penatausahaan keuda amin
PENATAUSAHAAN
KEUANGAN DAERAH
PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN
PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
UU 32/2004
UU 33/2004
UU 32/2004
UU 33/2004
UU 17/2003
UU 1/2004
PP 58/2005
UU 15/2004
PERMENDAGRI
13/2006
PP 24/2005
PP 8/2006
PERDA
PKD
PP 58/2005
Peraturan KDH
OMNIBUS REGULATIONS
LINGKUP
PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
Input
Proses Output/
Input
Arah & Kebijakan
Umum
Strategi &
Prioritas
Proses
Program
Kegiatan
Anggaran
•Renstrada
•Dokumen
Perencanaan
Lainnya
•Penjaringan
Aspirasi
• Kinerja
Masa Lalu
• Kebijakan
Pemerintah
Pusat
Pengawasan
/
Pengendalia
Output/Input Proses Output
n
Pelaksanaa
n
Perencanaan
APBD
• Tolok Ukur
Kinerja
• Standar
Analisa Belanja
•Standar Biaya
Akuntansi
• Perda APBD
• Dokumen
Laporan
Pelaksanaan
APBD
Evaluasi
Kinerja
•Catatan
• Triwulanan
•Akhir Tahun
(LPJ)
Hasil
Evaluasi
STRUKTUR ORGANISASI
DAN PARA PEJABAT
YANG MELAKUKAN
PENGELOLAAN KEUDA
KEKUASAAN PENGELOLAAN
KEUANGAN DAERAH
KEPALA DAERAH
(PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLA KEUANGAN DAERAH)
SEKRETARIS DAERAH
(KOORDINATOR PENGELOLA KEUANGAN DAERAH)
PENGGUNA ANGGARAN
(KEPALA SKPD)
BENDAHARA
KUASA PA
PPTK
PPK - SKPD
PPKD Selaku BUD
(KEPALA BPKAD)
KUASA BUD
STUKTUR PENGELOLA
KEUANGAN SKPD
PENGGUNA ANGGARAN/BARANG
(KEPALA SKPD)
KUASA PENGGUNA
ANGGARAN
(Kabid n1)
KUASA PENGGUNA
ANGGARAN
(Kabid n)
KUASA PENGGUNA
ANGGARAN
(Sekretaris)
PPTK
PPTK
PPK - SKPD
1.
2.
3.
1.
Mengendalikan pelaksanaan kegiatan;
2.
Melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan; 3.
Menyiapkan dokumen anggaran atas beban
pengeluaran pelaksanaan kegiatan
Menyiapkan SPM
Memverifikasi SPJ
Melaksanakan
Akuntansi dan
Pelaporan
Keuangan
BENDAHARA
PENERIMAAN/
PENGELUARAN
Pembantu Bendahara
Membantu Bendahara
Penerimaan & Bendahara
Pengeluaran:
• Membuat dokumen
• Mencatat pembukuan
• Gaji
BENDAHARA
PPKD selaku BUD
PENGGUNA
ANGGARAN
BENDAHARA
PENERIMAAN
BENDAHARA
PENGELUARAN
1.
2.
3.
STS
RPH
SPJ - PDPT
1.
2.
3.
SPP – UP/GU/TU/LS
BUKU2
SPJ-BELANJA
HUBUNGAN
FUNGSIONAL DAN ADMINISTRASI
PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN
SKPD
(PPK-SKPD)
PENGGUNA
ANGGARAN
PPK – SKPD
(SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN)
PENYIMPANAN
SPM
VERIFIKASI
SPJ
AKUNTANSI&
PELAPORAN
KEUANGAN
PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH
BENDAHARA UMUM DAERAH/
KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH
PPKD Selaku BUD
(Kepala BPKAD/Biro/Bagian Keuangan)
SEKRETARIS
BIDANG
PENDAPATAN
•
•
•
•
Memungut
Pendapatan
Mengelola
Pendapatan
Memverifikasi
pendapatan dari
Bendahara
Penerimaan
BIDANG
ANGGARAN
•
•
Menyusun
APBD dan
Perubahan
APBD
Mengesahkan
DPA SKPD
BIDANG
AKUNTANSI
•
•
•
Melaksanakan
•
Akuntansi
Menyusun
Laporan
Keuangan
Pemda
Menyusun
Laporan
Semester
BIDANG
ASET
Mengelola
Aset
Daerah
BIDANG
INVESTASI
•
Mengelola
Investasi
Daerah
PPK - SKPD
KUASA BUD
BIDANG
PERBENDAHARAAN
KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH
KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH
(BIDANG PERBENDAHARAAN)
URUSAN
PENERIMAAN
Menerima, menyimpan
Uang daerah
URUSAN
PENGELUARAN
1.
2.
3.
Menyiapkan SPD
Menerbitkan SP2D
Membayar
URUSAN
PELAPORAN
•
•
•
URUSAN
TATA USAHA
Menyiapkan Anggaran Kas
Menyusun Laporan Arus
1. Urusan Tata
Kas
Usaha Internal
Memantau Pelaksanaan
APBD
MODEL 1
STRUKTUR ORGANISASI
KEPALA SKPD
PENGGUNA ANGGARAN
SEKRETARIS/TU
PPK-SKPD
Ka UPT
Ka SKPD
KUASA PENGGUNA ANGG.
KUASA PENGGUNA ANGG.
Kasubbid
Kasubbid
PPTK
PPTK
MODEL 2
STRUKTUR ORGANISASI
KEPALA SKPD
PENGGUNA ANGGARAN
SEKRETARIS/TU
PPK-SKPD
Ka UPT
Ka SKPD
PPTK
PPTK
MODEL 3
STRUKTUR ORGANISASI SKPD –
(KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH)
SEKDA
Pj. Pengguna Anggaran
ASISTEN
Kuasa Pengguna Angg.
KABAG/KARO
Pj. Pelaksana TK
Kasubbag TUK
Pj. Penatausahaan
Keuangan SKPD
MODEL STRUKTUR ORGANISASI
SKPD – SEKRETARIAT DAERAH
KABUPATEN/KOTA
SEKDA KAB/KOT
Pj. Pengguna Anggaran
KPA = PEMBUAT KOMITMEN
KABAG
Kuasa Pengguna Angg.
Kasubbag
Pj. Pelaksana TK
Kasubbag TU
Pj. Penatausahaan
Keuangan SKPD
PROSES
PENATAUSAHAAN
PENATAUSAHAAN KEUDA
1.
Penatausahaan pada SKPD:
–
–
Prosedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan
Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran:
1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang
(UP/GU/TU)
2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)
2.
Penatausahaan pada SKPKD
–
–
Prosedur Penatausahaan Penerimaan Kas
Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas:
1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang
(UP/GU/TU)
2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)
DOKUMEN POKOK
PENGANGGARAN DAERAH
RPJMD/
RKPD
KUA
PPAS
EVALUASI
PERDA
APBD
RAPBD
Penjabaran
APBD
DKASKPD
ANGGARAN
KAS
RKA-SKPD
DOKUMEN POKOK
PELAKSANAAN ANGGARAN
SPPLS
SPM-LS
SP2D
SPM-UP
SPM-GU
SPM-TU
SP2D
SPD
SPP-UP
SPP-GU
SPP-TU
SPJ
SPP
SPP
SPP
SPP
SPP
–
–
–
–
Uang Persediaan (SPP-UP)
Ganti Uang (SPP-GU)
Tambahan Uang (SPP-TU)
Langsung (SPP – LS)
KELENGKAPAN DOKUMEN
SPP
Kelengkapan Dokumen SPP – UP
Surat Pengantar SPP – UP
Ringkasan SPP – UP
Rincian SPP – UP
Salinan SPD
Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan
bahwa TIdak Boleh Digunakan Selain UP
dll
Kelengkapan Dokumen SPP – GU
Surat Pengantar SPP – GU
Ringkasan SPP – GU
Rincian SPP – GU
Salinan SPD
Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ)
Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan
bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GU
dll
KELENGKAPAN DOKUMEN
SPP
Kelengkapan Dokumen SPP – TU
Surat Pengantar SPP – TU
Ringkasan SPP – TU
Rincian SPP – TU
Salinan SPD
Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan
bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TU
Dll
Karakteristik SPP-TU
1.
Digunakan untuk Kegiatan yang Mendesak
2.
Besaran Nilai Rupiah berdasarkan pada Periode/Bulan
Permintaan
3.
Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Permintaan
4.
Jika Tambahan Uang TIdak Habis Digunakan maka Harus
Disetor Kembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan
KELENGKAPAN DOKUMEN
SPP
Kelengkapan Dokumen SPP – LS
Pembayaran Gaji dan Tunjangan
Surat Pengantar SPP – LS
Ringkasan SPP – LS
Rincian SPP – LS
Lampiran SPP – LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.
Daftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan
gaji
SK CPNS/SK PNS/SK Kenaikan Pangkat/SK Jabatan’
Daftar Keluarga (KP4)/Surat Nikah/Akte Kelahiran
Surat Pindah/Surat Kematian
SSP PPh Pasal 21
dll
Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannya
KELENGKAPAN DOKUMEN
SPP
Kelengkapan Dokumen SPP – LS Pengadaan Barang
dan Jasa
Surat Pengantar SPP – LS
Ringkasan SPP – LS
Rincian SPP – LS
Lampiran SPP – LS Pengadaan Barang dan Jasa a.l.
Salinan surat rekomendasi SKPD teknis terkait
SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)
Surat perjanjian kerjasama/kontrak
Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah Terima
Kwitansi bermaterai/nota/faktur
Surat jaminan bank atau yang dipersamakan
Berita acara pemeriksaan
Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Pekerjaan
Foto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaan
Dokumen lain yang dipersyaratkan
dll
SPM
SPM –
SPM –
SPM –
SPM –
Uang Persediaan (SPM-UP)
Ganti Uang (SPM-GU)
Tambahan Uang (SPMP-TU)
Langsung (SPM – LS)
Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPP
Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPP
SP2D
1.
2.
3.
Dapat dicairkan pada Bank yang telah
ditunjuk
Bukan Alat Pembayaran
Dapat diterbitkan jika:
4.
5.
Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu
anggaran yang tersedia; dan/atau
Didukung dengan kelengkapan dokumen sesuai dengan
ketentuan perundang - undangan
Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak
Diterima SPM
Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak
Diterima SPM
PROSES PENCAIRAN DAN
PEMBAYARAN LS
PEJABAT PENGGUNA
ANGGARAN/KUASA
SPM
PPK - SKPD
KUASA
BUD
SP2D
BANK
BENDAHARA
PENGELUARAN
(SPP-LS)
UANG
PPTK
(menyiapkan dokumen)
Tagihan dan
Laporan Kegiatan
FIHAK
III
PROSES PENCAIRAN DAN
PEMBAYARAN UP/GU/TU
PEJABAT PENGGUNA
ANGGARAN/KUASA
SPM – UP/GU/TU
PPK - SKPD
KUASA
BUD
SP2D
SPP – UP/GU/TU
BENDAHARA
PENGELUARAN
BANK
UANG
PELAKSANAAN DAN
PENATAUSAHAAN
N
O
URAIAN
KETERANGAN
1
Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD
SEKDA
2
Mengesahkan DPA-SKPD dan Anggaran Kas
PPKD
3
Menerbitkan SKPD
PPKD SELAKU BUD
4
Menerima dan menyetor penerimaan SKPD
BENDAHARA
PENERIMAAN
5
Penyiapan dokumen SPP-LS
PPTK
6
Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem UYHD)
BENDAHARA
PENGELUARAN
7
Pengajuan SPM-UP/GU/TU/LS
KEPALA SKPD
8
Menerbitkan SP2D
KUASA BUD
9
Pertanggungjawaban (SPJ)
KEPALA SKPD
ANGGARAN KAS
Anggaran kas adalah dokumen perkiraan arus
masuk yang bersumber dari penerimaan
perkiraan dan perkiraan arus kas keluar untuk
mengatur ketersediaan dana yang cukup guna
mendanai pelaksanaan kegiatan dalam satu
periode.
Penyusunan anggaran kas pada dasarnya
dilakukan untuk memberikan informasi yang jelas
dan terencana serta mengatur ketersediaan dana
yang cukup untuk mendanai pengeluaranpengeluaran sesuai dengan rencana penarikan
dana yang tercantum dalam DPA-SKPD yang telah
disahkan.
MEKANISME PENYUSUNAN
ANGGARAN KAS
Kepala SKPD berdasarkan rancangan DPASKPD menyusun Rancangan Anggaran Kas
SKPD.
Rancangan Anggaran Kas SKPD
disampaikan kepada PPKD selaku BUD
bersamaan dengan Rancangan DPA-SKPD.
Pembahasan Rancangan Anggaran Kas
SKPD dilaksanakan bersamaan dengan
Pembahasan DPA-SKPD.
Mekanisme Pengelolaan Anggaran Kas
Pemerintah Daerah ditetapkan dalam
Peraturan Kepala Daerah.
KEUANGAN DAERAH
PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN
PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
UU 32/2004
UU 33/2004
UU 32/2004
UU 33/2004
UU 17/2003
UU 1/2004
PP 58/2005
UU 15/2004
PERMENDAGRI
13/2006
PP 24/2005
PP 8/2006
PERDA
PKD
PP 58/2005
Peraturan KDH
OMNIBUS REGULATIONS
LINGKUP
PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
Input
Proses Output/
Input
Arah & Kebijakan
Umum
Strategi &
Prioritas
Proses
Program
Kegiatan
Anggaran
•Renstrada
•Dokumen
Perencanaan
Lainnya
•Penjaringan
Aspirasi
• Kinerja
Masa Lalu
• Kebijakan
Pemerintah
Pusat
Pengawasan
/
Pengendalia
Output/Input Proses Output
n
Pelaksanaa
n
Perencanaan
APBD
• Tolok Ukur
Kinerja
• Standar
Analisa Belanja
•Standar Biaya
Akuntansi
• Perda APBD
• Dokumen
Laporan
Pelaksanaan
APBD
Evaluasi
Kinerja
•Catatan
• Triwulanan
•Akhir Tahun
(LPJ)
Hasil
Evaluasi
STRUKTUR ORGANISASI
DAN PARA PEJABAT
YANG MELAKUKAN
PENGELOLAAN KEUDA
KEKUASAAN PENGELOLAAN
KEUANGAN DAERAH
KEPALA DAERAH
(PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLA KEUANGAN DAERAH)
SEKRETARIS DAERAH
(KOORDINATOR PENGELOLA KEUANGAN DAERAH)
PENGGUNA ANGGARAN
(KEPALA SKPD)
BENDAHARA
KUASA PA
PPTK
PPK - SKPD
PPKD Selaku BUD
(KEPALA BPKAD)
KUASA BUD
STUKTUR PENGELOLA
KEUANGAN SKPD
PENGGUNA ANGGARAN/BARANG
(KEPALA SKPD)
KUASA PENGGUNA
ANGGARAN
(Kabid n1)
KUASA PENGGUNA
ANGGARAN
(Kabid n)
KUASA PENGGUNA
ANGGARAN
(Sekretaris)
PPTK
PPTK
PPK - SKPD
1.
2.
3.
1.
Mengendalikan pelaksanaan kegiatan;
2.
Melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan; 3.
Menyiapkan dokumen anggaran atas beban
pengeluaran pelaksanaan kegiatan
Menyiapkan SPM
Memverifikasi SPJ
Melaksanakan
Akuntansi dan
Pelaporan
Keuangan
BENDAHARA
PENERIMAAN/
PENGELUARAN
Pembantu Bendahara
Membantu Bendahara
Penerimaan & Bendahara
Pengeluaran:
• Membuat dokumen
• Mencatat pembukuan
• Gaji
BENDAHARA
PPKD selaku BUD
PENGGUNA
ANGGARAN
BENDAHARA
PENERIMAAN
BENDAHARA
PENGELUARAN
1.
2.
3.
STS
RPH
SPJ - PDPT
1.
2.
3.
SPP – UP/GU/TU/LS
BUKU2
SPJ-BELANJA
HUBUNGAN
FUNGSIONAL DAN ADMINISTRASI
PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN
SKPD
(PPK-SKPD)
PENGGUNA
ANGGARAN
PPK – SKPD
(SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN)
PENYIMPANAN
SPM
VERIFIKASI
SPJ
AKUNTANSI&
PELAPORAN
KEUANGAN
PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH
BENDAHARA UMUM DAERAH/
KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH
PPKD Selaku BUD
(Kepala BPKAD/Biro/Bagian Keuangan)
SEKRETARIS
BIDANG
PENDAPATAN
•
•
•
•
Memungut
Pendapatan
Mengelola
Pendapatan
Memverifikasi
pendapatan dari
Bendahara
Penerimaan
BIDANG
ANGGARAN
•
•
Menyusun
APBD dan
Perubahan
APBD
Mengesahkan
DPA SKPD
BIDANG
AKUNTANSI
•
•
•
Melaksanakan
•
Akuntansi
Menyusun
Laporan
Keuangan
Pemda
Menyusun
Laporan
Semester
BIDANG
ASET
Mengelola
Aset
Daerah
BIDANG
INVESTASI
•
Mengelola
Investasi
Daerah
PPK - SKPD
KUASA BUD
BIDANG
PERBENDAHARAAN
KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH
KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH
(BIDANG PERBENDAHARAAN)
URUSAN
PENERIMAAN
Menerima, menyimpan
Uang daerah
URUSAN
PENGELUARAN
1.
2.
3.
Menyiapkan SPD
Menerbitkan SP2D
Membayar
URUSAN
PELAPORAN
•
•
•
URUSAN
TATA USAHA
Menyiapkan Anggaran Kas
Menyusun Laporan Arus
1. Urusan Tata
Kas
Usaha Internal
Memantau Pelaksanaan
APBD
MODEL 1
STRUKTUR ORGANISASI
KEPALA SKPD
PENGGUNA ANGGARAN
SEKRETARIS/TU
PPK-SKPD
Ka UPT
Ka SKPD
KUASA PENGGUNA ANGG.
KUASA PENGGUNA ANGG.
Kasubbid
Kasubbid
PPTK
PPTK
MODEL 2
STRUKTUR ORGANISASI
KEPALA SKPD
PENGGUNA ANGGARAN
SEKRETARIS/TU
PPK-SKPD
Ka UPT
Ka SKPD
PPTK
PPTK
MODEL 3
STRUKTUR ORGANISASI SKPD –
(KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH)
SEKDA
Pj. Pengguna Anggaran
ASISTEN
Kuasa Pengguna Angg.
KABAG/KARO
Pj. Pelaksana TK
Kasubbag TUK
Pj. Penatausahaan
Keuangan SKPD
MODEL STRUKTUR ORGANISASI
SKPD – SEKRETARIAT DAERAH
KABUPATEN/KOTA
SEKDA KAB/KOT
Pj. Pengguna Anggaran
KPA = PEMBUAT KOMITMEN
KABAG
Kuasa Pengguna Angg.
Kasubbag
Pj. Pelaksana TK
Kasubbag TU
Pj. Penatausahaan
Keuangan SKPD
PROSES
PENATAUSAHAAN
PENATAUSAHAAN KEUDA
1.
Penatausahaan pada SKPD:
–
–
Prosedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan
Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran:
1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang
(UP/GU/TU)
2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)
2.
Penatausahaan pada SKPKD
–
–
Prosedur Penatausahaan Penerimaan Kas
Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas:
1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang
(UP/GU/TU)
2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)
DOKUMEN POKOK
PENGANGGARAN DAERAH
RPJMD/
RKPD
KUA
PPAS
EVALUASI
PERDA
APBD
RAPBD
Penjabaran
APBD
DKASKPD
ANGGARAN
KAS
RKA-SKPD
DOKUMEN POKOK
PELAKSANAAN ANGGARAN
SPPLS
SPM-LS
SP2D
SPM-UP
SPM-GU
SPM-TU
SP2D
SPD
SPP-UP
SPP-GU
SPP-TU
SPJ
SPP
SPP
SPP
SPP
SPP
–
–
–
–
Uang Persediaan (SPP-UP)
Ganti Uang (SPP-GU)
Tambahan Uang (SPP-TU)
Langsung (SPP – LS)
KELENGKAPAN DOKUMEN
SPP
Kelengkapan Dokumen SPP – UP
Surat Pengantar SPP – UP
Ringkasan SPP – UP
Rincian SPP – UP
Salinan SPD
Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan
bahwa TIdak Boleh Digunakan Selain UP
dll
Kelengkapan Dokumen SPP – GU
Surat Pengantar SPP – GU
Ringkasan SPP – GU
Rincian SPP – GU
Salinan SPD
Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ)
Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan
bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GU
dll
KELENGKAPAN DOKUMEN
SPP
Kelengkapan Dokumen SPP – TU
Surat Pengantar SPP – TU
Ringkasan SPP – TU
Rincian SPP – TU
Salinan SPD
Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan
bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TU
Dll
Karakteristik SPP-TU
1.
Digunakan untuk Kegiatan yang Mendesak
2.
Besaran Nilai Rupiah berdasarkan pada Periode/Bulan
Permintaan
3.
Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Permintaan
4.
Jika Tambahan Uang TIdak Habis Digunakan maka Harus
Disetor Kembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan
KELENGKAPAN DOKUMEN
SPP
Kelengkapan Dokumen SPP – LS
Pembayaran Gaji dan Tunjangan
Surat Pengantar SPP – LS
Ringkasan SPP – LS
Rincian SPP – LS
Lampiran SPP – LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.
Daftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan
gaji
SK CPNS/SK PNS/SK Kenaikan Pangkat/SK Jabatan’
Daftar Keluarga (KP4)/Surat Nikah/Akte Kelahiran
Surat Pindah/Surat Kematian
SSP PPh Pasal 21
dll
Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannya
KELENGKAPAN DOKUMEN
SPP
Kelengkapan Dokumen SPP – LS Pengadaan Barang
dan Jasa
Surat Pengantar SPP – LS
Ringkasan SPP – LS
Rincian SPP – LS
Lampiran SPP – LS Pengadaan Barang dan Jasa a.l.
Salinan surat rekomendasi SKPD teknis terkait
SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)
Surat perjanjian kerjasama/kontrak
Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah Terima
Kwitansi bermaterai/nota/faktur
Surat jaminan bank atau yang dipersamakan
Berita acara pemeriksaan
Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Pekerjaan
Foto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaan
Dokumen lain yang dipersyaratkan
dll
SPM
SPM –
SPM –
SPM –
SPM –
Uang Persediaan (SPM-UP)
Ganti Uang (SPM-GU)
Tambahan Uang (SPMP-TU)
Langsung (SPM – LS)
Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPP
Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPP
SP2D
1.
2.
3.
Dapat dicairkan pada Bank yang telah
ditunjuk
Bukan Alat Pembayaran
Dapat diterbitkan jika:
4.
5.
Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu
anggaran yang tersedia; dan/atau
Didukung dengan kelengkapan dokumen sesuai dengan
ketentuan perundang - undangan
Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak
Diterima SPM
Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak
Diterima SPM
PROSES PENCAIRAN DAN
PEMBAYARAN LS
PEJABAT PENGGUNA
ANGGARAN/KUASA
SPM
PPK - SKPD
KUASA
BUD
SP2D
BANK
BENDAHARA
PENGELUARAN
(SPP-LS)
UANG
PPTK
(menyiapkan dokumen)
Tagihan dan
Laporan Kegiatan
FIHAK
III
PROSES PENCAIRAN DAN
PEMBAYARAN UP/GU/TU
PEJABAT PENGGUNA
ANGGARAN/KUASA
SPM – UP/GU/TU
PPK - SKPD
KUASA
BUD
SP2D
SPP – UP/GU/TU
BENDAHARA
PENGELUARAN
BANK
UANG
PELAKSANAAN DAN
PENATAUSAHAAN
N
O
URAIAN
KETERANGAN
1
Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD
SEKDA
2
Mengesahkan DPA-SKPD dan Anggaran Kas
PPKD
3
Menerbitkan SKPD
PPKD SELAKU BUD
4
Menerima dan menyetor penerimaan SKPD
BENDAHARA
PENERIMAAN
5
Penyiapan dokumen SPP-LS
PPTK
6
Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem UYHD)
BENDAHARA
PENGELUARAN
7
Pengajuan SPM-UP/GU/TU/LS
KEPALA SKPD
8
Menerbitkan SP2D
KUASA BUD
9
Pertanggungjawaban (SPJ)
KEPALA SKPD
ANGGARAN KAS
Anggaran kas adalah dokumen perkiraan arus
masuk yang bersumber dari penerimaan
perkiraan dan perkiraan arus kas keluar untuk
mengatur ketersediaan dana yang cukup guna
mendanai pelaksanaan kegiatan dalam satu
periode.
Penyusunan anggaran kas pada dasarnya
dilakukan untuk memberikan informasi yang jelas
dan terencana serta mengatur ketersediaan dana
yang cukup untuk mendanai pengeluaranpengeluaran sesuai dengan rencana penarikan
dana yang tercantum dalam DPA-SKPD yang telah
disahkan.
MEKANISME PENYUSUNAN
ANGGARAN KAS
Kepala SKPD berdasarkan rancangan DPASKPD menyusun Rancangan Anggaran Kas
SKPD.
Rancangan Anggaran Kas SKPD
disampaikan kepada PPKD selaku BUD
bersamaan dengan Rancangan DPA-SKPD.
Pembahasan Rancangan Anggaran Kas
SKPD dilaksanakan bersamaan dengan
Pembahasan DPA-SKPD.
Mekanisme Pengelolaan Anggaran Kas
Pemerintah Daerah ditetapkan dalam
Peraturan Kepala Daerah.