ANALISIS HUKUM ISLAM TERHADAP PRAKTIK PEMBIAYAAN MURABAHAH DI BMT MADANI TAMAN SEPANJANG SIDOARJO.

ANALISIS HUKUM ISLAM TERHADAP PRAKTIK PEMBIAYAAN

MURA>

BAH}AH

DI BMT MADANI TAMAN

SEPANJANG SIDOARJO

SKRIPSI

Oleh

Dwi Denys Muzarofatus Sholikhah NIM: C02212010

Universitas Islam Negeri Sunan Ampel Fakultas Syari’ah dan Hukum Jurusan Hukum Perdata Islam Prodi Hukum Ekonomi Syariah

Surabaya 2016

ABSTRAK

Skripsi ini adalah hasil penelitian lapangan tentang Analisis Hukum Islam Terhadap pembiayaan Mura>bah}ah di BMT Madani Taman Sepanjang Sidoarjo. Penelitian ini bertujuan untuk menjawab bagaimana analisis hukum Islam terhadap

akad mura>bah}ah yang direalisasi sebelum barang yang dijual kepada nasabah

menjadi milik BMT Madani. Bagaimana analisis hukum Islam terhadap realisasi pembelian barang oleh nasabah yang menjadi wakil BMT Madani tidak sesuai dengan jumlah yang diwakilkannya dan bagaimana analisis hukum Islam terhadap praktek pembiayaan mura>bah}ah berdasarkan harga pokok yang tidak riil sebagai harga barang yang diperjualbelikan.

Pendekatan yang digunakan untuk menjawab permasalan tersebut adalah pendekatan kualitatif. Adapun teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah teknik dokumentasi, teknik wawancara dan studi pustaka. Data yang berhasil dikumpulkan selanjutnya disusun dan dianalisis dengan menggunakan metode deskriptif analisis dengan pola pikir deduktif.

Hasil penelitian ini menjelaskan bahwa yang dilakukan BMT Madani dari keempat nasabah yang mengajukan pembiayaan mura>bah}ah untuk pembelian barang. Namun barang tersebut belum dimiliki BMT Madani, tetapi BMT Madani sudah menentukan harga pokok plus marginnya, BMT Madani merealisasikannya pada saat itu juga, dilihat dari ketentuan hukum Islam Akad mura>bah}ah yang direalisasi oleh BMT Madani sebelum barang yang dijual menjadi miliknya adalah, tidak boleh. Dan selanjutnya kasus di BMT Madani pihak wakil tidak membelikan semua dana yang diberikan olehmuwakkiluntuk keperluannya sesuai akad, dilihat dari ketentuan hukum Islam terhadap akad pembelian barang oleh wakil BMT Madani yang tidak sesuai dengan jumlah yang diwakilkannya adalah salah dan harga barang dalam akadmura>bah}ah yang ada di BMT Madani itu tidak riil karena yang diakadkan bukan harga barang yang sebenarnya. Menurut analisis hukum Islam dapat dibilang harga dalammura>bah}ahtersebut harga palsu.

Sejalan dengan kesimpulan di atas, berikut ini disampaikan kepada pimpinan BMT Madani disarankan untuk melakukan peningkatan kualitas sumber daya karyawan utamanya berkenaan dengan pemahaman tentang ketentuan-ketentuan prinsip syariah yang berkaitan dengan akadmura>bah}ah.

DAFTAR ISI

SAMPUL DALAM... i

PERNYATAAN KEASLIAN ... ii

PERSETUJUAN PEMBIMBING. ... iii

PENGESAHAN. ... iv

ABSTRAK... v

KATA PENGANTAR. ... vi

DAFTAR ISI... viii

DAFTAR TABEL... xii

DAFTAR TRANSLITERASI. ... xiii

MOTTO. ... xv

HALAMAN PERSEMBAHAN. ... xvi

BAB I PENDAHULUAN A.Latar Belakang Masalah... 1

B.Identifikasi dan Batasan Masalah ... 6

C.Rumusan Masalah ... 7

D.Kajian Pustaka... 8

E. Tujuan Penelitian. ... 17

F. Kegunaan Penelitian. ... 18

G.Definisi Operasional... 18

H.Metodelogi Penelitian. ... 19

I. Lokasi Penelitian... 19

J. Data Yang Dikumpulkan ... 19

K.Sumber Data ... 21

L. Teknik Pengumpulan Data... 21

M.Teknik Pengelolahan Data. ... 22

N.Analisis Data . ... 23

BAB II NORMA HUKUM ISLAM TENTANG MURA <BA H{A H DAN W A KA <LA H

A. Norma Hukum Islam Tentang Pembiayaan Mura>bah}ah Dalam

Hukum Islam... 26

1. Pengertian Jual BeliMura>bah}ah... 26

2. Dasar Hukum Jual BeliMura>bah}ah... 28

a. Al-Qur an ... 28

b. Hadis ... 29

c. Ijma ... 30

3. Rukun dan Syarat Jual BeliMura>bah}ah. ... 31

a. Pihak yang berakad(al-‘aqid) ... 32

b. Objek akad, yaitu barang/harga(ma’kud’alaih) ... 32

c. Sighat (ijab dan qabul) ... 34

4. Jual Beli yang Dilarang dalam Islam... 35

a. Haram zatnya ... 36

b. Haram Selain Zatnya... 36

5. Tidak sahnya akad ... 38

a. Tidak terpenuhinya rukun dan syarat. ... 38

b. Terjadinya ta alluq... 39

c. Terjadinya”two in one”. ... 39

B. Norma Hukum Islam tentangW aka>lah... 40

1. Pengertianmura>bah}ah. ... 40

2. Dasar Hukummura>bah}ah. ... 41

a. Al-Qur an. ... 41

b. Hadis. ... 41

c. Ijma. ... 42

d. Qiyas. ... 42

3. Rukun dan SyaratW aka>lah... 42

a. Orang yang mewakilkan (muwakkil)... 43 b. Wakil (yang mewakili) ...

c. Muwakkal fih(sesuatu yang diwakilkan) ...

d. Shigat...

4. Mewakilkan untuk Berjual Beli... 44

5. Berakhirnya AkadW aka>lah... 45

BAB III PRAKTIK PEMBIAYAANMURA <BA H{A HDI BMT MADANI TAMAN SEPANJANG SIDOARJO A. Gambaran Umum BMT Madani... 47

1. Sejarang berdirinya BMT Madani. ... 47

2. Visi dan Misi BMT Madani... 48

3. Prinsip dan Fungsi Dasar BMT Madani. ... 48

4. Susunan {Pengurus BMT Madani. ... 49

5. TugasPengurus BMT Madani. ... 51

6. Program/ Produk BMT Madani... 54

7. Proses Pengajuan Pembiayaan BMT Madani. ... 56

B. Praktek PembiayaanMura>bah}ah. ... 57

1. Praktik PembiayaanMura>bah}ah: Kasus M Jusrianto... 57

2. Praktik PembiayaanMura>bah}ah: Kasus Sugianto. ... 60

3. Praktik PembiayaanMura>bah}ah: Kasus Slamet... 62

4. Praktik PembiayaanMura>bah}ah: Kasus Asih. ... 63

BAB IV ANALISIS HUKUM ISLAM TERHADAP PRAKTIK PEMBIAYAAN MURABAHAH DI BMT MADANI TAMAN SEPANJANG SIDOARJO A. Analisis Hukum Islam terhadap Akad Mura>bah}ah yang direalisasikan sebelum barang yang dijual kepada nasabah menjadi milik BMT Madani . ... 66

B. Analisis Hukum Islam terhadap Realisasi Barang oleh Nasabah yang menjadi wakil BMT Madani tidak sesuai dengan jumlah yang diwakilkan kepadanya. ... 70

C. Analisis Hukum Islam terhadap praktik pembiayaan

Mura>bah}ahberdasarkan harga pokok yang tidak riil sebagai

Barang yang dijualbelikan ... 72

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan. ... 77 B. Saran. ... 79

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

BMT (Bait al-Ma>l wa al-Tamwi>l) merupakan lembaga keuangan

mikro berbadan hukum koperasi yang menjalankan kegiatannya dengan prinsip syariah. Sebagai lembaga keuangan mikro yang relatif baru di Indonesia, BMT mendukung kegiatan ekonomi masyarakat kecil dan menengah dengan berlandaskan syariah.

Istilahbait al-ma>l wa al-tamwi>ladalah penggabungan daribait al-ma>l

dan bait al-tamwi>l. Sebagai Baitul Mal, BMT menjalankan kegiatan

mengelola dana yang bersifat sosial yang berasal dari zakat, infaq, dan sedekah, atau sumber lain yang halal. Dana tersebut disalurkan kepada mustahik (orang yang berhak) dan untuk kebaikan lainnya. Sebagai baitut tamwil, BMT menjalankan kegiatan menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat dan bersifatProfit motive. Penghimpunan dana diperoleh melalui

simpanan pihak ketiga dan penyalurannya dilakukan dalam bentuk pembiayaan atau investasi yang dijalankan berdasarkan prinsip syariah.1

Dalam perkembangannya, BMT banyak bermunculan di beberapa daerah di Indonesia. Salah satunya adalah BMT Madani yang berada di daerah Sepanjang Sidoarjo. BMT yang beralamatkan di Jl. Raya Bebekan

1 _{Hartono Widodo, Pas (Pedoman Akuntansi Syariah) Panduan Praktis Oprasional Baitul Mal}

2

no.276 ini didirikan oleh Muhammadiyah Cabang Sepanjang pada tanggal 03 Maret 2007 dengan tujuan membangun dan mengembangkan tatanan perekonomian yang maju, berkembang, terpercaya, aman, nyaman, transparan, dan berkehati-hatian berdasarkan syariah dan ridho Allah Swt.

Pada sektor pendanaan, BMT Madani Sepanjang menawarkan produk Tabungan W adi>’ah dan Mud{a>rabah. Sedangkan pada sektor pembiayaan, BMT madani sepanjang menawarkan produk yang berbasis pada akad mura>bah}ahdan akadMud{ha>rabah. Akadmura>bah}ahadalah salah satu bentuk jual beli yang mengharuskan penjual memberikan informasi kepada pembeli tentang harga pokok pembelian (biaya-biaya yang dikeluarkan untuk mendapatkan komoditas) dan tambahan profit yang diinginkan yang tercermin dalam harga jual yang akan diangsur oleh pembeli setiap bulan, setiap minggu, atau bahkan setiap hari sesuai dengan kemampuan dan jangka waktu yang disepakati.

Di antara fakta praktinya ialah pembiayaan mura>bah}ah untuk M. Jusrianto yang tinggal di Ngelom Gg.4 Sepanjang dan bekerja sebagai pedagang ayam di pasar Sepanjang. M. Jusrianto mengajukan permohonan pembiayaan mura>bah}ah untuk pembelian ayam sebesar Rp 6.000.000. Pihak BMT memberikan kuasa (W aka>lah) kepada M. Jusrianto untuk membeli ayam yang dimaksud seharga Rp 6.000.000. BMT menjual ayam yang dikuasakan pembelian kepada M. Jusrisnto tersebut seharga Rp 7.787.000. Yang terdiri dari harga pokok sebesar Rp6.000.000. ditambah margin Rp1.787.000. Harga tersebut disepakati dibayar secara angsuran selama 12

3

bulan sebesar Rp 649.000. per bulan. Akad mura>bah}ah antara BMT Madani

dan M. Jusrianto terealisasi pada 3 Pebuari 2016. Setelah akad mura>bah}ah

teralisasi, M. Jusrianto membeli ayam seharga hanya Rp2.000.000. dan sisa uang sebesar Rp4.000.000. ia gunakan untuk kebutuhan lain. Setelah itu pihak BMT datang ke tempat M. Jusrianto berdagang untuk mengecek apakah sudah dibelikan ayam atau belum tanpa mengecek jumlah uang yang dipakai M. Jusrianto untuk membeli ayam.2

Praktek yang sama terjadi juga pada nasabah kedua, Sugianto yang tinggal di Wonocolo Sepanjang dan bekerja sebagai pedagang janggelan di

pasar Sepanjang. Sugianto mengajukan permohonan pembiayaan Mura>bah}ah

untuk pembelian janggelan sebesar Rp 5.000.000. Pihak BMT memberikan

kuasa (W aka>lah) kepada Sugianto untuk membeli janggelan yang dimaksud

seharga Rp 5.000.000. BMT menjual janggelan yang dikuasakan pembelian

kepada Sugianto tersebut seharga Rp 5.990.000. Yang terdiri dari harga pokok sebesar Rp5.000.000. ditambah margin Rp990.000. Harga tersebut disepakati dibayar secara angsuran selama 12 bulan sebesar Rp 499.500. per bulan. Akadmura>bah}ah antara BMT Madani dan Sugianto terealisasi pada 1

Juli 2015. Setelah akad mura>bah}ah teralisasi, Sugianto tidak langsung

membeli janggelan tetapi Sugianto terlebih dahulu menggunakan uang

tersebut untuk biaya pendaftaran masuk sekolah anaknya sebesar Rp3.000.000. sisa uang sebesar Rp 2.000.000. baru ia gunakan untuk membeli

janggelan. Setelah itu pihak BMT datang ke tempat Sugianto berdagang

4

untuk mengecek apakah sudah dibelikan janggelan atau belum tanpa

mengecek jumlah uang yang dipakai Sugianto untuk membeli ayam.3

Nasabah yang ketiga Slamet yang tinggal di Ngelom Gg 5 dan bekerja sebagai pedagang ayam di pasar Sepanjang sampai sekarang. Slamet mengajukan permohonan pembiayaan Mura>bah}ah untuk pembelian mesin

cuci sebesar Rp 3.000.000. Pihak BMT memberikan kuasa (W aka>lah) kepada

Sugianto untuk membeli mesin cuci yang dimaksud seharga Rp 3.000.000. BMT menjual mesin cuci yang dikuasakan pembelian kepada Sugianto tersebut seharga Rp 3.594.000. Yang terdiri dari harga pokok sebesar Rp. 3.000.000. ditambah margin Rp 594.000. Harga tersebut disepakati dibayar secara angsuran selama 12 bulan sebesar Rp 299.500. per bulan. Akad

mura>bah}ahantara BMT Madani dan Slamet terealisasi pada 20 Febuari 2015.

Setelah akad mura>bah}ah teralisasi, Setelah itu pihak BMT datang kerumah

Slamet untuk mengecek apakah sudah dibelikan mesin cuci atau belum tanpa mengecek jumlah uang yang dipakai Slamet untuk membeli mesin cuci.4

Asih nasabah keempat yang tinggal di Sepanjang Sidoarjo dan bekerja sebagai Guru SD. Asih mengajukan permohonan pembiayaan mura>bah}ah

untuk pembelian televisi sebesar Rp 3.000.000. Pihak BMT memberikan kuasa (W aka>lah) kepada Asih untuk membeli Asih yang dimaksud seharga

Rp 3.000.000. BMT menjual televisi yang dikuasakan pembelian kepada Asih tersebut seharga Rp3.594.000. Yang terdiri dari harga pokok sebesar Rp 3.000.000. ditambah margin Rp 594.000 harga tersebut disepakati dibayar 3_{Sugianto, Wawancara data diperoleh dari pedagang janggelan pasar sepanjang, 28 Mei 2016.} 4

5

secara angsuran selama 12 bulan sebesar Rp299.500 per bulan. Akad

mura>bah}ah antara BMT Madani dan Asih terealisasi pada tanggal 7 Mei

2015. Setelah akad mura>bah}ah teralisasi, Asih membeli televisi seharga Rp

2.000.000. dan sisa uang sebesar Rp 1.000.000. ia gunakan untukmembeli anting-anting anaknya. Setelah itu pihak BMT datang ke kerumah Asih untuk mengecek apakah sudah dibelikan televisi atau belum dan seperti biasa BMT Madani tanpa mengecek jumlah uang yang dipakai Asih untuk membeli televisi.5

Dua fakta mengenai praktek pembiayaan mura>bah}ah di atas tampak

tidak selaras dengan hadis Nabi Muhammad s.a.w:

“W ahai Rasulullah sesungguhnya aku membeli barang jualan, apakah yang halal dan apa pula yang haram daripadanya untuk ku? Rasulullah bersabda: jika kamu telah membeli sesuatu maka janganlah kamu jual sebelum ada ditanganmu”6

Berdasarkan hadis di atas , maka terjalinnya akad jual belimura>bah}ah di BMT Madani Sepanjang tidak selaras dengan sabda nabi kepada sahabatnya tersebut karena ketika terjadi akad, pihak BMT belum memiliki dan menguasai barang yang dijualnya. Keempat fakta praktek pembiayaan mura>bah}ah yang dialami oleh keempat nasabah di atas juga tampak tidak selaras dengan ayat al-Qur an berikut ini.

5_{Asih, Wawancara data diperoleh dari Guru SD, 30 September 2016}

6_{Sayyid Sabiq,Fiqih Sunnah(alih bahasa kamaluddin A. Marzuki), jilid 12,(Bandung: Pustaka,}

6

“Hai orang-orang yang beriman janganlah kamu mengkhianati A llah dan Rasul (Muhammad) dan (juga) janganlah kamu mengkhianati amanat-amanat yang dipercayakan kepadamu, sedang kamu mengetahui.(QS. A l-A nfal:27).7

Aspek yang tampak tidak selaras dengan ayat ini terletak pada realisasi pengadaan barang oleh wakil BMT. Dalam kaitannya ini BMT memberikan kuasa kepada nasabah untuk membeli dalam jumlah yang ditentukan tetapi nasabah hanya membeli sebagiannya saja sehingga terkesan bahwa nasabah mengkhianati kepercayaan yang sudah diberikan oleh BMT kepada mereka.

Berdasarkan hadis dan ayat al-Qur an di atas, maka praktik pembiayaan mura>bah}ah tersebut perlu diteliti lebih lanjut untuk mengetahui dengan lebih cermat apa yang menjadi pertimbangan BMT Madani menyelenggarakan pembiayaanMura>bah}ahdengan cara seperti di atas .

B. Identifikasi Masalah dan Batasan Masalah

Berdasarkan latar belakang masalah di atas dapat diidentifikasi beberapa masalah yang penting diteliti sebagai berikut:

1. Praktik akad mura>bah}ah yang direalisasikan sebelum barang yang dijual kepada nasabah menjadi milik BMT Madani.

7

2. Praktik pembiayaan mura>bah}ah berdasarkan harga pokok yang tidak riil

sebagai harga barang yang diperjualbelikan.

3. Realisasi pembelian barang oleh nasabah yang menjadi wakil BMT Madani tidak sesuai dengan jumlah yang diwakilkan kepadanya.

4. Praktik pembiayaan mura>bah}ah pedagang pasar sepanjang di BMT

Madani.

5. Analisis hukum Isalam terhadap pembiayaan mura>bah}ah pedagang pasar

sepanjang di BMT Madani.

Untuk menghasilkan penelitian yang baik, maka penulis membatasi penelitian yakni pada: Analisis Hukum Islam Terhadap Praktek Pembiayaan

mura>bah}ahPedagang Pasar Sepanjang di BMT Madani Jl. Raya Bebekan No.

276 Taman Sepanjang Sidoarjo, dengan fokus bahasan antara lain:

1. Akad mura>bah}ah yang direalisasikan sebelum barang yang dijual kepada

nasabah menjadi milik BMT Madani.

2. Realisasi pembelian barang oleh nasabah yang menjadi wakil BMT Madani tidak sesuai dengan jumlah yang diwakilkan kepadanya.

3. Praktik pembiayaan mura>bah}ah berdasarkan harga pokok yang tidak riil

sebagai barang yang diperjualbelikan.

C. Rumusan Masalah

Adapun rumusan masalah yang di gunakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:

8

direalisasi sebelum barang yang dijual kepada nasabah menjadi milik BMT Madani?

2. Bagaimana analisis hukum Islam terhadap realisasi pembelian barang oleh nasabah yang menjadi wakil BMT Madani tidak sesuai dengan jumlah yang diwakilkan kepadanya?

3. Bagimana analisis hukum Islam terhadap praktek pembiayaanmura>bah}ah

berdasarkan harga pokok yang tidak riil sebagai harga barang yang diperjualbelikan?

D. Kajian Pustaka

Kajian pustaka adalah deskripsi ringkas tentang kajian atau penelitian yang sudah pernah dilakukan mengenai topik yang sama, namun fokus permasalahan yang berbeda, sehingga terlihat jelas bahwa kajian yang sedang akan dilakukan ini bukan merupakan pengulangan atau duplikasi dari kajian atau penelitian yang telah ada.8

Setelah melakukan penelusuran pustaka, peneliti menemukan enam hasil karya ilmiah terdahulu yang mempunyai relevansi dengan penelitian yang sedang peneliti lakukan.

Pertama, karya ilmiah berjudul "Tinjauan Hukum Islam Terhadap

Hak Kepemilikan Atas Obyek Dalam Akad mura>bah}ah Dengan Sistem

W aka>lah Di Bank BNI Syariah Cabang Surabaya". Karya ilmiah berbentuk

skripsi yang ditulis oleh Hidayatus Sholihah pada tahun 2010 ini memiliki 8 _{Tim Penyusun Fakultas Syariah dan Ekonomi Islam UIN Sunan Ampel Surabaya, Petunjuk}

9

dua rumusan masalah, yaitu siapakah yang memiliki hak atas obyek dalam

akad mura>bah}ah dengan sistem waka>lah di Bank BNI syariah Cabang

Surabaya dan bagaimana tinjauan hukum Islam terhadap hak kepemilikan atas obyek dalam akad mura>bah}ah dengan sistem waka>lah di Bank BNI

syariah Cabang Surabaya.

Dalam penelitiannya, Hidayatus Sholihah memiliki kesimpulan dari hasil penelitiannya bahwa model transaksi mua>malah yang berbentuk akad

pembiayaanmura>bah}ah dengan sistemwaka>lah di Bank BNI Syariah Cabang

Surabaya, terdapat langkah atau prosedur aplikasi yang kurang sesuai dengan hukum islam. Dia juga menyebutkan bahwa obyek transaksi mura>bah}ah

dengan sistem waka>lah di Bank BNI Syariah Cabang Surabaya adalah milik

bersama karena pada saat pembelian barang tersebut adalah atas nama Bank kedudukan kedua belah pihak, yakni nasabah dan Bank, sama-sama sebagai pemilik yang tidak sempurna (al-milk an-naqish) yakni seperti orang yang

hanya menguasai materi harta, tetapi manfaatnya dikuasai oleh orang lain. Sedangkan jika dilihat dari akad dan transaksi jual belinya, ditemukan bahwa obyek yang diperjualbelikan oleh pihak BNI Syariah Cabang Surabaya dengan nasabah belum dimiliki dengan sempurna oleh pihak Bank. Sebab, ketika Bank memberikan kuasa kepada nasabahnya dan sekaligus menjualnya, barang tersebut belum sepenuhnya dimiliki oleh Bank. Terdapat 20% uang nasabah dari keseluruhan pembelian barang, yang dibayar oleh nasabah sebelum mengajukan pembiayaan mura>bah}ah. Dalam jual beli,

10

Jika informasi tentang nasabah yang ingin mengajukan pmbiayaan

mura>bah}ahtelah didapatkan oleh pihak Bank BNI Syariah Cabang Surabaya,

pihak Bank memberikan pembiayaan sebesar 80% dari total harga pembelian barang, sekaligus mulai menentukan besaran laba yang akan didapatkan dan menjelaskan tentang hal-hal yang mengikat bagi nasabahnya baik berupa hak maupun kewajiban, sampai pada akhirnya terjadilah kesepakatan antara keduanya yang disertai dengan bukti tanda tangan dari masing-masing keduanya. dan model transaksi seperti ini tidak dilarang dalam hukum islam.9

Kedua, Zunatur Rhohmanah seorang mahasiswa fakultas Syariah pada

tahun 2010 menulis skripsi yang berjudul "Penerapan Akad waka>lah Pada

Produk mura>bah}ah di Koperasi Simpan Pinjam Syariah "Ben Tawakal"

Kecamatan Mantup Kabupaten Lamongan (Studi Analisis Hukum Islam)". Zanatur Rhohmanah memiliki dua rumusan masalah, yakni bagaimana penerapan akad waka>lah pada produk mura>bah}ah di koperasi simpan pinjam

Syariah "Ben Tawakal" Kecamatan Mantup Kabupaten Lamongan dan bagaimana analisis hukum Islam terhadap kesesuaian penerapan akad

waka>lah pada produk mura>bah}ah di koperasi simpan pinjam Syariah "Ben

Tawakal" Kecamatan Mantup Kabupaten Lamongan.

Hasil penelitian yang dilakukan oleh Zunatur Rhohmanah menunjukkan bahwa nasabah melakukan pembiayaanmura>bah}ah di Koperasi

Simpan Pinjam Syariah "Ben Tawakal" dengan cara pihak koperasi

9_{Hidayatus Sholihah, "Tinjauan Hukum Islam Terhadap Hak Kepemilikan A tas Obyek Dalam}

11

memberikan akad waka>lah pada nasabah karena pihak koperasi tidak dapat

membelikan barang sesuai yang diinginkan oleh nasabah. Namun pada prakteknya, nasabah melakukan penyalahgunaan dana atau tidak menggunakan dana sesuai dengan akad awal yang disepakati dengan demikian menurut hukum Islam akad tersebut tidak sah.10

Ketiga, pada tahun 2011 Ainul Yaqin menulis skripsi yang berjudul

"Kajian Hukum Islam Terhadap Aplikasi Pembiayaan mura>bah}ah Di

Koperasi Simpan Pinjam Pondok Pesantren Kramat Kabupaten Pasuruan", dengan rumusan masalah bagaimana mekanisme pembiayaan mura>bah}ah di

koperasi simpan pinjam pondok pesantren keramat kabupaten pasuruan dan bagaimana persepektif hukum Islam terhadap aplikasi pembiayaan

mura>bah}ah di koperasi simpan pinjam pondok pesantren keramat kabupaten

pasuruan.

Ainul Yaqin menjelaskan dari hasil penelitiannya bahwa aplikasi

mura>bah}ahpada koperasi simpan pinjam pondok pesantren kramat kabupaten

pasuruan, dimana penyaluran pembiayaan dilakukan oleh koperasi pondok pesantren keramat dengan cara memberikan pembiayaan kepada nasabah dalam pembelian barang dan menjual kembali barang yang sudah dibeli oleh nasabah kepada koperasi pondok pesantren keramat (KPK) Kabupaten Pasuruan. mengenai pembayaran pembiayaan oleh nasabah, dapat dilakukan dengan cara mencicil (angsuran) yaitu selambat-lambatnya satu tahun sesuai 10_{Zunatur Rhohmanah,"Penerapan A kad W akalah Pada Produk Murabahah Di Koperasi Simpan}

Pinjam Syari’ah "Ben Tawakal" Kecamatan Mantup Kabupaten Lamongan (Studi A nalisis Hukum Islam)", (skripsi--UIN Sunan Ampel Surabaya, Fakultas Syariah, 2010).

12

dengan kesepakatan koperasi pondok pesantren keramat. Jika dalam proses pembayaran angsuran terjadi keterlambatan pembayaran oleh nasabah, maka hal itu dianggap sebagai kekhilafan, dan koperasi memberikan tambahan waktu untuk melakukan pelunasan.11

Keempat, Peneltian Haritz Rabbani tahun 2008 tentang Tinjauan

Hukum Islam Terhadap Ketentuan dan Penerapan Produk mura>bah}ahdengan

Akad W aka>lah Pada PT. BPR Syariah Untung Surapati Bangil Pasuruan

memiliki dua masalah pokok yang dibahas, yaitu bagaimana ketentuan tinjauan hukum Islam tentang produk mura>bah}ah dengan akad waka>lah dan

bagaimana penerapan produkmura>bah}ahdengan akadwaka>lahpada PT. BPR

Syariah Untung Surapati Bangil Pasuruan.

Hasil dari penelitian Hariz Rabbani menjelaskan bahwa ketentuan dan penerapan produk mura>bah}ah dengan akad waka>lah pada PT. BPR Syariah Untung Sirapati adalah tidak diperbolehkan memberikan akad waka>lah pada nasabah karena selama ini dana yang diberikan oleh bank tidak digunakan sebagaimana perjanjian ketika awal akad antara pihak bank dengan nasabah dan wakil. Dana yang diberikan kepada wakil ternyata diberikan lagi kepada nasabah dan digunakan untuk keperluan lain. Menurut mazhab Syafi'i dan Hanafi jika selaku wakil menyalahi aturan-aturan yang telah disepakati ketika akad, penyimpangan tersebut dapat merugikan pihak yang mewakilkan maka tindakan tersebut batil, sebagaimana juga dijelaskan dalam al-Quran 11_{Ainul Yaqin, "Kajian Hukum Islam Terhadap A plikasi Pembiayaan Murabahah Di Koperasi}

Simpan Pinjam Pondok Pesantren Kramat Kab. Pasuruan", (skripsi--UIN Sunan Ampel Surabaya, Fakultas Syariah, 2011).

13

sura an-Nisa' ayat 29 bahwa tidak diperboleh menggunakan harta orang lain secara batil.

Hasil lainnya menyebutkan bahwa ketentuan produk pembiayaan

muraba>hah dengan akad waka>lah pada PT. BPR Syariah Untung Surapati

adalah memberikan waka>lah pada keluarga nasabah, misalnya: jika yang

mengajukan pihak istri maka yang dijadikan wakil adalah suami, jika yang mengajukan masih single maka yang dijadikan wakil dari bank adalah kedua orang tua. Tetapi dalam praktek penerapan produk mura>bah}ah dengan akad

waka>lah pada keluarga nasabah sebagai wakil dari pihak bank dalam

pembelian dan penyerahan barang pada nasabah ternyata selama ini digunakan tidak sesuai dengan akad atau perjanjian ketika awal akad pada produk pembiayaan mura>bah}ah, karena wakil yang datang hanya untuk

memenuhi syarat bank saja. sebagaimana khusus yang terjadi pada produk pembiayaan mura>bah}ah pada PT. BPR Syariah Untung Sirapati dana yang

diberikan seama ini digunakan untuk keperluan lain.12

Kelima,skripsi yang ditulis oleh Risma Helni fakultas Syariah tahun

2008 berjudul "Tinjauan Hukum Islam Terhadap Aplikasi Penetapan Harga Pembiayaan mura>bah}ah di Koperasi Simpan Pinjam Syariah Ben Iman

Lamongan. Rumusan masalah yang diangkat oleh Risma Helni yaitu bagaimana aplikasi penetapan harga pembiyaan mura>bah}ah pada koperasi

simpan pinjam Syariah Ben Iman Lamongan dan bagaimana tinjauan hukum

12 _{Haritz Rabbani,“ Tinjauan Hukum Islam Terhadap Ketentuan dan Penerapan Produk}

Murabahah dengan A kad W akalah Pada PT. BPR Syariah Untung Surapati Bangil Pasuruan”, (skripsi--UIN Sunan Ampel Surabaya, Fakultas Syariah, 2008).

14

Islam terhadap aplikasi penetapan harga pembiayaan mura>bah}ah pada

koperasi simpan pinjam Syariah Ben Iman Lamongan.

Dari penelitiannya, Risma Helni menyimpulkan bahwa penetapan harga pembiayaan mura>bah}ah di koperasi simpan pinjam Syariah Ben Iman

Lamongan adalah kesepakatan harga yang dilakukan oleh pihak bank koperasi dengan nasabah pembiayaan, dalam hal ini margin keuntungan tidak ditetapkan berdasarkan kesepakatan bersama melainkan ditetapkan sendiri oleh pihak koperasi dan pihak nasabah harus menyepakatinya dan harga tersebut ditetapkan lebih tinggi dibandingkan harga pasar. Risma Helni juga menyimpulkan bahwa aplikasi penetapan margin keuntungan yang dipergunakan oleh pihak koperasi simpan pinjam Syariah Ben Iman Lamongan adalah tidak diperbolehkan menurut hukum Islam, akan tetapi hal ini dilakukan untuk mempermudah proses pembiayaan mura>bah}ahitu sendiri

sehingga diperbolehkan menurut hukum Islam.13

Keenam, Penelitian yang pernah dilakukan oleh Nurrul Nisfu Suci

rofikhoh dengan judul Tinjauan Hukum Islam Terhadap Hutang Uang Dengan Sistem Jual Beli Barang (mura>bah}ah) Dari Piutang Di Desa Sawo

Babat Lamongan, fakultas syariah tahun 2008. Pokok masalah yang diangkat oleh Nurrul Nisfu Suci Rofikhoh adalah bagaimana deskripsi praktek hutang uang dengan sistem jual beli barang (mura>bah}ah) dari piutang di Desa Sawo

Babat Lamongan dan bagaimana tinjauan hukum Islam terhadap praktek 13 _{Risma Helni fakultas ,"Tinjauan Hukum Islam Terhadap A plikasi Penetapan Harga}

Pembiayaan Murabahah di Koperasi Simpan Pinjam Syari’ah Ben Iman Lamongan”, (skripsi--UIN Sunan Ampel Surabaya, Fakultas Syariah, 2008).

15

hutang uang dengan sistem jual beli barang (mura>bah}ah) dari piutang di Desa

Sawo Babat Lamongan.

Dari hasil penelitian Nurul Nisfu Suci Rofikhoh, disimpulkan bahwa praktek hutang uang dengan sistem jual beli barang dari piutang yang dilakukan di Desa Sawo Babat Lamongan, sebelumnya berangkat dari hutang uang yang diajukan oleh pihak yang berhutang. Tetapi pihak yang berpiutang tidak memberikan hutang dalam bentuk uang tunai melainkan barang apapun untuk dihutangkan dengan ketentuan harga di atas standart. Di sisi lain pihak yang berhutang menginginkan uang tunai dan bukan barang. Kemudian pihak yang berhutang memberikan alternative bahwa yang diberikan barang namun barang tersebut dapat dijual kepadanya dengan harga dibawah standart. Apabila ada pertanyaan setuju dari pihak yang berhutang, maka perjanjian dapat dilaksanakan sesuai dengan kesepakatan kedua belah pihak. Dalam hal pengambilan hutang diberikan tenggang waktu selama 3 bulan kepada pihak yang berhutang untuk melunasinya.

Hasil lainnya, Nurul menyebutkan bahwa menurut hukum Islam mengenai hutang uang dengan sistem jual beli barang dari piutang di desa sawo babat lamongan adalah sah, karena ditinjau dari berbagai sudut baik obyek hutang, perjanjian hutang, pelaksanaan ijab qabul dan pengambilan hutang didasarkan kerelaan pada kedua pihak baik yang berhutang maupun yang berpiutang tidak ada paksaan dari siapapun. Ini juga disebabkan kedua belah pihak yang melakukan transaksi sudah dewasa atau balig dan berakal, sehingga mereka dapat membedakan sesuatu sesuai dengan keinginannya dan

16

berhak memilihara hartanya dengan baik. Dan transaksi ini dapat disamakan dengan transaksi mura>bah}ah sehingga menurut hukum Islam sah dan

diperbolehkan menurut al-Qur an, al-Hadis maupun pendapat ulama.14

Keenam hasil karya ilmiah di atas memilki perbedaan dengan penelitian yang sedang peneliti lakukan: pertama, Hidayatus sholihah

membahas tentang tinjauan hukum Islam terhadap hak kepemilikan atas obyek dalam akad mura>bah}ah dengan sistem waka>lah di bank BNI Syariah

cabang Surabaya. Kedua, karya tulis Zunatur Rhohmanah yang

membedakannya adalah tentang penerapan akad waka>lah pada produk

mura>bah}ah di koperasi simpan pinjam Syariah "Ben Tawakal" kecamatan

mantup kabupaten lamongan (studi analisis hukum Islam). Ketiga, Ainul

yaqin karya tulisnya mengenai kajian hukum Islam terhadap aplikasi pembiayaan mura>bah}ah di koperasi simpan pinjam pondok pesantren kramat

kabupaten pasuruan. Dalam skripsi yang keempat, yang ditulis oleh Haritz

rabbani yang membedakannya tinjauan hukum Islam terhadap ketentuan dan penerapan produk mura>bah}ah dengan akad waka>lah pada PT. BPR Syariah

untung surapati bangil pasuruan. Kelima, skripsi yang ditulis oleh Risma

helni yang berbeda adalah tinjauan hukum Islam terhadap aplikasi penetapan harga pembiayaan mura>bah}ah di Koperasi Simpan Pinjam Syariah Ben Iman

Lamongan. Kemudian skripsi yang terakhir yang ditulis oleh Nurrul Nisfu Suci Rofikhoh yang membedakannya tinjauan hukum Islam terhadap hutang 14_{Nurrul Nisfu Suci rofikhoh,“Tinjauan Hukum Islam Terhadap Hutang Uang Dengan Sistem}

Jual Beli Barang (Muarabahah) Dari Piutang Di Desa Sawo Babat Lamongan”, (skripsi--UIN Sunan Ampel Surabaya, Fakultas Syariah, 2008).

17

uang dengan sistem jual beli barang (mura>bah}ah) dari piutang di desa sawo

babat lamongan.

Sedangkan dalam penelitian ini, peneliti lebih fokus kepada bahasan analisis hukum Islam terhadap akad mura>bah}ah yang direalisasikan sebelum

barang yang dijual kepada nasabah menjadi milik BMT Madani, analisis hukum islam terhadap realisasi pembelian barang oleh nasabah yang menjadi wakil BMT Madani tidak sesuai dengan jumlah yang di wakilkan kepadanya dan analisis hukum islam terhadap praktek pembiayaan mura>bah}ah

berdasarkan harga pokok yang tidak riil sebagai harga barang yang diperjualbelikan.

E. Tujuan Penelitian

Tujuan yang hendak dicapai dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:

1. Untuk mengetahui analisis hukum Islam terhadap akad mura>bah}ah yang

direalisasi sebelum barang yang dijual kepada nasabah menjadi milik BMT Madani.

2. Untuk mengetahui analisis hukum Islam terhadap realisasi pembelian barang oleh nasabah yang menjadi wakil BMT Madani tidak sesuai dengan jumlah yang diwakilkan kepadanya.

3. Untuk mengetahui analisis hukum Islam terhadap praktek pembiayaan

mura>bah}ah berdasarkan harga pokok yang tidak riil sebagai harga barang

18

F. Kegunaan Penelitian

Berdasarkan rumusan masalah dan tujuan penelitian dalam penelitian ini, maka kegunaan hasil penelitian ini diharapkan dapat memberi manfaat dalam dua aspek, sebagai berikut:

1. Teoritis: Hasil penelitian ini diharapkan berguna bagi penambahan atau pengembangan ilmu pengetahuan di bidang ilmu hukum Islam, yakni dengan memperkaya dan memperluas khazanah ilmu tentang bagaimana analisis hukum Islam terhadap pembiayaan mura>bah}ah pedagang pasar

sepanjang di BMT Madani Jl. Raya Bebekan No. 276 Taman Sepanjang Sidoarjo.

2. Praktis: Penelitian ini diharapkan untuk menjadi panduan bagi pelaku

akadmura>bah}ahdi BMT Madani sesuai dengan hukum Islam.

G. Definisi Oprasional

1. Hukum Islam : Peraturan-peraturan dan ketentuan-ketentuan yang berkenaan dengan pembiayaan mura>bah}ah yang berdasarkan al-Qur an

dan al-Hadis.15

2. Pembiayaan mura>bah}ah : jual beli barang pada harga asal dengan

tambahan keuntungan yang disepakati antara pihak BMT dengan nasabah.

3. Pedagang (nasabah) : pedagang pasar sepanjang yang melakukan pembiayaanmura>bah}ahdi BMT Madani.

19

H. Metodologi Penelitian

Penelitian ini adalah jenis penelitian kualitatif. Metode penelitian kualitatif ialah metode penelitian yang meletakan peneliti sebagai instrument kunci, teknik pengumpulan data dilakukan secara gabungan, analisis data bersifat deduktif, dan lebih menekan akan pada makna dari pada generalisasi.16_{Sedangkan pendekatan penelitian ini, ialah bersifat} deskriptif-analistis. Penulis akan mendeskripsikan data yang diperoleh dari subjek penelitian secara apa adanya, serta penulis memberikan interprestasi dan analisis terhadap data yang diperoleh.

I. Lokasi Penelitian

Penelitian ini dilaksanakan di BMT Madani yang beralamat di jalan Raya Bebekan No. 276 Taman Sepanjang Sidoarjo. Penulis memfokuskan penelitian ini pada analisis hukum Islam terhadap praktik pembiayaan

mura>bah}ahyang dilakukan pedagang pasar sepanjang di BMT tersebut.

J. Data yang dikumpulkan

Untuk menjawab rumusan masalah yang pertama, ada tiga data yang dikumpulkan untuk kasus-kasus akad mura>bah}ah yang direlisasi sebelum

barang yang dijual kepada nasabah menjadi milik BMT Madani, yaitu: 16_{Sugiyono,Metode Penelitian Kualitatif dan R&D,(Bandung: Alfabeta,2008),9.}

20

a. Norma hukum Islam tentang barang yang diperjualbelikan. b. Tanggal realisasi akadmura>bah}ah.

c. Tanggal pembelian barang oleh nasabah yang menjadi wakil BMT Madani.

Untuk menjawab rumusan masalah yang kedua, ada tiga data yang dikumpulkan untuk persoalan-persoalan realisasai pembelian barang oleh nasabah yang menjadi wakil BMT Madani tidak sesuai dengan jumlah yang diwakilkan kepadanya, yaitu:

a. Norma hukum Islam tentang kewajiban wakil dalam akadwaka>lah.

b. Data tentang jumlah barang yang dikuasakan pembeliannya oleh BMT Madani kepada nasabah.

c. Data tentang jumlah barang yang dibeli oleh nasabah atas nama wakil BMT Madani.

Untuk menjawab rumusan masalah yang ketiga, ada tiga data yang dikumpulkan untuk permasalahan praktek pembiayaan mura>bah}ah

berdasarkan harga pokok yang tidak riil sebagai harga barang yang diperjualbelikan, yaitu:

a. Norma hukum Islam tentang harga barang dalam akadmura>bah}ah.

b. Harga pokok barang yang di perjualbelikan oleh wakil BMT Madani

kepada nasabah.

c. Data harga riil dalam pembelian barang oleh nasabah atas nama wakil

21

K. Sumber Data

Data yang dikumpulkan dalam penelitian ini bersumber pada:

1. Fiqih Islam W a A dillatuhu, W ahbah A z-Zuhaili, diterjemahkan oleh

Abdul Hayyie Al-Kattani.

a. Norma hukum Islam tentang barang yang diperjualbelikan.

b. Norma hukum Islam tentang kewajiban wakil dalam akadwaka>lah.

c. Norma hukum Islam tentang harga barang dalam akadmura>bah}ah.

2. Harmami Nur Khayati, Novia Faradillah, Tasya Maulidah Zein, ( Staff Operasional dan pembukuan BMT Madani).

a. Dokumen transaksi pembiayaanmura>bah}ah

b. Dokumen pemberian kuasa (waka>lah) pada transaksi pembiayaan

mura>bah}ah

3. M. Jusrianto dan Sugianto (nasabah/pedagang pasar sepanjang)

a. Dokumen kuitansi pembelian barang objekmura>bah}aholeh nasabah

L. Teknik Pengumpulan Data

Teknik pengumpulan data yang akan digunakan adalah:

1. Teknik dokumentasi digunakan untuk mengumpulkan data tentang: a. Tanggal realisasi akadMura>bah}ah.

b. Tanggal pembelian barang oleh nasabah yang jadi wakil BMT Madani.

22

c. Data tentang jumlah barang yang di kuasakan pembeliannya oleh BMT Madani kepada nasabah.

d. Data tentang jumlah barang yang dibeli oleh nasabah atas nama wakil BMT Madani.

e. Data tentang harga pokok barang yang di perjualbelikan oleh BMT Madani kepada nasabah.

f. Data harga riil dalam pembelian barang oleh nasabah atas nama wakil BMT Madani.

2. Teknik wawancara digunakan untuk mengumpulkan data tersebut di atas ketika dokumen yang menjadi sumbernya tidak didapatkan. Wawancara akan dilakukan dengan:

a. Harmami Nur Khayati, Novia Faradillah, Tasya Maulidah Zein, (Staff operasional dan pembukuan BMT Madani Sepanjang).

b. M. Jusrianto dan Sugianto (nasabah/pedagang pasar sepanjang). 3. Studi pustaka, digunakan untuk mengumpulkan data tentang:

a. Norma hukum Islam tentang barang yang diperjualbelikan.

b. Norma hukum Islam tentang kewajiban wakil dalam akadwaka>lah.

c. Norma hukum Islam tentang harga barang dalam akadmura>bah}ah.

M. Teknik Pengolahan Data

Adapun teknik pengolahan data yang akan digunakan antara lain:

a. Editing adalah memeriksa kelengkapan, dan kesesuaian data. Teknik ini

23

b. Organizing adalah menyusun dan mensistematikan data yang diperoleh

baik data selanjutnya maupun data primer maupun data sekunder.

c. A nalylizing adalah menganalisis data-data yang telah diperoleh dengan

metode yang telah ditentukan. Ini dilakukan setelah editing dan

organizingselesai dilakukan.

N. Analisis Data

Setelah mengumpulkan data, penulis menganalisisnya dengan metode deskriptif yaitu memaparkan, menjelaskan dan menguraikan data tentang praktek pembiayaan mura>bah}ah pedagang pasar sepanjang di BMT Madani

Jl. Raya No. 276 Bebekan Taman Sepanjang Sidoarjo. Selanjutnya data tersebut dianalisis dari segi kesesuaiannya dengan hukum Islam dengan pola piker deduktif, yaitu dengan meletakkan norma hukum Islam sebagai rujukan dalam menilai fakta-fakta khusus mengenai praktek pembiayaan mura>bah}ah

tersebut.

O. Sistematika Penelitian

Materi skripsi ini penulis bagi menjadi lima bab. Bab yang satu dengan bab yang lainnya merupaka satu kesatuan yang saling berhubungan. Masing-masing bab dibagi dalam sub-sub bab yang merupakan rangkaian dari

24

bab yang bersangkutan. Untuk lebih jelasnya sistematika penulisan skripsi ini adalah sebagai berikut.

Bab pertama merupakan pendahuluan. Uraian dalam bab ini dipilah dalam delapan sub bab, yaitu latar belakang masalah, indentifikasi masalah, batasan masalah, perumusan masalah, kajian pustaka, tujuan penelitian, kegunaan penelitian, definisi operasional, metode penelitian dan sistematika penelitian.

Bab kedua menyajikan uraian mengenai Norma Hukum Islam Tentang

mura>bah}ah dan W aka>lah. Uraian bab ini dibagi menjadi dua sub bab, yakni:

pertama sub bab mengenai norma hukum Islam tentang mura>bah}ah, kedua

sub bab mengenai norma hukum Islam tentangwaka>lah.

Bab ketiga memaparkan hasil penelitian mengenai praktek pembiayaan mura>bah}ah pedagang pasar Sepanjang di BMT Madani Jl. Raya

Bebekan No. 276 Taman Sepanjang Sidoarjo. Uraian bab ini dibagi menjadi dua sub bab, yakni: pertama sub bab tentang profil BMT Madani yang beralamt di Jl. Raya Bebekan No. 276 Taman Sepanjang Sidoarjo.Keduasub

bab tentang praktek pembiayaanmura>bah}ah.

Bab keempat, menyuguhkan analisis hukum Islam dalam bab ini diarahkan pada tiga segi dari praktek mura>bah}ah tersebut yang

masing-masing dituangkan dalam sub bab tersendiri. pertama sub bab tentang

analisis hukum Islam terhadap akad mura>bah}ah yang direalisasi sebelum

barang yang dijual kepada nasabah menjadi milik BMT Madani. Kedua sub

25

nasabah yang menjadi wakil BMT Madani tidak sesuai dengan jumlah yang diwakilkan kepadanya.Ketigasub bab tentang analisis hukum Islam terhadap

praktek pembiayaan mura>bah}ah berdasarkan harga pokok yang tidak riil

sebagai barang yang diperjualbelikan.

Sebagai penutup, bab kelima memuat kesimpulan yang murupakan jawaban ringkasan dari pertanyaan penelitian dalam rumusan masalah. Pada bab terakhir ini juga diberikan saran-saran yang memuat rekomendasi penelitian.

BAB II

NORMA HUKUM ISLAM TENTANG

MURA>

BAH}AH

DAN

WAKA>

LAH

A. Norma Hukum Islam Tentang PembiayaanMura>bah}ahDalam Hukum Islam

1. Pengertian Jual BeliMura>bah}ah

Mura>bah}ah disebut juga bay’ bithaman ajil. Kata mura>bah}ah

berasal dari kata ribhu (keuntungan). Sehingga mura>bah}ah berarti saling

menguntungkan. Secara sederhana muraba>hah berarti jual beli barang

ditambah keuntungan yang disepakati.1

Jual beli mura>bah}ah, yaitu menjual barang sesuai dengan harga

pembelian, dengan menambahkan keuntungan tertentu. Contoh jual beli

mura>bah}ah, seperti yang disebutkan ulama Malikiyah, adalah pemilik

barang menyebutkan beberapa dia membeli barang dagangan, setelah itu dia minta keuntungan tertentu, baik secara global (seperti dengan mengatakan, Aku membeli barang ini dengan harga sepuluh dinar, dan aku meminta untung satu atau dua dinar ,) atau dengan terperinci (seperti dengan mengatakan, Aku minta untung satu dirham untuk setiap dinarnya, ). Dengan kata lain, penjual bisa meminta keuntungan tertentu, atau minta keuntungan sesuai dengan persentase tertentu. Adapun menurut ulama Hanafiyah, mura>bah}ah adalah memindahkan hak milik

27

keuntungan tertentu. Sementara menurut ulama Syafi iyah dan Hanabilah,mura>bah}ahadalah menjual barang sesuai barang dengan modal

yang dikeluarkan oleh penjual, dan dia mendapatkan keuntungan satu dirham untuk setiap sepuluh dirham, atau yang sejenisnya, dengan syarat kedua belah pihak (penjual dan pembeli) mengetahui modal yang dikeluarkan penjual.2

Heri Sudarsono mendefinisikan mura>bah}ah sebagai jual beli

barang pada harga asal dengan tambahan keuntungan yang disepakati antara pihak bank dengan nasabah. dalam mura>bah}ah, penjual

menyebutkan harga pembelian barang kepada pembeli, kemudian ia mensyaratkan atas laba dalam jumlah tertentu.3

Dalam daftar buku 11 kompilasi hukum ekonomi Syariah (KHES) pasal 20 ayat 6 tentang akad, dijelaskan bahwa yang dimaksud dengan jual beli mura>bah}ah adalah pembiayaan saling menguntungkan yang

dilakukan oleh s}a>h}ib al-ma>l dengan pihak yang membutuhkan melalui

transaksi jual beli dengan penjelasan bahwa harga pengadaan barang dan harga jual beli terdapat nilai lebih yang merupakan keuntungan atau laba

bagi s}a>h}ib al-ma>l dan pengembaliannya dilakukan secara tunai atau

angsuran 4

2_{Wahbah Az-Zuhaili,Fiqih Islam Wa Adilatuhu. (Jakarta: Gema Insani & Darul Fikr 2011),357.}

3_{Heri Sudarsono,Bank dan Lembaga Keuangan Syariah: Deskripsi dan ilustrasi .(Yogyakarta:}

Ekonisia, 2004),62.

4_{Pusat Pengkajian Hukum Islam dan Masyarakat Madani, Kompilasi Hukum Ekonomi Syariah}

28

2. Dasar Hukum Jual Belimura>bah}ah

Mura>bah}ah adalah suatu jenis jual beli yang dibenarkan oleh

syariah dan merupakan implementasi Mua>malah tija>riyah (intersaksi

bisnis). Hal ini berdasarkan kepada al-Qur an, hadis, ijma:

a. Al-Qur an

...

Dan Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba . (Q.S. Al-Baqarah 2:275).5

Ayat di atas menerangkan bahwa Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba . Ibnu Katsir r.a. berkata tentang ayat ini bahwa ayat ini untuk menyanggah protes yang mereka katakan, padahal mereka mengetahui bahwa Allah membedakan antara jual beli dan riba secara hukum (Tafsir Ibnu Katsir)6

...

Hai orang-orang yang beriman! Janganlah kalian saling memakan (mengambil) harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang berlaku dengan sukarela di antara mu.7_{(Q.S. An Nisaa 4:29)}

5_{Depag RI,al-Qur’an dan Terjemah. (Jakarta: Al-Huda 2002). 69.}

6_{Sayyid Sabiq,Fiqih Sunnah(alih bahasa kamaluddin A. Marzuki), jilid 12. (Bandung: Pustaka,} cet 2,TT), 66.

29

Ibnu Katsir r.a. berkata tentang ayat di atas bahwa Allah Swt melarang hamba-hambaNya yang beriman memakan harta sebagian dari mereka atas sebagian yang lain dengan cara yang batil yakni melalui usaha yang tidak diakui oleh syariat seperti cara riba dan judi serta cara-cara lainnya dengan menggunakan berbagai macam tipuan dan pengelabuhan.

Sekalipun pada lahiriyah seperti memakai cara-cara yang sesuai syara tetapi Allah lebih mengetahui bahwa sesungguhnya para pelakunya hanyalah semata-mata menjalankan riba tetapi dengan cara

hailah(tipu muslihat). (Tafsir Ibnu Katsir )8

b. Hadis

:

.

]

.[

Rasulullah SAW. Di tanya salah seorang sahabat mengenai pekerjaan (profesi apa yang paling baik. Rasulullah ketika itu menjawab: Usaha tangan manusia sendiri dan setiap jual beli yang baik . (HR. Bazzar dan Hakim).9

Maksud dalam hadis di atas adalah jual beli yang terhindar dari usaha tipu menipu dan merugikan orang lain.

8_{M. Abdul Ghoffar,Tafsir Ibnu Katsir jilid 2. (Bogor: Pustaka Imam Syafi I. 279.}

9_{Abu Bakar bin Abi Syibah,kita>b al-musonaf fi>l ah al aha>dits wa al-atsa>r. cet.1, Jilid 4,554} (Riyad: Maktabah al-Rusd :1409 H).

30

:

] ,

[

Dari Abu Sa id Al-Khudri r.a bahwa Rasulullah s.a.w bersabda, sesungguhnya jual beli itu harus dilaksanakan suka sama suka. (HR. al-Baihaqi dan Ibnu Majah, dan dinilai sahih oleh Ibnu Hibban).

Ayat di atas menyampaikan janganlah kalian menjalankan usaha yang menyebabkan perbuatan yang diharamkan tetapi berniagalah menurut syariat dan dilakukan suka sama suka (saling ridha) di antara penjual dan pembeli serta carilah keuntungan dengan cara yang diakui oleh syariat.

c. Ijma

Selain al-Qur an dan hadis Rasulullah s.a.w yang jadi landasan sebagai dasar hukum mura>bah}ah, maka ijma ulama juga dapat

dijadikan acuan hukum mura>bah}ah. Hal ini sesuai dengan yang

dikemukakan Abdullah Syeed: al-Qur an tidak membuat acuan langsung berkenaan denganmura>bah}ah, walaupun ada beberapa acuan

di dalamnya untuk menjual, keuntungan, kerugian dan perdagangan. Karena nampaknya tidak ada acuan langsung kepadanya dalam al-Qur an atau hadis yang diterima umum.10

31

Menurut imam Hambali, mura>bah}ah itu dibolehkan (mubah)

dengan berlandasan pada orang-orang madinah, yaitu ada konsensus pendapat di madina mengenai hukum tentang orang yang membeli baju di sebuah kota, dan mengambilnya ke kota lain untuk menjualnya berdasarkan suatu kesepakatan berdasarkan keuntungan. Imam Syafi I mengatakan jika seorang menunjukan komoditas kepada seseorang dan mengatakan kamu beli untukku, aku akan memberikan keuntungan , kemudian orang itu membelinya, maka transaksi itu sah. Sedangkan Marghinani seorang faqih mazhab Hanafi membenarkan keabsahanmura>bah}ahberdasarkan kondisi penting bagi

validitas penjualan di dalamnya. Demikian pula Nawawi dari mazhab Syafi I secara sederhana mengemukakan bahwa penjualanmura>bah}ah

sah menurut hukum tanpa bantahan.11 _{Dengan demikian dapat}

dikatakan bahwa landasan hukum pembiayaan mura>bah}ah adalah

al-Qur an dan hadis Rasulullah s.a.w. serta ijmaulama.

3. Rukun dan Syarat Jual BeliMura>bah}ah

mura>bah}ah sebagai salah satu bentuk jual beli yang memiliki

rukun dan syarat yang harus dipenuhi, sehingga jual beli mura>bah}ah itu

dapat dikatakan sah oleh syara . Rukun dan syarat dari jual beli

mura>bah}ahadalah sebagai berikut:

32

a. Pihak yang berakad(al-‘aqid)

Yang dimaksud pihak yang berakad (al-‘aqid) adalah penjual

dan pembeli, adapun syarat pihak yang berakad adalah:

1) Berakal, oleh sebab itu jual beli yang dilakukan anak kecil yang belum berakal dan orang gila, hukumnya tidak sah.12 _{Namun jika}

transaksi jual beli dilakukan oleh orang kecil yang mumayyiz

dianggap sah, tetapi tergantung pada izin walinya, jika walinya membolehkan maka transaksinya dianggap sah.13

2) Yang melakukan akad itu adalah orang yang berbeda. Artinya, seseorang tidak dapat bertindak dalam waktu yang bersamaan sebagai penjual sekaligus pembeli.14

b. Objek akad, yaitu barang/harga(ma’kud’alaih)

Untuk melengkapi keabsahan jual beli, barang atau harga harus memenuhi syarat-syarat sebagai berikut:

1) Suci

]

[

sesungguhnya Allah dan Rasul-Nya mengharamkan jual beli minuman keras, bangkai, babi, dan patung berhala .15 _(HR.

Bukhari dan Muslim).

12_{Nasrun Haroen,Fiqh Muamalah. (Jakarta: Gaya Media Pratama,2000),115.}

13_{Ahmad Tarmidzi, dkk, Ringkasan Fikih Sunnah Sayyid Sabiq. (Jakarta: Pustaka} Al-Kautsar,2013),752.

14_{Ibid. Nasrun Haroen,Fiqh Muamalah,…116.}

33

2) Memiliki manfaat

Barang yang diperjualbelikan harus dapat dimanfaatkan dan bermanfaat bagi manusia. Oleh sebab itu, bangkai, khamar, hewan tikus, dan lain sebagainya, tidak sah menjadi objek jual beli, karena dalam pandangan syara benda-benda seperti itu tidak bermanfaat bagi manusia.16

3) Milik sendiri

Tidaklah sah menjual barang orang lain tanpa seizin pemiliknya atau barang-barang yang baru akan menjadi miliknya.17

4) Diketahui keadaannya

Jenis (kuantitas dan kualitas) dan harganya. Sebagaimana penjelasan dalam buku ringkasan Fiqih Sunnah Sayyid Sabiq, yaitu:

Jika keduanya atau salah satunya tidak diketahui, jual beli menjadi tidak sah dan batal, karena terdapat unsur ketidakpastian atau ketidakjelasan (gharar). Cara mengetahui barang yang

diperjualbelikan adalah cukup dengan melihatnya secara nyata, meski tidak diketahui kuantitasnya, sebagaimana dalam jual beli

juzat ( jual beli dan ditaksir). Adapun jual beli barang yang masih

berada dalam tanggungan, kuantitas dan kualitasnya harus diketahui oleh kedua pihak pelaku transaksi. Jika menjual barang

16_{Ibid. Nasrun Haroen,Fiqh Muamalah…118.}

34

yang tidak ada ditempat transaksi, maka syaratnya, kualitas dan kuantitasnya digambarkan sehingga diketahui. Lalu jika kualitas dan kuantitas barang tersebut sesuai dengan yang digambarkan, jual beli menjadi sah. Tapi jika berbeda, si calon pembeli atau sipenjual diperbolehkan memilih antara meneruskan transaksi atau membatalkannya.18

5) Barang yang diperjualbelikan harus ada di genggaman

Dibolehkan memperjualbelikan segala sesuatu yang belum menjadi milik sepenuhnya, tapi dengan syarat memberi ganti terlebih dahulu atas barang yang diperjualbelikan tersebut sebelum dan sesudah barang diterima. Orang yang membeli suatu barang juga dibolehkan menjual kembali barang itu, menghibahkannya, atau mengelolanya, jika barang tersebut sudah diterimanya. Jika barang tersebut belum diterima olehnya, ia tetap boleh mengelolanya dengan segala bentuk yang disyariatkan kecuali memperjualbelikannya. Jadi memperjualbelikan barang sebelum diterima, tidak dibolehkan.19

c. Sighat (ijab dan qabul)

Di antara syarat-syaratsighat (ijab dan qabul) adalah:

1) Kedua pelaku akad harus saling bertemu.

35

2) Adanya kesesuain antara ijab dan qabul dalam kaitannya dengan harga dan barang. Jika terdapat perbedaan antara ijab dan qabul, maka jual beli di antara keduanya tidak sah.20

Al-Kasani menyatakan bawa akad jual belimura>bah}ahakan dikatakan

sah, jika memenuhi beberapa syarat berikut ini:

1) Mengetahui harga pokok (harga beli), disyaratkan bahwa harga beli harus diketahui oleh pembeli kedua, karena hal itu merupakan syarat mutlak bagi keabsahan jual belimura>bah}ah.

2) Adanya kejelasan margin (keuntungan) yang diingikan penjual kedua, keuntungan harus dijelaskan nominalnya kepada pembeli kedua atau dengan menyebutkan presentasi dari harga beli.

3) Modal yang digunakan untuk membeli objek transaksi harus merupakan barang mitsil, dalam arti terdapat padanya di pasaran,

dan lebih baik jika menggunakan uang.

4) Objek transaksi dan alat pembayaran yang digunakan tidak boleh berupa barangribawi.

5) Akad jual beli pertama harus sah adanya.

6) Informasi yang wajib diberitahukan dalam jual belimura>bah}ah.

4. Jual Beli yang Dilarang dalam Islam

Penyebab terlarangnya sebuah transaksi jual beli adalah disebabkan factor-faktor sebagai berikut:

36

a. Haram zatnya

Transaksi dilarang karena objek yang ditransaksikan juga dilarang, misalnya; babi, khamar, bangkai, darah, dan sebagainya. Jadi transaksi jual beli barang tersebut haram, walaupun akad jual belinya sah.21

b. Haram selain zatnya

1) Tadlis(penipuan)

Setiap transaksi dalam Islam didasarkan pada prinsip kerelaan antara kedua belah pihak. Mereka harus mempunyai informasi yang sama, sehingga tidak ada pihak yang merasa dicurangi (ditipu), karena ada suatu keadaan dimana salah satu pihak tidak mengetahui informasi yang diketahui pihak lain, ini disebuttadlis, dan dapat terjadi dalam 4 hal, yakni dalam:

a) Kuantitas b) Kualitas c) Harga dan

d) Waktu penyerahan22

Adapun dalil yang melarang jual beli yang mengandung unsure tadlis (penipuan) terdapat pada HR. Muslim, Abu Daud.

Al-Tirmidzi, dan Ibn Majah:

21_{Adiwarman A. Karim,Bank Islam: A nalisis Fiqih dan Keuangan(Jakarta: Raja Grafindo}

Persada,2006),30. 22

37

:

]

.[

Maka berkata Rasulullah saw: tidak termasuk golongan kami orang yang menipu .23 _{(HR.Muslim, Abu Daud, Al-Tirmidzi, dan}

Ibn Majah).

2) Taghrir(Gharar)

Jual beli gharar adalah aktifitas jual beli yang mengandung unsure ketidakjelasan. Allah Swt melarang keras dan mengharamkan jenis jual beli seperti ini.24 _{Sebagaimana dalam}

tadlis, maka gharar dapat juga terjadi dalam 4 (empat) hal, yakni:

a. Kuantitas b. Kualitas c. Harga dan

d. Waktu penyerahan.25

3) Riba

Dalam ilmu fiqih, dikenal 3 jenis riba, yaitu sebagai berikut: a. Ribafad}l

Riba fadl disebut juga riba buyu , yaitu riba yang timbul akibat pertukaran barang sejenis yang tidak memenuhin

23_{Abu Daud Sulaiman bin al-Asy ast bin Ishaq bin Basyir,Sunan A bu Daud, 272.}

24_{Ibid. Ahmad Tirmidzi, dkk.Ringkasan Fikih Sunnah Sayyid Sabiq 762} 25_{Ibid. Adiwarman A. Karim,Bank Islam: A nalisis Fiqih dan Keuangan…33.}

38

criteria sama kualitasnya, sama kuantitasnya dan sama waktu penyerahannya.26

b. Ribana>si’ah

Riba nasi ah disebut juga riba duyun, yaitu riba yang timbul akibat utang piutang yang tidak memenuhi criteria untung muncul bersama risiko dan hasil usaha muncul bersama biaya. Transaksi semisal ini mengandung pertukaran kewajiban menanggung beban, hanya karena berjalannya waktu.27

c. Riba jahiliyyah

Riba jahiliyyah adalah utang yang dibayar melebihi dari pokok pinjaman karena si peminjam tidak mampu mengembalikan dana pinjaman pada waktu yang telah ditetapkan.28

5. Tidak sahnya akad

a. Tidak terpenuhinya rukun dan syarat

Ada tiga rukun dalam jual beli yaitu: pelaku, objek, dan ijab qabul. Transaksi jual beli akan menjadi batal jika rukun tersebut tidak terpenuhi (baik satu rukun atau lebih), adapun factor yang harus ada supaya akad menjadi sah adalah syarat. Menurut Mazhab Hanafi, bila

26_{Ibid., 36.} 27_{Ibid., 37.} 28

39

rukun sudah terpenuhi tetapi syarat tidak terpenuhi, rukun menjadi tidak lengkap sehingga transaksi tersebut menjadi fasid (rusak).29

b. Terjadinya ta alluq

Ta’alluq terjadi bila kita dihadapkan pada dua akad yang

saling dikaitkan, maka berlakunya akad 1 tergantung pada akad 2. Misalnya Amar menjual mobil avanza seharga Rp 12 juta secara cicilan kepada Budi, dengan syarat bahwa Budi harus kembali menjual mobil avanza tersebut kepada amar secara tunai seharga Rp 100 juta. Dalam terminology fiqih, kasus di atas disebut jual beli

inah.30

c. Terjadinya two in one

Two in one adalah kondisi di mana suatu transaksi diwadahi

oleh dua akad sekaligus, sehingga terjadi ketidakjelasan/ ketidakpastian (gharar) mengenai akad mana yang harus digunakan.

Dalam terminology fiqih, kejadian ini disebut dengan

shafqatain fi al-shafqah. Contoh dari two in one adalah sewa beli.

Dalam transaksi ini terjadi gharar dalam akad. Karena ada ketidakjelasan akad mana yang berlaku, akad beli atau akad sewa. Karena itulah maka transaksi sewa-beli diharamkan.31

B. Norma Hukum Islam TentangWaka>lah

29_{Ibid., 47.} 30_{Ibid., 48.} 31_{Ibid., 49.}

40

1. PengertianW aka>lah

W aka>lah atau wika>lah merupakan isim masdar yang secara

etimologis bermakna tawkil, yaitu menyerahkan, mewakilkan, dan

menjaga.

Adapun makna secara terminologis yaitu mewakilkan yang dilakukan orang yang punya hak tas}arruf kepada orang yang juga

memilikitas}arruftentang sesuatu yang boleh diwakilkan.32

Dalam defenisi syara, waka>lah menurut para ulama Mazhab

Hanafi adalah tindakan seseorang menempatkan orang lain di tempatnya untuk melakukan tindakan hukum yang tidak mengikat dan diketahui. Atau penyerahan tindakan hukum dan penjagaan terhadap sesuatu kepada orang lain yang menjadi wakil. Tindakan hukum ini mencakup pembelanjaan terhadap harta, seperti jual beli, juga hal-hal lain yang secara syara bisa diwakilkan seperti juga member izin kepada orang lain untuk masuk rumah.

Para ulama Mazhab Syafi I mengatakan bahwa waka>lah adalah

penyerahan kewenangan terhadap sesuatu yang boleh dilakukan sendiri dan bisa diwakilkan kepada orang lain, untuk dilakukan oleh wakil tersebut selama pemilik kewenangan asli masih hidup. Pembatasan dengan ketika masih hidup ini adalah untuk membedakannya dengan wasiat.33

32_{Ibid. Mardani,Fiqh Ekonomi Syariah,Op.cit.300.}

41

Menurut Bank Indonesia (1999), waka>lah adalah akad pemberian

kuasa dari pemberi kuasa kepada penerima kuasa untuk melaksanakan suatu tugas atas nama pemberi kuasa.34

2. Dasar HukumW aka>lah

Waka>lah disyariatkan hukumnya adalah boleh, ini berdasarkan al-Qur an, Hadis, Ijma dan Qiyas.

a. Al- Qur-an

}

19

{

Maka suruhlah salah seorang di antara kamu untuk pergi ke kota dengan membawa uang perakmu ini, dan hendaklah dia melihat manakah makanan yang lebih baik, maka hendaklah ia membawa makanan itu untukmu, dan hendaklah ia berlaku lemah-lembut dan janganlah sekali-kali menceritakan halmu kepada seorangpun ( Q.S. al-Kahfi ayat 19)35

b. Hadis

,

,

,

34_{Ibid. Sunarto Zulkifli, Panduan Praktis dan Transaksi Perbankan Syariah,32.}

42

Bahwa nabi s.a.w, mengutus Abu Rafi , hamba yang pernah dimerdekakannya dan seorang laki-laki Anshar, lalu kedua orang itu menikahkan Nabi dengan Maimunah binti Harits dan pada saat itu (nabi s.a.w.) di madinah sebelum keluar (ke mieqat Dzil Khulaifah). (HR. Maliki dalam Muwaththa )

c. Ijma

Bahwa dalam kitab al-Mughani disebutkan: ulama sepakat

tentang dibolehkannyawaka>lah.

d. Qiyas

Bahwa kebutuhan manusia menuntut adanya waka>lah karena

tidak setiap orang mampu menyelesaikan urusan sendiri secara langsung sehingga ia membutuhkan orang lain untuk menggantikannya sebagai wakil.36

3. Rukun dan SyaratW aka>lah

Rukun-rukunal-waka>lahadalah sebagai berikut:

a. Orang yang mewakilkan (muwakkil). Syarat-syarat bagi orang yang

mewakilkan ialah dia pemilik barang atau di bawah kekuasaannya dan dapat bertindak pada harta tersebut. Jika yang mewakilkan buka pemilik atau pengampu, al-waka>lah tersebut batal. Anak kecil yang

dapat membedakan baik dan buruk dapat (boleh) mewakilkan tindakan-tindakan yang bermanfaat mahdhah, seperti mewakilkan untuk menerima hibah, sedekah, dan wasiat. Seperti thalak,

43

memberikan sedekah, menghibahkan dan mewasiatkan, tindakan tersebut batal.

b. Wakil (yang mewakili). Syarat-syarat bagi yang mewakili ialah bahwa

yang mewakili adalah orang yang berakal. Bila seorang wakil itu idiot, gila, atau belum dewasa, maka perwakilan batal. Menurut Hanafiyah anak kecil yang suda dapat membedakan yang baik dan buruk sah untuk menjadi wakil, alasannya ialah bahwa Amar bin Sayyidah Ummuh salah mengawinkan ibunya kepada Rasulullah saw, saat itu Amar merupakan anak kecil yang masih belum baligh.

Wakil adalah orang yang diberi Amanat, jika akad waka>lah telah

berlangsung, maka orang yang mewakili menjadi sebagai orang yang diberi amanat tentang hal yang diwakilkannya. Ia tidak berkewajiban menjamin, kecuali jika sengaja, atau cara yang di luar batas. Di dalam keadaan terjadi ketidak beresan, ucapannya yang didengar, tak ubahnya dengan orang-orang yang diberi amanat lainnya.37

c. Muwakkal fih (sesuatu yang diwakilkan), syarat-syarat sesuatu yang

diwakilkan ialah:

1) Menerima penggantian, maksudnya boleh diwakilkan pada orang lain untuk mengerjakannya, maka tidaklah sah mewakilkan untuk mengerjakan shalat, puasa, dan membaca ayat al-Qur an, karena hal ini tidak bisa diwakilkan.

44

2) Dimiliki oleh yang berwakil ketika ia berwakil itu, maka batal mewakilkan sesuatu yang akan dibeli.

3) Diketahui dengan jelas, maka batal mewakilkan sesuatu yang masih samar, seperti seseorang berkata; Aku jadikan engkau sebagai wakilku untuk mengawinkan salah seorang anakku .

d. Shigat, yaitu lafaz mewakilkan,shighat diucapkan dari yang berwakil

sebagai symbol keridhaannya untuk mewakilkan, dan wakil menerimanya.38

4. Mewakilkan untuk Berjual Beli

Seseorang mewakilkan kepada orang lain untuk menjual sesuatu tanpa adanya ikatan harga tertentu, pembayarannya tunai (kontan) atau berangsur, di kampung atau di kota, maka wakil (yang mewakili) tidak boleh menjualnya dengan seenaknya saja. Dia harus menjual sesuai dengan harga pada umumnya dewasa itu sehingga dapat dihindarighubun

(kecurangan), kecuali bila penjualan tersebut diridhai oleh yang mewakilkan.

Pengertian mewakilkan secara mutlak bukan berarti seorang wakil dapat bertindak semena mena, tetapi maknanya dia berbuat untuk melakukan jual beli yang dikenal di kalangan para pedagang dan untuk hal yang lebih berguna bagi yang mewakilkan.

45

Abu Hanifah berpendapat bahwa wakil tersebut boleh menjual sebagaimana kehendak wakil itu sendiri. Kontan atau berangsur-angsur, seimbang dengan harga kebiasaan maupun tidak, baik kemungkinan adanya kecurangan maupun tidak, baik dengan uang Negara yang bersangkutan maupun dengan uang Negara lain. Inilah pengertian mutlak menurut Imam Abu Hanafi.

Jika perwakilan bersifat terikat, wakil berkewajiban mengikuti apa saja yang telah ditentukan oleh orang yang mewakilkan. Ia tidak boleh menyalahinya, kecuali kepada yang lebih baik buat orang yang mewakilkan. Bila dalam persyaratan ditentukan bahwa benda itu harus dijual dengan harga Rp 10.000,00 kemudian dijual dengan harga yang lebih tinggi, misalnya Rp 12.000,00 atau dalam akad ditentukan bahwa barang itu boleh dijual dengan angsuran, kemudian barang tersebut dijual secara tunai, maka penjualan ini sah menurut pandangan Abu Hanafi.

Bila yang mewakili menyalahi aturan-aturan yang telah disepakati ketika akad dan penyimpangan tersebut dapat merugikan pihak yang mewakilkan, maka tindakan tersebut bathil menurut pandangan Mazhab Syafi i. Menurut Hanafi tindakan itu tergantung pada kerelaan orang yang mewakilkan. Jika yang mewakilkan membolehkannya, maka menjadi sah, bila tidak meridhainya, maka menjadi batal.39

5. Berakhirnya AkadW aka>lah

46

Akadal-waka>lahberakhir bila ada hal-hal sebagai berikut.

a. Matinya salah seorang dari yang berakad karena salah satu syarat sah akad adalah orang yang berakad masih hidup.

b. Bila salah seorang yang berakad gila, karena salah satu syarat sah akad ialah bahwa orang yang berakad mempunyai akal.

c. Dihentikannya pekerjaan yang dimaksud, karena jika telahditentukan, maka al-waka>lah tidak berfungsi lagi.

d. Pemutusan oleh orang yang mewakilkan terhadap wakil meskipun wakil belum mengetahui (pendapat Syafi I dan Hambali). Menurut mazhab Hanafi wakil wajib mengetahui putusan yang mewakilkan. Sebelum ia mengetahui hal itu, tindakannya itu tak ubahnya seperti sebelum diputuskan, untuk segala hukumannya.

e. Wakil memutuskan sendiri. Menurut Mazhab Hanafi tidak perlu orang yang mewakilkan mengetahui pemutusan dirinya atau tidak perlu kehadirannya, agar terjadi hal-hal yang tidak diinginkan.

f. Keluarnya orang yang mewakilkan dari status pemilikan.40

BAB III

PRAKTEK PEMBIAYAAN

MURA>

BAH}AH

DI BMT MADANI TAMAN SEPANJANG SIDOARJO

A. Gambaran Umum BMT MADANI Taman Sepanjang Sidoarjo

1. Sejarah Berdirinya BMT MADANI Sepanjang Taman Sidoarjo

BMT (Baitul Māl wa at-Tamwīl) MADANI Sepanjang Sidoarjo,

adalah lembaga keuangan syariah yang didirikan oleh Muhammadiyah Cabang Sepanjang atau Majelis Ekonomi pada tanggal 03 Maret 2007 dengan tujuan membangun dan mengembangkan tatanan perekonomian yang maju, berkembang, terpercaya, aman, nyaman, transparan, dan berkehati-hatian berdasarkan syariah dan ridho Allah SWT. Pendirian BMT MADANI telah disahkan dengan akta pendirian koperasi oleh Pemerintahan Kabupaten Sidoarjo melalui surat keputusan nomor 419/BHXVI.24/518/V2007 tanggal 10 Mei 2007 dan mulai operasional pada tanggal 29 Oktober 2007. BMT MADANI terletak di Jalan Raya Bebekan No. 276 Sepanjang Taman Sidoarjo.1

48

2. Visi , Misi dan Program BMT MADANI Sepanjang Taman Sidoarjo a. Visi

Terwujudnya kualitas anggota BMT pada khususnya dan masyarakat pada umumnya yang selamat, damai dan sejahtera sehingga mampu sebagai wakil-wakil pengabdi Allah SWT memakmurkan umat manusia.

b. Misi

Membangun dan mengembangkan tatanan perekonomian yang maju, berkembang, terpercaya, aman, nyaman, transparandan berkehati-hatian berdasarkan syariah dan Ridho Allah.

c. Program

Penggalangan simpanan/tabungan untuk menolong diri sendiri dan saudara sesama pengusaha kecil/mikro melalui fasilitas pembiayaan modal usaha

3. Prinsip dan Fungsi Dasar BMT MADANI Sepanjang Taman Sidoarjo

Fungsi dasar dari BMT MADANI adalah membentuk sebuah kegiatan, mengelola keseluruhan proses demi mengembangkan visi dan misi serta mencapai tujuan yang telah ditetapkan dalam BMT. Berpegang teguh atas dasar kedisiplinan mengatur peraturan-peraturan dengan melakukan pengawasan dan monitoring terhadap pelaksanaan kebijakan yang dilaksanakan oleh staff BMT. Demi membangkitkan mekanisme pembinaan terhadap sistem organisasi keanggotaan yang menyeluruh dan

49

terpadu, memproses dalam menentukan anggota dengan teliti dan selanjutnya meminta persetujuan.

4. Susunan Pengurus BMT MADANI Sepanjang Taman Sidoarjo

a. Pengurus (sesuai akta notaris)

Pada awal berdiri, disusun pengurus BMT

Ketua : Wahyudi Utomo, SE

Sekretaris : Hoirul Razik Sabki, SE Bendahara : Drs. Ec. Abdullah Smith, Ak b. Pengawas (sesuai akta notaris)

Koordinator : Imam Suharmaji

Anggota : Dra. Ec. Yoenarmiati

Anggota : M. Aridi Susilo

c. Pengurus BMT MADANI sesuai dengan RAT pada tanggal 18 Februari 2012.

1) Penasehat : Drs. Abdul Karim Baisa, M.Pd H. AR. Abdul Ghani

2) Pengurus

Ketua : Abdul Rokhim

Wakil Ketua : Gatot Krisdiyanto, S.Pd Sekretaris : H. Moh. Syahroni Aryono, SE Bendahara : Fauzan Junaidi, SE

77

yang sebenarnya. Juga tidak bisa dijual kepadanya sesuai dengan nilainya

(harganya), karena harga barang tersebut tidak jelas dan hanya bisa diketahui

dengan taksiran dan dugaan. Seperti Harga pokok ayam yang di akadkan

dengan M. Jusrianto sebesar Rp 6.000.000 pada kenyataanya harga pembelian

barang cuma Rp 2.000.000. BMT Madani menjual ayam harusnya dengan

harga pokok yang Rp 2.000.000, bukan dengan harga pokok Rp 6.000.000. M.

Jusrianto harusnya mengembalikan uang yang tersisa sebesar Rp 4.000.000

karena tidak jadi dibelikan ayam. Jadi harga barang dalam akad

mura>

bah}ah

itu tidak riil karena yang diakadkan bukan harga barang yang sebenarnya,

sehingga dapat dibilang harga dalam

mura>

bah}ah

tersebut harga palsu.

Atas dasar norma hukum Islam di atas, maka apa yang dilakukan oleh

BMT Madani sebagaimana dinyatakan di atas tidak memenuhi unsur

sebagaimana dinyatakan dalam norma jual beli

mura>

bah}ah

.

♥ ♥

BAB V

PENUTUP

A. Kesimpulan

♦ ♣qrs ts q✉s ✈ ✇ ♣✈ ♣①② ③②s ✈ ④s✈⑤ ③♣①s ⑥ r②①s ✉⑦ ✉s ✈ ⑧① ♣⑥ ✇ ♣✈⑦①② t ⑨ ⑩s ✉s

r②✇♣q⑧① ♣⑥✉ ♣t② ⑩✇ ⑦①s ✈❶s⑥❷s❸

❹❺ ❻ ✉sr

mura>

bah}ah

④s✈⑤r② q♣s①②tst②⑧ ①♣⑥♦❼❽ ❼s rs ✈②t ♣❶♣①⑦ ⑩ ❶sqs ✈ ⑤④s ✈ ⑤ r②❾⑦s① ⑩♣✈❾s r② ⑩②①②✉✈④s

,

⑩ s ✉s ⑥⑦✉⑦ ⑩ ✈④s ③② rs✉ ❶⑧ ① ♣⑥❺ ❿s q ♣✈s ❶s qs ✈⑤ ③♣q t♣❶⑦③③② rs ✉ ⑩⑦✈⑤ ✉②✈r②❾⑦s ① r ♣✈⑤s ✈➀s qs

mura>

bah}ah

r♣✈ ⑤s ✈ ❶s qs✈⑤② ③⑦ t ♣✈r② q②

,

✉s q♣✈s ❶s qs✈⑤ ②③⑦ ③② rs ✉ s rs rs①s ⑩ ✉ ♣✉⑦ s tss ✈④s rs✈ ❶⑦ ✉s ✈ ⑩② ①② ✉✈④s

.

➁♣✇♣q③② ④s ✈ ⑤ r②①s ✉⑦ ✉s ✈ ♦❼❽ ❼s rs✈② rsq② ✉ ♣♣⑩✇ s ③ ✈s ts❶s⑥ ④ s ✈⑤ r② s ③s t ⑩♣✈⑤s❾⑦ ✉s ✈ ✇♣⑩❶②s④s s ✈

mura>

bah}ah

⑦ ✈ ③⑦✉ ✇ ♣⑩❶♣① ②s ✈ ❶s qs ✈ ⑤❺ ➁♣rs ✈ ⑤✉s ✈ ❶sqs✈⑤ ③ ♣qt ♣❶⑦③❶♣①⑦⑩ r②⑩ ②①② ✉② ♦❼❽ ❼s rs ✈②

.

❽♣③s✇② ♦❼❽ ❼s rs✈② t⑦ rs⑥ ⑩ ♣✈ ♣✈③⑦ ✉s ✈ ⑥sq⑤s ✇ ⑧ ✉⑧ ✉ ✇ ①⑦ t ⑩ s q⑤② ✈ ⑨ t ♣❶♣①⑦⑩

❶s qs ✈ ⑤ r② ✉⑦s ts② rs✈ ⑩♣q♣s①② ts t② ✉s ✈ ✈④ s ✇ s rs tss ③ ② ③⑦ ❾⑦⑤s

.

❻ ③s t rs ts q ✈⑧ q⑩ s⑥ ⑦ ✉⑦⑩ ➂ t①s⑩

,

⑩s ✉s s ✇s ④s ✈ ⑤ r②①s✉⑦✉s ✈ ⑧① ♣⑥ ♦❼❽ ❼srs ✈② ③② rs ✉ ⑩ ♣⑩♣✈⑦ ⑥② ⑦ ✈ t⑦q t ♣❶s⑤s ②⑩s ✈s r② ✈④ s ③s ✉s✈ rs①s⑩ ✈⑧q⑩s ❾⑦ s① ❶♣①②

mura>

bah}ah

.

➃❺ ➄②①②⑥ s ③ rs q② ✉ ♣❷s ❾②❶s✈ t♣⑧qs ✈ ⑤ ❷s ✉②①

,

✇ ♣⑩❶♣①②s✈ ❶sqs ✈ ⑤ ④s✈⑤ r② ①s ✉⑦✉s✈ ⑧ ①♣⑥ ❷s✉②① ♦❼❽ ❼srs✈② ④s✈⑤ ③② rs✉ t♣t⑦s ② r♣✈ ⑤s ✈ ❾⑦ ⑩①s ⑥ ④s ✈ ⑤

➅

8

➆ ➇➈➉➊➇ ➋➊➉ ➌ ➌➍➉ ➉➆ ➉➋➉ ➎ ➏➉➋➉➎➐ ➑➉ ➒➓ ➌➉ ➈➉ ➊➇➋ ➔→ ➣ ↔➇➆ ➉➊ ↕➓ ↕➓ ➌➙ ➎➇

➊ ➓➈➉ ➛➇➜➉➌➌ ➍➉ ↕➉ ➌➉ ➊ ➉➋➉ ➇➉ ↕➓ ➌➍➉➋➉ ➎➇ ➏ ➍➉➒➉↔

-

➏➍➉ ➒➉↔ ➍➉➌➝ ↔➓➋➉➎ ➆ ➇ ➏➓➞➉➊ ➉↔➇➌➍➉ ➆➓ ➌ ➝➉ ➌

muwakkil

.

➟➉➆ ➇

,

➆ ➇➋➇ ➎➉↔ ➆➉➒➇ ➊➓↔ ➓ ➌↔ ➙➉ ➌ ➎➙ ➊➙↕ ➠ ➏➋➉ ↕

,

➉➞➉ ➍➉ ➌ ➝➆ ➇➋➉➊ ➙➊ ➉ ➌ ➡➋➓ ➎ ➊ ➓➓ ↕➞➉↔

➌➉ ➏➉➜ ➉ ➎↔ ➓ ➒➏➓➜➙ ↔ ➏➓➜➉➝➉➇ ➈➉➊ ➇➋ ➔→ ➣→➉➆ ➉ ➌➇➉➆ ➉➋➉ ➎➏➉➋➉➎➊ ➉ ➒➓ ➌➉ ➇➉↔ ➇➆ ➉➊↕➓➋➉➊➏➉➌➉➊ ➉ ➌➊➓➈➉➛➇ ➜➉ ➌➈➉➊➇➋

➆ ➓ ➌➝➉ ➌➏➓ ↕➓ ➏↔ ➇ ➌ ➍➉

.

➢ ➐ ➤➊➉ ➆ ➞➓ ↕➜ ➇➉ ➍➉➉ ➌

mura>

bah}ah

➜➓ ➒➆ ➉ ➏➉ ➒➊ ➉ ➌ ➎➉ ➒ ➝➉ ➞➡ ➊➡ ➊ ➍➉ ➌➝ ↔➇ ➆➉➊ ➒➇➇➋

,

➍➉ ➌➝➆ ➇➋➉➊➙ ➊➉➌➡ ➋➓ ➎➔→➣→➉ ➆➉ ➌➇➇↔ ➙↔➇ ➆➉➊↕➓ ↕➓ ➌➙ ➎➇➙➌➏➙ ➒➏➓➜➉➝➉➇ ↕➉ ➌➉

➍➉ ➌➝ ➆➇ ➌ ➍➉ ↔➉➊ ➉ ➌ ➆➉➋➉↕ ➌➡ ➒↕➉ ➛➙➉ ➋ ➜➓➋ ➇

mura>

bah}ah

.

➑➉➒➓ ➌➉ ➎➉➒➝➉ ➞➡ ➊➡ ➊ ➆ ➉➋➉ ↕➉➊ ➉➆➇↔ ➙➜➙ ➊➉ ➌➎➉ ➒➝➉➞➡➊ ➡➊➍➉ ➌➝➏➓➜ ➓ ➌➉ ➒ ➌➍➉

.

➟➙ ➝➉↔ ➇➆ ➉➊➜➇ ➏➉➆➇➛➙ ➉➋ ➊ ➓➞➉➆ ➉ ➌➍➉ ➏➓ ➏➙ ➉➇ ➆➓ ➌ ➝➉➌ ➌➇➋➉ ➇ ➌➍➉

(

➎➉ ➒ ➝➉ ➌ ➍➉

),

➊➉➒➓ ➌➉ ➎➉ ➒➝➉ ➜ ➉ ➒➉ ➌➝ ↔➓ ➒ ➏➓➜ ➙↔↔➇ ➆➉➊➛➓➋➉ ➏➆➉➌➎➉ ➌ ➍➉➜ ➇ ➏➉➆ ➇➊➓↔ ➉ ➎➙ ➇➆ ➓ ➌➝➉ ➌↔➉➊➏➇ ➒➉ ➌➆➉ ➌➆➙➝➉ ➉ ➌➐

➟➉➆➇ ➎➉ ➒ ➝➉ ➜ ➉ ➒➉➌➝ ➆➉➋➉↕ ➉ ➊➉➆

mura>

bah}ah

➇↔➙ ↔➇ ➆➉➊ ➒➇➇ ➋ ➊ ➉ ➒➓ ➌➉ ➍➉ ➌➝ ➆ ➇➉➊➉ ➆➊ ➉ ➌ ➜➙ ➊➉ ➌ ➎➉ ➒➝➉ ➜➉ ➒➉ ➌➝ ➍➉ ➌➝ ➏➓➜ ➓ ➌➉ ➒ ➌➍➉

,

➏➓ ➎➇ ➌ ➝➝➉ ➆ ➉➞➉ ↔➆ ➇➜ ➇➋➉ ➌➝ ➎➉ ➒➝➉ ➆➉➋➉↕

mura>

bah}ah

↔ ➓ ➒➏➓➜➙ ↔ ➎➉ ➒➝➉ ➞➉➋ ➏➙ ➐ ➤ ↔➉ ➏ ➆ ➉ ➏➉ ➒ ➌➡➒↕➉ ➎➙ ➊➙↕ ➠ ➏➋➉ ↕

,

↕➉➊ ➉➉➞➉ ➍➉➌➝➆➇➋➉➊ ➙➊ ➉ ➌➡ ➋➓ ➎➔→➣→➉ ➆➉ ➌➇↔ ➇➆➉ ➊↕➓ ↕➓ ➌➙ ➎➇➙ ➌ ➏➙➒ ➏➓➜➉ ➝➉➇ ↕➉ ➌➉➆ ➇ ➌➍➉↔ ➉➊➉➌➆ ➉➋➉ ↕➌➡ ➒↕➉➛➙ ➉➋➜ ➓➋➇

mura>

bah}ah

.

➥ ➐

Saran

➦➓➛➉➋➉ ➌ ➆ ➓ ➌➝➉ ➌ ➊➓ ➏➇ ↕➞➙ ➋➉ ➌ ➆➇ ➉↔ ➉ ➏

,

➜➓ ➒➇➊➙ ↔ ➇ ➌➇ ➆ ➇ ➏➉↕➞➉➇➊ ➉ ➌ ➊ ➓➞➉➆ ➉ ➞➇ ↕➞➇ ➌➉ ➌ ➔→ ➣ → ➉➆➉➌➇ ➆➇ ➏➉ ➒➉ ➌➊ ➉ ➌➙ ➌↔➙ ➊ ↕➓➋➉➊ ➙➊ ➉ ➌ ➞➓ ➌➇ ➌ ➝➊ ➉↔➉➌ ➊➙ ➉➋➇↔➉ ➏

➏➙↕➜ ➓ ➒ ➆➉➍➉ ➊ ➉ ➒➍➉➈➉ ➌ ➙ ↔➉ ↕➉ ➌ ➍➉ ➜ ➓ ➒➊➓ ➌➉➉ ➌ ➆➓ ➌ ➝➉➌ ➞➓ ↕➉ ➎➉ ↕➉ ➌ ↔ ➓ ➌↔ ➉ ➌ ➝

DAFTAR PUSTAKA

➧➨➩ ➫➭➯➲➳➵ ➨➩ ➸➺➻ ➼ ➼➸➽

Kajian Hukum Islam Terhadap A plikasi Pembiayaan

mura>

bahah Di Koperasi Simpan Pinjam Pondok Pesantren Kramat Kab.

Pasuruan

➽➸➾➚ ➪➨➶ ➹➨➘➘➾➫➪➳➴➳➷➳➬➮➱✃➾➫➩➳➩➧❐➶ ❒➭➾➫➪➳➴➳➷➳➸

❮ ➫➚❰ Ï➪➨➯Ð ➫❰➳❐ ❐➳Ñ➴➨➩➱ ➹❐➳➨➭➧➴➫➧➴Ñ ➫➭➭ ➳❰ ➸

”Shahih Bukhori”.

Ò➸Ò➶➬

D

➳➳➪➫Ó Ò❰ ➫ ➵➨➩➩➳Ô ➳❰➬➼Õ ➺➺Ö➸

D

❒➶➳×Ø ➱➸ ➺➻ ➻ ➺➯

al-Qur’an dan terjemahnya

➯Ù➳➚➳➪Ó ➳➬➧➭➘Ö➫ Ñ➳➸

D

❒➶➳➪Ó❒❐ ❒➩➶ ❒➩ Ñ ➨Ñ ➨➚➳➩Ñ ➳➩➚ ❒ ➴➫ Ñ➳➷➳➳➩➸ ➼ÚÚ Û➯

Kamus Umum Bahasa Indonesia.

Ù➳➚➳➪Ó ➳➬❮ ➳➭ ➳➨Ü ➫➹Ó ➳➚➳➸

D

Ï➚➫❐❒➩❮Ð ÒÐ ➳Ñ ➳➩➨➾❒➶➳➩ Ô ➳➩×➾➨Ñ Ï➳➪Ô Ï➸

Ý❰ ÏÞÞ ➳➪➯Ð ➸➧➴Ñ➫➭➸ß

Tafsir Ibnu Katsir Jilid 2”.

❮Ï×Ï➪➬Ü ➫➹Ó ➳➚➳➱❐➳❐➾ ➷➳Þ ➨à ➨➸ Ö➳➪Ï❒➩➯ ✃➳➹ ➪➫➩➸ ➺➻ ➻➻ ➸

”Fiqh Muamalah”.

Ù➳➚➳➪Ó ➳➬Ý➳➷➳Ð❒Ñ ➨➳Ü➪➳Ó➳❐➳➸

Ö❒➭➩ ➨➯Ø➨➹❐➳➸ ➺➻ ➻ á➸➽

Tinjauan Hukum Islam T erhadap A plikasi Penetapan Harga

Pembiayaan mura>

bahah di Koperasi Simpan Pinjam Syari’ah Ben Iman

Lamongan

. Skripsi--Surabaya: UIN Sunan Ampel Surabaya.

Karim, Adiwarman A. 2006.

“Bank Islam: A nalisis Fiqih dan Keuangan”.

Jakarta: Raja Grafindo Persada.

Mardani. 2013.

Fiqh Ekonomi Syariah,

Jakarta: Kencana Prenada Media Group.

Nisfu, Nurrul S. Rofikhoh. 2008.

Tinjauan Hukum Islam Terhadap Hutang Uang

Dengan Sistem Jual Beli Barang (mura>

bahah) Dari Piutang Di Desa Sawo

Babat Lamongan

. Skripsi--Surabaya: UIN Sunan Ampel Surabaya.

Pusat Pengkajian Hukum Islam dan Masyarakat Madani.

Kompilasi Hukum

Ekonomi Syariah”.

Jakarta: Kencana Prenada Media Group.

Rabbani, Haritz. 2008.

“ Tinjauan Hukum Islam Terhadap Ketentuan dan

Penerapan Produk Murabahah dengan A kad W akalah Pada PT. BPR Syariah

Untung Surapati Bangil Pasuruan”.

Skripsi-- Surabaya: UIN Sunan Ampel

Surabaya.

Rhohmanah, Zunatur. 2010. "Penerapan A kad W akalah Pada Produk mura>

bahah

Di Koperasi Simpan Pinjam Syari’ah "Ben Tawakal" Kecamatan Mantup

Kabupaten Lamongan (Studi A nalisis Hukum Islam)". Skripsi--Surabaya:

UIN Sunan Ampel Surabaya.

âãäå æçâ ãèè å éêëëê

Fiqih Sunnah

ì ãíå îä ãîãï ã ðãñ ãíò é éå óôê õ ãö÷ò øåùê úåíå éûüç ýþÿüê ã óéò ó✁ ✂✄ò ï ÿ ãø ãê

âãäå æçâãèè å éê û☎✆✆ê

“Fikih Sunnah 13 Cet.2”.

ã óéò ó✁ ✂ôíñã✥ã öå✝ê âãî öãóåçâ✞ î ãöå êü ✟ û ûê

“Fikih Muamalah”

ê ✠ ã øãöÿ ã✂✡î ãíå ã☛ ó é✞óþï å ãê

âî✞íå î ãîç ☞å é ãèãÿò ï ê ü ✟ û✟ê ✌

Tinjauan Hukum Islam Terhadap Hak Kepemilikan

A tas Obyek Dalam A kad mura>

bahah Dengan Sistem W akalah Di Bank BNI

Syari’ah Cabang Su

öã äãèã✌ê â øöå✍ï å✎ ✎ âò ö ãä ãè ã ✂ ✏☛✑ âò ó ãó ôñ✍þí âòöãä ãè ãê

âòéãöï✞ó✞ ç ☞þ öåê ü✟ ✟✒ê ✓

Bank dan Lembaga Keuangan Syariah: Deskripsi dan

Ilustrasi”

ê✔✞✁ è ã øãöÿ ã✂

E

ø✞ óåï å ãê

âò ✁åè ✞ ó✞êü✟ ✟✆ê

Metode Penelitian Kualitatif dan R&D.

ãóéò ó✁✂ôí✝ãäþÿ ãê âòîþ ó éåç☞þ óéåê ü✟ûûê

“Fiqh Muamalah”.

✠ ãøã öÿ ã ✂✕ãúã✖ ãíå✄þ öïê

âè þþ éç ôäéòíí ã îê ü✟ ✟✒ê

“Menyaal Bank Syari’ah: Kritik A tas Interprestasi

Bungan Kaum Neorevivalitas”.

✠ ãø ãöÿã✂✄þ öñ ãéå ó ãê

âè å äã îç ôäò ãøã ö äå ó ôäåç ôä éò íí ãî äåóõòîãññãé äå ó ☛ ä öãîåñ äå ó ✏ïÿ ñ ãó äå ó ðî ã✗ãï åÿ å ôí✎ôä äãïè ê

”Kitaabu A Musnaf Fii A l A haadits W a A

l-A tsaar”.

✕åèãé ✂õ ãøÿ ã äãîôí✎✕ò ï éê

ëãöñ å é÷åç ôîñãéê

D

øøêü✟û✘ê

“Ringkasan Fikih Sunnah Sayyid Sabiq”.

✠ ãø ãöÿã✂ ✄òï ÿãøãôí✎ðãò ÿï ãöê

ëåñ✄þ óè òï òó✙ã øò íÿ ãïâèãöå ã îé ãó✚ø✞ ó✞ñ å☛ï í ãñ✏☛✑âòóãóôñ✍þíâò ö ãäãè ãê ü ✟ û✛ê

Petunjuk Teknis Penulisan Skripsi.

âò öãä ãèã✂ ✏☛✑ âòóã ó ôñ✍þí âòöãä ãèãê

✖å é✞é✞ ç ☞ã öÿ✞ó✞ ê û☎ ☎☎ê

Pas (Pedoman A kuntansi Syariah) Panduan Praktis

Oprasional Baitul Mal W at Tamwil (Bmt)

ê ãóéò ó✁ ✂õå÷ ãóê

✜ò î ãåíåç ✖ ãî äãî ô÷ê ü ✟ û ûê

Fiqih Islam W a A dilatuhu,

✠ ã øãöÿ ã✂ ✡þñã ☛ óï ãóå ✢

D

ãöòí ✙å ø öê

✖ ã✗ãóýã öãéþ ó✁ ãóôï å îç✁ ò öòâ

D

ç ✘✟âþ✍ÿ þñ äþ öü✟û✣ê ✖ ã✗ãóýã öãéþ ó✁ ãó☞ã öñãñå✑ò ö ðîãè ãÿ åâÿ ã✝ ✝✤✍þ öãï å✞óãí ê

✧★✩★✪ ✫★ ✬★✭ ✮✪ ✯★✪ ✰✱ ✲ ✳✬ ✴★ ✪ ✵✶ ✷✸ ✮✭ ★✯★ ✪✯★ ✹★✺✸★ ✳★✬✳ ✮✸★✪ ✻★✪ ✯ ✷✼ ✽✺ ✮✴✼ ✾ ✿❀ ❁

✧★✩★✪ ✫★ ✬★✭ ✮✪ ✯★✪ ❂❃★ ✺ ✮✵ ✷❄✮✭ ★✯ ★✪★ ✹★ ✺✸ ★ ✳★✬ ✳ ✮✸★✪ ✻★✪ ✯ ✷❅✾ ❂✮✸✵✮✺❆✮✬✼✾✿❀❁