PengaruhTotal Financing, Non Performing Financing, Earning Before Taxes and Provisions, dan Return on Equity Terhadap Perataan Laba pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2010-2014
SKRIPSI
PENGARUHTOTAL FINANCING, NON PERFORMING FINANCING,
EARNING BEFORE TAXES AND PROVISIONS, DAN RETURN
ON EQUITY TERHADAP PERATAAN LABA PADA BANK
UMUMSYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2010-2014
OLEH :
PRODHEO R. TARIGAN
140522134
PROGRAM STUDI STRATA 1
DEPARTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2016
i
Universitas Sumatera Utara
PERNYATAAN
Saya
yang bertanda
tangan di bawah
ini menyatakan dengan
sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “Pengaruh Total Financing, Non
Performing Financing, Earning Before Taxes and Provisions, dan Return On
Equity Pada Perbankan Syariah Di IndonesiaPeriode 2010-2014.” Adalah benar
hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna
menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Sumatera Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga,
dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapatkan izin, dan/ atau
dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika
penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam
skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan,
2016
Yang membuat pernyataan
Prodheo R. Tarigan
NIM. 140522134
i
Universitas Sumatera Utara
ABSTRAK
Pengaruh TF (Total Financing), NPF (Non Performing Financing), EBTP
(Earning Before Taxes and Provisions), dan ROE (Return On Equity)
TerhadapPerataan LabaPada Perbankan Syariah Di Indonesia Periode
2010-2014
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh total financing, non
performing financing, earning before taxes and provisions, dan return on
equityterhadapperataan laba pada perbankan syariah di Indonesia. Data yang
digunakan dalam penelitian ini adalah data tahunan 2010- 2014 yang
dipublikasikan oleh Bank Indonesia dalam laporan keuangan tahunan bank
syariah. Proses analisis yang dilakukan adalah uji asumsi klasik, dan selanjutnya
dilakukan pengujian hipotesis. Metode statistik yang digunakan adalah regresi
linear berganda.
Berdasarkan hasil penelitian yang didapatkan, menunjukkan bahwa
seluruh variable yaitu TF, NPF, EBTP, dan ROE berpengaruh secara parsial
maupun simultan terhadap Perataan Laba.
Kata Kunci:Total Financing,Non Performing Financing, Earning Before
taxes and Provisions, Return On Equity, dan Perataan Laba.
ii
Universitas Sumatera Utara
ABSTRACT
The Effect of TF( Total Financing), NPF ( Non Performing Financing), EBTP
(Earning Before Taxes and Provisions), and ROE (Return On Equity) To
Income Smoothing on
The Islamic Banks in Indonesia from 2010-2014
This research aim to know the influence of total financing, non performing
financing, earning before taxes and provisions, and return on equity to income
smoothing on the Islamic banks in indonesia. The data used in this research is
annual data 2010 - 2014 publicized by Indonesia’s Bank in annual financial
statement of Islamic banks. Process the analysis of taken is classic assumption
test, and then hereinafter done by a hypothesis examination. Statistical methods
used is doubled linear regression.
Pursuant to get research result, indicating that all variable that is TF, NPF,
EBTP, ROE have an effect on by parsial and simultan to income smoothing.
Keyword :
Total Financing, Non Performing Financing, Earning Before
Taxes and Provisions, Return On Equity and Income
Smoothing.
iii
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, dengan rahmat dan karunia Allah SWT, sehingga penulis
dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “PengaruhTotal Financing, Non
Performing Financing, Earning Before Taxes and Provisions, dan Return On
Equity Terhadap Perataan Laba Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode
2010-2014”.
Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu persyaratan menyelesaikan
program pendidikan S-1 dan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Penulis menyadari bahwa penelitian ini tidak terlepas dari bimbingan dan
pengarahan dari berbagai pihak sehingga skripsi ini selesai ditulis dengan baik,
untuk itu dengan segala kerendahan hati, peneliti mengucapkan terima kasih yang
sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Ramli, SE, MS selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak, CPA dan Bapak
Drs. Hotmal Ja’far, MM, Ak selaku Ketua dan Sekretaris Departemen
Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM,
Ak selaku Ketua dan Sekretaris Program Studi S-1 Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
iv
Universitas Sumatera Utara
4. Ibu Dra. Nurzaimah, M.M, Ak, selaku Dosen Pembimbing yang telah
meluangkan waktu, pikiran, motivasi dan tenaga sehingga saya dapat
menyelesaikan skripsi ini dengan baik.
5. Bapak Drs. Chairul Nazwar, M.Si, Ak selaku Dosen Penguji dan Drs.
Utama Nasution, M.M, Ak selaku dosen Pembanding, yang telah
memberikan motivasi, saran, dan kritikan yang membangun sehingga
saya dapat menyelesaikan skripsi ini.
6. Dan kepada Ayahanda M. Arief Tarigan dan Ibunda Siti Hamidah,
Abang saya Derryl F. Tarigan, dan adik saya Pumpy Rey Dinda yang
selalu memberikan penulis baik secara moril maupun material
sehingga penlis dapat menyelesikan skripsi ini dengan baik. Dan
kepada teman-teman saya Adrian Falanda, Mustaryadi Wibowo, Titin
Suhartini, Atika Ramadhani, dan teman-teman seperjuangan lainnya
yang telah memberikan dukungan dan do’a sehingga penulis dapt
menyelesaikan skripsi ini.
Penulisan Skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan karena terbatasan
kemampuan penulis, sehingga penulis mengharapkan saran dan kritik yang
membangun dalam penulisan ke depan. Akhir kata, penulis berharap agar skripsi
ini bermanfaat bagi para pembaca.
Medan,
2016
Penulis
Prodheo R. Tarigan
NIM: 140522134
v
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
Halaman
PERNYATAAN..............................................................................................
i
ABSTRAK ......................................................................................................
ii
ABSTRACT ....................................................................................................
iii
KATA PENGANTAR ....................................................................................
iv
DAFTAR ISI................................................................................................... vi
DAFTAR TABEL ..........................................................................................
x
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................
xi
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xii
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN .......................................................................
1
1.1
Latar Belakang ...................................................................
1
1.2
Perumusan Masalah ...........................................................
7
1.3
Tujuan Penelitian ...............................................................
8
1.4
Manfaat Penelitian .............................................................
9
TINJAUAN PUSTAKA .............................................................
10
2.1
Bank Umum Syariah .........................................................
10
2.1.1 Latar Belakang Bank Umum Syariah ......................
10
2.1.2 Pengertian Bank Umum Syariah .............................
12
2.2
Pembiayaan Syariah ...........................................................
14
2.3
Jenis-jenis Pembiayaan Syariah .........................................
15
2.3.1 Pembiayaan Mudharabah ......................................... 16
2.3.2 Pembiayaan Musyarakah .........................................
17
2.3.3 Pembiayaan Murabahah ...........................................
18
2.3.4 Pembiayaan Istishna .................................................
19
2.4
Manajemen Laba ................................................................
20
2.5
Penyisihan Penghapusan Aset Produktif (PPAP) ..............
23
2.6
Total Financing, Non Performing Financing,
Earning before tax and provisions, dan Return On Equity
25
vi
Universitas Sumatera Utara
2.6.1 Total Financing .........................................................
25
2.6.2 Non Performing Financing .......................................
25
2.6.3 Earning before tax and provisions ............................
26
2.6.4 Return On Equity ......................................................
26
2.7 Penelitian Terdahulu ..................................................................................
27
BAB III
BAB IV
2.8
Kerangka Konseptual .........................................................
30
2.9
Hipotesis ............................................................................
31
METODEPENELITIAN ..........................................................
34
3.1
Jenis Penelitian...................................................................
34
3.2
Tempat dan Waktu Penelitian ............................................
34
3.3
Batasan Operasional ...........................................................
34
3.4
Definisi Operasional Variabel ............................................
35
3.4.1 Variabel Independen ................................................
35
3.4.2 Variabel Dependen ..................................................
36
3.5
Skala Pengukuran Variabel ...............................................
37
3.6
Populasi dan Sampel Penelitian ........................................
38
3.7
Jenis Data ..........................................................................
40
3.8
Metode Pengumpulan Data ...............................................
40
3.9
Teknik Analisis .................................................................
41
3.9.1 Uji Asumsi Klasik....................................................
41
3.9.1.1 Uji Normalitas ...........................................
41
3.9.1.2 Uji Multikolinearitas..................................
42
3.9.1.3 Uji Heteroskedasisitas ...............................
42
3.9.1.4 Uji Autokorelasi ........................................
43
3.9.2 Uji Hipotesis ............................................................
44
3.9.2.1 Uji t ............................................................
44
3.9.2.2 Uji F ...........................................................
44
3.9.3 Uji Koefisien Determinasi (R2) ...............................
44
HASIL DAN PEMBAHASAN .................................................
46
4.1
Gambaran Umum Mengenai TF, NPF, EBTP, Dan ROE
vii
Universitas Sumatera Utara
Pada Bank Umum Syariah .................................................
46
4.1.1 Total Financing .......................................................
46
4.1.2 Non Performing Financing......................................
47
4.1.3 Earning Before Taxes and Provisions ....................
49
4.1.4 Return On Equity .....................................................
50
4.1.5 Perataan Laba .........................................................
52
Hasil Penelitian ..................................................................
53
4.2.1 Uji Asumsi Klasik ...................................................
53
4.2.1.1 Uji Normalitas ............................................
54
4.2.1.2 Uji Multikolinieritas...................................
55
4.2.1.3 Uji Heteroskedastisitas...............................
56
4.2.1.4 Uji Autokorelasi .........................................
57
4.2.1.5 Uji Determinasi .........................................
58
4.2.2 Uji Hipotesis ............................................................
59
4.2.2.1 Uji Signifikan Simultan (Uji Statistik F) ...
59
4.2.2.2 Uji Signifikan Parameter (Uji Statistik t)...
60
4.2.2.3 Analisis Regresi Linear Berganda..............
62
Pembahasan .......................................................................
63
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN .........................................................
66
4.2
4.3
5.1
Kesimpulan ........................................................................
66
5.2
Saran .................................................................................
67
DAFTAR PUSTAKA .....................................................................................
68
LAMPIRAN....................................................................................................
70
viii
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL
No. Tabel
Judul
2.1
Penelitian Terdahulu ..................................................................
26
2.2
Kerangka Knseptual Penelitian ..................................................
30
3.1
Definisi Operasional dan Skala Pengukuran variable ..............
35
3.2
Daftar Populasi dan Sampel Pada Bank Umum Syariah ............
37
4.1
Data TF Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega
Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014.....................................................
45
Data NPF Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega
Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014.....................................................
46
Data EBTP Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega
Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014.....................................................
48
Data ROE Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega
Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014.....................................................
49
Data Perataan Laba Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega
Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014.....................................................
51
4.6
One-Sample Kolmogrov-Smirnov Test ......................................
52
4.7
Coefficients (a) ...........................................................................
53
4.8
Kriteria Autokorelasi Durbin-Watson (DW) ..............................
55
4.9
Model Summary (b1) ..................................................................
56
4.10
Model Summary (b2) ..................................................................
56
4.11
ANOVA (a) ................................................................................
57
4.12
Coefficients (a) ...........................................................................
59
4.2
4.3
4.4
4.5
Halaman
ix
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar
Judul
Halaman
2.1
Kerangka Konseptual Penelitian .................................................
30
4.1
Scatterplot Dependent Variabel PPAP ......................................
54
x
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR LAMPIRAN
No. Lampiran
Judul
Halaman
1
Surat Permohonan pembimbing .........................................
68
2
Data TF Bank Muamalat Indonesia, Bank
Syariah Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah,
Bank Mega Syariah, dan Bank Syariah Bukopin
Periode Maret 2010 – Desember 2014. ..............................
69
Data NPF Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega
Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014. ...........................................
70
Data EBTP Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega
Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014. ...........................................
71
Data ROE Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega
Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014. ...........................................
72
3
4
5
6
Data Perataan Laba Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega
Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014. ........................................... 73
7
Hasil Uji Asumsi Klasik ....................................................
74
8
Hasil Uji Hipotesis .............................................................
77
xi
Universitas Sumatera Utara
PENGARUHTOTAL FINANCING, NON PERFORMING FINANCING,
EARNING BEFORE TAXES AND PROVISIONS, DAN RETURN
ON EQUITY TERHADAP PERATAAN LABA PADA BANK
UMUMSYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2010-2014
OLEH :
PRODHEO R. TARIGAN
140522134
PROGRAM STUDI STRATA 1
DEPARTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2016
i
Universitas Sumatera Utara
PERNYATAAN
Saya
yang bertanda
tangan di bawah
ini menyatakan dengan
sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “Pengaruh Total Financing, Non
Performing Financing, Earning Before Taxes and Provisions, dan Return On
Equity Pada Perbankan Syariah Di IndonesiaPeriode 2010-2014.” Adalah benar
hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna
menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Sumatera Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga,
dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapatkan izin, dan/ atau
dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika
penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam
skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan,
2016
Yang membuat pernyataan
Prodheo R. Tarigan
NIM. 140522134
i
Universitas Sumatera Utara
ABSTRAK
Pengaruh TF (Total Financing), NPF (Non Performing Financing), EBTP
(Earning Before Taxes and Provisions), dan ROE (Return On Equity)
TerhadapPerataan LabaPada Perbankan Syariah Di Indonesia Periode
2010-2014
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh total financing, non
performing financing, earning before taxes and provisions, dan return on
equityterhadapperataan laba pada perbankan syariah di Indonesia. Data yang
digunakan dalam penelitian ini adalah data tahunan 2010- 2014 yang
dipublikasikan oleh Bank Indonesia dalam laporan keuangan tahunan bank
syariah. Proses analisis yang dilakukan adalah uji asumsi klasik, dan selanjutnya
dilakukan pengujian hipotesis. Metode statistik yang digunakan adalah regresi
linear berganda.
Berdasarkan hasil penelitian yang didapatkan, menunjukkan bahwa
seluruh variable yaitu TF, NPF, EBTP, dan ROE berpengaruh secara parsial
maupun simultan terhadap Perataan Laba.
Kata Kunci:Total Financing,Non Performing Financing, Earning Before
taxes and Provisions, Return On Equity, dan Perataan Laba.
ii
Universitas Sumatera Utara
ABSTRACT
The Effect of TF( Total Financing), NPF ( Non Performing Financing), EBTP
(Earning Before Taxes and Provisions), and ROE (Return On Equity) To
Income Smoothing on
The Islamic Banks in Indonesia from 2010-2014
This research aim to know the influence of total financing, non performing
financing, earning before taxes and provisions, and return on equity to income
smoothing on the Islamic banks in indonesia. The data used in this research is
annual data 2010 - 2014 publicized by Indonesia’s Bank in annual financial
statement of Islamic banks. Process the analysis of taken is classic assumption
test, and then hereinafter done by a hypothesis examination. Statistical methods
used is doubled linear regression.
Pursuant to get research result, indicating that all variable that is TF, NPF,
EBTP, ROE have an effect on by parsial and simultan to income smoothing.
Keyword :
Total Financing, Non Performing Financing, Earning Before
Taxes and Provisions, Return On Equity and Income
Smoothing.
iii
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, dengan rahmat dan karunia Allah SWT, sehingga penulis
dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “PengaruhTotal Financing, Non
Performing Financing, Earning Before Taxes and Provisions, dan Return On
Equity Terhadap Perataan Laba Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode
2010-2014”.
Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu persyaratan menyelesaikan
program pendidikan S-1 dan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Penulis menyadari bahwa penelitian ini tidak terlepas dari bimbingan dan
pengarahan dari berbagai pihak sehingga skripsi ini selesai ditulis dengan baik,
untuk itu dengan segala kerendahan hati, peneliti mengucapkan terima kasih yang
sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Ramli, SE, MS selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak, CPA dan Bapak
Drs. Hotmal Ja’far, MM, Ak selaku Ketua dan Sekretaris Departemen
Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM,
Ak selaku Ketua dan Sekretaris Program Studi S-1 Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
iv
Universitas Sumatera Utara
4. Ibu Dra. Nurzaimah, M.M, Ak, selaku Dosen Pembimbing yang telah
meluangkan waktu, pikiran, motivasi dan tenaga sehingga saya dapat
menyelesaikan skripsi ini dengan baik.
5. Bapak Drs. Chairul Nazwar, M.Si, Ak selaku Dosen Penguji dan Drs.
Utama Nasution, M.M, Ak selaku dosen Pembanding, yang telah
memberikan motivasi, saran, dan kritikan yang membangun sehingga
saya dapat menyelesaikan skripsi ini.
6. Dan kepada Ayahanda M. Arief Tarigan dan Ibunda Siti Hamidah,
Abang saya Derryl F. Tarigan, dan adik saya Pumpy Rey Dinda yang
selalu memberikan penulis baik secara moril maupun material
sehingga penlis dapat menyelesikan skripsi ini dengan baik. Dan
kepada teman-teman saya Adrian Falanda, Mustaryadi Wibowo, Titin
Suhartini, Atika Ramadhani, dan teman-teman seperjuangan lainnya
yang telah memberikan dukungan dan do’a sehingga penulis dapt
menyelesaikan skripsi ini.
Penulisan Skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan karena terbatasan
kemampuan penulis, sehingga penulis mengharapkan saran dan kritik yang
membangun dalam penulisan ke depan. Akhir kata, penulis berharap agar skripsi
ini bermanfaat bagi para pembaca.
Medan,
2016
Penulis
Prodheo R. Tarigan
NIM: 140522134
v
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
Halaman
PERNYATAAN..............................................................................................
i
ABSTRAK ......................................................................................................
ii
ABSTRACT ....................................................................................................
iii
KATA PENGANTAR ....................................................................................
iv
DAFTAR ISI................................................................................................... vi
DAFTAR TABEL ..........................................................................................
x
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................
xi
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xii
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN .......................................................................
1
1.1
Latar Belakang ...................................................................
1
1.2
Perumusan Masalah ...........................................................
7
1.3
Tujuan Penelitian ...............................................................
8
1.4
Manfaat Penelitian .............................................................
9
TINJAUAN PUSTAKA .............................................................
10
2.1
Bank Umum Syariah .........................................................
10
2.1.1 Latar Belakang Bank Umum Syariah ......................
10
2.1.2 Pengertian Bank Umum Syariah .............................
12
2.2
Pembiayaan Syariah ...........................................................
14
2.3
Jenis-jenis Pembiayaan Syariah .........................................
15
2.3.1 Pembiayaan Mudharabah ......................................... 16
2.3.2 Pembiayaan Musyarakah .........................................
17
2.3.3 Pembiayaan Murabahah ...........................................
18
2.3.4 Pembiayaan Istishna .................................................
19
2.4
Manajemen Laba ................................................................
20
2.5
Penyisihan Penghapusan Aset Produktif (PPAP) ..............
23
2.6
Total Financing, Non Performing Financing,
Earning before tax and provisions, dan Return On Equity
25
vi
Universitas Sumatera Utara
2.6.1 Total Financing .........................................................
25
2.6.2 Non Performing Financing .......................................
25
2.6.3 Earning before tax and provisions ............................
26
2.6.4 Return On Equity ......................................................
26
2.7 Penelitian Terdahulu ..................................................................................
27
BAB III
BAB IV
2.8
Kerangka Konseptual .........................................................
30
2.9
Hipotesis ............................................................................
31
METODEPENELITIAN ..........................................................
34
3.1
Jenis Penelitian...................................................................
34
3.2
Tempat dan Waktu Penelitian ............................................
34
3.3
Batasan Operasional ...........................................................
34
3.4
Definisi Operasional Variabel ............................................
35
3.4.1 Variabel Independen ................................................
35
3.4.2 Variabel Dependen ..................................................
36
3.5
Skala Pengukuran Variabel ...............................................
37
3.6
Populasi dan Sampel Penelitian ........................................
38
3.7
Jenis Data ..........................................................................
40
3.8
Metode Pengumpulan Data ...............................................
40
3.9
Teknik Analisis .................................................................
41
3.9.1 Uji Asumsi Klasik....................................................
41
3.9.1.1 Uji Normalitas ...........................................
41
3.9.1.2 Uji Multikolinearitas..................................
42
3.9.1.3 Uji Heteroskedasisitas ...............................
42
3.9.1.4 Uji Autokorelasi ........................................
43
3.9.2 Uji Hipotesis ............................................................
44
3.9.2.1 Uji t ............................................................
44
3.9.2.2 Uji F ...........................................................
44
3.9.3 Uji Koefisien Determinasi (R2) ...............................
44
HASIL DAN PEMBAHASAN .................................................
46
4.1
Gambaran Umum Mengenai TF, NPF, EBTP, Dan ROE
vii
Universitas Sumatera Utara
Pada Bank Umum Syariah .................................................
46
4.1.1 Total Financing .......................................................
46
4.1.2 Non Performing Financing......................................
47
4.1.3 Earning Before Taxes and Provisions ....................
49
4.1.4 Return On Equity .....................................................
50
4.1.5 Perataan Laba .........................................................
52
Hasil Penelitian ..................................................................
53
4.2.1 Uji Asumsi Klasik ...................................................
53
4.2.1.1 Uji Normalitas ............................................
54
4.2.1.2 Uji Multikolinieritas...................................
55
4.2.1.3 Uji Heteroskedastisitas...............................
56
4.2.1.4 Uji Autokorelasi .........................................
57
4.2.1.5 Uji Determinasi .........................................
58
4.2.2 Uji Hipotesis ............................................................
59
4.2.2.1 Uji Signifikan Simultan (Uji Statistik F) ...
59
4.2.2.2 Uji Signifikan Parameter (Uji Statistik t)...
60
4.2.2.3 Analisis Regresi Linear Berganda..............
62
Pembahasan .......................................................................
63
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN .........................................................
66
4.2
4.3
5.1
Kesimpulan ........................................................................
66
5.2
Saran .................................................................................
67
DAFTAR PUSTAKA .....................................................................................
68
LAMPIRAN....................................................................................................
70
viii
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL
No. Tabel
Judul
2.1
Penelitian Terdahulu ..................................................................
26
2.2
Kerangka Knseptual Penelitian ..................................................
30
3.1
Definisi Operasional dan Skala Pengukuran variable ..............
35
3.2
Daftar Populasi dan Sampel Pada Bank Umum Syariah ............
37
4.1
Data TF Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega
Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014.....................................................
45
Data NPF Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega
Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014.....................................................
46
Data EBTP Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega
Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014.....................................................
48
Data ROE Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega
Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014.....................................................
49
Data Perataan Laba Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega
Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014.....................................................
51
4.6
One-Sample Kolmogrov-Smirnov Test ......................................
52
4.7
Coefficients (a) ...........................................................................
53
4.8
Kriteria Autokorelasi Durbin-Watson (DW) ..............................
55
4.9
Model Summary (b1) ..................................................................
56
4.10
Model Summary (b2) ..................................................................
56
4.11
ANOVA (a) ................................................................................
57
4.12
Coefficients (a) ...........................................................................
59
4.2
4.3
4.4
4.5
Halaman
ix
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar
Judul
Halaman
2.1
Kerangka Konseptual Penelitian .................................................
30
4.1
Scatterplot Dependent Variabel PPAP ......................................
54
x
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR LAMPIRAN
No. Lampiran
Judul
Halaman
1
Surat Permohonan pembimbing .........................................
68
2
Data TF Bank Muamalat Indonesia, Bank
Syariah Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah,
Bank Mega Syariah, dan Bank Syariah Bukopin
Periode Maret 2010 – Desember 2014. ..............................
69
Data NPF Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega
Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014. ...........................................
70
Data EBTP Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega
Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014. ...........................................
71
Data ROE Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega
Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014. ...........................................
72
3
4
5
6
Data Perataan Laba Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega
Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014. ........................................... 73
7
Hasil Uji Asumsi Klasik ....................................................
74
8
Hasil Uji Hipotesis .............................................................
77
xi
Universitas Sumatera Utara