KASUS 6 PROSEDUR DAN DOKUMENTASI AUDIT M
KASUS 6 :
PROSEDUR DAN DOKUMENTASI AUDIT :
MENGUJI SISTEM PEMBELIAN PERSEDIAAN
Disusun Untuk Memenuhi Tugas Mata Kuliah Praktikum Auditing
Kelompok 7 Kelas CG
Oleh:
Eka Mustikasari
115020307111010
Lela Tri Ratnasari
115020307111014
Salmah
115020307111030
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS BRAWIJAYA
MALANG
2014
RISET
1.
Permasalahan
Tidak terdapat penjumlahan
Alasan
Apakah hal tersebut telah Perlu
ke bawah untuk mengecek
sesuai dengan prosedur audit prosedur
kebenaran perhitungan
yang seharusnya dilakukan?
audit.
Terkait
penjumlahan.
diperiksa Perlu dilakukan pemeriksaan
ketepatan
dan
ketepatan dan kewajarannya? perihal
Apakah
Jurnal dan pencatatan
Solusi
adanya pengecekan
telah
kewajaran penjurnalan
Kewajaran akun
Apakah perlu dinyatakan di Perlu dinyatakan tingkat
kewajaran dalam penyajian
dalam kertas kerja?
suatu akun pada kertas kerja
Apakah Ruslan Gani benar-
Terdapat tickmark A,B, dan
C, tanpa penjelasan
benar
telah
melakukan
penelusuran
menemukan
sehingga
fakta
bahwa
terdapat tickmark?
Perlu adanya penjelasan dan
pemeriksaan
lebih
lanjut,
terutama pada komentar A, B
dan C.
Perlu adanya tindak lanjut
Terdapat ketidaksesuaian
Apakah hal ini telah direspon pada kasus perbedaan harga
yang tidak ditindaklanjuti
dengan baik oleh auditor?
pembelian
dengan
indeks
harga sekarang
Daftar permasalahan dari dokumentasi audit Lampiran 6a:
a. Ruslan Gani memutuskan pengambilan sampling dilakukan secara acak dengan
perolehan 12 bukti dari seluruh bukti selama tahun berjalan laporan keuangan
yang diaudit, berdasarkan standart terkait bukti yng kompeten dijelaskan, bukti
yang kompeten salah satunya adalah yang paling dekat dengan tanggal neraca,
mengapa ruslan gain mengambil sampling tidak terfokus pada bukti yang
mendekati tanggal neraca?
b. Bukti yang dikumpulkan hanya terkait bukti trnsaksi pengeluartan kas, mengapa
bukti perolehan persediaan atau daftar masuk barang ke gudang tidak
dikumpulkan oleh Ruslan Gani?
c. Sasaran audit yang pertama adalah memeriksa semua barang yang dpesan
danditerima sesuai dengan tujuan bisnis, akan tetapi mengapa tidak ada rposedur
audit yang dilakukan untuk memperoleh keyakinan yang memadai apakah barang
yang dipesan sudah sesuai dengan tujuan bisnis, seperti melakukan wancara
dengan manajemen ?
d. Komentar A: harga pada pembelian tanggal 1/4/10 dan 25/7/10 tidak sesuai
dengan indeks harga. Menurut Samsul Arif (Manajer Operasional dan Logistik),
selisih yang terjadi disebabkan oleh perbedaan harga pembelian bulanan dari
Samsang dibandingkan yang ada pada indeks harga sekarang.
Dari permasalahan yang ada ini sebaiknya auditor perlu melakukan beberapa
perbandingan guna memantapkan hasil auditnya. Auditor perlu membandingkan
harga pembelian dengan indeks harga yang dikeluarkan oleh pihak Samsang. PT.
Maju Makmur harus senantiasa melakkan update harga dengan pihak Samsang,
hal ini dillakukan agar klien tidak melakukan salah saji hanya karena tidak update
harga setiap waktu dan dapat membantu kelancaran serta keefektifan dalam setiap
kegiatan bisnis perusahaannya. Serta, auditor perlu membandingkan keseluruhan
sampel harga pembelian dengan harga yang dirilis pihak Samsang untuk
memperoleh informasi yang lebih akurat.
e. Komentar B: permintaan pembelian tidak cocok dengan laporan penerimaan
barang untuk satu item. Samsul Arif mengatakan bahwa penggantian item sejenis
terjadi karena stok habis.
Dari permasalahan yang ada, sebaiknya auditor menanyakan bukti atau dokumen
pendukung yang menyatakan bahwa produknya diganti dari pihak Samsang. Hal
ini pun perlu diperkuat dengan persetujuan dari pihak konsumen (dalam hal ini
PT. Maju Makmur), sebab tidak mungkin perusahaan sebesar Samsang mengganti
spesifikasi barang tanpa persetujuan konsumen. Selain itu, auditor juga perlu
mendapatkan konfirmasi bahwa ada penggantian barang yang akan di terima.
f. Komentar C: empat dokumen permintaan pembelian disetujui Agus Kuncoro
bukan Langgeng Santoso. Samsul Arif mengatakan bahwa hanya permintaan yang
berada di atas Rp 8.000.000,- harus melalui persetujuan Langgeng Santoso.
Dari permasalahan yang ada, sebaiknya auditor perlu melakukan beberapa
prosedur yang cukup penting seperti menelusuri hal-hal yang berkaitan tentang
besaran rupiah untuk permintaan barang terkait masalah otorisasi. Untuk
prosedurnya dapat dilakukan dengan wawancara dan penelusuran dokumen
mengenai penetapan angka materialitas.
g. Kesimpulan audit menunjukkan informasi kwajaran transaksi pengeluaran kas dan
pembelian, bukankah terdapat indikasi salah saji yang material?
2.
PT Maju Makmur
Penerimaan Persediaan dan Transaksi Pengeluaran Kas
31-12-2010
Dokumen Audit No. D-5
Disiapkan oleh
: RG 5/12/10
Direview oleh
: IS 6/12/10
Direview oleh
: RP 18/12/10
Tgl
20/8/10
Ref.
3918
21/8/10
3919
24/8/10
3920
27/8/10
3921
28/8/10
3922
2/9/10
3923
3/9/10
3924
7/9/10
3925
3926
14/9/10
3927
16/9/10
3928
16/9/10
3929
Item
IB23-D
HG87-X
XX99-T
Description
Telepon Seluler
DVD Player
Amplifiers
Qty
20
5
1
BM09-H
LM12-Y
FD23-Y
YG28-Y
RT45-I
FU87-R
KJ32-K
BV24-R
XW55-P
BD17-H
KI34-Z
NB67-C
XW55-P
RW21-X
BV24-R
RA01-O
BF23-G
RA69-M
Televisi
Receivers
Receivers
Speakers
Stereo Systems
Stereo Systems
Headphones
Telepon Seluler
CD Players
Television
Amplifiers
CD Players
CD Players
CD Players
Telepon Seluler
Telepon Seluler
Speakers
Stereo Systems
-
1
3
2
4
2
2
10
5
8
1
12
6
6
10
30
20
2
1
BC76-W
BD17-H
NB73-X
BF23-G
XZ23-U
AR65-C
PO88-Q
CB21-S
Amplifiers
Televisi
Receivers
Speaker
Stereo Systems
Television
Headphones
Telepon Seluler
5
4
6
2
2
1
20
60
Prosedur Audit
u
u
B
u
u
A&C
u
u
u
C
u
Tidak ada dalam
database komputer
E
u
A
u
B
u
NB73-X
Receivers
10
A, C,& D
Sasaran Audit:
Untuk memeriksa semua barang yang diterima sesuai dengan barang yang dipesan
Untuk memeriksa bahwa perusahaan mengeluaran kas berdasarkan dokumendokumen yang sah sekaligus sesuai dan mendapat otorisasi oleh pihak yang tepat
Untuk memeriksa aset dan beban diklasifikasikan sesuai dengan porsinya
Keluasan:
a) Populasi – Semua penerimaan barang dari Samsang
b) Sampel – Diputuskan. Dipilih 12 Laporan Penerimaan Barang dari jurnal
pembelian persediaan
Prosedur audit:
Telah diperiksa kelengkapan dan otorisasi Laporan Penerimaan Barang.
Telah diperiksa kesesuaian kuantitas dan deskripsi barang yang diminta antara
Faktur Pembelian, Permintaan Pembelian, dan Laporan Penerimaan Barang,
kecuali A.
Telah diperiksa otorisasi dokumen permintaan pembelian telah dilakukan oleh
karyawan yang tepat, kecuali B.
Telah dibandingkan antara harga yang tertera di faktur dengan indeks harga,
kecuali C.
Telah diperiksa faktur pembelian sebagai bukti bahwa karyawan telah
memeriksa harga, perkalian, dan penjumlahan, simbol atau tandatangan yang
diberikan.
u Telah ditelusuri cek yang dikeluarkan untuk setiap faktur dan dicocokkan
jumlah dolar dan dihitung diskon yang diberikan, kecuali D.
Komentar:
A. Permintaan barang tidak sesuai dengan vendor invoice tanggal
a. 23/08/10 tidak sesuai sebanyak 10 (headphones)
b. 11/09/10 tidak sesuai sebanyak 3 (amplifiers), 1 (televisi), dan 4 CD
players
c. 18/09/10 tidak sesuai sebanyak 10 (telepon seluler)
Tidak perlu diuji lebih lanjut.
B. Ketidaksesuaian antara implementasi dengan hasil observasi terkait pemberian
otorisasi tertinggi dalam pemesanan kepada pihak Samsang karena dilakukan oleh
Samsul Arif selaku Manajer Operasional dan Logistik bukan Langgeng Santoso
sesuai review atau obsevasi yang dilakukan sebelumnya. Ubah diagram alur
sistem. Tidak perlu diuji lebih lanjut.
C. Harga pada pembelian tanggal
a. 23/08/10 tidak sesuai dengan indeks harga sebesar Rp 56.400
b. 31/08/10 tidak sesuai dengan indeks harga sebesar Rp 50.560 dan Rp
72.000
c. 12/09/10 tidak sesuai dengan indeks harga sebesar Rp 72.160
Tidak perlu diuji lebih lanjut
D. Kesalahan pencatatan tanggal pada Laporan Penerimaan 3929 yang tertulis
21/09/10 dengan receiving reports ref no 3929 yang tertulis 16/09/10. Tidak perlu
diuji lebih lanjut.
E. Pada Laporan Penerimaan 3926 tercantum dua transaksi tetapi dalam receiving
reports tertulis tidak ada dalam data base komputer. Tidak perlu diuji lebih lanjut.
Kesimpulan Audit:
Selaku pihak yang ditunjuk sebagai pembuat permintaan pembelian diperlukan
observasi lebih lanjut Karena dalam review seelumnya hanya menyatakan Samsul
arif selaku Manajer Operasional dan Logistik yang bertanggungjawab dalam
memesan barang. Hal ini untuk mencegah adanya penyalahgunaan wewenang
dalam arus permintaan barang.
Penghitungan diskon oleh pihak Samsang tidak dijelaskan secara jelas, baik dari
segi besaran dan syaratnya
Mewaspadai adanya kemungkinan pembelian fiktif yang dapat menyebabkan
kerugian terhadap perusahaan
Transaksi penerimaan persediaan dan transaksi pengeluaran kas telah
disajikan secara wajar dalam semua hal yang material.
3. Permasalahan yang kami ambil mengenai permasalahan pembayaran yang mungkin
dilakukan atas barang yang tidak pernah diterima atau pembelian fiktif.
Ruslan Gani sebagai auditor pastinya memiliki tanggungjawab yang tidak kecil, terlebih
bila ada permasalahan yang dihadapi klien seperti ini maka Ruslan Gani dapat
mengungkapkan permasalahan ini sehingga dapat dilakukakan tindakan lebih lanjut dala
menyikapinya. Sebagai wujud tanggung jawabnya, Ruslan Gani sudah selayaknya
melakukan prosedur-prosedur audit yang telah ditetapkan sebelumnya, mengunkapkan
temuan-temuannya, dan mengkomunikasikannya, baik secara supervisi hingga dengan
pihak klien. Sebagaimana diketahui jika laporan auditor ataupun opini yang dihasilkan
dari proses audit yang dilakukan seorang auditor (dalam hal ini Ruslan Gani) adalah
tanggung jawab penuh dari auditor tersebut.
Dalam rangka permintaan segala hal terkait keterangan ini, Ruslan Gani dapat
memintanya langsung kepada pihak klien atau manajemen ataupun dari auditor
sebelumna sebagaimana sudah merupakan prosedur dalam mengaudit. Hal ini juga tidak
menutup kemungkinan untuk mendapat keterangan tambahan dari pihak ketiga guna
menunjang informasi yang telah ada dari pihak klien atau menajemen dan auditor
terdahulu.
Selanjutnya, dokumentasi-dokumentasi terkait faktur pembelian, dokumen pendukung
permintaan barang, stock opname, rekonsiliasi dengan pihak Samsang,
PROSEDUR DAN DOKUMENTASI AUDIT :
MENGUJI SISTEM PEMBELIAN PERSEDIAAN
Disusun Untuk Memenuhi Tugas Mata Kuliah Praktikum Auditing
Kelompok 7 Kelas CG
Oleh:
Eka Mustikasari
115020307111010
Lela Tri Ratnasari
115020307111014
Salmah
115020307111030
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS BRAWIJAYA
MALANG
2014
RISET
1.
Permasalahan
Tidak terdapat penjumlahan
Alasan
Apakah hal tersebut telah Perlu
ke bawah untuk mengecek
sesuai dengan prosedur audit prosedur
kebenaran perhitungan
yang seharusnya dilakukan?
audit.
Terkait
penjumlahan.
diperiksa Perlu dilakukan pemeriksaan
ketepatan
dan
ketepatan dan kewajarannya? perihal
Apakah
Jurnal dan pencatatan
Solusi
adanya pengecekan
telah
kewajaran penjurnalan
Kewajaran akun
Apakah perlu dinyatakan di Perlu dinyatakan tingkat
kewajaran dalam penyajian
dalam kertas kerja?
suatu akun pada kertas kerja
Apakah Ruslan Gani benar-
Terdapat tickmark A,B, dan
C, tanpa penjelasan
benar
telah
melakukan
penelusuran
menemukan
sehingga
fakta
bahwa
terdapat tickmark?
Perlu adanya penjelasan dan
pemeriksaan
lebih
lanjut,
terutama pada komentar A, B
dan C.
Perlu adanya tindak lanjut
Terdapat ketidaksesuaian
Apakah hal ini telah direspon pada kasus perbedaan harga
yang tidak ditindaklanjuti
dengan baik oleh auditor?
pembelian
dengan
indeks
harga sekarang
Daftar permasalahan dari dokumentasi audit Lampiran 6a:
a. Ruslan Gani memutuskan pengambilan sampling dilakukan secara acak dengan
perolehan 12 bukti dari seluruh bukti selama tahun berjalan laporan keuangan
yang diaudit, berdasarkan standart terkait bukti yng kompeten dijelaskan, bukti
yang kompeten salah satunya adalah yang paling dekat dengan tanggal neraca,
mengapa ruslan gain mengambil sampling tidak terfokus pada bukti yang
mendekati tanggal neraca?
b. Bukti yang dikumpulkan hanya terkait bukti trnsaksi pengeluartan kas, mengapa
bukti perolehan persediaan atau daftar masuk barang ke gudang tidak
dikumpulkan oleh Ruslan Gani?
c. Sasaran audit yang pertama adalah memeriksa semua barang yang dpesan
danditerima sesuai dengan tujuan bisnis, akan tetapi mengapa tidak ada rposedur
audit yang dilakukan untuk memperoleh keyakinan yang memadai apakah barang
yang dipesan sudah sesuai dengan tujuan bisnis, seperti melakukan wancara
dengan manajemen ?
d. Komentar A: harga pada pembelian tanggal 1/4/10 dan 25/7/10 tidak sesuai
dengan indeks harga. Menurut Samsul Arif (Manajer Operasional dan Logistik),
selisih yang terjadi disebabkan oleh perbedaan harga pembelian bulanan dari
Samsang dibandingkan yang ada pada indeks harga sekarang.
Dari permasalahan yang ada ini sebaiknya auditor perlu melakukan beberapa
perbandingan guna memantapkan hasil auditnya. Auditor perlu membandingkan
harga pembelian dengan indeks harga yang dikeluarkan oleh pihak Samsang. PT.
Maju Makmur harus senantiasa melakkan update harga dengan pihak Samsang,
hal ini dillakukan agar klien tidak melakukan salah saji hanya karena tidak update
harga setiap waktu dan dapat membantu kelancaran serta keefektifan dalam setiap
kegiatan bisnis perusahaannya. Serta, auditor perlu membandingkan keseluruhan
sampel harga pembelian dengan harga yang dirilis pihak Samsang untuk
memperoleh informasi yang lebih akurat.
e. Komentar B: permintaan pembelian tidak cocok dengan laporan penerimaan
barang untuk satu item. Samsul Arif mengatakan bahwa penggantian item sejenis
terjadi karena stok habis.
Dari permasalahan yang ada, sebaiknya auditor menanyakan bukti atau dokumen
pendukung yang menyatakan bahwa produknya diganti dari pihak Samsang. Hal
ini pun perlu diperkuat dengan persetujuan dari pihak konsumen (dalam hal ini
PT. Maju Makmur), sebab tidak mungkin perusahaan sebesar Samsang mengganti
spesifikasi barang tanpa persetujuan konsumen. Selain itu, auditor juga perlu
mendapatkan konfirmasi bahwa ada penggantian barang yang akan di terima.
f. Komentar C: empat dokumen permintaan pembelian disetujui Agus Kuncoro
bukan Langgeng Santoso. Samsul Arif mengatakan bahwa hanya permintaan yang
berada di atas Rp 8.000.000,- harus melalui persetujuan Langgeng Santoso.
Dari permasalahan yang ada, sebaiknya auditor perlu melakukan beberapa
prosedur yang cukup penting seperti menelusuri hal-hal yang berkaitan tentang
besaran rupiah untuk permintaan barang terkait masalah otorisasi. Untuk
prosedurnya dapat dilakukan dengan wawancara dan penelusuran dokumen
mengenai penetapan angka materialitas.
g. Kesimpulan audit menunjukkan informasi kwajaran transaksi pengeluaran kas dan
pembelian, bukankah terdapat indikasi salah saji yang material?
2.
PT Maju Makmur
Penerimaan Persediaan dan Transaksi Pengeluaran Kas
31-12-2010
Dokumen Audit No. D-5
Disiapkan oleh
: RG 5/12/10
Direview oleh
: IS 6/12/10
Direview oleh
: RP 18/12/10
Tgl
20/8/10
Ref.
3918
21/8/10
3919
24/8/10
3920
27/8/10
3921
28/8/10
3922
2/9/10
3923
3/9/10
3924
7/9/10
3925
3926
14/9/10
3927
16/9/10
3928
16/9/10
3929
Item
IB23-D
HG87-X
XX99-T
Description
Telepon Seluler
DVD Player
Amplifiers
Qty
20
5
1
BM09-H
LM12-Y
FD23-Y
YG28-Y
RT45-I
FU87-R
KJ32-K
BV24-R
XW55-P
BD17-H
KI34-Z
NB67-C
XW55-P
RW21-X
BV24-R
RA01-O
BF23-G
RA69-M
Televisi
Receivers
Receivers
Speakers
Stereo Systems
Stereo Systems
Headphones
Telepon Seluler
CD Players
Television
Amplifiers
CD Players
CD Players
CD Players
Telepon Seluler
Telepon Seluler
Speakers
Stereo Systems
-
1
3
2
4
2
2
10
5
8
1
12
6
6
10
30
20
2
1
BC76-W
BD17-H
NB73-X
BF23-G
XZ23-U
AR65-C
PO88-Q
CB21-S
Amplifiers
Televisi
Receivers
Speaker
Stereo Systems
Television
Headphones
Telepon Seluler
5
4
6
2
2
1
20
60
Prosedur Audit
u
u
B
u
u
A&C
u
u
u
C
u
Tidak ada dalam
database komputer
E
u
A
u
B
u
NB73-X
Receivers
10
A, C,& D
Sasaran Audit:
Untuk memeriksa semua barang yang diterima sesuai dengan barang yang dipesan
Untuk memeriksa bahwa perusahaan mengeluaran kas berdasarkan dokumendokumen yang sah sekaligus sesuai dan mendapat otorisasi oleh pihak yang tepat
Untuk memeriksa aset dan beban diklasifikasikan sesuai dengan porsinya
Keluasan:
a) Populasi – Semua penerimaan barang dari Samsang
b) Sampel – Diputuskan. Dipilih 12 Laporan Penerimaan Barang dari jurnal
pembelian persediaan
Prosedur audit:
Telah diperiksa kelengkapan dan otorisasi Laporan Penerimaan Barang.
Telah diperiksa kesesuaian kuantitas dan deskripsi barang yang diminta antara
Faktur Pembelian, Permintaan Pembelian, dan Laporan Penerimaan Barang,
kecuali A.
Telah diperiksa otorisasi dokumen permintaan pembelian telah dilakukan oleh
karyawan yang tepat, kecuali B.
Telah dibandingkan antara harga yang tertera di faktur dengan indeks harga,
kecuali C.
Telah diperiksa faktur pembelian sebagai bukti bahwa karyawan telah
memeriksa harga, perkalian, dan penjumlahan, simbol atau tandatangan yang
diberikan.
u Telah ditelusuri cek yang dikeluarkan untuk setiap faktur dan dicocokkan
jumlah dolar dan dihitung diskon yang diberikan, kecuali D.
Komentar:
A. Permintaan barang tidak sesuai dengan vendor invoice tanggal
a. 23/08/10 tidak sesuai sebanyak 10 (headphones)
b. 11/09/10 tidak sesuai sebanyak 3 (amplifiers), 1 (televisi), dan 4 CD
players
c. 18/09/10 tidak sesuai sebanyak 10 (telepon seluler)
Tidak perlu diuji lebih lanjut.
B. Ketidaksesuaian antara implementasi dengan hasil observasi terkait pemberian
otorisasi tertinggi dalam pemesanan kepada pihak Samsang karena dilakukan oleh
Samsul Arif selaku Manajer Operasional dan Logistik bukan Langgeng Santoso
sesuai review atau obsevasi yang dilakukan sebelumnya. Ubah diagram alur
sistem. Tidak perlu diuji lebih lanjut.
C. Harga pada pembelian tanggal
a. 23/08/10 tidak sesuai dengan indeks harga sebesar Rp 56.400
b. 31/08/10 tidak sesuai dengan indeks harga sebesar Rp 50.560 dan Rp
72.000
c. 12/09/10 tidak sesuai dengan indeks harga sebesar Rp 72.160
Tidak perlu diuji lebih lanjut
D. Kesalahan pencatatan tanggal pada Laporan Penerimaan 3929 yang tertulis
21/09/10 dengan receiving reports ref no 3929 yang tertulis 16/09/10. Tidak perlu
diuji lebih lanjut.
E. Pada Laporan Penerimaan 3926 tercantum dua transaksi tetapi dalam receiving
reports tertulis tidak ada dalam data base komputer. Tidak perlu diuji lebih lanjut.
Kesimpulan Audit:
Selaku pihak yang ditunjuk sebagai pembuat permintaan pembelian diperlukan
observasi lebih lanjut Karena dalam review seelumnya hanya menyatakan Samsul
arif selaku Manajer Operasional dan Logistik yang bertanggungjawab dalam
memesan barang. Hal ini untuk mencegah adanya penyalahgunaan wewenang
dalam arus permintaan barang.
Penghitungan diskon oleh pihak Samsang tidak dijelaskan secara jelas, baik dari
segi besaran dan syaratnya
Mewaspadai adanya kemungkinan pembelian fiktif yang dapat menyebabkan
kerugian terhadap perusahaan
Transaksi penerimaan persediaan dan transaksi pengeluaran kas telah
disajikan secara wajar dalam semua hal yang material.
3. Permasalahan yang kami ambil mengenai permasalahan pembayaran yang mungkin
dilakukan atas barang yang tidak pernah diterima atau pembelian fiktif.
Ruslan Gani sebagai auditor pastinya memiliki tanggungjawab yang tidak kecil, terlebih
bila ada permasalahan yang dihadapi klien seperti ini maka Ruslan Gani dapat
mengungkapkan permasalahan ini sehingga dapat dilakukakan tindakan lebih lanjut dala
menyikapinya. Sebagai wujud tanggung jawabnya, Ruslan Gani sudah selayaknya
melakukan prosedur-prosedur audit yang telah ditetapkan sebelumnya, mengunkapkan
temuan-temuannya, dan mengkomunikasikannya, baik secara supervisi hingga dengan
pihak klien. Sebagaimana diketahui jika laporan auditor ataupun opini yang dihasilkan
dari proses audit yang dilakukan seorang auditor (dalam hal ini Ruslan Gani) adalah
tanggung jawab penuh dari auditor tersebut.
Dalam rangka permintaan segala hal terkait keterangan ini, Ruslan Gani dapat
memintanya langsung kepada pihak klien atau manajemen ataupun dari auditor
sebelumna sebagaimana sudah merupakan prosedur dalam mengaudit. Hal ini juga tidak
menutup kemungkinan untuk mendapat keterangan tambahan dari pihak ketiga guna
menunjang informasi yang telah ada dari pihak klien atau menajemen dan auditor
terdahulu.
Selanjutnya, dokumentasi-dokumentasi terkait faktur pembelian, dokumen pendukung
permintaan barang, stock opname, rekonsiliasi dengan pihak Samsang,