................

  Disahkan oleh Fakultas Keguruan dan I n Ilmu Pendidikan Universitas Sebelas Mare aret Dekan,

  

ABSTRAK

  Denny Krisna Yulianto. ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK

  

DENGAN NETODE CAMEL RATING SYSTEM PADA PD BPR BKK

TULUNG PERIODE 2008-2010.Skripsi, Surakarta: Fakultas Keguruan dan Ilmu

  Pendidikan. Universitas Sebelas Maret Surakarta. Oktober 2011.

  Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui: tingkat kesehatan bank pada PD BPR BKK Tulung dilihat dari aspek CAMEL (Capital, Asset,

  Management, Earning, dan Liquidity) periode 2008-2010.

  Penelitian ini dilakukan dengan menggunakan metode deskriptif kualitatif. Populasi pada penelitian ini adalah laporan keuangan PD BPR BKK Tulung periode 1990 - 2010. Penelitian ini menggunakan teknik non random sampling dengan jenis purposive sampling karena pengambilan sampel bersifat subjektif dan dilakukan dengan sengaja. Peneliti menggunakan laporan keuangan periode 2008 – 2010 PD BPR BKK Tulung Klaten sebagai sampel penelitian yang digunakan untuk mengetahui fluktuasi kinerja bank. Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah observasi, dokumentasi dan kuesioner. Teknik validasi data yang digunakan adalah triangulasi data. Teknik analisis data yang digunakan adalah analisis CAMEL.

  Berdasarkan hasil penelitian dapat disimpulkan bahwa, (1) Rasio CAR periode 2008 – 2010 dikategorikan “sehat” karena di atas 8%, yakni sebesar 14,01% (2008), 16,72 % (2009), dan 16,94% (2010). (2) Rasio KAP untuk 3 tahun terakhir tergolong “sehat” karena kurang dari 10,35% dengan rasio sebesar 2,21% untuk tahun 2008, 1,74% untuk tahun 2009 dan 2,8% untuk tahun 2010, sedangkan rasio PPAP pada tahun 2008 dinyatakan “kurang sehat” karena rasio PPAP berada di antara 51% - 65,99%, sedangkan untuk periode 2009 rasio PPAP dikategorikan “sehat” karena rasio PPAP lebih dari 81% dan untuk periode 2010 rasio PPAP dikategorikan “tidak sehat” karena rasio PPAP kurang dari 50,99%. (3) Nilai Kredit CAMEL dari faktor manajemen sebesar 19,33 (2008), 19,58 (2009) dan 20 (2010), sehingga dapat dikategorikan “sehat”. (4) Rasio ROA pada tahun 2008 dinyatakan “sehat” karena rasio ROA berada di atas 1,215% yakni 1,60%, sedangkan untuk periode 2009 dan 2010 rasio ROA dikategorikan “cukup sehat” karena rasio ROA berada di antara 0,999% - 1,214% yakni sebesar 1,05% (2009), 1,12% (2010). Rasio BOPO yang dicapai PD BPR BKK Tulung adalah 68,63% (2008), 77,04 % (2009) dan 76,54% (2010), sehingga dikategorikan “sehat” karena kurang dari 93,52%. (5) Rasio CR dikategorikan “sehat” karena lebih dari 4,05%,yakni sebesar 26,40% (2008), 32,59% (2009), 33,92% (2010), sedangkan rasio LDR PD BPR BKK Tulung adalah sebesar 89,82% (2008), 84,39% (2009), 88,61% (2010), sehingga termasuk sehat. (6) Berdasarkan hasil analisis kesehatan bank dengan metode CAMEL, dapat disimpulkan bahwa PD BPR BKK Tulung mendapat predikat “sehat”, pada periode 2008, 2009 maupun 2010. Walaupun nilai total CAMEL selalu mengalami penurunan yaitu, 97,61 (2008) menjadi 97,36 (2009) kemudian turun lagi menjadi 95,26 (2010).

  

ABSTRACT

  Denny Krisna Yulianto. AN ANALYSIS OF THE LEVEL OF BANK

  

PERFORMANCE USING CAMEL RATING SYSTEM AT PD BPR BKK

TULUNG IN THE PERIOD OF 2008-2010. Research Paper, Surakarta: School

  of Teacher Training and Education. Sebelas Maret University of Surakarta. October 2011.

  The purpose of this study is to know: the level of bank health at PD BPR BKK Tulung viewed from the aspect of CAMEL (Capital, Assets, Management, Earning, and Liquidity) in the period of 2008-2010.

  This research is descriptive qualitative research. Population in this research is financial statement PD BPR BKK Tulung in the period of 1990-2010. This research uses non-random sampling technique with purposive sampling type because the sample taking is subjective and it is done intentionally. Researcher uses the financial statement in the period of 2008 - 2010 PD BPR BKK Tulung Klaten as research samples that used to know the fluctuations in the bank's performance. The techniques of data collection used are observation, documentation and questionnaires. The technique of data validation used is triangulation of data. The technique of data analysis used is CAMEL analysis.

  Based on the research results, it can be concluded that (1) The ratio of CAR in the period of 2008 to 2010 categorized as "healthy" because the ratio is above 8%, which is amounted 14.01% (2008), 16.72% (2009), and 16.94% (2010); (2) The ratio of KAP for the last 3 years classified as "healthy" because the ratio is less than 10.35% with a ratio of 2.21% for 2008, 1.74% for 2009 and 2.8% for 2010, and the ratio of PPAP in 2008 declared "unhealthy" because the ratio of PPAP is between 51% - 65.99%, whereas in the period of 2009 the ratio of PPAP categorized as "healthy" because the ratio is more than 81% and in the period of 2010 categorized as " unhealthy" because the ratio of PPAP is less than 50.99%; (3) Credit value of CAMEL from management factors about 19.33 (2008), 19.58 (2009) and 20 (2010), so it can be categorized as "healthy"; (4) The ratio of ROA in 2008 declared "healthy" because the ROA ratio is above 1.215% which is 1.60%, whereas in the period of 2009 and 2010 the ratio of ROA are categorized as "quite healthy" because the ROA ratio is between 0.999% - 1.214% which is amounted 1.05% (2009) and 1.12% (2010). The ratio of BOPO that achieved by PD BPR BKK Tulung is 68.63% (2008), 77.04% (2009) and 76.54% (2010), thus categorized "healthy" because less than 93.52%; (5) The ratio of CR categorized as "healthy" because it is more than 4.05%, which is amounted 26.40% (2008), 32.59% (2009), 33.92% (2010), whereas the ratio of LDR PD BPR BKK Tulung is amounted 89.82% (2008), 84.39% (2009), 88.61% (2010), so it is including healthy; (6) Based on the analysis of bank health with CAMEL method, it can be concluded that the PD BPR BKK Tulung received the predicate "healthy", in the period of 2008, 2009 and 2010. Although the total value of CAMEL always decreasing that is 97.61 (2008) to 97.36 (2009) and then fall again to 95.26 (2010).

  

MOTTO

” Sesali masa lalu karena ada kekecewaan dan kesalahan – kesalahan, tetapi

jadikan penyesalan itu sebagai senjata untuk masa depan agar tidak terjadi

kesalahan lagi”.

  

(penulis)

”Pendidikan merupakan perlengkapan paling baik untuk hari tua”.

  

(Aristoteles)

”Harga kebaikan manusia adalah diukur menurut apa yang telah

diperbuatnya”.

(Ali Bin Abi Thalib)

  PERSEMBAHAN

  Dengan segenap rasa syukur kepada Allah SWT, skripsi ini saya persembahkan kepada :  Orang tuaku, Bapak Suyoto Yanto Raharjo dan Ibu Sri

  Murniati yang selalu membisikkan doa sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan lancar.  Kakakku Herry Novis dan adikku Eddy Wijanarko, yang telah menghadirkan kehangatan dalam keluarga.  Wanita bersenyum indah, Agnes Oktivani yang telah mendukung dan menginspirasiku.  Teman seperjuangan P.Akuntansi A, tiada kisah menarik semasa kuliah tanpa kalian.  LPM MOTIVASI FKIP UNS, tempat ku menemukan siapa diriku. Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa karena atas rahmat, taufik dan hidayah-Nya, skipsi ini dapat diselesaikan dengan baik oleh penulis untuk memenuhi sebagian persyaratan untuk mendapatkan gelar Sarjana Pendidikan.

  Hambatan dan kesulitan yang penulis hadapi dalam menyelesaikan penulisan skipsi ini dapat diatasi berkat bantuan dari berbagai pihak. Untuk itu, atas segala bentuk bantuannya penulis mengucapkan terima kasih kepada:

  1. Prof. Dr. M. Furqon Hidayatullah, M.Pd., selaku Dekan Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan Universitas Sebelas Maret Surakarta.

  2. Drs. Saiful Bachri, M.Pd., selaku Ketua Jurusan Pendidikan Ilmu Pengetahuan Sosial yang telah memberikan ijin penulisan skripsi ini.

  3. Drs. Wahyu Adi, M.Pd., selaku Ketua Bidang Keahlian Khusus Pendidikan Akuntansi yang telah memberikan bimbingan, pengarahan dengan bijaksana.

  4. Dra. Sri Witurachmi, M.M, selaku pembimbing I yang telah memberikan banyak sekali motivasi, ilmu dan arahan dengan penuh kesabaran

  5. Drs. Ngadiman, M.Si selaku Pembimbing II yang telah membimbing penulis dengan kesabarannya

  6. Gatot Subroto, SE, selaku direktur PD BPR BKK Tulung, yang memberikan ijin penelitian skripsi ini.

  7. Tim Penguji Skripsi yang telah besedia meluangkan waktu.

  8. Teman-teman, khususnya CAKA dan semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

  Semoga amal kebaikan semua pihak tersebut mendapatkan imbalan dari Tuhan YME. Amin.

  Penulis menyadari dalam penulisan skripsi ini masih banyak kekurangan, namun penulis berharap skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca pada umumnya dan perkembangan ilmu pengetahuan pada khususnya.

  Surakarta, Oktober 2011 Penulis

  

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i

HALAMAN PENGAJUAN ............................................................................. ii

HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................ iii

HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... v

HALAMAN ABSTRAK .................................................................................. vi

HALAMAN MOTTO ...................................................................................... viii

HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................... ix

KATA PENGANTAR ....................................................................................... x

DAFTAR ISI ..................................................................................................... xii

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xv

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xvi

DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................. xvii

BAB I PENDAHULUAN ..............................................................................

  1 A. Latar Belakang Masalah ................................................................

  1 B. Perumusan Masalah ......................................................................

  5 C. Tujuan Penelitian ..........................................................................

  6 D. Manfaat Penelitian .......................................................................

  7 BAB II. LANDASAN TEORI .........................................................................

  9 A. Tinjauan Pustaka ...........................................................................

  9 1. Tinjauan Umum Tentang Perekonomian Nasional ..................

  9

  2. Tinjauan Umum Tentang Perbankan …………………...…... 10

  a. Pengertian Bank dalam Sistem Perbankan ..…….………... 11

  b. Fungsi Bank……………………………………………….. 12

  c. Jenis-jenis Bank……………………………………….…… 15

  3. Bank Perkreditan Rakyat …………………………………….. 17

  a. Konsep dan Pengertian Bank Perkreditan Rakyat.........……. 17

  b. Kegiatan Operasional Bank Perkreditan Rakyat………..…... 18

  4. Tinjauan Tentang Kesehatan Bank………………….………… 18

  5. Analisis Kesehatan Bank dengan Metode CAMEL Rating System …………………………………………… 19

  a. Permodalan (Capital)........................................................... 21

  b. Kualitas Aktiva (Asset Quality)............................................ 23

  c. Manajemen (Management)................................................... 25

  d. Rentabilitas (Earning)........................................................... 26

  e. Likuiditas (Likuidity).............................................................. 26

  B. Penelitian yang Relevan.................................................................... 29

  C. Kerangka Pemikiran.......................................................................... 30

  

BAB III METODOLOGI PENELITIAN.......................................................... 32

A. Tempat dan Waktu Penelitian ......................................................... 32

  1. Tempat Penelitian ..................................................................... 32

  2. Waktu Penelitian ...................................................................... 32

  B. Bentuk dan Strategi Penelitian ........................................................ 33

  1. Bentuk Penelitian ...................................................................... 33

  2. Strategi Penelitian ..................................................................... 33

  C. Sumber Data .................................................................................... 33

  1. Informan ................................................................................... 34

  2. Tempat ...................................................................................... 34

  3. Dokumen .................................................................................. 34

  D. Teknik Sampling .............................................................................. 34

  E. Teknik Pengumpulan Data ............................................................. 35

  1. Observasi ................................................................................... 35

  2. Dokumentasi ............................................................................. 36

  3. Kuesioner .................................................................................. 36 F. Validitas Data ...................................................................................

  37 G. Analisis Data .................................................................................... 38

  H. Prosedur Penelitian ........................................................................... 44 BAB IV HASIL PENELITIAN .......................................................................

  46 A. Deskripsi Lokasi Penelitian .............................................................. 46

  1. Sejarah Perkembangan PD BPR BKK Tulung ....................... 46

  2. Struktur Organisasi PD BPR BKK Tulung ............................. 48

  B. Deskripsi Hasil Penelitian ................................................................ 55

  1. Permodalan .............................................................................. 55

  2. Kualitas Aktiva ........................................................................ 59

  3. Manajeman .............................................................................. 66

  4. Rentabilitas .............................................................................. 69

  5. Likuiditas ................................................................................. 72

  6. Rekapitulasi Tingkat Kesehatan Bank PD BPR BKK Tulung .. 76

  

BAB V KESIMPULAN, IMPLIKASI DAN SARAN ................................... 81

A. Keimpulan......................................................................................... 81 B. Implikasi ........................................................................................... 83 C. Saran ................................................................................................. 84

DAFTAR PUSTAKA ....................................................................................... 86

LAMPIRAN ...................................................................................................... 87

PERIJINAN ................................................................................................. .. 152

  

DAFTAR GAMBAR

  Gambar 1. Skema Kerangka Pemikiran

  31 Gambar 2. Struktur Organisasi PD BPR BKK Tulung

  49

  

DAFTAR TABEL

  61 Tabel 11. PPAP Tahun 2008

  74 Tabel 18. Rekapitulasi Hasil Penilaian Faktor CAMEL 2008 – 2010

  73 Tabel 17. Data Loan to Deposit Ratio periode 2008 – 2010

  69 Tabel 16. Data Cash Ratio Periode 2008 - 2010

  66 Tabel 15. Perhitungan Faktor Rentabilitas Tahun 2008 - 2010

  64 Tabel 14. Perhitungan Faktor Manajemen Tahun 2008 - 2010

  64 Tabel 13. PPAP Tahun 2010

  63 Tabel 12. PPAP Tahun 2009

  60 Tabel 10. Laporan Kolektibilitas Aktiva Produktif Tahun 2010

  Tabel 1. Penilaian Bobot Komponen Tingkat Kesehatan BPR

  59 Tabel 9. Laporan Kolektibilitas Aktiva Produktif Tahun 2009

  57 Tabel 8. Laporan Kolektibilitas Aktiva Produktif Tahun 2008

  56 Tabel 7. Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Tahun 2008 – 2010………………………………………………

  56 Tabel 6. Perhitungan Aktiva Tetap Menurut Resiko Tahun 2010

  55 Tabel 5. Perhitungan Aktiva Tetap Menurut Resiko Tahun 2009

  44 Tabel 4. Perhitungan Aktiva Tetap Menurut Resiko Tahun 2008

  32 Tabel 3. Predikat Kesehatan Bank

  28 Tabel 2. Jadwal Penelitian

  77