Pelaksanaan Take Over Pembiayaan di PT. Bank Syariah Mandiri Cabang Medan
23
BAB II
PELAKSANAAN TAKE OVERPEMBIAYAANDI BANK SYARIAH
MANDIRI CABANG MEDAN
A. Pembiayaan pada PT. Bank Syariah Mandiri
1. Tinjauan Umum tentang Bank Syariah Mandiri
Krisis ekonomi dan moneter yang berlangsung sejak Juli 1997 dan
kemudian disusul dengan krisis multidimensi termasuk di panggung politik
Nasional telah menimbulkan beragam dampak negatif yang sangat hebat terhadap
dunia usaha. Dalam kondisi tersebut, industri Perbankan Nasional yang
didominasi oleh Bank-bank Konvensional mengalami krisis yang luar biasa.
Sebagai akibat dari peristiwa tersebut, Pemerintah akhirnya mengambil
tindakan dengan cara merestrukturisasi dan merekapitalisasi sebagian bank-bank
di Indonesia. Pemerintah melakukan penggabungan (merger) empat Bank antara
lain yaitu Bank Dagang Negara, Bank Bumi Daya, Bank Exim, dan Bapindo
dimerger menjadi satu Bank baru yang diberi nama dengan PT Bank Mandiri
(Persero) dan diresmikan pada tanggal 31 Juli 1999. Kebijakan penggabungan
tersebut juga menempatkan dan menetapkan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk.
sebagai pemilik mayoritas dari PT. Bank Susila Bakti.
Setelah diberlakukannya Undang-undang No. 10 tahun 1998, yang
memberi peluang Bank Umum untuk melayani transaksi syariah (dual banking
system), maka Bank Mandiri melakukan konsolidasi serta membentuk Tim
23
Universitas Sumatera Utara
24
Pengembangan Perbankan Syariah. Pembentukkan Tim ini bertujuan untuk
mengembangkan layanan Perbankan Syariah di kelompok perusahaan Bank
Mandiri. Oleh karena itu, Tim Pengembangan Perbankan Syariah segera
mempersiapkan sistem dan infrastrukturnya, sehingga kegiatan usaha BSB
berubah dari Bank Konvensional menjadi bank yang beroperasi berdasarkan
Prinsip Syariah yang diberi nama dengan PT Bank Syariah Mandiri sebagaimana
tercantum dalam Akta Notaris: Sutjipto, SH, No. 23 tanggal 8 September 1999.
Perubahan kegiatan usaha BSB menjadi Bank Umum Syariah dikukuhkan
oleh Gubernur Bank Indonesia melalui SK Gubernur BI No. 1/24/KEP.BI/1999
pada tanggal 25 Oktober 1999. Selanjutnya, melalui Surat Keputusan Deputi
Gubernur Senior Bank Indonesia No. 1/1/KEP.DGS/1999. Bank Indonesia (BI)
telah menyetujui perubahan nama menjadi PT Bank Syariah Mandiri.
Sesuai dengan Keputusan Bank Indonesia tersebut, maka PT Bank Syariah
Mandiri secara resmi mulai beroperasi sejak Senin tanggal 25 Rajab 1420 H atau
bertepatan dengan tanggal 1 November 1999. PT Bank Syariah Mandiri hadir,
tampil dan tumbuh sebagai bank yang mampu memadukan idealisme usaha
dengan nilai-nilai rohani, yang melandasi kegiatan operasionalnya. Harmoni
antara idealisme usaha dengan nilai-nilai rohani inilah yang menjadi salah satu
keunggulan Bank Syariah Mandiri dalam kiprahnya di Pebankan Indonesia
Adapun visi dan misi dari Bank Syariah Mandiri yaitu sebagai berikut.
Universitas Sumatera Utara
25
Visi Bank Syariah Mandiri : “Menjadi Bank Syariah “terpercaya” pilihan mitra
usaha.
Berdasarkan rumusan visi diatas maka rumusan misi PT Bank Syariah
Mandiri terdapat 5 butir yaitu sebagai berikut:
1. Mewujudkan pertumbuhan dan keuntungan yang berkesinambungan.
2. Mengutamakan penghimpunan dana konsumer dan penyaluran pembiayaan
pada segmen UMKM.
3. Merekrut dan mengembangkan pegawai profesional dalam lingkungan kerja
yang sehat
4. Mengembangkan nilai-nilai Syariah universal.
5. Menyelenggarakan operasional bank sesuai standar perbankan yang sehat.
Dalam
operasionalnya,
Bank
Syariah
Mandiri
menganut
prinsip
berdasarkan surat keputusan direksi Bank Indonesia No.32/34/KEP/DIR tanggal
19 Mei 1999 tentang bank umum berdasarkan prinsip Syari’ah, yang meliputi: 1)
prinsip titipan atau simpanan, 2) prinsip bagi hasil, 3) prinsip jual beli, 4) prinsip
sewa, dan 5) prinsip jasa.
1) Prinsip titipan atau simpanan, adalah akad penitipan barang atau uang antara
pihak yang mempunyai uang atau barang dengan pihak yang diberi
kepercayaan dengan tujuan untuk menjaga keselamatan, keamanan, serta
keutuhan barang atau uang tersebut. Jenis-jenis wadi’ah terdiri atas:
Universitas Sumatera Utara
26
a.
Wadi’ah Yad Amanah, yaitu akad penitipan barang atau uang di mana
pihak penerima tidak diperkenankan menggunakan barang atau uang
yang dititipkan dan tidak bertanggung jawab atas kerusakan atau
kehilangan barang atau titipan yang bukan diakibatkan kelalaian
penerima titipan.
b. Wadi’ah Yad Damanah, yaitu akad penitipan barang atau uang dimana
pihak penerima titipan dengan atau tanpa izin pemilik barang atau uang
dapat memanfaatkan barang atau titipan dan harus bertanggung jawab
terhadap kerusakan atau kehilangan barang titipan. Semua manfaat dan
keuntungan yang diperoleh dalam penggunaan barang atau uang
tersebut menjadi hak penerima titipan.39
2) Prinsip Bagi Hasil, yaitu suatu prinsip penetapan imbalan yang diberikan
kepada masyarakat sehubungan dengan penggunaan atau pemanfaatan dana
masyarakat yang dipercayakan kepada bank. Besarnya imbalan yang
diberikan berdasarkan kesepakatan bersama dalam perjanjian tertulis antara
bank dan nasabahnya. Berdasarkan jenisnya terdiri dari :
a. Al-Musyarakah: Akad kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk
suatu usaha tertentu di mana masing-masing pihak memberikan
kontribusi dana (amal/expertise) dengan kesepakatan bahwa keuntungan
dan risiko akan ditanggung bersama sesuai kesepakatan.
39
Ibid, hlm. 50.
Universitas Sumatera Utara
27
b. Al-Mudharabah: Akad kerjasama usaha antara dua pihak dimana pihak
pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh (100%) modal,
sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola (mudharib).
c. Al-Muzara’ah: Kerjasama pengelola pertanian antara pemilik lahan dan
penggarap, dimana pemilik lahan memberikan lahan pertanian kepada
penggarap untuk ditanami dan dipelihara dengan imbalan bagian
tertentu (persentase) dari hasil panen.
d. Al-Musaqah: Bentuk yang lebih sederhana dari muzara’ah dimana
penggarap hanya bertanggung jawab atas penyiraman dan pemeliharaan.
Sebagai imbalan, penggarap berhak atas nisbah tertentu dari hasil panen.
3) Prinsip Jual Beli, suatu prinsip penetapan imbalan yang akan diterima bank
sehubungan dengan penyediaan dana kepada masyarakat dalam bentuk
pembiayaan, baik untuk keperluan investasi maupun modal kerja, juga
termasuk kegiatan usaha jual beli, dimana dilakukan pada waktu bersamaan
baik antara penjual dengan bank maupun antara bank dengan nasabah sebagai
pembeli, sehingga bank tidak memiliki persediaan barang yang dibiayainya.
Berdasarkan jenisnya terdiri dari:
a. Al- Murabahah: Akad jual beli barang pada harga asal dengan tambahan
keuntungan yang disepakati. Penjual harus memberi tahu harga produk
yang dibeli dan menentukan suatu tingkat keuntungan sebagai
Universitas Sumatera Utara
28
tambahannya. Jual beli ini dapat dilakukan untuk pembelian secara
pesanan.
b. Al-Salam: Akad jual beli barang pesanan yang pembelian barangnya
diserahkan kemudian hari, sedangkan pembayarannya dilakukan di
muka secara penuh.
c. Al-Istishna: Akad jual beli barang antara pemesan dengan penerima
pesanan. Spesifikasi dan harga pesanan disepakati di awal akad dengan
pembayaran dilakukan secara bertahap sesuai kesepakatan
4) Prinsip Sewa, didasarkan pada :
a. Al-Ijarah: Akad pemindahan hak guna atas barang atau jasa, melalui
pembayaran upah sewa, tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan
(ownership/milkiyah) atas barang itu sendiri.
b. Ijarah wa Iqtina: Akad sewa-menyewa barang antara bank (muaajir)
dengan penyewa (mustajir) yang diikuti janji bahwa pada saat yang
ditentukan kepemilikan barang sewaan akan berpindah kepada mustajir.
5) Prinsip Jasa,suatu prinsip penetapan imbalan sehubungan dengan kegiatan
usaha lain bank Syari’ah yang lazim dilakukan terdiri dari:
a. Al-Kafalah: Akad pemberian jaminan (makful alaih) yang diberikan
suatu pihak kepada pihak lain sebagai pemberi jaminan (kafiil) yang
bertanggung jawab atas pembayaran kembali suatu utang yang menjadi
hak penerima jaminan (makful).
Universitas Sumatera Utara
29
b. Al-Hiwalah: Akad pemindahan piutang nasabah (muhil) kepada bank
(muhal alaih) dari nasabah lain (muhal). Muhil meminta muhal alaih
untuk membayarkan terlebih dahulu piutang yang timbul dari jual beli.
Pada saat piutang tersebut jatuh tempo, muhal akan membayar kepada
muhal alaih. Muhal akan memperoleh imbalan sebagai jasa pemindahan
piutang.
c. Al-Kafalah: Akad pemberian kuasa dari dari pemberi kuasa (muwakhil)
kepada penerima kuasa (wakil) untuk melaksankan tugas (taukil) atas
nama pemberi kuasa
d. Ar-Rahn: Akad penyerahan barang harta (markun) dari nasabah (rahim)
kepada bank (murtahin) sebagai jaminan sebagian atau seluruh utang.
e. Al-Qardhul Al-Hasan: Akad pinjaman dari bank (murqidh) kepada
pihak tertentu (muqtaridh) untuk tujuan sosial yang wajib dikembalikan
sesuai dengan pinjaman.
f. Sharf: Akad jual beli suatu valuta asing dengan valuta lainnya sesuai
dengan prinsip Syari’ah.
g. Ujr: Imbalan yang diminta atau diberikan atas suatu pekerjaan yang
diberikan
Universitas Sumatera Utara
30
2. Pengertian dan Jenis-jenis Pembiayaan
Istilah pembiayaan pada dasarnya lahir dari pengertian I believe, I trust,
yaitu ‘saya percaya’ atau ‘saya menaruh kepercayaan’. Perkataan pembiayaan
yang artinya kepercayaan (trust) yang berarti bank menaruh kepercayaan kepada
seseorang untuk melaksanakan amanah yang diberikan oleh bank selaku shahibul
maal. Dana tersebut harus digunakan dengan benar, adil, dan harus disertai
dengan ikatan dan syarat-syarat yang jelas serta saling menguntungkan bagi kedua
belah pihak.40 Selanjutnya Veithzal Rivai dan Arviyan Arifin menjelaskan bahwa
pembiayaan adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan
dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara
bank dan/atau lembaga keuangan lainnya dengan pihak lain yang mewajibkan
pihak peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan
imbalan bagi hasil.41
Pembiayaan dalam perbankan konvensional, biasa disebut kredit, yaitu
memperoleh barang dengan membayar cicilan atau angsuran sesuai dengan
membayar cicilan atau angsuran sesuai dengan perjanjian. Kredit bisa berbentuk
barang atau berbentuk uang. Baik kredit berbentuk barang atau berbentuk uang
dalam hal pembayarannya menggunakan metode angsuran.42 Di dalam Perbankan
Syariah, istilah kredit tidak dikenal, karena Bank Syariah memiliki skema yang
40
Veithzal Rivai dan Arviyan Arifin, Islamic Banking: Sebuah Teori ,Konsep, dan Aplikasi,
Bumi Aksara, Jakarta, 2010, hlm. 698.
41
Ibid, hlm. 700.
42
Kasmir, Op.Cit, 2005, hlm. 72.
Universitas Sumatera Utara
31
berbeda dengan bank konvensional dalam menyalurkan dananya kepada nasabah
dalam bentuk pembiayaan.43
Pembiayaan sering digunakan untuk menunjukkan aktivitas utama BMT,
karena berhubungan dengan rencana memperoleh pendapatan. Berdasarkan UU
No. 7 tahun 1992, yang dimaksud pembiayaan adalah: “Penyediaan uang atau
tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu berdasarkan tujuan atau kesepakatan
pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak
peminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu ditambah
dengan sejumlah bunga, imbalan atau pembagian hasil.”44
Selanjutnya Ismail45 menjelaskan bahwa pembiayaan merupakan aktivitas
Bank Syariah dalam menyalurkan dananya kepada pihak nasabah yang
membutuhkan dana. Pembiayaan sangat bermanfaat bagi Bank Syariah, nasabah,
dan pemerintah. Pembiayaan memberikan hasil yang paling besar di antara
penyaluran dana lainnya yang dilakukan oleh bank syariah. Sebelum menyalurkan
dana melalui pembiayaan, Bank Syariah perlu melakukan analisis pembiayaan
yang mendalam. Sifat pembiayaan bukan merupakan utang piutang, tetapi
merupakan investasi yang diberikan bank kepada nasabah dalam melakukan
usaha. Pembiayaan juga memiliki fungsi sebagai:
a) Pembiayaan dapat meningkatkan arus tukar-menukar barang dan jasa.
43
Ismail, Perbankan Syariah, Prenada Group, Jakarta, 2011, hlm. 103.
Muhammad Ridwan, Manajemen Baitul Maal Wa Tamwil (BMT), UII Press, Yogyakarta,
2005, hlm. 163.
45
Ismail, Op.Cit, hlm. 103.
44
Universitas Sumatera Utara
32
b) Pembiayaan merupakan alat yang dipakai untuk memanfaatkan idle fund.
c) Pembiayaan sebagai alat pengendali harga.
d) Pembiayaan dapat mengaktifkan dan meningkatkan manfaat ekonomi yang
ada.
Pembiayaan adalah suatu fasilitas yang diberikan Bank Syariah kepada
masyarakat
yang
membutuhkan
untuk
menggunakan
dana
yang
telah
dikumpulkan oleh bank syariah dari masyarakat yang surplus dana. 46 Menurut
Adiwarman Karim, dalam menyalurkan dananya pada nasabah secara garis besar
produk pembiayaan syariah terbagi ke dalam empat kategori yang dibedakan
berdasarkan tujuan penggunaannya, yaitu:
1) Pembiayaan dengan prinsip jual-beli.
2) Pembiayaan dengan prinsip sewa.
3) Pembiayaan dengan prinsip bagi hasil.
4) Pembiayaan dengan akad pelengkap.47
Pembiayaan dengan prinsip jual-beli ditujukan untuk memiliki barang, sedangkan
yang menggunakan prinsip sewa ditujukan untuk mendapatkan jasa. Prinsip bagi
hasil digunakan untuk usaha kerjasama yang ditujukan guna mendapatkan barang
dan jasa sekaligus.
46
Muhammad, Teknik Perhitungan Bagi Hasil dan Profit Margin pada Bank Syariah, UII
Press, Yogyakarta, 2006, hlm. 7.
47
Adiwarman Karim, Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan,RajaGrafindo, Jakarta, 2004,
hlm. 87.
Universitas Sumatera Utara
33
Dari beberapa pengertian pembiayaan diatas dapat diambil kesimpulan
bahwa pembiayaan adalah aktivitas BMT dalam penyediaan dana dimana dana
tersebut didapat dari anggota yang kelebihan dana, dan disalurkan kepada pihak
yang kekurangan dana dengan kesepakatan pengembaliannya dalam jangka waktu
tertentu dan nisbah bagi hasil yang telah disepakati
Kegiatan utama sebuah bank adalah menghimpun dana dari masyarakat
luas dalam bentuk simpanan giro, tabungan dan deposito dan menyalurkan
kembali
dana
tersebut
kepada
masyarakat
yang
membutuhkan
dana.
Pengalokasian dana tersebut dapat diwujudkan dalam bentuk pinjaman atau yang
lebih dikenal dengan kredit atau pembiayaan. Menurut UU No. 10 tahun 1998,
pembiayaan adalah penyediaan atau tagihan yang dipersamakan dengan itu
berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara bank dengan pihak lain yang
mewajibkan pihak yang dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut
setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil.
Sistem pembiayaan memiliki peran yang sangat penting bagi dunia
perbankan karena merupakan salah satu aktivitas utama perbankan, terutama bagi
Bank Syariah. Pembiayaan pada Bank Syariah Mandiri terdiri dari beberapa jenis,
sebagai berikut.48
1. Pembiayaan Berdasarkan Tujuan Penggunaan
1) Pembiayaan Konsumtif
48
Bank Syariah Mandiri, Pedoman Pembiayaan, Diklat – Divisi Sumber Daya Insani, Jakarta,
2005, hlm. 26-42.
Universitas Sumatera Utara
34
Pembiayaan yang diberikan oleh Bank kepada perseorangan untuk
keperluan konsumsi dan akan habis untuk memenuhi kebutuhan tersebut.
Bank membatasi penggunaan pembiayaan tersebut antara lain untuk
pemenuhan kebutuhan dasar seperti rumah untuk dihuni, mobil untuk
dipergunakan, dan peralatan rumah tangga. Sumber pembayaran kembali
pembiayaan berasal dari penghasilan nasabah yang bersumber dari usaha
lain dan bukan dari hasil eksploitasi barang yang dibaiyai dari fasilitas ini.
2) Pembiayaan Produktif
Pembiayaan yang diberikan dalam rangka pengolahan/pemanfaatan
sumber-sumber produksi yang dapat memberikan nilai tambah dalam
menghasilkan barang dan jasa. Termasuk dalam pembiayaan ini adalah:
a.
Pembiayaan Modal Kerja
Pembiayaan jangka pendek yang diberikan untuk membiayai
kebutuhan
modal-kerja
suatu
perusahaan.
Misalnya
untuk
membiayai pembelian bahan baku, siklus/perputaran usaha, modal
kerja dan pembiayaan kontraktor.
b. Pembiayaan Investasi
Pembiayaan jangka menengah dan jangka panjang yang diberikan
untuk pembelian barang modal/aktiva tetap, pembiayaan proyek
baru ataupun proyek perluasan suatu perusahaan, misalnya
bangunan, mesin-mesin, alat-alat berat, kendaraan.
Universitas Sumatera Utara
35
2. Pembiayaan Berdasarkan Cara Penggunaan
1) Cash Loan
a. Pembiayaan Umum
Antara lain pembiayaan modal kerja, pembiayaan anjak piutang,
maupun pembiayaan investasi.
b. Trade Finance
1) Pre export financing, adalah pembiayaan modal kerja yang
diberikan kepada eksportir untuk memproduksi atau pengadaan
barang dengan tujuan penjualan pasar ekspor.Pembiayaan ini harus
atas adanya irrevocable sight LC atau usance LC atau sekurangkurangnya purchase order (PO) atas komoditas yang akan diekspor
oleh ekspotir. Setiap penerimaan devisa ekspor akan melunasi/
menurunkan outstanding pembiayaan.
2) L/C refinancing, adalah pembiayaan modal kerja kepada impotir
untuk pembayaran L/C impor yang diterbitkan melalui BSM.
2) Non Cash Loan
a. Trade Finance
1) L/C Impor - Opening L/C
Pemberian fasilitas kepada debitur importir untuk melakukan
pembukaan L/C dimana BSM bertindak sebagai issuing bank dan
Universitas Sumatera Utara
36
menjamin kepada pihak penerima L/C (beneficiary) atas pembayaran
L/C yang dibuka.
Fasilitas L/C Impor yang diberikan dapat berupa sight L/C (atas
unjuk) dan usance L/C (berjangka). Khusus L/C yang diterbitkan di
Indonesia dengan bank penerbit dan bank penegosiasi/pembayar ada
di Indonesia disebut Surat Kredit Berdokumen Dalam Negeri
(SKBDN).
2) L/C Ekspor - Export Negotiation Facility
Pembiayaan yang diberikan dengan cara membeli (menegosiasikan)
dokumen ekspor yang diserahkan eksportir dengan tujuan membantu
modal kerja eksportir.
b. Bank Garansi
Adalah surat pernyataan dari bank yang menjamin applicant kepada pihak
ketiga sebagai penerima bank garansi (beneficiary guaranteed party)
bahwa apabila selama periode tertentu yang ditetapkan applicant tidak
memenuhi kewajibannya (wanprestasi) maka bank akan mengambil alih
kewajiban tersebut secara financial. Jenis-jenis bank garansi :
1) Bank garansi umum
Bank garansi yang diterbitkan untuk menjamin transaksi secara umum
seperti perjanjian jual beli, perjanjian keagenan, dll.
Universitas Sumatera Utara
37
2) Bid/tender bond
Bank garansi yang diterbitkan untuk keperluan mengikuti tender suatu
proyek dengan ketentuan bank akan menjamin pembayaran kepada
beneficiary apabila pihak applicant tidak memenuhi kewajibannya
untuk melaksanakan ketentuan yang tercantum dalam persyaratan
tender dan atau menarik diri setelah ditunjuk sebagai Pemenang tender.
3) Advance payment bond
Bank garansi yang diberikan untuk menjamin applicant atas penarikan
sejumlah uang sebagai uang muka dari pihak yang dijamin dan akan
digunakan untuk keperluan proyek yang dimaksud dalam kontrak.
4) Peformance bond
Bank garansi yang diterbitkan dalam rangka penjaminan terhadap
pelaksanaan pekerjaan suatu proyek/transaksi oleh pihak yang dijamin
dengan ketentuan pihak bank akan membayar sejumlah uang kepada
beneficiary apabila ternyata pihak yang dijamin tidak dapat memenuhi
kewajibannya untuk melaksanakan pekerjaan sebagaimana tercantum
dalam Surat Perjanjian/Surat Perintah Kerja.
5) Retentian/Maintenance bond
Bank garansi yang diperlukan untuk mendapatkan sisa uang atas
proyek yang telah selesai dikerjakan (100%) berdasarkan kontrak. Sisa
Universitas Sumatera Utara
38
uang dimaksud sebenarnya baru dibayar pihak penerima jaminan
setelah selesainya masa pemeliharaan pekerjaan.
6) Stand by L/C
Bank garansi yang diterbitkan oleh bank (issuing bank) atas
permintaan applicant (debitur atau pihak lain yang disetujui debitur)
yang memberikan hak kepada penerima jaminan (beneficiary) untuk
mencairkan dana sejumlah yang dinyatakan dalam standby L/C apabila
applicant tidak memenuhi kewajiban sebagaimana ditetapkan dalam
stand by L/C.
7) Shipping Guarantee
Adalah surat jaminan yang diterbitkan bank atas permintaan importir
dan ditujukan kepada Maskapai Pelayaran bahwa importir adalah
pihak yang berhak menguasai barang yang diangkut. Shipping
guarantee merupakan pengganti bill of lading (B/L) yaitu dokumen
resmi pengambilan barang.
3. Pembiayaan Berdasarkan Skim Pembiayaan
1) Pembiayaan Murabahah
a. Definisi
Murabahah adalah transaksi penjualan barang dengan menyatakan
harga perolehan dan keuntungan (margin) yang disepakati oleh penjual
Universitas Sumatera Utara
39
(bank) dan pembeli (nasabah). Pembayaran dapat dilakukan sekaligus
atau cicilan dalam jangka waktu yang disepakati.
b. Aspek Syariah
1) Rukun dan Syarat Murabahah
a) Rukun Jual Beli : Penjual (Ba'i), pembeli (musytaria), objek
jual beli, harga (tsaman), ijab qabul.
b) Syarat Jual Beli
(1) Pihak yang berakad
(a) Ridha/kerelaan dua belah pihak.
(b) Punya kekuasaan untuk jual beli.
2) Barang/Obyek
(a) Barang itu ada meskipun tidak ditempat, namun ada pernyataan
kesanggupan itu.
(b) Barang itu milik sah penjual/seseorang.
(c) Barang yang diperjual belikan harus berwujud,
(d) Tldak termasuk yang diharamkan.
(e) Barang tersebut sesuai dengan pernyataan penjual,
(f) Apabila benda bergerak, maka barang itu bias langsung
dikuasai pembeli dan harga barang dikuasai penjual. Sedangkan
barang
tidak
bergerak
bias
dikuasai
pembeli
setelah
dokumentasi jual beli dan perjanjian/akad diselesaikan.
Universitas Sumatera Utara
40
3) Harga
(a) Harga jual Bank adalah harga beli ditambah keuntungan.
(b) Harga jual tidak boleh berubah selama masa perjanjian.
(c) Sistem pembayaran dan jangka waktunya disepakati bersama.
c. Aspek Teknis
1) Murabahah dapat diterapkan pada pembiayaan untuk pembelian
barang-barang investasi, baik domestik maupun luar negeri
(impor).
2) Murabahah tidak tepat diterapkan untuk skema pembiayaan modal
kerja permanen (permanent working capital) dimana lazim
pembiayaannya bersifat evergreen yang selalu di roll over, karena
Murabahah merupakan kontrak jangka pendek dengan sekali akad
(one short deal).
3) Barang yang boleh dibeli antara lain: rumah/gedung atau
sejenisnya, kendaraan/alat transportasi, alat-alat industry dan asset
lain yang tidak bertentangan dengan Syariah Islam.
4) Bank berhak menentukan supplier dalam pembelian barang.
Apabila nasabah menunjuk supplier lain, maka Bank berhak
melakukan penilaian terhadap supplier tersebut untuk menentukan
apakah supplier tersebut layak atau tidak (sesuai kriteria yang
ditetapkan oleh Bank).
Universitas Sumatera Utara
41
5) Bank menerbitkan purchase order (PO) sesuai kesepakan dengan
nasabah kepada supplier agar barang tersebut dikirim ke nasabah.
6) Bank akan langsung mentransfer uang pembelian barang kepada
penjual/ supplier agar barang tersebut dikirim ke nasabah.
7) Ketentuan harga jual (pricing) ditetapkan di awal perjanjian dan
tidak boleh berubah selama waktu perjanjian. Apabila nasabah
memberikan uang muka (down payment) pada saat yang sama,
maka uang muka nasabah tersebut sudah dianggap sebagai
angsuran pertamanya. Secara otomatis pula akan mengurangi
jumlah total angsuran/kewajiban yang harus dibayar.
8) Jangka waktu Murabahah antara 1 (satu) bulan sampai dengan 5
(lima) tahun
9) Biaya-biaya yang berkaitan dengan pembiayaan Murabahah
terdiri dari:
a) Provisi
b) Biaya administrasi
c) Biaya meterai
d) Biaya Pengikatan jaminan
e) Biaya asuransi jaminan
f) Biaya-biaya lainnya sesuai yang disyaratkan.
Universitas Sumatera Utara
42
10) Pembayaran kewajiban (angsuran pokok dan margin) dilakukan
dengan mendebet rekening nasabah di Bank Syariah Mandiri.
11) Semua biaya administrasi yang timbul akibat dari perjanjian ini
ditanggung oleh nasabah, dan diakui sebagai pendapatan Bank.
2) Pembiayaan Mudharabah
a. Definisi
Mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara dua pihak dimana pihak
pertama (shahibul maal) menyediakan modal 100% sedangkan pihak
lainnya
menjadi
pengelola
dengan
keuntungan
dibagi
menurut
kesepakatan dimuka. Apabila terjadi kerugian maka ditanggung oleh
pemilik modal sepanjang kerugian tersebut tidak disebabkan oleh
kesalahan atau kelalaian pengelola, dalam hal ini harus dilakukan
investigasi terhadap sebab-sebab kerugian. Apabila kerugian diakibatkan
karena kecurangan atau kelalaian pengelola, maka pengelola harus
bertanggungiawab atas kerugian tersebut.
b. Aspek Syariah
1) Rukun akad Mudharabah adalah:
a) Shahibul Maal/Rabbul Maal (pemilik modal).
b) Mudharib (pelaksana/pengusaha).
c) Maal (modal).
d) Dharabah (kerja/usaha).
Universitas Sumatera Utara
43
e) Hasil.
f) Ijab Qabul.
2) Syarat
a) Orang-orang yang terkait dalam akad adalah cakap bertindak
hukum.
b) Syarat modal yang digunakan harus :
(1) Berbentuk uang (bukan dalam bentuk barang).
(2) Jelas jumlahnya.
(3) Tunai (bukan berbentuk hutang).
(4) Langsung diserahkan kepada Mudharib.
c. Aspek Teknis
1) Mudharabah dapat diterapkan pada pembiayaan modal kerja (antara
lain
jenis
usaha
waralaba,
usaha
dengan
pola
kemitraan,
industri/manufaktur dan proyek/aktivitas eksport/impor) maupun
pembiayaan investasi khusus.
2) Dalam akad perianjian harus disebutkan dengan jelas minimal
mengenai:
a) Tujuan penggunaan modal.
b) Porsi bagi hasil (nisbah).
c) Jangka waktu pemakaian modal.
d) Jaminan yang diserahkan
Universitas Sumatera Utara
44
3) Modal hanya diberikan untuk tujuan usaha yang jelas dan disepakati
bersama.
4) Modal yang disetor berupa uang tunai, jelas jenis mata uangnyadan
jelas jumlahnya.
5) Modal yang diserahkan ke Mudharib diusahakan harus 100% lump
sum. Seandainya modal diserahkan secara bertahap, maka harus jelas
tahapannya dan disepakati bersama.
6) Biaya-biaya yang dikeluarkan untuk Studi Kelayakan atau sejenisnya
tidak termasuk dalam bagian dari modal. Pembayaran biaya-biaya
tersebut ditetapkan berdasarkan kesepakata kedua belah pihak.
7) Bagi hasil Mudharabah:
a) Bagi hasil yang diperoleh merupakan pendapatan dari pengelolaan
dana pembiayaan mudharabah. Besarnya bagi hasil sesuai dengan
nisbah yang telah disepakati.
b) Pembagian hasil harus diberikan kepada bank dan mudharib,
selain dari itu tidak berhak menerimanya,
c) Bank tidak akan menerima hasil bila terjadi kegagalan atau
wanprestasi yang bukan dilakukan oleh mudharib. Bila terjadi
kegagalan usaha dan menyebabkan kerugian disebabkan oleh
kelalaian mudharib, maka kerugian tersebut harus ditanggung
mudharib (menjadi piutang bank).
Universitas Sumatera Utara
45
8) Pekerjaan/Usaha:
a) Bank berhak melakukan pengawasan terhadap pekerjaan namun
tidak berhak mencampuri pekerjaan/usaha mudharib.
b) Penyedia dana (Bank) tidak boleh membatasi usaha/tindakan
mudharib dalam memperoleh keuntungan, kecuali di luar
perjanjian (usaha yang telah ditetapkan) atau yang menyimpang
dari aturan syariah.
c) Mudharib harus melaporkan perkembangan usaha kepada pemilik
modal.
d) Jangka waktu proyek sesuai kesepakatan
3)Pembiayaan Musyarakah
a. Definisi
Musyarakah adalah akad kerjasama yang terjadi diantara para pemilik
modal untuk menggabungkan modal dan melakukan usaha secara
bersama dalam suatu kemitraan, dengan nisbah bagi hasil sesuai dengan
kesepakatan, sedangkan kerugian ditanggung secara proporsional sesuai
dengan kontribusi modal. Musyarakah biasanya diaplikasikan untuk
pembiayaan proyek dimana nasabah dan bank sama-sama menyediakan
dana untuk membiayai proyek tersebut.
Modal yang disetor bias berupa uang, barang perdagangan (trading
asset), property, equipment, atau intangible asset (seperti hak paten dan
Universitas Sumatera Utara
46
goodwill) dan barang-barang lainnya yang dapat dinilai dengan uang.
Semua modal dicampur untuk dijadikan modal provek Musyarakah dan
dikelola bersama-sama. Setiap pemilik modal berhak turut serta dalam
menentukan kebijakan usaha yang dijalankan oleh pelaksana Proyek.
b. Aspek Syariah
1) Rukun
a) Pemilik modal (shahibul maal)
b) Modal (maal)
c) Proyek / usaha
d) Pelaksana Proyek (musyarik)
e) Ijab Qabul
2) Syarat
a) Jenis usaha yang dilakukan harus jelas dan tidak melanggar
syariah.
b) Modal diberikan berbentuk uang tunai atau asset yang likuid
(dapat dicairkan) dan mempunyai nilai ekonomis (economic
value).
c) Perserikatan ini merupakan transaksi yang dapat diwakilkan.
Artinya: salah satu pihak jika bertindak hokum terhadap obyek
perserikatan itu dengan ijin pihak lain, dianggap sebagai wakil
Pihak yang berserikat.
Universitas Sumatera Utara
47
d) Hasil adalah pendapatan yang diperoleh dari harta perserikatan,
bukan dari harta lain.
c. Aspek Teknis
1) Musyarakah dapat diterapkan pada pembiayaan untuk penyediaan
modal kerja (antara lain jenis usaha pesanan (order), jenis usaha
waralaba, jenis usaha dengan pola kemitraan, jenis usaha
industri/manufaktur serta penyediaan dana untuk proyek/aktivitas
ekspor-impor).
2) Pekerjaan dan Biaya
a) Pengurus proyek boleh berasal dari pemilik modal sendiri atau
bukan pemilik modal (pihak ketiga) asalkan para pengurus
tersebut mendapat ijin resmi dari seluruh pemilik modal.
b) Biaya aktual dari usaha/proyek yang akan dilakukan dan lama
proyek tersebut harus diketahui bersama.
c) Bank berhak melakukan pengawasan terhadap pekerjaan namun
tidak berhak mencampuri urusan pekerjaan/usaha musyarik
kecuali di dalam akad disepakati bahwa bank memiliki hak turut
serta berperan dalam menentukan kebijakan usaha nasabah.
Penyedia dana (bank) tidak boleh membatasi usaha/tindakan
musyarik dalam memperoleh keuntungan, kecuali di luar
Universitas Sumatera Utara
48
perianjian (usaha yang telah disepakati) atau yang menyimpang
dari aturan syariah.
d) Para pengurus proyek harus melaporkan perkembangan usahanya
kepada pemilik modal (sampai sejauhmana persentase progress
proyek tersebut dilaksanakan).
e) Apabila dalam pengerjaan suatu proyek (yang dibiayai oleh
Bank) tidak seluruh bagian pekeriaan dapat diselesaikan oleh
nasabah, maka dalam hal :
(1) Dimungkinkan untuk melakukan sub kontraktor atas
pengerjaan suatu proyek, dengan persetujuan baik dari Bank
maupun bouwheer. Namun demikian pertanggungjawaban
atas hasil akhir pekerjaan tersebut tetap ada pada nasabah.
Dengan demikian dalam hal proyek yang dikerjakan sub
kontraktor tidak sesuai dengan spesifikasi yang telah
ditentukan atau pekerjaan tidak selesai tepat pada waktunya,
maka tanggung jawab atas seluruh hasil pekerjaan tersebut
tetap ada pada nasabah.
(2) Tidak dimungkinkan untuk mensub-kan pekerjaan yang akan
dibiayai Bank, oleh karena itu nasabah dilarang untuk
menunjuk pihak ketiga lainnya untuk mengeriakan proyek.
(3) Jangka waktu pekeriaan proyek sesuai dengan kesepakatan.
Universitas Sumatera Utara
49
f)
Bagi Hasil dan Kerugian
(1) Pembagian hasil dilaksanakan sesuai nisbah yang telah
disepakati,
(2) Bank tidak diperkenankan mengubah atau mengurangi
nisbah bagi hasil tanpa adanya kesepakatan dari para pihak
yang terlibat dalam kerjasama tersebut, termasuk apabila
terjadi perubahan komposisi modal, tidak secara otomatis
akan menambah porsi nisbah.
(3) Jika ada kerugian hendaklah ditanggung bersama oleh para
pemilik modal menurut porsi modal masing-masing.
(4) Pembagian hasil harus diberikan kepada bank dan musyarik,
selain dari itu tidak berhak menerimanya.
(5) Bank tidak akan menerima hasil bila terjadi kegagalan atau
wanprestasi yang bukan dilakukan oleh musyarik, namun
bila kegagalan usaha dan menyebabkan kerugian tersebut
disebabkan oleh kelalaian musyarik, maka kerugian harus
ditanggung musyarik (menjadi piutang bank).
4) Pembiayaan Ijarah
a. Definisi
Ijarah adalah akad antara Bank (Mubljir) dengan nasabah (Musta’jir)
untuk menyewa suatu barang/obyek sewa (Ma’jur) milik bank dan Bank
Universitas Sumatera Utara
50
mendapatkan irnbalan jasa atas barang yang disewanya. Ijarah
Muntahiyyah Bittamlik adalah perjanjian sewa suatu barang antara Bank
(Mu’ajjir) dengan Nasabah (Musta'jir) yang diakhiri dengan pembelian
obyek sewa (Ma'jur).
Ada 2 macam Ijarah, yaitu : Operating Ijarah, dan Ijarah Muntahiyyah
Bittamlik (Ijarah Wa Iqtina) yaitu sewa menyewa yang berkombinasi,
bila masa sewa berakhir penyewa boleh membelinya.
b. Aspek Syariah
1) Rukun
a) Penyewa (Musta'jir)
b) Pemilik Barang (Mu’ajjir)
c) Barang/Obyek sewaan (Ma'jur)
d) Harga sewa/Manfaat sewa (Ajran/Ujrah)
e) Ijab Qabul
2) Syarat
a) Kerelaan dua pihak melakukan akad
b) Barang/Obyek sewa ada manfaatnya dan :
manfaat tersebut dibenarkan agama/halal
manfaat tersebut dapat dinilai dan diukur/diperhitungkan
manfaatnya dapat diberikan kepada pihak yang menyewa
Ma’jur wajib dibeli Musta'jir.
Universitas Sumatera Utara
51
c. Aspek Teknis
(1) Objek sewa yang diperbolehkan meliputi :
a) Properti
b) Peralatan (Appliances)
c) Alat Transportasi
d) Alat-alat Berat
(2) Jumlah ukuran dan jenis objek akan disewa harus diketahui jelas
serta tercantum dalam akad. Sedangkan yang tidak diperbolehkan
meliputi :
a) Perjanjian Ijarah untuk eksplorasi atau penggunaan sumber alam
seperti minyak, gas, timber, metal dan sejenisnya.
b) Transaksi yang berhubungan dengan lisensi seperti perekaman
video, manuskrip, hak patent, dan hak cipta.
c) Perjanjian mengenai tenaga kerja dan penyewaan jasa profesi,
(3) Setelah lebih masa sewa Musta’jir wajib membeli Ma’jur
(barang/obyek sewa).
(4) Musta'jir dilarang menyewakan kembali barang yang disewakan.
(5) Harga sewa dan harga beli ditetapkan bersama di awal perjanjian.
(6) Kewajiban Musta’jir yang dibayar setiap bulan meliputi harga sewa
dan angsuran harga barang (obyek sewa).
Universitas Sumatera Utara
52
(7) Jangka waktu Ijarah Muntahiyyah Bittamlik adalah antara 2 s/d 5
tahun.
(8) Nasabah yang digolongkan bermasalah diperbolehkan untuk dimintai
biaya administrasi sesuai Fatwa Dewan Pengawas Syariah BSM.
Apabila nasabah tidak mempunyai kemampuan untuk membayar
maka penyelesaiannya diputuskan oleh Direksi berdasarkan usulan
Tim Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah.
(9) Biaya asuransi barang ditanggung oleh Bank.
5) Pembiayaan Bai'as Salam (Salam)
a. Definisi
1) Pembelian suatu hasil produksi (komoditi) untuk pengiriman yang
ditangguhkan dengan pembayaran segera sesuai dengan persyaratan
tertentu, Atau penjualan suatu komoditi untuk pengiriman yang
ditangguhkan sebagai imbalan atas pembayaran segera.
2) Salam Paralel adalah suatu akad salam dimana pelaksanaan
kewajiban Muslam Ilaih (penjual) tergantung pada penerimaan yang
akan diperolehnya (dalam kapasitas sebagai Muslam) dari akad salam
sebelumnya, dimana akad salam yang kedua tidak tergantung akad
salam yang pertama.
Universitas Sumatera Utara
53
3) Tujuan Penggunaan
Produk Salam ini diutamakan untuk pembelian dan penjualan hasil
produksi pertanian atau peternakan atau perkebunan.
b. Aspek Syariah
1) Rukun
a) Rukun Pembeli (Muslam/Salham)
b) Penjual (Muslam Ilaih).
c) Hasil Produksi/Barang yang diserahkan (Muslam Fihi)
d) Harga (Ra'su Al Maali as Salam)
e) Ijab Qabul (Shigat)
2) Syarat
a) Pihak yang berakad harus ridha kedua belah pihak dan tidak ingkar
janji serta harus cakap hukum.
b) Hasil produksi yang akan dibeli (dipesan) harus jelas seperti jenis,
ukuran (tipe), mutu dan jumlahnya.
c) Hasil produksi tersebut tidak termasuk dalam kategori yang dilarang
syariah atau menimbulkan kemudharatan.
d) Harga jual dan masa penyerahan harus jelas dan dicantumkan dalam
perjanjian dan tidak bolek berubah.
Universitas Sumatera Utara
54
e) Modal yang diberikan dalam bentuk barang atau manfaat harus
diukur berdasarkan nilai wajarnya (fair value) dari barang atau .
manfaat yang akan diberikan kepada nasabah.
f) Sistem pembayaran dan jangka waktunya disepakati bersama.
g) Pembayaran salam harus diakui pada saat modal Salam dibayarkan
kepada muslam ilaih,
h) Transaksi salam paralel harus diakui ketika Bank menerima modal
salam dari nasabah kedua.
c. Aspek Teknis
(1) Tujuan salam untuk pembelian hasil produksi pertanian atau
perkebunan atau peternakan.
(2) Hasil produksi/barang harus diketahui jelas ciri-cirinya dan bersifat
umum seperti: jenis (type), macam (kind), ukuran (size), mutu
(quality) dan banyaknya (quantity).
(3) Hasil produksi yang diterima harus sesuai dengan ciri-ciri yang
diminta, apabila terjadi kekeliruan atau cacat maka produsen harus
bertanggung jawab.
(4) Ketentuan harga jual ditetapkan di awal perjanjian dan tidak boleh
berubah selama waktu perjanjian.
(5) Jangka waktu salam adalah untuk jangka pendek.
(6) Biaya asuransi ditanggung oleh bank.
Universitas Sumatera Utara
55
6) Pembiayaan Istishna'
a. Definisi
Bai' al Istishna' adalah akad jual beli barang (Mashnu) antara pemesan
(Mustashni’) dengan penerima pesanan (Shani). Spesifikasi dan harga
barang pesanan disepakati diawal akad dengan pembayaran dilakukan
secara bertahap sesuai kesepakatan. Apabila bank bertindak sebagai
Shani' kemudian menunjuk pihak lain untuk membuat barang (Mashnu)
maka hal ini disebut Istishna-Paralel.
b. Aspek Syariah
1) Rukun
a) Barang/obyek jual beli (Mashnu)
b) Pemesan (Mustashal)
c) Penerima pesanan (Shani’)
d) Harga (Tsaman)
e) Ijab Qabul
2) Syarat Jual Beli
a) Pihak yang berakad ridha dua belah pihak dan punya kekuasaan
untuk jual beli
b) Barang/objek harus jelas jenisnya, tipenya, kualitas/spesifikasinya,
kuantitasnya (berapa jumlah atau berat objek tersebut) serta tidak
termasuk yang diharamkan.
Universitas Sumatera Utara
56
c. Aspek Teknis
(1) Istishna' umumnya dapat diterapkan pada pembiayaan proyek:
pembiayaan kontraktor, proyek perumahan, proyek industri, proyek
transportasi jalan tol,. proyek komunikasi, proyek listrik/energi,
proyek pertambangan, dan lain-lain.
(2) Barang yang boleh dibeli berupa fixed asset/aktiva tetap seperti:
a) Pembanganan/renovasi rumah, gedung atau sejenisnya
b) Pemesanan (indent) kendaraan/alat transportasi.
c) Pemesanan alat industri, hasil-hasil garmen/konveksi.
d) Pemesanan asset lain yang tidak bertentangan dengan syariah dan
disetujui Bank.
(3) Bank berhak menentukan supplierdalam pembelian barang. Apabila
nasabah menunjuk supplier lain, maka Bank berhak melakukan
penilaian terhadap supplier tersebut untuk menentukan apakah
supplier tersebut layak atau tidak (sesuai kriteria yang ditetapkan oleh
Bank).
(4) Ketentuan harga jual (pricing) ditetapkan di awal perjanjian, dan
harga tidak bisa dinaikkan atau diturunkan karena perubahan harga
bahan baku atau perubahan biaya tenaga kerja.
Universitas Sumatera Utara
57
(5) Perubahan harga dimungkinkan atas kesepakatan bersama bila terjadi
perubahan material pada mashnu’ atau karena kemungkinankemungkinan yang tidak bisa diramalkan.
(6) Apabila nasabah memberikan uang muka (down payment) pada saat
yang sama, maka uang muka nasabah tersebut sudah dianggap
sebagai angsuran pertamanya.
Secara otomatis pula akan mengurangi jumlah total angsuran/
kewajiban yang harus dibayar. Akad jual beli yang dibuat antara
Bank dengan nasabah tetap berpedoman kepada harga jual beli awal
yang telah disepakati.
(7) Jangka waktu pembiayaan Istishna' antara 1 (satu) bulan sampai
dengan maksimum 10 (sepuluh) tahun.
(8) Biaya asuransi barang ditanggung oleh nasabah.
7) Wakalah
Wakalah adalah akad pemberian kuasa dari pemberi kuasa (Muwakkil)
kepada penerima kuasa (Wakil) untuk melaksanakan suatu tugas (Taukil)
atas nama pemberi kuasa.
Implementasi Wakalah di Bank Syariah Mandiri telah diterapkan dalam
pemberian fasilitas penerbitan Surat Kredit Berdokumen Dalam Negeri
(SKBDN) maupun fasilitas L/C.
Universitas Sumatera Utara
58
8) Kafalah
a. Definisi
Kafalah adalah akad pemberian jaminan yang diberikan satu pihak
kepada pihak lain dimana pemberi jaminan bertanggung jawab atas
pembayaran kembali suatu hutang yang menjadi hak penerima jaminan.
Jenis-jenis Kafalah :
1) Kafalah Bi An Nafs
Akad memberikan jaminan atas diri dari si penjamin (personal
guarantee). Bank sebagai Juridical Personality dapat memberikan
jaminan untuk maksud-maksud tertentu.
2) Kafalah Bi Al Mal
Adalah jaminan pembayaran barang atau pelunasan hutang. Atas
jaminan yang diberikan, bank berhak menarik imbalan fee tertentu dari
nasabah.
3) Kafalah Bit Taslim
Dilakukan untuk menjamin dikembalikannya barang sewaan pada
akhir masa kontrak. Hal ini dapat dilakukan antara bank dengan
leasing company terkait atas nama nasabah dengan mempergunakan
depositonya di bank dan mengambil fee atasnya.
Universitas Sumatera Utara
59
4) Kafalah Al Munjazah
Jaminan mutlak yang tidak dibatasi oleh kurun waktu tertentu atau
dihubungkan dengan maksud-maksud tertentu.
5) Kafalah Al Mualaqah
Bentuk kafalah ini merupakan penyederhanaan dari Kafalah Al
Munjazah dimana jaminan dibatasi oleh kurun waktu dan tujuan
tertentu. Dalam dunia perbankan umum, jaminan jenis ini disebut
sebagai performance bond (jaminan prestasi).
b. Implementasi Kafalah
1) Pelaksanaan Kafalah
Tata cara pedoman pelaksanaan fasllitas Kafalah diuraikan secara
lengkap pada Pedoman Transaksi Jasa-Jasa mengenai Pedoman Bank
Garansi.
2) Pencairan Kafalah
a) Pencairan Kafalah adalah pembayaran oleh bank kepada pihak
penerima garansi bank atas tuntutannya, dikarenakan nasabah
(pihak yang dijamin) tidak memenuhi kewajibannya seperti
tercantum
dalam
perjaniian/transaksi
yang
menjadi
dasar
diterbitkannya Kafalah yang dimaksud (tata cara pencairan Kafalah
diuraikan secara rinci dalam Pedoman Transaksi Jasa-Jasa
mengenai Bank Garansi).
Universitas Sumatera Utara
60
b) Apabila terjadi pencairan Kafalah, maka nasabah (pihak yang
dijamin) harus segera melunasi fasilitas pencairan Kafalah tersebut
maksimal 3 (tiga) bulan sejak Kafalah dicairkan atau bank
menyetujui memberikan fasilitas pembiayaan untuk menutup
jumlah Kafalah yang dicairkan. Fasilitas pembiayaan tersebut
digolongkan dalam jenis pembiayaan sesuai dengan Kafalah yang
dicairkan, yaitu jenis pembiayaan modal kerja dan pembiayaan
investasi (tata cara pelunasan dan pemberian pembiayaan atas
fasilitas Kafalah yang dicairkan diuraikan dengan rinci pada
Pedoman Transaksi Jasa-Jasa mengenai Bank Garansi).
9) Rahn
a. Definisi
Rahn adalah akad penyerahan barang/harta (Rahin) kepada Bank
(Murtahin) sebagai seluruh hutang.
b. Aspek Syariah
1) Rukun dan Syarat Rahn
a) Obyek gadai (Marhun/Rahn)
b) Pemberi gadai (Rahin)
c) Penerima gadai (Muftahin)
d) Hutang (Marhun bih)
e) Shighat (Ijab Qabul)
Universitas Sumatera Utara
61
2) Syarat Rahn
a) Pihak yang berakad berakal sehat, ridha/kerelaan dua belah
pihak dan mempunyai kekuasaan untuk melakukan juai beli.
b) Shighat tidak boleh terikat dengan syarat dengan syarat tertentu
dan juga dengan suatu waktu di masa depan.
c) Rahn mempunyai sisi pelepasan barang dan pemberian hutang
seperti halnya akad jual beli, sehingga tidak boleh diikat dengan
syarat tertentu atau dengan sesuatu waktu di masa depan.
d) Barang (marhun) harus dapat diperjualbelikan, berupa harta yang
bernilai, bisa dimanfaatkan secara Syariah, diketahui keadaan
fisiknya (jelas ukuran, sifat dan jumlah), serta harus dimiliki oleh
peminjam/penggadai atau setidaknya harus seijin pemiliknya.
c. Aspek Teknis
1) Pembiayaan ini digunakan untuk memenuhi kebutuhan nasabah akan
uang tunai (sepanjang tidak melanggar ketentuan syariah),
2) Barang yang boleh digadaikan adalah emas (bukan emas putih) dalam
bentuk perhiasan atau batangan (logam mulia)
3) Bank berhak menganalisis barang yang digadaikan atau menentukan/
menaksir harganya.
4) Bank berhak menjual barang yang digadaikan apabila nasabah tidak
dapat melunasi pembiayaannya.
Universitas Sumatera Utara
62
5) Bank akan langsung mentransfer uang pembiayaan Rahn langsung
kepada nasabah, melalui rekening nasabah di BSM.
6) Jangka waktu pembiayaan Rahn adalah 2 (dua) bulan dan dapat
diperpanjang kembali sebanyak 2 (dua) kali perpanjangan.
7) Nasabah yang belum dapat melunasi kewajibannya pada saat
pembiayaan Rahn jatuh tempo, diberi masa tenggang selama 15 (lima
belas) hari untuk melunasi kewajibannya dan dikenakan biaya sebesar
1,25%.
8) Penjualan objek Rahn dilakukan apabila nasabah tidak dapat melunasi
kewajibannya setelah 15 (lima belas) hari kerja sejak tanggal jatuh
tempo.
9) Biaya asuransi ditanggung oleh nasabah (sudah termasuk di dalam
biaya pemeliharaan).
3. Pelaksanaan Pembiayaan pada Bank Syariah Mandiri
PT. Bank Syariah Mandiri sebagai badan usaha menjalankan kegiatan
usahanya dengan melakukan berbagai kegiatan di bidang jasa keuangan, salah
satu kegiatan usahanya adalah penyaluran dana kepada masyarakat, yang disebut
dengan pembiayaan. Penyaluran dana kepada masyarakat dalam praktik
Universitas Sumatera Utara
63
perbankan pada umumnya didasarkan pada pasal 1 ayat 11 UU Perbankan. 49
Dalam hal praktek perbankan, pemberian kredit disertai dengan pemberian bunga
yang harus dilunasi selama jangka waktu tertentu. Sedangkan pada Perbankan
Syariah, sesuai dengan UU No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah,
penyaluran pembiayaan dilakukan berdasarkan Akad Murabahah, Akad Salam,
Akad Istisna’, atau Akad lain yang tidak bertentangan dengan Prinsip Syariah. 50
Pelaksanaan pembiayaan di PT. Bank Syariah Mandiri secara garis besar
ditentukan dalam 2 (dua) prosedur dan persyaratan, yaitu:
1) Negosiasi Pembiayaan Murabahah antara Bank dan Calon Nasabah,
2) Nasabah melengkapi dokumen yang dipersyaratan.
Dokumen yang dipersyaratkan yang harus dipenuhi oleh calon nasabah, yaitu
dokumen pribadi, legalitas usaha, dokumen pendukung usaha. Pihak PT. Bank
Syariah Mandiri selanjutnya melakukan verifikasi terhadap aspek-aspek legalitas
yang diperlukan tersebut, baik aspek legalitas usaha, dokumen pribadi, maupun
dokumen pendukung usaha.
Ruang lingkup negosiasi awal adalah prosedur awal atau prosedur
permulaan sampai pada prosedur berikutnya antara lain pemenuhan persyaratan,
penandantanganan Akad Pembiayaan Murabahah, dan pelaksanaannya serta
pengawasannya. Dalam negosiasi ini yang paling penting dinegosiasikan antara
49
Tri Widyamo, Aspek Hukum Operasional Transaksi Produk Perbankan di Indonesia
Simpanan, Jasa & Kredit, Ghalia Indonesia, Bogor, 2006, hlm. 256.
50
Pasal 19 ayat (1) huruf d) UU No. 21 Tahun 2008.
Universitas Sumatera Utara
64
nasabah dan bank adalah harga barang (yang akan menentukan besaran
pembiayaan) dan jangka waktu cicilan. Proses negosiasi berlangsung secara
terbuka, dimana nasabah dan Bank Syariah saling mengemukakan prosedur,
proses dan persyaratan yang harus dipenuhi untuk sampai pada tahapan
berikutnya. Proses negosiasi yang berlangsung dengan keterbukaan informasi
bertujuan untuk memberikan kejelasan di antara para pihak bahwa tidak ada
agenda tersembunyi dalam prosedur maupun persyaratannya.
Setelah tahapan awal tersebut (negosiasi) membawa pada suatu titik temu,
maka akan berlanjut pada tahapan berikutnya, yaitu terkait erat dengan
pemenuhan sejumlah persyaratan, baik persyaratan dalam dokumen pribadi,
persyaratan Legalitas Usaha, dan persyaratan dokumen pendukung usaha
sebagaimana tersebut di atas. Setelah calon nasabah memenuhi seluruh
persyaratan yang dikemukakan oleh pihak Bank Syariah, dilanjutkan dengan
penandantanganan Akad, yang menentukan sejumlah hak dan kewajiban bagi
pihak Nasabah dan pihak Bank Syariah.
B. Pelaksanaan Take Over Pembiayaan di Bank Syariah Mandiri Cabang
Medan
1. Dasar Hukum Pelaksanaan Take Over Pembiayaan
Dasar hukum pelaksanaan take over pembiayaan pada Bank Syariah
Mandiri adalah :
Universitas Sumatera Utara
65
a) UU Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah (selanjutnya disebut
UUS) beserta persetujuan atau kesepakatan antara bank syariah dengan
pihak
yang
dibiayai
dan/atau
akan
diberi
fasilitas dana untuk
mengembalikan dana tersebut setelah jangka waktu tertentu. Setiap
transaksi yang dilakukan oleh bank syariah diwujudkan dalam bentuk
tertulis, yaitu akad. Pasa 19 ayat (1) huruf e UUS, menyatakan bahwa
kegiatan Bank Umum Syariah meliputi menyalurkan pembiayaan
berdasarkan Akad qardh atau Akad lain yang tidak bertentangan dengan
Prinsip Syariah. Allah SWT berfirman: “Hai orang yang beriman!
Penuhilah aqad-aqad itu…” QS. Al-Ma’idah (5):1).
b) Peraturan Bank Indonesia Nomor: 9/19/PBI/2007 tentang Pelaksanaan
Prinsip Syariah Dalam Kegiatan Penghimpunan Dana dan Penyaluran
Dana Serta Pelayanan Bank Syariah, pada Pasal 1 angka 3 huruf d
menentukan
bahwa
pembiayaan
adalah
penyediaan
dana
atau
tagihan/piutang yang dapat dipersamakan dengan itu dalam transaksi
pinjaman yang didasarkan antara lain atas akad qardh.
c) Peraturan
Bank
Indonesia
Nomor:
7/46/PBI/2005
tentang
Akad
Penghimpunan Dana Bagi Bank yang Melaksanakan Usaha Berdasarkan
Prinsip Syariah, pada Pasal 1 angka 11 menentukan bahwa qardh adalah
pinjam meminjam dana tanpa imbalan dengan kewajiban pihak peminjam
Universitas Sumatera Utara
66
mengembalikan pokok pinjaman secara sekaligus atau cicilan dalam
jangka waktu tertentu.
d) Fatwa Dewan Syari’ah Nasional Nomor: 31/DSN-MUI/VI/2002 tentang
Pengalihan Utang menentukan dalam ketentuan umum sebagai berikut:
a. Pengalihan utang adalah pemindahan utang nasabah daribank/lembaga
keuangan konvensional ke bank/lembagakeuangan syariah;
b. Al-Qardh adalah akad pinjaman dari Lembaga Keuangan Syariah
(LKS) kepada nasabah dengan ketentuan bahwa nasabah wajib
mengembalikan pokok pinjaman yang diterimanya kepada LKS pada
waktudan dengan cara pengembalian yang telah disepakati.
c. Nasabah adalah (calon) nasabah LKS yang mempunyai kredit (utang)
kepada Lembaga Keuangan Konvensional(LKK) untuk pembelian
asset, yang ingin mengalihkan utangnya ke LKS.
d. Aset adalah aset nasabah yang dibelinya melalui kredit dariLKK dan
belum lunas pembayan kreditnya.
Akad dalam bahasa Indonesia dikenal dengan kontrak, perjanjian atau
persetujuan yang artinya adalah suatu perbuatan dimana seseorang atau lebih
mengikatkan dirinya terhadap seseorang lain atau lebih.51 Dalam istilah fiqih
secara umum akad berarti sesuatu yang menjadi tekad seseorang untuk
melaksanakan, baik yang muncul dari satu pihak seperti wakaf, talak, dan sumpah,
51
Abdul Ghofur Anshori, Pokok-Pokok Hukum Perjanjian Islam di Indonesia, Citra
Media, Yogjakarta, 2006, hlm. 19.
Universitas Sumatera Utara
67
maupun yang muncul dari dua pihak seperti jual-beli, sewa, wakalah dan juga
gadai.52 Oleh karena itu akad merupakan suatu perjanjian yang menimbulkan
kewajiban berprestasi pada salah satu pihak, dan hak bagi pihak lain atas prestasi
tersebut, dengan ataupun tanpa melakukan kontraprestasi.53 Dalam konteks
syariah, Aqad merupakan suatu perekatan antara ijab dan kabul dengan cara yang
dibenarkan syariah yang berakibat adanya akibat hukum pada objeknya. Ijab
adalah pernyataan pihak pertama mengenai isi perikatan yang diinginkan,
sedangkan kabul adalah pernyataan pihak kedua untuk menerimany
BAB II
PELAKSANAAN TAKE OVERPEMBIAYAANDI BANK SYARIAH
MANDIRI CABANG MEDAN
A. Pembiayaan pada PT. Bank Syariah Mandiri
1. Tinjauan Umum tentang Bank Syariah Mandiri
Krisis ekonomi dan moneter yang berlangsung sejak Juli 1997 dan
kemudian disusul dengan krisis multidimensi termasuk di panggung politik
Nasional telah menimbulkan beragam dampak negatif yang sangat hebat terhadap
dunia usaha. Dalam kondisi tersebut, industri Perbankan Nasional yang
didominasi oleh Bank-bank Konvensional mengalami krisis yang luar biasa.
Sebagai akibat dari peristiwa tersebut, Pemerintah akhirnya mengambil
tindakan dengan cara merestrukturisasi dan merekapitalisasi sebagian bank-bank
di Indonesia. Pemerintah melakukan penggabungan (merger) empat Bank antara
lain yaitu Bank Dagang Negara, Bank Bumi Daya, Bank Exim, dan Bapindo
dimerger menjadi satu Bank baru yang diberi nama dengan PT Bank Mandiri
(Persero) dan diresmikan pada tanggal 31 Juli 1999. Kebijakan penggabungan
tersebut juga menempatkan dan menetapkan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk.
sebagai pemilik mayoritas dari PT. Bank Susila Bakti.
Setelah diberlakukannya Undang-undang No. 10 tahun 1998, yang
memberi peluang Bank Umum untuk melayani transaksi syariah (dual banking
system), maka Bank Mandiri melakukan konsolidasi serta membentuk Tim
23
Universitas Sumatera Utara
24
Pengembangan Perbankan Syariah. Pembentukkan Tim ini bertujuan untuk
mengembangkan layanan Perbankan Syariah di kelompok perusahaan Bank
Mandiri. Oleh karena itu, Tim Pengembangan Perbankan Syariah segera
mempersiapkan sistem dan infrastrukturnya, sehingga kegiatan usaha BSB
berubah dari Bank Konvensional menjadi bank yang beroperasi berdasarkan
Prinsip Syariah yang diberi nama dengan PT Bank Syariah Mandiri sebagaimana
tercantum dalam Akta Notaris: Sutjipto, SH, No. 23 tanggal 8 September 1999.
Perubahan kegiatan usaha BSB menjadi Bank Umum Syariah dikukuhkan
oleh Gubernur Bank Indonesia melalui SK Gubernur BI No. 1/24/KEP.BI/1999
pada tanggal 25 Oktober 1999. Selanjutnya, melalui Surat Keputusan Deputi
Gubernur Senior Bank Indonesia No. 1/1/KEP.DGS/1999. Bank Indonesia (BI)
telah menyetujui perubahan nama menjadi PT Bank Syariah Mandiri.
Sesuai dengan Keputusan Bank Indonesia tersebut, maka PT Bank Syariah
Mandiri secara resmi mulai beroperasi sejak Senin tanggal 25 Rajab 1420 H atau
bertepatan dengan tanggal 1 November 1999. PT Bank Syariah Mandiri hadir,
tampil dan tumbuh sebagai bank yang mampu memadukan idealisme usaha
dengan nilai-nilai rohani, yang melandasi kegiatan operasionalnya. Harmoni
antara idealisme usaha dengan nilai-nilai rohani inilah yang menjadi salah satu
keunggulan Bank Syariah Mandiri dalam kiprahnya di Pebankan Indonesia
Adapun visi dan misi dari Bank Syariah Mandiri yaitu sebagai berikut.
Universitas Sumatera Utara
25
Visi Bank Syariah Mandiri : “Menjadi Bank Syariah “terpercaya” pilihan mitra
usaha.
Berdasarkan rumusan visi diatas maka rumusan misi PT Bank Syariah
Mandiri terdapat 5 butir yaitu sebagai berikut:
1. Mewujudkan pertumbuhan dan keuntungan yang berkesinambungan.
2. Mengutamakan penghimpunan dana konsumer dan penyaluran pembiayaan
pada segmen UMKM.
3. Merekrut dan mengembangkan pegawai profesional dalam lingkungan kerja
yang sehat
4. Mengembangkan nilai-nilai Syariah universal.
5. Menyelenggarakan operasional bank sesuai standar perbankan yang sehat.
Dalam
operasionalnya,
Bank
Syariah
Mandiri
menganut
prinsip
berdasarkan surat keputusan direksi Bank Indonesia No.32/34/KEP/DIR tanggal
19 Mei 1999 tentang bank umum berdasarkan prinsip Syari’ah, yang meliputi: 1)
prinsip titipan atau simpanan, 2) prinsip bagi hasil, 3) prinsip jual beli, 4) prinsip
sewa, dan 5) prinsip jasa.
1) Prinsip titipan atau simpanan, adalah akad penitipan barang atau uang antara
pihak yang mempunyai uang atau barang dengan pihak yang diberi
kepercayaan dengan tujuan untuk menjaga keselamatan, keamanan, serta
keutuhan barang atau uang tersebut. Jenis-jenis wadi’ah terdiri atas:
Universitas Sumatera Utara
26
a.
Wadi’ah Yad Amanah, yaitu akad penitipan barang atau uang di mana
pihak penerima tidak diperkenankan menggunakan barang atau uang
yang dititipkan dan tidak bertanggung jawab atas kerusakan atau
kehilangan barang atau titipan yang bukan diakibatkan kelalaian
penerima titipan.
b. Wadi’ah Yad Damanah, yaitu akad penitipan barang atau uang dimana
pihak penerima titipan dengan atau tanpa izin pemilik barang atau uang
dapat memanfaatkan barang atau titipan dan harus bertanggung jawab
terhadap kerusakan atau kehilangan barang titipan. Semua manfaat dan
keuntungan yang diperoleh dalam penggunaan barang atau uang
tersebut menjadi hak penerima titipan.39
2) Prinsip Bagi Hasil, yaitu suatu prinsip penetapan imbalan yang diberikan
kepada masyarakat sehubungan dengan penggunaan atau pemanfaatan dana
masyarakat yang dipercayakan kepada bank. Besarnya imbalan yang
diberikan berdasarkan kesepakatan bersama dalam perjanjian tertulis antara
bank dan nasabahnya. Berdasarkan jenisnya terdiri dari :
a. Al-Musyarakah: Akad kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk
suatu usaha tertentu di mana masing-masing pihak memberikan
kontribusi dana (amal/expertise) dengan kesepakatan bahwa keuntungan
dan risiko akan ditanggung bersama sesuai kesepakatan.
39
Ibid, hlm. 50.
Universitas Sumatera Utara
27
b. Al-Mudharabah: Akad kerjasama usaha antara dua pihak dimana pihak
pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh (100%) modal,
sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola (mudharib).
c. Al-Muzara’ah: Kerjasama pengelola pertanian antara pemilik lahan dan
penggarap, dimana pemilik lahan memberikan lahan pertanian kepada
penggarap untuk ditanami dan dipelihara dengan imbalan bagian
tertentu (persentase) dari hasil panen.
d. Al-Musaqah: Bentuk yang lebih sederhana dari muzara’ah dimana
penggarap hanya bertanggung jawab atas penyiraman dan pemeliharaan.
Sebagai imbalan, penggarap berhak atas nisbah tertentu dari hasil panen.
3) Prinsip Jual Beli, suatu prinsip penetapan imbalan yang akan diterima bank
sehubungan dengan penyediaan dana kepada masyarakat dalam bentuk
pembiayaan, baik untuk keperluan investasi maupun modal kerja, juga
termasuk kegiatan usaha jual beli, dimana dilakukan pada waktu bersamaan
baik antara penjual dengan bank maupun antara bank dengan nasabah sebagai
pembeli, sehingga bank tidak memiliki persediaan barang yang dibiayainya.
Berdasarkan jenisnya terdiri dari:
a. Al- Murabahah: Akad jual beli barang pada harga asal dengan tambahan
keuntungan yang disepakati. Penjual harus memberi tahu harga produk
yang dibeli dan menentukan suatu tingkat keuntungan sebagai
Universitas Sumatera Utara
28
tambahannya. Jual beli ini dapat dilakukan untuk pembelian secara
pesanan.
b. Al-Salam: Akad jual beli barang pesanan yang pembelian barangnya
diserahkan kemudian hari, sedangkan pembayarannya dilakukan di
muka secara penuh.
c. Al-Istishna: Akad jual beli barang antara pemesan dengan penerima
pesanan. Spesifikasi dan harga pesanan disepakati di awal akad dengan
pembayaran dilakukan secara bertahap sesuai kesepakatan
4) Prinsip Sewa, didasarkan pada :
a. Al-Ijarah: Akad pemindahan hak guna atas barang atau jasa, melalui
pembayaran upah sewa, tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan
(ownership/milkiyah) atas barang itu sendiri.
b. Ijarah wa Iqtina: Akad sewa-menyewa barang antara bank (muaajir)
dengan penyewa (mustajir) yang diikuti janji bahwa pada saat yang
ditentukan kepemilikan barang sewaan akan berpindah kepada mustajir.
5) Prinsip Jasa,suatu prinsip penetapan imbalan sehubungan dengan kegiatan
usaha lain bank Syari’ah yang lazim dilakukan terdiri dari:
a. Al-Kafalah: Akad pemberian jaminan (makful alaih) yang diberikan
suatu pihak kepada pihak lain sebagai pemberi jaminan (kafiil) yang
bertanggung jawab atas pembayaran kembali suatu utang yang menjadi
hak penerima jaminan (makful).
Universitas Sumatera Utara
29
b. Al-Hiwalah: Akad pemindahan piutang nasabah (muhil) kepada bank
(muhal alaih) dari nasabah lain (muhal). Muhil meminta muhal alaih
untuk membayarkan terlebih dahulu piutang yang timbul dari jual beli.
Pada saat piutang tersebut jatuh tempo, muhal akan membayar kepada
muhal alaih. Muhal akan memperoleh imbalan sebagai jasa pemindahan
piutang.
c. Al-Kafalah: Akad pemberian kuasa dari dari pemberi kuasa (muwakhil)
kepada penerima kuasa (wakil) untuk melaksankan tugas (taukil) atas
nama pemberi kuasa
d. Ar-Rahn: Akad penyerahan barang harta (markun) dari nasabah (rahim)
kepada bank (murtahin) sebagai jaminan sebagian atau seluruh utang.
e. Al-Qardhul Al-Hasan: Akad pinjaman dari bank (murqidh) kepada
pihak tertentu (muqtaridh) untuk tujuan sosial yang wajib dikembalikan
sesuai dengan pinjaman.
f. Sharf: Akad jual beli suatu valuta asing dengan valuta lainnya sesuai
dengan prinsip Syari’ah.
g. Ujr: Imbalan yang diminta atau diberikan atas suatu pekerjaan yang
diberikan
Universitas Sumatera Utara
30
2. Pengertian dan Jenis-jenis Pembiayaan
Istilah pembiayaan pada dasarnya lahir dari pengertian I believe, I trust,
yaitu ‘saya percaya’ atau ‘saya menaruh kepercayaan’. Perkataan pembiayaan
yang artinya kepercayaan (trust) yang berarti bank menaruh kepercayaan kepada
seseorang untuk melaksanakan amanah yang diberikan oleh bank selaku shahibul
maal. Dana tersebut harus digunakan dengan benar, adil, dan harus disertai
dengan ikatan dan syarat-syarat yang jelas serta saling menguntungkan bagi kedua
belah pihak.40 Selanjutnya Veithzal Rivai dan Arviyan Arifin menjelaskan bahwa
pembiayaan adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan
dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara
bank dan/atau lembaga keuangan lainnya dengan pihak lain yang mewajibkan
pihak peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan
imbalan bagi hasil.41
Pembiayaan dalam perbankan konvensional, biasa disebut kredit, yaitu
memperoleh barang dengan membayar cicilan atau angsuran sesuai dengan
membayar cicilan atau angsuran sesuai dengan perjanjian. Kredit bisa berbentuk
barang atau berbentuk uang. Baik kredit berbentuk barang atau berbentuk uang
dalam hal pembayarannya menggunakan metode angsuran.42 Di dalam Perbankan
Syariah, istilah kredit tidak dikenal, karena Bank Syariah memiliki skema yang
40
Veithzal Rivai dan Arviyan Arifin, Islamic Banking: Sebuah Teori ,Konsep, dan Aplikasi,
Bumi Aksara, Jakarta, 2010, hlm. 698.
41
Ibid, hlm. 700.
42
Kasmir, Op.Cit, 2005, hlm. 72.
Universitas Sumatera Utara
31
berbeda dengan bank konvensional dalam menyalurkan dananya kepada nasabah
dalam bentuk pembiayaan.43
Pembiayaan sering digunakan untuk menunjukkan aktivitas utama BMT,
karena berhubungan dengan rencana memperoleh pendapatan. Berdasarkan UU
No. 7 tahun 1992, yang dimaksud pembiayaan adalah: “Penyediaan uang atau
tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu berdasarkan tujuan atau kesepakatan
pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak
peminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu ditambah
dengan sejumlah bunga, imbalan atau pembagian hasil.”44
Selanjutnya Ismail45 menjelaskan bahwa pembiayaan merupakan aktivitas
Bank Syariah dalam menyalurkan dananya kepada pihak nasabah yang
membutuhkan dana. Pembiayaan sangat bermanfaat bagi Bank Syariah, nasabah,
dan pemerintah. Pembiayaan memberikan hasil yang paling besar di antara
penyaluran dana lainnya yang dilakukan oleh bank syariah. Sebelum menyalurkan
dana melalui pembiayaan, Bank Syariah perlu melakukan analisis pembiayaan
yang mendalam. Sifat pembiayaan bukan merupakan utang piutang, tetapi
merupakan investasi yang diberikan bank kepada nasabah dalam melakukan
usaha. Pembiayaan juga memiliki fungsi sebagai:
a) Pembiayaan dapat meningkatkan arus tukar-menukar barang dan jasa.
43
Ismail, Perbankan Syariah, Prenada Group, Jakarta, 2011, hlm. 103.
Muhammad Ridwan, Manajemen Baitul Maal Wa Tamwil (BMT), UII Press, Yogyakarta,
2005, hlm. 163.
45
Ismail, Op.Cit, hlm. 103.
44
Universitas Sumatera Utara
32
b) Pembiayaan merupakan alat yang dipakai untuk memanfaatkan idle fund.
c) Pembiayaan sebagai alat pengendali harga.
d) Pembiayaan dapat mengaktifkan dan meningkatkan manfaat ekonomi yang
ada.
Pembiayaan adalah suatu fasilitas yang diberikan Bank Syariah kepada
masyarakat
yang
membutuhkan
untuk
menggunakan
dana
yang
telah
dikumpulkan oleh bank syariah dari masyarakat yang surplus dana. 46 Menurut
Adiwarman Karim, dalam menyalurkan dananya pada nasabah secara garis besar
produk pembiayaan syariah terbagi ke dalam empat kategori yang dibedakan
berdasarkan tujuan penggunaannya, yaitu:
1) Pembiayaan dengan prinsip jual-beli.
2) Pembiayaan dengan prinsip sewa.
3) Pembiayaan dengan prinsip bagi hasil.
4) Pembiayaan dengan akad pelengkap.47
Pembiayaan dengan prinsip jual-beli ditujukan untuk memiliki barang, sedangkan
yang menggunakan prinsip sewa ditujukan untuk mendapatkan jasa. Prinsip bagi
hasil digunakan untuk usaha kerjasama yang ditujukan guna mendapatkan barang
dan jasa sekaligus.
46
Muhammad, Teknik Perhitungan Bagi Hasil dan Profit Margin pada Bank Syariah, UII
Press, Yogyakarta, 2006, hlm. 7.
47
Adiwarman Karim, Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan,RajaGrafindo, Jakarta, 2004,
hlm. 87.
Universitas Sumatera Utara
33
Dari beberapa pengertian pembiayaan diatas dapat diambil kesimpulan
bahwa pembiayaan adalah aktivitas BMT dalam penyediaan dana dimana dana
tersebut didapat dari anggota yang kelebihan dana, dan disalurkan kepada pihak
yang kekurangan dana dengan kesepakatan pengembaliannya dalam jangka waktu
tertentu dan nisbah bagi hasil yang telah disepakati
Kegiatan utama sebuah bank adalah menghimpun dana dari masyarakat
luas dalam bentuk simpanan giro, tabungan dan deposito dan menyalurkan
kembali
dana
tersebut
kepada
masyarakat
yang
membutuhkan
dana.
Pengalokasian dana tersebut dapat diwujudkan dalam bentuk pinjaman atau yang
lebih dikenal dengan kredit atau pembiayaan. Menurut UU No. 10 tahun 1998,
pembiayaan adalah penyediaan atau tagihan yang dipersamakan dengan itu
berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara bank dengan pihak lain yang
mewajibkan pihak yang dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut
setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil.
Sistem pembiayaan memiliki peran yang sangat penting bagi dunia
perbankan karena merupakan salah satu aktivitas utama perbankan, terutama bagi
Bank Syariah. Pembiayaan pada Bank Syariah Mandiri terdiri dari beberapa jenis,
sebagai berikut.48
1. Pembiayaan Berdasarkan Tujuan Penggunaan
1) Pembiayaan Konsumtif
48
Bank Syariah Mandiri, Pedoman Pembiayaan, Diklat – Divisi Sumber Daya Insani, Jakarta,
2005, hlm. 26-42.
Universitas Sumatera Utara
34
Pembiayaan yang diberikan oleh Bank kepada perseorangan untuk
keperluan konsumsi dan akan habis untuk memenuhi kebutuhan tersebut.
Bank membatasi penggunaan pembiayaan tersebut antara lain untuk
pemenuhan kebutuhan dasar seperti rumah untuk dihuni, mobil untuk
dipergunakan, dan peralatan rumah tangga. Sumber pembayaran kembali
pembiayaan berasal dari penghasilan nasabah yang bersumber dari usaha
lain dan bukan dari hasil eksploitasi barang yang dibaiyai dari fasilitas ini.
2) Pembiayaan Produktif
Pembiayaan yang diberikan dalam rangka pengolahan/pemanfaatan
sumber-sumber produksi yang dapat memberikan nilai tambah dalam
menghasilkan barang dan jasa. Termasuk dalam pembiayaan ini adalah:
a.
Pembiayaan Modal Kerja
Pembiayaan jangka pendek yang diberikan untuk membiayai
kebutuhan
modal-kerja
suatu
perusahaan.
Misalnya
untuk
membiayai pembelian bahan baku, siklus/perputaran usaha, modal
kerja dan pembiayaan kontraktor.
b. Pembiayaan Investasi
Pembiayaan jangka menengah dan jangka panjang yang diberikan
untuk pembelian barang modal/aktiva tetap, pembiayaan proyek
baru ataupun proyek perluasan suatu perusahaan, misalnya
bangunan, mesin-mesin, alat-alat berat, kendaraan.
Universitas Sumatera Utara
35
2. Pembiayaan Berdasarkan Cara Penggunaan
1) Cash Loan
a. Pembiayaan Umum
Antara lain pembiayaan modal kerja, pembiayaan anjak piutang,
maupun pembiayaan investasi.
b. Trade Finance
1) Pre export financing, adalah pembiayaan modal kerja yang
diberikan kepada eksportir untuk memproduksi atau pengadaan
barang dengan tujuan penjualan pasar ekspor.Pembiayaan ini harus
atas adanya irrevocable sight LC atau usance LC atau sekurangkurangnya purchase order (PO) atas komoditas yang akan diekspor
oleh ekspotir. Setiap penerimaan devisa ekspor akan melunasi/
menurunkan outstanding pembiayaan.
2) L/C refinancing, adalah pembiayaan modal kerja kepada impotir
untuk pembayaran L/C impor yang diterbitkan melalui BSM.
2) Non Cash Loan
a. Trade Finance
1) L/C Impor - Opening L/C
Pemberian fasilitas kepada debitur importir untuk melakukan
pembukaan L/C dimana BSM bertindak sebagai issuing bank dan
Universitas Sumatera Utara
36
menjamin kepada pihak penerima L/C (beneficiary) atas pembayaran
L/C yang dibuka.
Fasilitas L/C Impor yang diberikan dapat berupa sight L/C (atas
unjuk) dan usance L/C (berjangka). Khusus L/C yang diterbitkan di
Indonesia dengan bank penerbit dan bank penegosiasi/pembayar ada
di Indonesia disebut Surat Kredit Berdokumen Dalam Negeri
(SKBDN).
2) L/C Ekspor - Export Negotiation Facility
Pembiayaan yang diberikan dengan cara membeli (menegosiasikan)
dokumen ekspor yang diserahkan eksportir dengan tujuan membantu
modal kerja eksportir.
b. Bank Garansi
Adalah surat pernyataan dari bank yang menjamin applicant kepada pihak
ketiga sebagai penerima bank garansi (beneficiary guaranteed party)
bahwa apabila selama periode tertentu yang ditetapkan applicant tidak
memenuhi kewajibannya (wanprestasi) maka bank akan mengambil alih
kewajiban tersebut secara financial. Jenis-jenis bank garansi :
1) Bank garansi umum
Bank garansi yang diterbitkan untuk menjamin transaksi secara umum
seperti perjanjian jual beli, perjanjian keagenan, dll.
Universitas Sumatera Utara
37
2) Bid/tender bond
Bank garansi yang diterbitkan untuk keperluan mengikuti tender suatu
proyek dengan ketentuan bank akan menjamin pembayaran kepada
beneficiary apabila pihak applicant tidak memenuhi kewajibannya
untuk melaksanakan ketentuan yang tercantum dalam persyaratan
tender dan atau menarik diri setelah ditunjuk sebagai Pemenang tender.
3) Advance payment bond
Bank garansi yang diberikan untuk menjamin applicant atas penarikan
sejumlah uang sebagai uang muka dari pihak yang dijamin dan akan
digunakan untuk keperluan proyek yang dimaksud dalam kontrak.
4) Peformance bond
Bank garansi yang diterbitkan dalam rangka penjaminan terhadap
pelaksanaan pekerjaan suatu proyek/transaksi oleh pihak yang dijamin
dengan ketentuan pihak bank akan membayar sejumlah uang kepada
beneficiary apabila ternyata pihak yang dijamin tidak dapat memenuhi
kewajibannya untuk melaksanakan pekerjaan sebagaimana tercantum
dalam Surat Perjanjian/Surat Perintah Kerja.
5) Retentian/Maintenance bond
Bank garansi yang diperlukan untuk mendapatkan sisa uang atas
proyek yang telah selesai dikerjakan (100%) berdasarkan kontrak. Sisa
Universitas Sumatera Utara
38
uang dimaksud sebenarnya baru dibayar pihak penerima jaminan
setelah selesainya masa pemeliharaan pekerjaan.
6) Stand by L/C
Bank garansi yang diterbitkan oleh bank (issuing bank) atas
permintaan applicant (debitur atau pihak lain yang disetujui debitur)
yang memberikan hak kepada penerima jaminan (beneficiary) untuk
mencairkan dana sejumlah yang dinyatakan dalam standby L/C apabila
applicant tidak memenuhi kewajiban sebagaimana ditetapkan dalam
stand by L/C.
7) Shipping Guarantee
Adalah surat jaminan yang diterbitkan bank atas permintaan importir
dan ditujukan kepada Maskapai Pelayaran bahwa importir adalah
pihak yang berhak menguasai barang yang diangkut. Shipping
guarantee merupakan pengganti bill of lading (B/L) yaitu dokumen
resmi pengambilan barang.
3. Pembiayaan Berdasarkan Skim Pembiayaan
1) Pembiayaan Murabahah
a. Definisi
Murabahah adalah transaksi penjualan barang dengan menyatakan
harga perolehan dan keuntungan (margin) yang disepakati oleh penjual
Universitas Sumatera Utara
39
(bank) dan pembeli (nasabah). Pembayaran dapat dilakukan sekaligus
atau cicilan dalam jangka waktu yang disepakati.
b. Aspek Syariah
1) Rukun dan Syarat Murabahah
a) Rukun Jual Beli : Penjual (Ba'i), pembeli (musytaria), objek
jual beli, harga (tsaman), ijab qabul.
b) Syarat Jual Beli
(1) Pihak yang berakad
(a) Ridha/kerelaan dua belah pihak.
(b) Punya kekuasaan untuk jual beli.
2) Barang/Obyek
(a) Barang itu ada meskipun tidak ditempat, namun ada pernyataan
kesanggupan itu.
(b) Barang itu milik sah penjual/seseorang.
(c) Barang yang diperjual belikan harus berwujud,
(d) Tldak termasuk yang diharamkan.
(e) Barang tersebut sesuai dengan pernyataan penjual,
(f) Apabila benda bergerak, maka barang itu bias langsung
dikuasai pembeli dan harga barang dikuasai penjual. Sedangkan
barang
tidak
bergerak
bias
dikuasai
pembeli
setelah
dokumentasi jual beli dan perjanjian/akad diselesaikan.
Universitas Sumatera Utara
40
3) Harga
(a) Harga jual Bank adalah harga beli ditambah keuntungan.
(b) Harga jual tidak boleh berubah selama masa perjanjian.
(c) Sistem pembayaran dan jangka waktunya disepakati bersama.
c. Aspek Teknis
1) Murabahah dapat diterapkan pada pembiayaan untuk pembelian
barang-barang investasi, baik domestik maupun luar negeri
(impor).
2) Murabahah tidak tepat diterapkan untuk skema pembiayaan modal
kerja permanen (permanent working capital) dimana lazim
pembiayaannya bersifat evergreen yang selalu di roll over, karena
Murabahah merupakan kontrak jangka pendek dengan sekali akad
(one short deal).
3) Barang yang boleh dibeli antara lain: rumah/gedung atau
sejenisnya, kendaraan/alat transportasi, alat-alat industry dan asset
lain yang tidak bertentangan dengan Syariah Islam.
4) Bank berhak menentukan supplier dalam pembelian barang.
Apabila nasabah menunjuk supplier lain, maka Bank berhak
melakukan penilaian terhadap supplier tersebut untuk menentukan
apakah supplier tersebut layak atau tidak (sesuai kriteria yang
ditetapkan oleh Bank).
Universitas Sumatera Utara
41
5) Bank menerbitkan purchase order (PO) sesuai kesepakan dengan
nasabah kepada supplier agar barang tersebut dikirim ke nasabah.
6) Bank akan langsung mentransfer uang pembelian barang kepada
penjual/ supplier agar barang tersebut dikirim ke nasabah.
7) Ketentuan harga jual (pricing) ditetapkan di awal perjanjian dan
tidak boleh berubah selama waktu perjanjian. Apabila nasabah
memberikan uang muka (down payment) pada saat yang sama,
maka uang muka nasabah tersebut sudah dianggap sebagai
angsuran pertamanya. Secara otomatis pula akan mengurangi
jumlah total angsuran/kewajiban yang harus dibayar.
8) Jangka waktu Murabahah antara 1 (satu) bulan sampai dengan 5
(lima) tahun
9) Biaya-biaya yang berkaitan dengan pembiayaan Murabahah
terdiri dari:
a) Provisi
b) Biaya administrasi
c) Biaya meterai
d) Biaya Pengikatan jaminan
e) Biaya asuransi jaminan
f) Biaya-biaya lainnya sesuai yang disyaratkan.
Universitas Sumatera Utara
42
10) Pembayaran kewajiban (angsuran pokok dan margin) dilakukan
dengan mendebet rekening nasabah di Bank Syariah Mandiri.
11) Semua biaya administrasi yang timbul akibat dari perjanjian ini
ditanggung oleh nasabah, dan diakui sebagai pendapatan Bank.
2) Pembiayaan Mudharabah
a. Definisi
Mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara dua pihak dimana pihak
pertama (shahibul maal) menyediakan modal 100% sedangkan pihak
lainnya
menjadi
pengelola
dengan
keuntungan
dibagi
menurut
kesepakatan dimuka. Apabila terjadi kerugian maka ditanggung oleh
pemilik modal sepanjang kerugian tersebut tidak disebabkan oleh
kesalahan atau kelalaian pengelola, dalam hal ini harus dilakukan
investigasi terhadap sebab-sebab kerugian. Apabila kerugian diakibatkan
karena kecurangan atau kelalaian pengelola, maka pengelola harus
bertanggungiawab atas kerugian tersebut.
b. Aspek Syariah
1) Rukun akad Mudharabah adalah:
a) Shahibul Maal/Rabbul Maal (pemilik modal).
b) Mudharib (pelaksana/pengusaha).
c) Maal (modal).
d) Dharabah (kerja/usaha).
Universitas Sumatera Utara
43
e) Hasil.
f) Ijab Qabul.
2) Syarat
a) Orang-orang yang terkait dalam akad adalah cakap bertindak
hukum.
b) Syarat modal yang digunakan harus :
(1) Berbentuk uang (bukan dalam bentuk barang).
(2) Jelas jumlahnya.
(3) Tunai (bukan berbentuk hutang).
(4) Langsung diserahkan kepada Mudharib.
c. Aspek Teknis
1) Mudharabah dapat diterapkan pada pembiayaan modal kerja (antara
lain
jenis
usaha
waralaba,
usaha
dengan
pola
kemitraan,
industri/manufaktur dan proyek/aktivitas eksport/impor) maupun
pembiayaan investasi khusus.
2) Dalam akad perianjian harus disebutkan dengan jelas minimal
mengenai:
a) Tujuan penggunaan modal.
b) Porsi bagi hasil (nisbah).
c) Jangka waktu pemakaian modal.
d) Jaminan yang diserahkan
Universitas Sumatera Utara
44
3) Modal hanya diberikan untuk tujuan usaha yang jelas dan disepakati
bersama.
4) Modal yang disetor berupa uang tunai, jelas jenis mata uangnyadan
jelas jumlahnya.
5) Modal yang diserahkan ke Mudharib diusahakan harus 100% lump
sum. Seandainya modal diserahkan secara bertahap, maka harus jelas
tahapannya dan disepakati bersama.
6) Biaya-biaya yang dikeluarkan untuk Studi Kelayakan atau sejenisnya
tidak termasuk dalam bagian dari modal. Pembayaran biaya-biaya
tersebut ditetapkan berdasarkan kesepakata kedua belah pihak.
7) Bagi hasil Mudharabah:
a) Bagi hasil yang diperoleh merupakan pendapatan dari pengelolaan
dana pembiayaan mudharabah. Besarnya bagi hasil sesuai dengan
nisbah yang telah disepakati.
b) Pembagian hasil harus diberikan kepada bank dan mudharib,
selain dari itu tidak berhak menerimanya,
c) Bank tidak akan menerima hasil bila terjadi kegagalan atau
wanprestasi yang bukan dilakukan oleh mudharib. Bila terjadi
kegagalan usaha dan menyebabkan kerugian disebabkan oleh
kelalaian mudharib, maka kerugian tersebut harus ditanggung
mudharib (menjadi piutang bank).
Universitas Sumatera Utara
45
8) Pekerjaan/Usaha:
a) Bank berhak melakukan pengawasan terhadap pekerjaan namun
tidak berhak mencampuri pekerjaan/usaha mudharib.
b) Penyedia dana (Bank) tidak boleh membatasi usaha/tindakan
mudharib dalam memperoleh keuntungan, kecuali di luar
perjanjian (usaha yang telah ditetapkan) atau yang menyimpang
dari aturan syariah.
c) Mudharib harus melaporkan perkembangan usaha kepada pemilik
modal.
d) Jangka waktu proyek sesuai kesepakatan
3)Pembiayaan Musyarakah
a. Definisi
Musyarakah adalah akad kerjasama yang terjadi diantara para pemilik
modal untuk menggabungkan modal dan melakukan usaha secara
bersama dalam suatu kemitraan, dengan nisbah bagi hasil sesuai dengan
kesepakatan, sedangkan kerugian ditanggung secara proporsional sesuai
dengan kontribusi modal. Musyarakah biasanya diaplikasikan untuk
pembiayaan proyek dimana nasabah dan bank sama-sama menyediakan
dana untuk membiayai proyek tersebut.
Modal yang disetor bias berupa uang, barang perdagangan (trading
asset), property, equipment, atau intangible asset (seperti hak paten dan
Universitas Sumatera Utara
46
goodwill) dan barang-barang lainnya yang dapat dinilai dengan uang.
Semua modal dicampur untuk dijadikan modal provek Musyarakah dan
dikelola bersama-sama. Setiap pemilik modal berhak turut serta dalam
menentukan kebijakan usaha yang dijalankan oleh pelaksana Proyek.
b. Aspek Syariah
1) Rukun
a) Pemilik modal (shahibul maal)
b) Modal (maal)
c) Proyek / usaha
d) Pelaksana Proyek (musyarik)
e) Ijab Qabul
2) Syarat
a) Jenis usaha yang dilakukan harus jelas dan tidak melanggar
syariah.
b) Modal diberikan berbentuk uang tunai atau asset yang likuid
(dapat dicairkan) dan mempunyai nilai ekonomis (economic
value).
c) Perserikatan ini merupakan transaksi yang dapat diwakilkan.
Artinya: salah satu pihak jika bertindak hokum terhadap obyek
perserikatan itu dengan ijin pihak lain, dianggap sebagai wakil
Pihak yang berserikat.
Universitas Sumatera Utara
47
d) Hasil adalah pendapatan yang diperoleh dari harta perserikatan,
bukan dari harta lain.
c. Aspek Teknis
1) Musyarakah dapat diterapkan pada pembiayaan untuk penyediaan
modal kerja (antara lain jenis usaha pesanan (order), jenis usaha
waralaba, jenis usaha dengan pola kemitraan, jenis usaha
industri/manufaktur serta penyediaan dana untuk proyek/aktivitas
ekspor-impor).
2) Pekerjaan dan Biaya
a) Pengurus proyek boleh berasal dari pemilik modal sendiri atau
bukan pemilik modal (pihak ketiga) asalkan para pengurus
tersebut mendapat ijin resmi dari seluruh pemilik modal.
b) Biaya aktual dari usaha/proyek yang akan dilakukan dan lama
proyek tersebut harus diketahui bersama.
c) Bank berhak melakukan pengawasan terhadap pekerjaan namun
tidak berhak mencampuri urusan pekerjaan/usaha musyarik
kecuali di dalam akad disepakati bahwa bank memiliki hak turut
serta berperan dalam menentukan kebijakan usaha nasabah.
Penyedia dana (bank) tidak boleh membatasi usaha/tindakan
musyarik dalam memperoleh keuntungan, kecuali di luar
Universitas Sumatera Utara
48
perianjian (usaha yang telah disepakati) atau yang menyimpang
dari aturan syariah.
d) Para pengurus proyek harus melaporkan perkembangan usahanya
kepada pemilik modal (sampai sejauhmana persentase progress
proyek tersebut dilaksanakan).
e) Apabila dalam pengerjaan suatu proyek (yang dibiayai oleh
Bank) tidak seluruh bagian pekeriaan dapat diselesaikan oleh
nasabah, maka dalam hal :
(1) Dimungkinkan untuk melakukan sub kontraktor atas
pengerjaan suatu proyek, dengan persetujuan baik dari Bank
maupun bouwheer. Namun demikian pertanggungjawaban
atas hasil akhir pekerjaan tersebut tetap ada pada nasabah.
Dengan demikian dalam hal proyek yang dikerjakan sub
kontraktor tidak sesuai dengan spesifikasi yang telah
ditentukan atau pekerjaan tidak selesai tepat pada waktunya,
maka tanggung jawab atas seluruh hasil pekerjaan tersebut
tetap ada pada nasabah.
(2) Tidak dimungkinkan untuk mensub-kan pekerjaan yang akan
dibiayai Bank, oleh karena itu nasabah dilarang untuk
menunjuk pihak ketiga lainnya untuk mengeriakan proyek.
(3) Jangka waktu pekeriaan proyek sesuai dengan kesepakatan.
Universitas Sumatera Utara
49
f)
Bagi Hasil dan Kerugian
(1) Pembagian hasil dilaksanakan sesuai nisbah yang telah
disepakati,
(2) Bank tidak diperkenankan mengubah atau mengurangi
nisbah bagi hasil tanpa adanya kesepakatan dari para pihak
yang terlibat dalam kerjasama tersebut, termasuk apabila
terjadi perubahan komposisi modal, tidak secara otomatis
akan menambah porsi nisbah.
(3) Jika ada kerugian hendaklah ditanggung bersama oleh para
pemilik modal menurut porsi modal masing-masing.
(4) Pembagian hasil harus diberikan kepada bank dan musyarik,
selain dari itu tidak berhak menerimanya.
(5) Bank tidak akan menerima hasil bila terjadi kegagalan atau
wanprestasi yang bukan dilakukan oleh musyarik, namun
bila kegagalan usaha dan menyebabkan kerugian tersebut
disebabkan oleh kelalaian musyarik, maka kerugian harus
ditanggung musyarik (menjadi piutang bank).
4) Pembiayaan Ijarah
a. Definisi
Ijarah adalah akad antara Bank (Mubljir) dengan nasabah (Musta’jir)
untuk menyewa suatu barang/obyek sewa (Ma’jur) milik bank dan Bank
Universitas Sumatera Utara
50
mendapatkan irnbalan jasa atas barang yang disewanya. Ijarah
Muntahiyyah Bittamlik adalah perjanjian sewa suatu barang antara Bank
(Mu’ajjir) dengan Nasabah (Musta'jir) yang diakhiri dengan pembelian
obyek sewa (Ma'jur).
Ada 2 macam Ijarah, yaitu : Operating Ijarah, dan Ijarah Muntahiyyah
Bittamlik (Ijarah Wa Iqtina) yaitu sewa menyewa yang berkombinasi,
bila masa sewa berakhir penyewa boleh membelinya.
b. Aspek Syariah
1) Rukun
a) Penyewa (Musta'jir)
b) Pemilik Barang (Mu’ajjir)
c) Barang/Obyek sewaan (Ma'jur)
d) Harga sewa/Manfaat sewa (Ajran/Ujrah)
e) Ijab Qabul
2) Syarat
a) Kerelaan dua pihak melakukan akad
b) Barang/Obyek sewa ada manfaatnya dan :
manfaat tersebut dibenarkan agama/halal
manfaat tersebut dapat dinilai dan diukur/diperhitungkan
manfaatnya dapat diberikan kepada pihak yang menyewa
Ma’jur wajib dibeli Musta'jir.
Universitas Sumatera Utara
51
c. Aspek Teknis
(1) Objek sewa yang diperbolehkan meliputi :
a) Properti
b) Peralatan (Appliances)
c) Alat Transportasi
d) Alat-alat Berat
(2) Jumlah ukuran dan jenis objek akan disewa harus diketahui jelas
serta tercantum dalam akad. Sedangkan yang tidak diperbolehkan
meliputi :
a) Perjanjian Ijarah untuk eksplorasi atau penggunaan sumber alam
seperti minyak, gas, timber, metal dan sejenisnya.
b) Transaksi yang berhubungan dengan lisensi seperti perekaman
video, manuskrip, hak patent, dan hak cipta.
c) Perjanjian mengenai tenaga kerja dan penyewaan jasa profesi,
(3) Setelah lebih masa sewa Musta’jir wajib membeli Ma’jur
(barang/obyek sewa).
(4) Musta'jir dilarang menyewakan kembali barang yang disewakan.
(5) Harga sewa dan harga beli ditetapkan bersama di awal perjanjian.
(6) Kewajiban Musta’jir yang dibayar setiap bulan meliputi harga sewa
dan angsuran harga barang (obyek sewa).
Universitas Sumatera Utara
52
(7) Jangka waktu Ijarah Muntahiyyah Bittamlik adalah antara 2 s/d 5
tahun.
(8) Nasabah yang digolongkan bermasalah diperbolehkan untuk dimintai
biaya administrasi sesuai Fatwa Dewan Pengawas Syariah BSM.
Apabila nasabah tidak mempunyai kemampuan untuk membayar
maka penyelesaiannya diputuskan oleh Direksi berdasarkan usulan
Tim Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah.
(9) Biaya asuransi barang ditanggung oleh Bank.
5) Pembiayaan Bai'as Salam (Salam)
a. Definisi
1) Pembelian suatu hasil produksi (komoditi) untuk pengiriman yang
ditangguhkan dengan pembayaran segera sesuai dengan persyaratan
tertentu, Atau penjualan suatu komoditi untuk pengiriman yang
ditangguhkan sebagai imbalan atas pembayaran segera.
2) Salam Paralel adalah suatu akad salam dimana pelaksanaan
kewajiban Muslam Ilaih (penjual) tergantung pada penerimaan yang
akan diperolehnya (dalam kapasitas sebagai Muslam) dari akad salam
sebelumnya, dimana akad salam yang kedua tidak tergantung akad
salam yang pertama.
Universitas Sumatera Utara
53
3) Tujuan Penggunaan
Produk Salam ini diutamakan untuk pembelian dan penjualan hasil
produksi pertanian atau peternakan atau perkebunan.
b. Aspek Syariah
1) Rukun
a) Rukun Pembeli (Muslam/Salham)
b) Penjual (Muslam Ilaih).
c) Hasil Produksi/Barang yang diserahkan (Muslam Fihi)
d) Harga (Ra'su Al Maali as Salam)
e) Ijab Qabul (Shigat)
2) Syarat
a) Pihak yang berakad harus ridha kedua belah pihak dan tidak ingkar
janji serta harus cakap hukum.
b) Hasil produksi yang akan dibeli (dipesan) harus jelas seperti jenis,
ukuran (tipe), mutu dan jumlahnya.
c) Hasil produksi tersebut tidak termasuk dalam kategori yang dilarang
syariah atau menimbulkan kemudharatan.
d) Harga jual dan masa penyerahan harus jelas dan dicantumkan dalam
perjanjian dan tidak bolek berubah.
Universitas Sumatera Utara
54
e) Modal yang diberikan dalam bentuk barang atau manfaat harus
diukur berdasarkan nilai wajarnya (fair value) dari barang atau .
manfaat yang akan diberikan kepada nasabah.
f) Sistem pembayaran dan jangka waktunya disepakati bersama.
g) Pembayaran salam harus diakui pada saat modal Salam dibayarkan
kepada muslam ilaih,
h) Transaksi salam paralel harus diakui ketika Bank menerima modal
salam dari nasabah kedua.
c. Aspek Teknis
(1) Tujuan salam untuk pembelian hasil produksi pertanian atau
perkebunan atau peternakan.
(2) Hasil produksi/barang harus diketahui jelas ciri-cirinya dan bersifat
umum seperti: jenis (type), macam (kind), ukuran (size), mutu
(quality) dan banyaknya (quantity).
(3) Hasil produksi yang diterima harus sesuai dengan ciri-ciri yang
diminta, apabila terjadi kekeliruan atau cacat maka produsen harus
bertanggung jawab.
(4) Ketentuan harga jual ditetapkan di awal perjanjian dan tidak boleh
berubah selama waktu perjanjian.
(5) Jangka waktu salam adalah untuk jangka pendek.
(6) Biaya asuransi ditanggung oleh bank.
Universitas Sumatera Utara
55
6) Pembiayaan Istishna'
a. Definisi
Bai' al Istishna' adalah akad jual beli barang (Mashnu) antara pemesan
(Mustashni’) dengan penerima pesanan (Shani). Spesifikasi dan harga
barang pesanan disepakati diawal akad dengan pembayaran dilakukan
secara bertahap sesuai kesepakatan. Apabila bank bertindak sebagai
Shani' kemudian menunjuk pihak lain untuk membuat barang (Mashnu)
maka hal ini disebut Istishna-Paralel.
b. Aspek Syariah
1) Rukun
a) Barang/obyek jual beli (Mashnu)
b) Pemesan (Mustashal)
c) Penerima pesanan (Shani’)
d) Harga (Tsaman)
e) Ijab Qabul
2) Syarat Jual Beli
a) Pihak yang berakad ridha dua belah pihak dan punya kekuasaan
untuk jual beli
b) Barang/objek harus jelas jenisnya, tipenya, kualitas/spesifikasinya,
kuantitasnya (berapa jumlah atau berat objek tersebut) serta tidak
termasuk yang diharamkan.
Universitas Sumatera Utara
56
c. Aspek Teknis
(1) Istishna' umumnya dapat diterapkan pada pembiayaan proyek:
pembiayaan kontraktor, proyek perumahan, proyek industri, proyek
transportasi jalan tol,. proyek komunikasi, proyek listrik/energi,
proyek pertambangan, dan lain-lain.
(2) Barang yang boleh dibeli berupa fixed asset/aktiva tetap seperti:
a) Pembanganan/renovasi rumah, gedung atau sejenisnya
b) Pemesanan (indent) kendaraan/alat transportasi.
c) Pemesanan alat industri, hasil-hasil garmen/konveksi.
d) Pemesanan asset lain yang tidak bertentangan dengan syariah dan
disetujui Bank.
(3) Bank berhak menentukan supplierdalam pembelian barang. Apabila
nasabah menunjuk supplier lain, maka Bank berhak melakukan
penilaian terhadap supplier tersebut untuk menentukan apakah
supplier tersebut layak atau tidak (sesuai kriteria yang ditetapkan oleh
Bank).
(4) Ketentuan harga jual (pricing) ditetapkan di awal perjanjian, dan
harga tidak bisa dinaikkan atau diturunkan karena perubahan harga
bahan baku atau perubahan biaya tenaga kerja.
Universitas Sumatera Utara
57
(5) Perubahan harga dimungkinkan atas kesepakatan bersama bila terjadi
perubahan material pada mashnu’ atau karena kemungkinankemungkinan yang tidak bisa diramalkan.
(6) Apabila nasabah memberikan uang muka (down payment) pada saat
yang sama, maka uang muka nasabah tersebut sudah dianggap
sebagai angsuran pertamanya.
Secara otomatis pula akan mengurangi jumlah total angsuran/
kewajiban yang harus dibayar. Akad jual beli yang dibuat antara
Bank dengan nasabah tetap berpedoman kepada harga jual beli awal
yang telah disepakati.
(7) Jangka waktu pembiayaan Istishna' antara 1 (satu) bulan sampai
dengan maksimum 10 (sepuluh) tahun.
(8) Biaya asuransi barang ditanggung oleh nasabah.
7) Wakalah
Wakalah adalah akad pemberian kuasa dari pemberi kuasa (Muwakkil)
kepada penerima kuasa (Wakil) untuk melaksanakan suatu tugas (Taukil)
atas nama pemberi kuasa.
Implementasi Wakalah di Bank Syariah Mandiri telah diterapkan dalam
pemberian fasilitas penerbitan Surat Kredit Berdokumen Dalam Negeri
(SKBDN) maupun fasilitas L/C.
Universitas Sumatera Utara
58
8) Kafalah
a. Definisi
Kafalah adalah akad pemberian jaminan yang diberikan satu pihak
kepada pihak lain dimana pemberi jaminan bertanggung jawab atas
pembayaran kembali suatu hutang yang menjadi hak penerima jaminan.
Jenis-jenis Kafalah :
1) Kafalah Bi An Nafs
Akad memberikan jaminan atas diri dari si penjamin (personal
guarantee). Bank sebagai Juridical Personality dapat memberikan
jaminan untuk maksud-maksud tertentu.
2) Kafalah Bi Al Mal
Adalah jaminan pembayaran barang atau pelunasan hutang. Atas
jaminan yang diberikan, bank berhak menarik imbalan fee tertentu dari
nasabah.
3) Kafalah Bit Taslim
Dilakukan untuk menjamin dikembalikannya barang sewaan pada
akhir masa kontrak. Hal ini dapat dilakukan antara bank dengan
leasing company terkait atas nama nasabah dengan mempergunakan
depositonya di bank dan mengambil fee atasnya.
Universitas Sumatera Utara
59
4) Kafalah Al Munjazah
Jaminan mutlak yang tidak dibatasi oleh kurun waktu tertentu atau
dihubungkan dengan maksud-maksud tertentu.
5) Kafalah Al Mualaqah
Bentuk kafalah ini merupakan penyederhanaan dari Kafalah Al
Munjazah dimana jaminan dibatasi oleh kurun waktu dan tujuan
tertentu. Dalam dunia perbankan umum, jaminan jenis ini disebut
sebagai performance bond (jaminan prestasi).
b. Implementasi Kafalah
1) Pelaksanaan Kafalah
Tata cara pedoman pelaksanaan fasllitas Kafalah diuraikan secara
lengkap pada Pedoman Transaksi Jasa-Jasa mengenai Pedoman Bank
Garansi.
2) Pencairan Kafalah
a) Pencairan Kafalah adalah pembayaran oleh bank kepada pihak
penerima garansi bank atas tuntutannya, dikarenakan nasabah
(pihak yang dijamin) tidak memenuhi kewajibannya seperti
tercantum
dalam
perjaniian/transaksi
yang
menjadi
dasar
diterbitkannya Kafalah yang dimaksud (tata cara pencairan Kafalah
diuraikan secara rinci dalam Pedoman Transaksi Jasa-Jasa
mengenai Bank Garansi).
Universitas Sumatera Utara
60
b) Apabila terjadi pencairan Kafalah, maka nasabah (pihak yang
dijamin) harus segera melunasi fasilitas pencairan Kafalah tersebut
maksimal 3 (tiga) bulan sejak Kafalah dicairkan atau bank
menyetujui memberikan fasilitas pembiayaan untuk menutup
jumlah Kafalah yang dicairkan. Fasilitas pembiayaan tersebut
digolongkan dalam jenis pembiayaan sesuai dengan Kafalah yang
dicairkan, yaitu jenis pembiayaan modal kerja dan pembiayaan
investasi (tata cara pelunasan dan pemberian pembiayaan atas
fasilitas Kafalah yang dicairkan diuraikan dengan rinci pada
Pedoman Transaksi Jasa-Jasa mengenai Bank Garansi).
9) Rahn
a. Definisi
Rahn adalah akad penyerahan barang/harta (Rahin) kepada Bank
(Murtahin) sebagai seluruh hutang.
b. Aspek Syariah
1) Rukun dan Syarat Rahn
a) Obyek gadai (Marhun/Rahn)
b) Pemberi gadai (Rahin)
c) Penerima gadai (Muftahin)
d) Hutang (Marhun bih)
e) Shighat (Ijab Qabul)
Universitas Sumatera Utara
61
2) Syarat Rahn
a) Pihak yang berakad berakal sehat, ridha/kerelaan dua belah
pihak dan mempunyai kekuasaan untuk melakukan juai beli.
b) Shighat tidak boleh terikat dengan syarat dengan syarat tertentu
dan juga dengan suatu waktu di masa depan.
c) Rahn mempunyai sisi pelepasan barang dan pemberian hutang
seperti halnya akad jual beli, sehingga tidak boleh diikat dengan
syarat tertentu atau dengan sesuatu waktu di masa depan.
d) Barang (marhun) harus dapat diperjualbelikan, berupa harta yang
bernilai, bisa dimanfaatkan secara Syariah, diketahui keadaan
fisiknya (jelas ukuran, sifat dan jumlah), serta harus dimiliki oleh
peminjam/penggadai atau setidaknya harus seijin pemiliknya.
c. Aspek Teknis
1) Pembiayaan ini digunakan untuk memenuhi kebutuhan nasabah akan
uang tunai (sepanjang tidak melanggar ketentuan syariah),
2) Barang yang boleh digadaikan adalah emas (bukan emas putih) dalam
bentuk perhiasan atau batangan (logam mulia)
3) Bank berhak menganalisis barang yang digadaikan atau menentukan/
menaksir harganya.
4) Bank berhak menjual barang yang digadaikan apabila nasabah tidak
dapat melunasi pembiayaannya.
Universitas Sumatera Utara
62
5) Bank akan langsung mentransfer uang pembiayaan Rahn langsung
kepada nasabah, melalui rekening nasabah di BSM.
6) Jangka waktu pembiayaan Rahn adalah 2 (dua) bulan dan dapat
diperpanjang kembali sebanyak 2 (dua) kali perpanjangan.
7) Nasabah yang belum dapat melunasi kewajibannya pada saat
pembiayaan Rahn jatuh tempo, diberi masa tenggang selama 15 (lima
belas) hari untuk melunasi kewajibannya dan dikenakan biaya sebesar
1,25%.
8) Penjualan objek Rahn dilakukan apabila nasabah tidak dapat melunasi
kewajibannya setelah 15 (lima belas) hari kerja sejak tanggal jatuh
tempo.
9) Biaya asuransi ditanggung oleh nasabah (sudah termasuk di dalam
biaya pemeliharaan).
3. Pelaksanaan Pembiayaan pada Bank Syariah Mandiri
PT. Bank Syariah Mandiri sebagai badan usaha menjalankan kegiatan
usahanya dengan melakukan berbagai kegiatan di bidang jasa keuangan, salah
satu kegiatan usahanya adalah penyaluran dana kepada masyarakat, yang disebut
dengan pembiayaan. Penyaluran dana kepada masyarakat dalam praktik
Universitas Sumatera Utara
63
perbankan pada umumnya didasarkan pada pasal 1 ayat 11 UU Perbankan. 49
Dalam hal praktek perbankan, pemberian kredit disertai dengan pemberian bunga
yang harus dilunasi selama jangka waktu tertentu. Sedangkan pada Perbankan
Syariah, sesuai dengan UU No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah,
penyaluran pembiayaan dilakukan berdasarkan Akad Murabahah, Akad Salam,
Akad Istisna’, atau Akad lain yang tidak bertentangan dengan Prinsip Syariah. 50
Pelaksanaan pembiayaan di PT. Bank Syariah Mandiri secara garis besar
ditentukan dalam 2 (dua) prosedur dan persyaratan, yaitu:
1) Negosiasi Pembiayaan Murabahah antara Bank dan Calon Nasabah,
2) Nasabah melengkapi dokumen yang dipersyaratan.
Dokumen yang dipersyaratkan yang harus dipenuhi oleh calon nasabah, yaitu
dokumen pribadi, legalitas usaha, dokumen pendukung usaha. Pihak PT. Bank
Syariah Mandiri selanjutnya melakukan verifikasi terhadap aspek-aspek legalitas
yang diperlukan tersebut, baik aspek legalitas usaha, dokumen pribadi, maupun
dokumen pendukung usaha.
Ruang lingkup negosiasi awal adalah prosedur awal atau prosedur
permulaan sampai pada prosedur berikutnya antara lain pemenuhan persyaratan,
penandantanganan Akad Pembiayaan Murabahah, dan pelaksanaannya serta
pengawasannya. Dalam negosiasi ini yang paling penting dinegosiasikan antara
49
Tri Widyamo, Aspek Hukum Operasional Transaksi Produk Perbankan di Indonesia
Simpanan, Jasa & Kredit, Ghalia Indonesia, Bogor, 2006, hlm. 256.
50
Pasal 19 ayat (1) huruf d) UU No. 21 Tahun 2008.
Universitas Sumatera Utara
64
nasabah dan bank adalah harga barang (yang akan menentukan besaran
pembiayaan) dan jangka waktu cicilan. Proses negosiasi berlangsung secara
terbuka, dimana nasabah dan Bank Syariah saling mengemukakan prosedur,
proses dan persyaratan yang harus dipenuhi untuk sampai pada tahapan
berikutnya. Proses negosiasi yang berlangsung dengan keterbukaan informasi
bertujuan untuk memberikan kejelasan di antara para pihak bahwa tidak ada
agenda tersembunyi dalam prosedur maupun persyaratannya.
Setelah tahapan awal tersebut (negosiasi) membawa pada suatu titik temu,
maka akan berlanjut pada tahapan berikutnya, yaitu terkait erat dengan
pemenuhan sejumlah persyaratan, baik persyaratan dalam dokumen pribadi,
persyaratan Legalitas Usaha, dan persyaratan dokumen pendukung usaha
sebagaimana tersebut di atas. Setelah calon nasabah memenuhi seluruh
persyaratan yang dikemukakan oleh pihak Bank Syariah, dilanjutkan dengan
penandantanganan Akad, yang menentukan sejumlah hak dan kewajiban bagi
pihak Nasabah dan pihak Bank Syariah.
B. Pelaksanaan Take Over Pembiayaan di Bank Syariah Mandiri Cabang
Medan
1. Dasar Hukum Pelaksanaan Take Over Pembiayaan
Dasar hukum pelaksanaan take over pembiayaan pada Bank Syariah
Mandiri adalah :
Universitas Sumatera Utara
65
a) UU Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah (selanjutnya disebut
UUS) beserta persetujuan atau kesepakatan antara bank syariah dengan
pihak
yang
dibiayai
dan/atau
akan
diberi
fasilitas dana untuk
mengembalikan dana tersebut setelah jangka waktu tertentu. Setiap
transaksi yang dilakukan oleh bank syariah diwujudkan dalam bentuk
tertulis, yaitu akad. Pasa 19 ayat (1) huruf e UUS, menyatakan bahwa
kegiatan Bank Umum Syariah meliputi menyalurkan pembiayaan
berdasarkan Akad qardh atau Akad lain yang tidak bertentangan dengan
Prinsip Syariah. Allah SWT berfirman: “Hai orang yang beriman!
Penuhilah aqad-aqad itu…” QS. Al-Ma’idah (5):1).
b) Peraturan Bank Indonesia Nomor: 9/19/PBI/2007 tentang Pelaksanaan
Prinsip Syariah Dalam Kegiatan Penghimpunan Dana dan Penyaluran
Dana Serta Pelayanan Bank Syariah, pada Pasal 1 angka 3 huruf d
menentukan
bahwa
pembiayaan
adalah
penyediaan
dana
atau
tagihan/piutang yang dapat dipersamakan dengan itu dalam transaksi
pinjaman yang didasarkan antara lain atas akad qardh.
c) Peraturan
Bank
Indonesia
Nomor:
7/46/PBI/2005
tentang
Akad
Penghimpunan Dana Bagi Bank yang Melaksanakan Usaha Berdasarkan
Prinsip Syariah, pada Pasal 1 angka 11 menentukan bahwa qardh adalah
pinjam meminjam dana tanpa imbalan dengan kewajiban pihak peminjam
Universitas Sumatera Utara
66
mengembalikan pokok pinjaman secara sekaligus atau cicilan dalam
jangka waktu tertentu.
d) Fatwa Dewan Syari’ah Nasional Nomor: 31/DSN-MUI/VI/2002 tentang
Pengalihan Utang menentukan dalam ketentuan umum sebagai berikut:
a. Pengalihan utang adalah pemindahan utang nasabah daribank/lembaga
keuangan konvensional ke bank/lembagakeuangan syariah;
b. Al-Qardh adalah akad pinjaman dari Lembaga Keuangan Syariah
(LKS) kepada nasabah dengan ketentuan bahwa nasabah wajib
mengembalikan pokok pinjaman yang diterimanya kepada LKS pada
waktudan dengan cara pengembalian yang telah disepakati.
c. Nasabah adalah (calon) nasabah LKS yang mempunyai kredit (utang)
kepada Lembaga Keuangan Konvensional(LKK) untuk pembelian
asset, yang ingin mengalihkan utangnya ke LKS.
d. Aset adalah aset nasabah yang dibelinya melalui kredit dariLKK dan
belum lunas pembayan kreditnya.
Akad dalam bahasa Indonesia dikenal dengan kontrak, perjanjian atau
persetujuan yang artinya adalah suatu perbuatan dimana seseorang atau lebih
mengikatkan dirinya terhadap seseorang lain atau lebih.51 Dalam istilah fiqih
secara umum akad berarti sesuatu yang menjadi tekad seseorang untuk
melaksanakan, baik yang muncul dari satu pihak seperti wakaf, talak, dan sumpah,
51
Abdul Ghofur Anshori, Pokok-Pokok Hukum Perjanjian Islam di Indonesia, Citra
Media, Yogjakarta, 2006, hlm. 19.
Universitas Sumatera Utara
67
maupun yang muncul dari dua pihak seperti jual-beli, sewa, wakalah dan juga
gadai.52 Oleh karena itu akad merupakan suatu perjanjian yang menimbulkan
kewajiban berprestasi pada salah satu pihak, dan hak bagi pihak lain atas prestasi
tersebut, dengan ataupun tanpa melakukan kontraprestasi.53 Dalam konteks
syariah, Aqad merupakan suatu perekatan antara ijab dan kabul dengan cara yang
dibenarkan syariah yang berakibat adanya akibat hukum pada objeknya. Ijab
adalah pernyataan pihak pertama mengenai isi perikatan yang diinginkan,
sedangkan kabul adalah pernyataan pihak kedua untuk menerimany