Pengaruh Internal Audit Terhadap Efektivitas Pengendalian Internal Aset Tetap Pada PT. Perkebunan Sumatera Utara
KUESIONER PENGARUH INTERNAL AUDIT TERHADAP EFEKTIVITAS PENGENDALIAN
INTERNAL ASET TETAP PADA PT.PERKEBUNAN SUMATERA UTARA Universitas Sumatera Utara Kepada Yth.
Bapak/Ibu Bagian PT. Perkebunan Sumatera Utara Di Tempat Dengan hormat,
Saya adalah Mahasiswa Program Strata Satu (S1) Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara (USU) yang saat ini sedang melakukan penelitian dengan judul “Pengaruh Internal Audit Terhadap Efektivitas Pengendalian Internal Aset Tetap Pada PT.Perkebunan Sumatera Utara”. Penelitian ini merupakan tugas akhir untuk mendapat gelar sarjana.
Berkaitan dengan hal tersebut, saya mohon bantuan Bapak untuk bersedia mengisi kuesioner penelitian ini. Pernyataan-pernyataan dalam kuesioner ini merupakan persepsi atas internal audit dan pengendalian internal aset tetap. Tidak ada jawaban benar atau salah, pendapat pribadi dalam menjawab pernyataan-pernyataan tersebut. Kami menjunjung tinggi kejujuran Bapak dalam menjawab pernyataan- pernyataan tersebut. Jawaban dan identitas responden hanya digunakan untuk kepentingan akademis dan akan dijaga kerahasiaannya. Bantuan Bapak sangat saya harapkan demi terselesainya penelitian ini.
Atas bantuan dan kesediaan Bapak dalam mengisi kuesioner penelitian ini, dengan rendah hati saya ucapkan terima kasih.
Medan, 2014 Hormat saya, Mega Puspita Sari
NB : Mohon kuesioner dikembalikan Paling lambat 1 minggu setelah kuesioner diterima
KUESIONER PENELITIAN KARAKTERISTIK RESPONDEN Nama Responden :
(boleh tidak diisi) (Berikan tanda centang (
√) pada kotak yang tersedia) Jenis Kelamin : Pria Wanita Umur : 21 – 30 Tahun 31 – 40 Tahun 41 – 50 Tahun 51 – 60 Tahun
Lebih dari 61 Tahun Pendidikan Terakhir : SLTA Diploma
Sarjana Pasca Sarjana Nama Departemen / Bagian : Jabatan : Lama Bekerja pada Perusahaan (saat ini) : Thn
Tanggapan Mengenai Internal Audit dan Internal Aset Tetap
A. Tanggapan Mengenai Internal Audit (Variabel X)
I. Independensi Sangat Cukup Sangat
Buruk Baik Buruk Baik Baik
No. Pernyataan (Br) (B) (SBr) (CB) (SB)
1
2
3
4
5 Bagaimana peran serta tenaga ahli dalam
1 pengendalian aset tetap? Apakah objektivitas dijunjung tinggi dalam
2 pekerjaan? Apakah aktivitas perusahaan telah
3 dijalankan dengan baik dan dinamis? Apakah internal audit di perusahaan anda telah bekerja sesuai dengan prinsip
4 korporasi yang sehat dan tidak terpengaruh pihak luar?
II. Kemampuan Profesional Sangat Cukup Sangat
Buruk Baik Buruk Baik Baik
No. Pernyataan (Br) (B) (SBr) (CB) (SB)
1
2
3
4
5 Bagaimana pembentukan komite internal
5 audit di perusahaan anda? Apakah peran dan fungsi auditor internal 6 telah diterapkan dengan baik di perusahaan anda? Bagaimana penetapan sistem penilaian
7 kerja pada perusahaan anda? Apakah perusahaan telah menggunakan 8 auditor eksternal yang berkualitas dan independen? III. Lingkup Pekerjaan Sangat Cukup Sangat
Buruk Baik Buruk Baik Baik
(Br) (B) No. Pernyataan
(SBr) (CB) (SB)
1
2
3
4
5 Bagaimana keandalan informasi yang 9 digunakan dalam melaksanakan pekerjaan di perusahaan anda? Antara kebijaksanaan,rencana,prosedur dan 10 peraturan perundang-undangan, apakah telah sesuai? Bagaimanakah perlindungan terhadap harta
11 perusahaan di perusahaan anda? Bagaimana penggunaan sumber daya di 12 perusahaan anda, apakah telah dilakukan secara ekonomis dan efisien?
IV. Pelaksanaan Kegiatan Pemeriksaan Sangat Cukup Sangat
Buruk Baik Buruk Baik Baik
No. Pernyataan (Br) (B) (SBr) (CB) (SB)
1
2
3
4
5 Bagaimana perencanaan pemeriksaan yang
13 dilakukan dalam kegiatan pemeriksaan? Bagaimana pula pengujian dan
14 pengevaluasian informasinya? Bagaimanakah penyampaian hasil
15 pemeriksaannya? Dan bagaimana tindak lanjut hasil
16 pemeriksaannya? V. Manajemen Bagian Internal Audit Sangat Cukup Sangat
Buruk Baik Buruk Baik Baik
(Br) (B) No. Pernyataan
(SBr) (CB) (SB)
1
2
3
4
5 Apakah tujuan,kewenangan,dan tanggung
17 jawab pekerjaan telah tepat sasaran? Bagaimanakah kebijaksanaan dan prosedur
18 pemeriksaan pada perusahaan anda? Bagaimana pelaksanaan manajemen
19 personel pada perusahaan anda? Apakah pengendalian mutu telah berjalan
20 dengan sebagaimana mestinya?
B. Tanggapan Mengenai Pengendalian Internal Aset Tetap (Variabel Y)
I. Lingkungan Pengendalian Sangat Cukup Sangat
Buruk Baik Buruk Baik Baik
No. Pernyataan (Br) (B) (SBr) (CB) (SB)
1
2
3
4
5 Bagaimanakah penegakan integritas dan 21 nilai etika yang berlaku di perusahaan anda? Bagaimanakah komitmen terhadap 22 kompetensi dalam lingkungan pengendalian aset tetap Bagaimanakah struktur organisasi di perusahaan anda, apakah telah sesuai
23 dengan kebutuhan, pendelegasian kewenangan dan tanggungjawab yang tepat?
Bagaimanakah penyusunan dan penerapan kebijakan yang sehat tentang pembinaan
24
sumber daya manusia yang berada dalam lingkungan pengendalian aset tetap? Bagaimanakah perwujudan peran aparat
25
pengawasan intern terhadap pengendalian aset tetap, apakah telah efektif Bagaimanakah hubungan kerja perusahaan
26
?
anda dengan Instansi Pemerintah terkaitII. Penilaian Resiko Sangat Cukup Sangat
Buruk Baik Buruk Baik Baik
No. Pernyataan (Br) (B) (SBr) (CB) (SB)
1
2
3
4
5 Bagaimanakah pengindentifikasian terhadap risiko pengendalian dan 27 analisisnya di perusahaan anda, apakah telah tepat sasaran?
28 Bagaimanakah penerapan faktor-faktor resiko yang digunakan untuk mengidentifikasi berbagai resiko yang dihadapi aset tetap pada perusahaan anda? Bagaimanakah penetapan tujuan pada 29 tingkat organisasi dan tujuan pada tingkat kegiatan di perusahaan anda?
III. Aktivitas Pengendalian Sangat Cukup Sangat
Buruk Baik Buruk Baik Baik
(Br) (B) No. Pernyataan
(SBr) (CB) (SB)
1
2
3
4
5 Bagaimana reviu kinerja terhadap aktivitas
30
pengendalian aset tetap? Bagaimana pembinaan sumber daya
31 manusia yang menangani aset tetap di
perusahaan anda? Bagaimana pengendalian atas pengelolaan sistem informasi yang berkenaan dengan
32
pengendalian aset tetap di perusahaan anda? Bagaimana pengendalian fisik atas aset di
33
perusahaan anda? Bagaimana penetapan dan reviu atas
34 indikator dan ukuran kinerja dalam
kegiatan pengendalian aset tetap? Bagaimana pemisahan fungsi atas kegiatan
35 pengendalian aset tetap di perusahaan
anda? Bagaimana sistem otorisasi atas transaksi
36
dan kejadian penting yang berkenaan dengan aset tetap di perusahaan anda? Bagaimana sistem pencatatan terhadap aset tetap,apakah pencatatan atas transaksi
37
dan kejadian yang berkaitan dengan aset dilakukan secara akurat dan tepat waktu? Bagaimana pembatasan akses atas aset
38
tetap dan pencatatannya?
39 Bagaimana akuntabilitas terhadap aset
tetap dan pencatatannya? Bagaimanakah dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern aset tetap serta
40
transaksi dan kejadian penting. Apakah telah dilaksanakan dengan baik?
IV. Informasi dan Komunikasi Sangat Cukup Sangat
Buruk Baik Buruk Baik Baik
(Br) (B) No. Pernyataan
(SBr) (CB) (SB)
1
2
3
4
5 Bagaimanakah kualitas informasi dalam pengendalian aset tetap pada perusahaan anda, apakah seluruh pegawai mendapat 41 pesan yang jelas tentang apa yang harus dilakukan agar keseluruhan tujuan pengendalian aset tetap dapat dicapai dengan baik? Bagaimanakah sarana komunikasi di perusahaan anda, apakah perusahaan
42 mengelola, mengembangkan, dan memperbarui sistem informasi secara berkala?
V. Pemantauan atau Monitoring Sangat Cukup Sangat
Buruk Baik Buruk Baik Baik
No. Pernyataan (Br) (B) (SBr) (CB) (SB)
1
2
3
4
5 Bagaimanakah keberlangsungan 43 pengawasan terhadap aset tetap pada perusahaan anda, Bagaimanakah pelaksanaan evaluasi 44 terhadap pengendalian aset tetap pada perusahaan anda? Bagaimana pelaporan atas kekurangan- kekurangan yang terjadi dalam 45 pengendalian aset tetap pada perusahaan anda?
ANALISIS REGRESI
Regression [DataSet1] H:\SKRIPSI MEGA\DATA MEGA.sav bVariables Entered/Removed Variables Model Variables Entered Removed Method a
1 Internal Audit . Enter a. All requested variables entered.
b. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal Asset b Model Summary
Adjusted R Std. Error of the Model R R Square Square Estimate a 1 .728 .531 .514 9.03413 a. Predictors: (Constant), Internal Audit
b. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal Asset b ANOVA Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. a
1 Regression 2583.068 1 2583.068 31.649 .000 Residual 2285.232 28 81.615 Total 4868.300
29
a. Predictors: (Constant), Internal Audit
b. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal Asset a
Coefficients
Standardized
Unstandardized Coefficients Coefficients
Model B Std. Error Beta t Sig. 1 (Constant) 18.519 13.042 1.420 .167Internal Audit .975 .173 .728 5.626 .000
a. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal Asset
Residuals Statistics a Minimum Maximum Mean Std. Deviation N Predicted Value 68.2311 109.1703 91.3000 9.43776
30 Std. Predicted Value -2.444 1.893 .000 1.000
30 Standard Error of Predicted Value 1.650 4.420 2.237 .671
30 Adjusted Predicted Value 65.7864 109.0158 91.2446 9.65155
30 Residual -1.87259E1 13.57715 .00000 8.87700
30 Std. Residual -2.073 1.503 .000 .983
30 Stud. Residual -2.114 1.549 .003 1.011
30 Deleted Residual -1.94713E1 14.42654 .05535 9.41300
30 Stud. Deleted Residual -2.264 1.591 -.004 1.037
30 Mahal. Distance .001 5.975 .967 1.334
30 Cook's Distance .000 .153 .030 .040
30 Centered Leverage Value .000 .206 .033 .046
30
a. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal Asset
Charts
UJI NORMALITAS DATA
NPar Tests One-Sample Kolmogorov-Smirnov TestInternal Audit Efektivitas Pengendalian Internal Asset
N
30
30 Normal Parameters a Mean 74.6667 91.3000 Std. Deviation 9.68231 12.95656 Most Extreme Differences Absolute .080 .139 Positive .053 .139
Negative -.080 -.137 Kolmogorov-Smirnov Z .440 .762 Asymp. Sig. (2-tailed) .990 .607 a. Test distribution is Normal.